T.C. IĞDIR ÜNİVERSİTESİ REKTÖRLÜĞÜ Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı DAĞITIM YERLERİNE

(1)

T.C.

IĞDIR ÜNİVERSİTESİ REKTÖRLÜĞÜ Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı Sayı : 86213219-040/

Konu : Performans Programı Hazırlama

DAĞITIM YERLERİNE

10.12.2003 tarihli ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanununun 9.

maddesinde, kamu idarelerinin bütçelerini, stratejik planlarında yer alan misyon, vizyon, stratejik amaç ve hedeflerle uyumlu ve performans esasına dayalı olarak hazırlayacakları belirtilmiş ve bu kapsamda hazırlanan Üniversitemiz stratejik planı 2016 yılında Hazine ve Maliye Bakanlığınca onaylanmıştır. Bununla birlikte anılan kanun uyarınca performans esaslı bütçelemeye ilişkin hususların Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirleneceği hükme bağlanmış, Hazine ve Maliye Bakanlığınca hazırlanan performans esaslı bütçeleme sisteminin temel araçlarından biri olan performans programlarının hazırlanması, ilgili idarelere gönderilmesi ve kamuoyuna açıklanması ile değerlendirilmesine ilişkin hususları içeren "Kamu İdarelerince Hazırlanacak Performans Programları Hakkında Yönetmelik", 05.07.2008 tarihli ve 26927 sayılı Resmi Gazetede yayınlanmıştır.

Bu nedenle, adı geçen yönetmelik gereği "Kamu idareleri, kamu hizmetlerinin istenilen düzeyde ve kalitede sunulabilmesi için bütçeleri ile program ve proje bazında kaynak tahsislerini; stratejik planlarına, uygun olarak yıllık amaç ve hedeflerini performans hedef ve performans göstergelerine dayandırmak zorundadırlar.

Üniversitemiz 2020 Yılı Performans Programının hazırlanmasına ilişkin olarak;

1-Üniversitemiz Harcama Birimleri; Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından hazırlanan ve Üniversitemiz Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı web sayfasında duyurular bölümünde yayınlanan Performans Programı Hazırlama Rehberindeki hususlara göre performans programlarını hazırlayacaklardır.

2-Birimler, Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı ile koordineli olarak Birim Performans Programı (Bir mali yılda, kamu idaresinin stratejik planı doğrultusunda harcama birimince yürütülmesi gereken faaliyetleri, bu faaliyetlerin kaynak ihtiyacını, performans hedef ve göstergelerini içeren ve idare performans programı ile birim faaliyet raporunun hazırlanmasına esas teşkil eden programlardır.) hazırlayacaklardır.

3-Birim Performans Programları esas alınarak Üniversitemiz Performans Programı, (Bir mali yılda kamu idaresinin stratejik planı doğrultusunda yürütmesi gereken faaliyetleri, bu faaliyetlerin kaynak ihtiyacını, performans hedef ve göstergelerini içeren, idare bütçesi ve idare faaliyet raporunun hazırlanmasına esas teşkil eden programdır.) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı tarafından hazırlanacaktır.

IĞDIR ÜNİVERSİTESİ

STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI - MUHASEBE KESİN HESAP VE RAPORLAMA ŞUBE MÜDÜRLÜĞÜ

15/05/2019 12:45 - 86213219-602.08.99-E.184

*00427733*

00427733

(2)

IĞDIR ÜNİVERSİTESİ REKTÖRLÜĞÜ Ayrıntılı bilgi alınacak kişi:

Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı Ali Eylem ÇELİK-Şef

Mail : strateji@igdir.edu.tr Dahili : 1512 Tel : 0476 223 00 10

Fax : 0476 223 00 29

4-Performans programının hazırlığı aşamasında; harcama birimleri tarafından Üniversitemiz 2016-2020 Stratejik Planında yer alan amaç ve hedeflerden mali yıl için öncelikli olanlar belirlenecektir.

Daha sonra bu amaç ve hedefleri gerçekleştirmek üzere yürütülmesi gereken faaliyet ve proje alternatifleri ön değerlendirme yapılarak tespit edilecek, ön değerlendirmede çeşitli alternatiflere ilişkin maliyetler, çıktılar, risk ve belirsizlikler Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından hazırlanan Performans Programı Hazırlama Rehberinin "Performans Değerlendirmesi" bölümünde yer alan analiz yöntemleri kullanılarak yapılacaktır.

5- Performans programının hazırlanmasında aşağıda yer alan aşamalar takip edilecektir:

a) Öncelikli stratejik amaç ve hedeflerin belirlenmesi, b) Performans hedeflerinin belirlenmesi,

c) Faaliyet ve projelerin belirlenmesi, d) Kaynak ihtiyacının belirlenmesi,

e) Performans göstergelerinin belirlenmesi, f ) Performans programının hazırlanması,

6- Performans Programı Şablonu, Performans Programı Hazırlama Rehberindeki şablona göre olacaktır.

7- Harcama birimleri, rehberde yer alan tabloları da titizlikte doldurarak Birim Performans Programları ekinde Strateji Geliştirme Daire Başkanlığına göndereceklerdir. Birim Performans Programlarının belirlenen sürede gönderilmemesi halinde oluşabilecek olumsuzluk Harcama yetkililerine ait olacaktır.

Yukarıda belirtilen maddeler doğrultusunda hazırlanan Birim Performans Programlarının en geç 31.07.2019 tarihine kadar Strateji Geliştirme Daire Başkanlığına gönderilmesi hususunda;

Gereğini rica ederim.

Prof. Dr. Mehmet Hakkı ALMA Rektör

Ek:

1. Performans Programı Hazırlama Rehberi ve Tabloları

DAĞITIM

Tüm Harcama Birimlerine

(3)

Performans Programı

Hazırlama Rehberi

(4)

(5)

Performans Programı Hazırlama

Rehberi

(6)

(7)

İçindekiler

REHBERİN AMACI ve KAPSAMI

TANIMLAR

PERFORMANS PROGRAMI

9 Performans Programı ve Bütçe

11 Performans Programı Hazırlama Süreci

• Öncelikli Stratejik Amaç ve Hedeflerin Belirlenmesi

• Performans Hedef ve Göstergeleri ile Faaliyetlerin Belirlenmesi

• Faaliyet Maliyetlerinin Belirlenmesi

• Performans Hedeflerinin Kaynak İhtiyacının Belirlenmesi • Performans Programının Kaynak İhtiyacının Belirlenmesi

• Performans Programının Oluşturulması

EKLER, TABLOLAR ve AÇIKLAMALARI

1

9

21

5

(8)

REHBERİN AMACI ve

KAPSAMI

(9)

Kamu mali yönetimi alanında gerçekleştirilen reform- ların yasal çerçevesini oluşturan 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile kamu kaynaklarının etkili, ekonomik ve verimli kullanımının yanı sıra mali saydamlık ve hesap verilebilirlik ilkeleri ön plana çıkmıştır. Bu ilkele- rin uygulamaya konulmasını sağlamak üzere kamu mali yönetim sistemimize dahil edilen temel yöntem ve araç- lardan biri de performans esaslı bütçeleme sistemidir.

Performans esaslı bütçeleme sisteminin temel unsurları- nı stratejik plan, performans programı ve faaliyet raporları oluşturmaktadır. Stratejik plan ve performans programları vasıtasıyla kamu idarelerinin temel politika hedefleri ile bunların kaynak ihtiyaçları arasında bağlantı kurulmakta;

söz konusu belgelerde öngörülen hedeflere ilişkin ger- çekleşmeler ise faaliyet raporları aracılığıyla kamuoyuna açıklanmaktadır.

Bu rehberin konusunu oluşturan performans program- ları, stratejik planlarla bütçeler arasında daha güçlü bir bağ kurulmasını sağlayan araçlardır. Bu kapsamda, performans programlarında, stratejik planlarda yer alan orta ve uzun vadeli amaç ve hedeflere ilişkin yıllık hedefler, söz konu-

(10)

Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB

hedeflerine ne derece ulaşıldığını ölçmek, izlemek ve de- ğerlendirmek üzere oluşturulan performans göstergelerine de bu programlarda yer verilmektedir.

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 9 uncu maddesi ile kamu idarelerine yürütecekleri faaliyetler ile bunların kaynak ihtiyacını, performans hedef ve göstergelerini içeren performans programı hazırlama yükümlülüğü getirilmiştir. Kamu idarelerinin bütçelerini stratejik planlarında yer alan misyon, vizyon, stratejik amaç ve hedeflerle uyumlu ve performans esasına dayalı olarak hazırlamalarına ilişkin hususları belirlemeye Bakanlığımız yetkili kılınmıştır.

Bakanlığımıza 5018 sayılı Kanunla verilen yetkiye daya- nılarak hazırlanan Performans Programı Hazırlama Rehberi ile performans programlarının hazırlanması aşamasında kamu idarelerine yardımcı olacak bir belgenin oluşturul- ması amaçlanmaktadır.

Rehberin kapsamına, 5018 sayılı Kanuna ekli I sayılı cetvelde yer alan genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri, II sayılı cetvelde yer alan özel bütçeli idareler, IV sayılı cetvelde yer alan sosyal güvenlik kurumları ile birlikte 5393 sayılı Belediye Kanunu ve 5302 sayılı İl Özel İdaresi Kanunu ile stratejik plan ve performans progra- mı/planı hazırlamakla yükümlü kılınan mahalli idareler girmektedir.

Performans programlarının hazırlanması çalışmalarında yol göstermek üzere hazırlanan bu rehberin kamu idarelerine yararlı olmasını dileriz.

(11)

(12)

TANIMLAR

(13)

Performans esaslı bütçeleme: Kaynakların kamu ida- relerinin amaç ve hedefleri doğrultusunda tahsisini ve kullanılmasını sağlayan, performans ölçümü ve değer- lendirmesi yaparak ulaşılmak istenen hedeflere ulaşılıp ulaşılamadığını tespit eden ve sonuçları raporlayan bir bütçeleme sistemidir.

Stratejik plan: Kamu idarelerinin orta ve uzun vadeli amaçlarını, temel ilke ve politikalarını, hedef ve öncelikle- rini, performans ölçütlerini, bunlara ulaşmak için izlenecek yöntemler ile kaynak dağılımlarını içeren plandır.

Misyon: Bir kamu idaresinin ne yaptığını, nasıl yap- tığını ve kimin için yaptığını açıkça ifade eden, idarenin varlık sebebini açıklayan temel bir bildirimdir.

Vizyon: Bir kamu idaresinin ulaşmayı arzu ettiği gele- ceğinin iddialı ve gerçekçi bir ifadesidir.

Amaç: Stratejik planda yer alan ve kamu idaresinin

TANIMLAR

(14)

ulaşmayı hedeflediği sonuçların kavramsal ifadesidir.

Hedef: Stratejik planda yer alan amaçların gerçekleşti- rilmesine yönelik spesifik ve ölçülebilir alt amaçlardır.

Performans programı: Bir kamu idaresinin program dönemine ilişkin performans hedeflerini, bu hedeflere ulaş- mak için yürütecekleri faaliyetler ile bunların kaynak ihti- yacını ve performans göstergelerini içeren programdır.

Program dönemi: Bütçesi hazırlanan yılı ifade eder.

Performans hedefi: Kamu idarelerinin stratejik plan- larında yer alan amaç ve hedeflerine ulaşmak için program döneminde gerçekleştirmeyi planladıkları çıktı-sonuç odaklı hedeflerdir.

Performans göstergesi: Kamu idarelerince performans hedeflerine ulaşılıp ulaşılmadığını ya da ne kadar ulaşıl- dığını ölçmek, izlemek ve değerlendirmek için kullanılan ve sayısal olarak ifade edilen araçlardır.

Faaliyet: Belirli bir amaca ve hedefe yönelen, başlı ba- şına bir bütünlük oluşturan, yönetilebilir ve maliyetlendi- rilebilir üretim veya hizmetlerdir.

Kaynak: Bütçe, döner sermaye, Avrupa Birliği fonları gibi yurt içi ve yurt dışından kamu idarelerine sağlanan her türlü mali kaynağı ifade etmektedir.

Girdi: Bir ürün veya hizmetin üretilmesi için gereken beşeri, mali ve fiziksel değerlerdir.

Çıktı: İdare tarafından üretilen nihai ürün veya hiz- metlerdir.

Sonuç: İdarenin sunduğu ürün ve hizmetlerin, bireyler

(15)

ve toplum üzerinde meydana getirdiği etkilerdir.

Genel yönetim gideri: Faaliyetler ile doğrudan ilişki- lendirilemeyen ve faaliyet maliyetlerine dahil edilemeyen giderlerdir.

Diğer idarelere transfer edilecek kaynaklar: İdarenin bütçesinde yer almakla birlikte performans hedefleriyle ilişkili olmayan ve bütçe uygulama sürecinde diğer idarelere transfer edilerek, transfer edilen idarenin ihtiyaçları için kullanılacak kaynaklardır.

(16)

PERFORMANS

PROGRAMI

(17)

PERFORMANS PROGRAMI ve

BÜTÇE

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile kamu idarelerinin; orta ve uzun vadeli amaçlarını, temel ilke ve politikalarını, hedef ve önceliklerini, performans ölçütlerini, bunlara ulaşmak için izlenecek yöntemler ile kaynak dağılımlarını içeren stratejik plan hazırlamaları ve bütçelerin stratejik planlarda yer alan misyon, vizyon, stratejik amaç ve hedeflerle uyumlu ve performans esası- na dayalı olarak hazırlanması öngörülmüştür.

Stratejik plan ve bütçe ilişkisi performans programları aracılığı ile gerçekleştirilmektedir. Bütçe hazırlık sürecine entegre edilen performans programları, idare bütçeleri- nin stratejik planlarda belirlenmiş amaç ve hedefler doğ- rultusunda hazırlanmasına yardımcı olmaktadır. Strate- jik plan, performans programı ve bütçe ilişkisi Şekil 1’de gösterilmektedir.

Performans programlarında, stratejik planlarda yer alan amaç ve hedefler doğrultusunda, belirlenen performans hedeflerine, bu hedeflere ulaşmak için gerçekleştirilecek faaliyetlere, bunların kaynak ihtiyacına ve performans göstergelerine yer verilmektedir.

Performans programları, bütçe dokümanlarında mali bilgilerin yanında, performans bilgilerinin de yer almasını sağlayarak, çıktı ve sonuç odaklı bir bütçeleme anlayışını ön plana çıkarmakta, yeni kamu mali yönetim sistemimizin dayandığı mali saydamlık ve hesap verebilirlik ilkelerine işlerlik kazandırmaktadır.

(18)

0 Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB

ÜlkeDüzeyireDüzeyi 1Y

7dareStratejikPlan

7dareBütçesi PerformansProgram

Uygulama

OrtaveUzunVadeli

KalknmaPlan

HükümetProgram

OrtaVadeliProgram OrtaVadeliMaliPlan

YllkProgram

ÜlkeDüzeyi7dareDüzeyi 1Yllk

7dareStratejikPlan

7dareBütçesi

7dareFaaliyetRaporu

PerformansProgram

PerformansDeŒerlendirmesi (Kurum7çiDeŒerlendirme)

Uygulama HarcamaBirimleri

(Faaliyetler)

OrtaveUzunVadeli

KalknmaPlan

HükümetProgram

OrtaVadeliProgram OrtaVadeliMaliPlan

YllkProgram

Şekil 1- Stratejik Plan, Performans Programı ve Bütçe İlişkisi

(19)

Performans programları, idare düzeyinde hazırlanır.

Performans programlarının hazırlanmasında; önceliklerin ve hedeflerin belirlenmesi süreci üst yöneticiden harcama birimlerine doğru, maliyet ve kaynak ihtiyacının tespiti süreci ise faaliyetlerden performans hedeflerine doğru olacaktır.

Performans programı hazırlama süreci kamu idarelerinin üst yöneticisi ve harcama yetkilileri tarafından program dönemine ilişkin öncelikli stratejik amaç ve hedeflerin, performans hedef ve göstergelerinin, faaliyetlerin ve bunlardan sorumlu harcama birimlerinin belirlenmesi ile başlar. Belirlenen hususlar üst yönetici tarafından harcama birimlerine en geç mayıs ayı sonuna kadar yazılı olarak duyurulur.

Harcama birimleri sorumlu oldukları faaliyetlerin ma- liyetlerini tespit ederler. Bu faaliyetlerin maliyetleri ile faaliyetlerle doğrudan ilişkilendirilemeyen genel yönetim giderlerini ve diğer idarelere transfer edilecek kaynaklarını mali hizmetler birimine bildirirler.

Mali hizmetler birimi üst yönetici tarafından duyurulan performans hedef ve göstergeleri ile faaliyetler ve harcama birimlerince sağlanan maliyet bilgilerini konsolide ederek performans programını hazırlar.

PERFORMANS PROGRAMI HAZIRLAMA

SÜRECİ

(20)

Öncelikli stratejik amaç ve hedeflerin belirlenmesi

Genel yönetim giderleri ile diğer idarelere transfer edilecek kaynakların tespiti

İdare Performans Programının oluşturulması

Üst Yönetim - Harcama Yetkilileri

Harcama Birimleri

Mali Hizmetler Birimi

Performans hedef ve göstergelerinin belirlenmesi

Kaynak ihtiyacının konsolide edilmesi

(Faaliyetler, genel yönetim giderleri ve diğer idarelere transfer edilecek kaynaklar)

Faaliyetlerle doğrudan ilişkilendirilebilen maliyetlerin tespiti Faaliyetlerin belirlenmesi

Şekil 2- Performans Programı Hazırlama Süreci

(21)

Kamu idareleri; kalkınma planı, hükümet programı, orta vadeli program ve orta vadeli mali plan ile bütçe içi ve bütçe dışı kaynaklarını göz önünde bulundurarak, stratejik planda yer alan amaç ve hedeflerden program döneminde hangilerine, ne ölçüde öncelik vereceklerini üst yöneti- ci, harcama yetkilileri ve diğer ilgili tarafların katkılarının sağlanacağı katılımcı bir yöntemle belirlerler.

Performans hedefleri, idarenin ulaşmak istediği hedefleri gösterirken, faaliyetler ise bunları nasıl gerçekleştire- ceğini ifade eder. Performans göstergeleri ise performans hedeflerine ne ölçüde ulaşıldığını ölçmek, değerlendirmek ve izlemek üzere kullanılan araçlardır.

Performans hedef ve göstergeleri ile faaliyetler belirlenen öncelikler çerçevesinde kamu idarelerinin üst yöneti- cisi ve harcama yetkilileri tarafından birlikte oluşturulur.

Bu süreçte, idare performans hedefleriyle ilgili harcama birimleri de belirlenir.

Performans hedeflerinin belirlenmesi aşamasında temel kısıt idarenin program döneminde sahip olabileceği kaynaklardır. Merkezi yönetim kapsamındaki kamu idareleri açısından kaynakların sınırını orta vadeli mali plan ile belirlenen ödenek teklif tavanları ve idarelerin bütçe dışından sağlayabileceği diğer kaynaklar oluşturmakta- dır. Genel yönetim kapsamındaki diğer kamu idareleri de sahip oldukları bütçe içi ve dışı kaynaklar ölçüsünde hedeflerini belirlerler.

Performans hedefleri idare düzeyinde belirlenen ve bir veya birden fazla harcama birimini ilgilendiren hedeflerdir.

Ancak her birimin mutlaka performans hedefleriyle ilişki- lendirilmesi zorunlu değildir. Program döneminde idarenin her bir stratejik hedefi için performans hedefi belirleme

2. Performans Hedef ve Göstergeleri ile

Faaliyetlerin Belirlenmesi

1. Öncelikli Stratejik Amaç

ve Hedeflerin

Belirlenmesi

(22)

Bu kapsamda idare performans hedefleri;

• belirlenen öncelikli amaç ve hedeflerle ilişkili olma- lıdır,

• performans programı hazırlama sürecinin başlangıç aşamasında üst yönetici ve harcama yetkilileri tarafından idare düzeyinde belirlenmelidir,

• idarenin yürüttüğü faaliyetlerle gerçekleştirilebilir olmalıdır,

• kaynakların sınırlılığı göz önünde bulundurularak belirlenmelidir,

• belirli, ulaşılabilir, gerçekçi ve performans göstergeleri ile ölçülebilir olmalıdır,

• çıktı-sonuç odaklı olmalıdır,

• az sayıda belirlenmelidir.

Performans hedeflerine ne ölçüde ulaşıldığını ölçmek ve değerlendirmek üzere performans göstergeleri belirlenir.

Performans göstergeleri;

• performans hedeflerine ulaşılıp ulaşılmadığını ölçe- bilmelidir,

• ölçülebilir, ulaşılabilir, güvenilir veri sunacak nitelik- te olmalıdır,

• hem geçmiş dönemlerin hem de diğer idarelerin benzer göstergeleriyle karşılaştırılabilir olmalıdır,

• verilerinin elde edilme ve değerlendirme maliyetleri makul ve kabul edilebilir bir seviyede olmalıdır.

Performans hedefleri, idarenin neleri başaracağını, faaliyetler ise bunların nasıl gerçekleştirileceğini ifade eder.

Hedeflerin gerçekleşmesine yönelik olarak doğru faaliyetlerin belirlenmesi ve bunların maliyetlerinin gerçeğe en yakın şekilde hesaplanması, mal ve hizmet üretimine iliş- kin daha isabetli tercihler yapılması, kaynakların amaç ve hedeflere tahsis edilmesini öngören bütçeleme anlayışının işlerlik kazanması açısından büyük önem taşımaktadır.

(23)

Bir faaliyetin bir performans hedefi ile ilişkilendirilmesi tercih edilmelidir. Ancak bir faaliyet birden fazla performans hedefi ile ilişkilendirilebiliyor ise öncelikle performans hedeflerinin toplulaştırılması, bu mümkün olmuyor ise faaliyetin hedeflere uygun olarak bölünerek ayrı faaliyetler olarak yeniden tanımlanması, bu da mümkün olmuyor ise faaliyet maliyetlerinin mükerrerliğe yol aç- mayacak şekilde performans hedefleriyle ilişkilendirilmesi yoluna gidilmelidir.

Faaliyetler belirlenirken aşağıda yer alan hususlar dikkate alınır;

• idarenin görev ve yetkileri çerçevesinde yürüteceği ve elindeki kaynakları tahsis edeceği iş ve hizmetleri yan- sıtmalıdır,

• performans hedeflerini gerçekleştirmeye yönelik olarak belirlenmelidir,

• aynı hedef altındaki faaliyetler birbirleriyle çelişme- meli, hedefin gerçekleşmesi açısından tamamlayıcı olma- lıdır,

• bir hedefe yönelik olarak fazla sayıda faaliyet belirlenmemelidir. Benzer nitelik taşıyan faaliyetler ayrı ayrı gösterilmemeli ve tek bir faaliyet olarak belirlenmelidir,

• ekonomik sınıflandırmanın cari, sermaye, transfer ve borç verme unsurlarından bir veya daha fazlası aynı faaliyet içerisinde yer alabilir,

• hedefin gerçekleşmesine ne ölçüde katkı sağlayacağı tanımlanabilir olmalıdır,

• uygulanabilir olmalıdır,

• maliyetlendirilebilmelidir,

• girdi niteliğinde faaliyet belirlenmemelidir.

Program dönemine ilişkin olarak ortaya konulan hedeflere ulaşmak için ihtiyaç duyulan kaynak miktarının belirlenme süreci, bu hedeflere yönelik olarak yürütülme- si gereken faaliyetlerin ve bunların maliyetlerinin tespit

(24)

Faaliyet maliyeti tespit edilirken faaliyet ile doğrudan ilişkilendirilebilen maliyetler dikkate alınmalıdır. Doğru- dan ilişkilendirilebilen maliyetler faaliyetin gerçekleştiril- mesi halinde ortaya çıkacak maliyetlerdir. Diğer bir de- yişle faaliyetten vazgeçilmesi halinde ortadan kalkacak maliyetlerdir.

Faaliyet maliyetleri ekte yer alan Tablo-2’de gösterilir ve maliyetlerin tespitinde aşağıdaki hususlar dikkate alınır;

• faaliyet maliyetinin tespitinde bütçe içi kaynakların yanı sıra varsa bütçe dışı kaynaklara da yer verilir,

• her bir faaliyet için hesaplanacak maliyet tutarların- dan bütçe kaynakları ile finanse edilen kısımları analitik bütçe sınıflandırmasının ekonomik kodlarına uygun olarak belirlenir.

• maliyetlendirmelerde girdi fiyatları ve diğer ekonomik değerler gerçeği ortaya koymalı, tahmini belirlemeler gerçekçi öngörülere dayanmalıdır,

• kaynaklarla faaliyetler arasındaki ilişki iyi kurulmalı, kullanılacak olası oransal yöntemler tutarlı ve açıklana- bilir olmalıdır.

3. Faaliyet Maliyetlerinin

Belirlenmesi

(25)

Kamuidaresikaynakihtiyac

Bütçe7mkanlar BütçeDƔKaynaklar

Kamuidaresinin toplamkaynaklar

Kamuidaresikaynakihtiyac

Performanshedeflerinin

kaynakihtiyac

Faaliyetlerin kaynakihtiyac

Bütçe7mkanlar BütçeDƔKaynaklar

Kamuidaresinin toplamkaynaklar

Genel

Yönetim

Giderleri

DiŒer

idarelere

transfer

edilecek

kaynaklar

Şekil 3- Hedefler ve Kaynak İlişkisi

Performans hedefinin kaynak ihtiyacı, performans he- define ulaşmak amacıyla gerçekleştirilecek faaliyet maliyetlerinin toplamından oluşur. Performans hedefi, bu hedefe ilişkin göstergeler, faaliyetler ile kaynak ihtiyacı Tablo 1’de gösterilir.

Bir faaliyetin bir performans hedefi ile ilişkilendirilmesi tercih edilmelidir. Ancak bir faaliyetin birden fazla performans hedefi ile ilişkilendirilmesinin zorunlu olduğu durumlarda faaliyet maliyetlerinin mükerrerliğe yol aç- mayacak şekilde performans hedefleriyle ilişkilendirilme- si gerekmektedir. Bu durumlarda, Tablo 1’de faaliyetin toplam maliyetine değil hedefe isabet eden tutarına yer

4. Performans Hedeflerinin

Kaynak

İhtiyacının

Belirlenmesi

(26)

5. Performans Programının

Kaynak İhtiyacının Belirlenmesi

Performans programının kaynak ihtiyacı; faaliyetlerin maliyeti, genel yönetim giderleri ve diğer idarelere transfer edilecek kaynaklar toplamından oluşmaktadır. Performans programının kaynak ihtiyacı performans hedeflerine göre Tablo 3’te, analitik bütçe sınıflandırmasının ekonomik kod- larına uygun olarak da Tablo 4’te gösterilecektir.

Genel yönetim giderleri, faaliyetler ile doğrudan ilişki- lendirilemeyen ve faaliyet maliyetlerine dahil edilemeyen ancak, idarenin kurumsal ve yönetsel ihtiyaçlarının karşı- lanması için yapılması gereken genel giderlerdir. Diğer bir ifade ile, birden fazla faaliyete ya da faaliyetle birlikte kurumsal ihtiyaçlara hizmet eden ancak, faaliyet maliyetine dahil edilemeyen giderler, genel yönetim giderleri içerisin- de yer alacaktır. Hizmet binalarının temizlik ve aydınlat- ma giderleri gibi giderler bu kapsamda değerlendirilebilir.

Ancak, bir bina tek bir faaliyet için kullanılıyor ise, bu bi- naya ilişkin bu tip giderler, faaliyet maliyeti içerisine dahil edilmelidir.

Diğer idarelere transfer edilecek kaynaklar, idarenin büt- çesinde yer almakla birlikte performans hedefleriyle ilişkili olmayan ve bütçe uygulama sürecinde diğer idarelere transfer edilerek, transfer edilen idarenin ihtiyaçları için kullanı- lacak kaynaklardır. Ancak, diğer idarelere transfer edilmekle birlikte transfer eden idarenin ihtiyaçları için kullanılacak kaynaklar, diğer idarelere transfer edilecek kaynaklar içe- risinde gösterilmeyecek olup, faaliyet maliyeti ya da genel yönetim giderleri içerisinde yer alacaktır. Örneğin, özel büt- çeli idarelerin finansman ihtiyacını karşılamak amacıyla büt- çelerde yer alan hazine yardımı ödenekleri, diğer idarelere transfer edilecek kaynaklar içerisinde gösterilecektir. Diğer taraftan, genel bütçeli idarelerin 180 sayılı Bayındırlık ve İskan Bakanlığının Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname kapsamında söz konusu Bakanlığa yaptıracağı işlere ilişkin ödenekler, diğer idarelere transfer edilecek kaynaklar arasında gösterilmeyecektir.

(27)

Performans programları, tüm idareyi ilgilendiren bilgileri içerecek şekilde, üst yönetici gözetiminde bu rehberdeki esas ve usuller doğrultusunda mali hizmetler birimlerince hazırlanır.

Performans programı oluşturulurken faaliyetlerin maliyeti, genel yönetim giderleri ile diğer idarelere transfer edilecek kaynaklar göz önünde bulundurulur.

Mali hizmetler birimleri idare düzeyindeki konsolidas- yon ve kaynak ihtiyacının tespitine ilişkin çalışmaları ta- mamladıktan sonra Ek-1’de yer alan şekil ve açıklamalar çerçevesinde Performans Programlarını oluştururlar.

Performans programlarında bakan ve üst yöneticinin sunuşu, genel bilgiler ve performans bilgileri başlıklı ana bölümler yer alır.

Merkezi yönetim kapsamındaki kamu idareleri performans programlarını e-bütçe sistemi üzerinden hazırlaya- caklardır. Bu rehber ekinde yer alan tablolar da e-bütçe sistemi ile üretilebilecektir. Bununla birlikte kamu idareleri performans hedef ve göstergeleri ile ilgili olarak ihtiyaç duydukları bilgileri kendi bilgi yönetim sistemlerinden sağlayabileceklerdir.

Merkezi yönetim kapsamındaki kamu idareleri hazırla- dıkları performans programlarını bütçe teklifleri ile birlikte, Maliye Bakanlığına ve Devlet Planlama Teşkilatı Müste- şarlığına göndereceklerdir.

6. Performans

Programının

Oluşturulması

(28)

EKLER, TABLOLAR ve

AÇIKLAMALARI

(29)

BAKANIN SUNUŞU

Bu başlık altında, ilgili Bakanın performans programına ilişkin sunuşuna yer verilir.

Üniversite ve yüksek teknoloji enstitüleri ile mahalli idarelerin performans programlarında bakan sunuşuna yer verilmesi zorunlu değildir.

ÜST YÖNETİCİNİN SUNUŞU

Bu başlık altında kamu idaresinin üst yöneticisinin, performans programına ilişkin sunuşuna yer verilir.

İÇİNDEKİLER

I- GENEL BİLGİLER

A- Yetki, Görev ve Sorumluluklar

İdarenin yetki, görev ve sorumluluklarına kuruluş kanunu veya ilgili mevzuat çerçevesinde özet olarak yer verilir.

B- Teşkilat Yapısı

İdarenin organizasyon şemasına ve organizasyon yapısının etkinliğine ilişkin değerlendirmelere yer verilir.

C- Fiziksel Kaynaklar

İdarenin kullanımında olan ve program döneminde temin edilmesi düşünülen hizmet binası, lojman, taşıt aracı, iş makineleri, telefon, faks, bilgisayar, yazıcı vb. varlıklara ilişkin bilgilere, bunların elde edilmesi ve kullanımı hususunda izlenecek politikalara yer verilir. İdarenin bilişim sistemi, bilişim sisteminin faaliyetlere katkısı, karşılaşılan sorunlar, program döneminde sistemde planlanan değişiklikler ile e-devlet uygulamaları kısaca açıklanır. Fiziki kaynaklara ilişkin bilgiler tablolaştırılarak programa eklenir.

D- İnsan Kaynakları

İdarenin mevcut insan kaynakları, istihdam şekli, hizmet sınıfları, kadro unvanları, istihdam politikası ve benzeri bilgilere yer verilir. Ayrıca program dönemindeki

insan kaynakları ihtiyacı ve bunun karşılanmasına yönelik izlenecek politikalar açıklanır.

İnsan kaynaklarına ilişkin bilgiler tablolaştırılarak programa eklenir.

E- Diğer Hususlar

Yukarıdaki başlıklarda yer almayan ancak idare tarafından gerekli görülen diğer hususlara yer verilir.

EK-1 PERFORMANS PROGRAMININ ŞEKLİ

(30)

Performans Programı Hazırlama Rehberi 2009 • www.bumko.gov.tr/PEB II- PERFORMANS BİLGİLERİ

Bu bölümde ilgili tablolar yanında bu tablolara ilişkin yeterli açıklamalara yer verilmesi beklenmektedir.

A- Temel Politika ve Öncelikler

Hükümet programında, kalkınma planı ve stratejik planda yer alan, idare ile ilgili temel politika ve önceliklere kısaca yer verilir.

B- Amaç ve Hedefler

İdarenin stratejik planında yer alan misyon, vizyon, amaç ve hedeflerine kısaca yer verilir.

C- Performans Hedef ve Göstergeleri ile Faaliyetler

Öncelikle her bir performans hedefi için hazırlanmış olan Tablo 1’e yer verilir. Bu tablonun ardından:

- Program döneminde ilgili performans hedefinin belirlenmesinin nedenleri ile belirlenen performans hedefinin temel politika ve öncelikler ile ilişkisi,

- Performans hedeflerine ulaşılıp ulaşılamadığını değerlendirmek üzere belirlenen performans göstergeleri ile bu göstergelerin belirlenmesinin nedenleri,

- Performans hedeflerine ulaşmak için yürütülecek faaliyetler hakkında detaylı ve açıklayıcı bilgiler,

- Faaliyetlerin kaynak ihtiyacının nasıl tespit edildiği,

gibi hususlar ile açıklanmasında yarar görülen diğer hususlara yer verilir.

Bu açıklamaların ardından ilgili performans hedefi ile ilişkili faaliyet maliyetleri tablosu/

tabloları (Tablo 2) yer alır.

D- İdarenin Toplam Kaynak İhtiyacı

Faaliyetlerin maliyetleri, genel yönetim giderleri ve diğer idarelere transfer edilecek kaynaklardan oluşan idarenin toplam kaynak ihtiyacına ilişkin açıklamalara yer verilir. Bu açıklamaların ardından Tablo 3 ve Tablo 4’e yer verilir.

E- Diğer Hususlar

Yukarıdaki başlıklarda yer almayan ancak idare tarafından gerekli görülen diğer hususlara yer verilir.

III- EKLER

Bu bölümde Tablo 5’e ve performans programına eklenmesi düşünülen diğer tablo ve bilgilere yer verilir.

(31)

(32)

(t-1) (t) (t+1)

1

2

3

4

Bütçe Bütçe Dú Toplam 1

2 3 4 5 Açıklama

Kaynak øhtiyac (t+1) (TL) Faaliyetler

PERFORMANS HEDEFø TABLOSU

Açıklama

Açıklama Amaç

Açıklamalar

Açıklama

Genel Toplam ødare Ad

Hedef

Performans Göstergeleri Performans Hedefi

TABLO 1

(33)

Açıklama-1

Performans hedefi tablosu her bir performans hedefi için ayrı ayrı doldurulur. Amaç ve hedef bölümlerinde performans hedefinin ilgili olduğu stratejik amaç ve hedefe yer verilir.

Performans hedefi bölümünde ilgili performans he- define yer verilecektir. Açıklamalar kısmında söz konusu hedeflerin belirlenme amaçlarına ve performans hedefinin gerekçelerine kısaca değinilecektir. Daha kapsamlı açık- lamalara ise performans programının metin kısmında yer verilecektir.

Performans göstergelerine ilişkin kısımda söz konusu performans hedefini ölçmek için belirlenen göstergelere yer verilir. Bir önceki yıl gerçekleşme verileri (t-1), içinde bulunulan yıla ilişkin tahmin verileri (t) ve program dö- nemine ilişkin tahmin verileri (t+1) sütunlarında gösteri- lir. Açıklamalar kısmında ise performans göstergelerinin belirlenme amaçlarına ve gerek görülen diğer hususlara yer verilecektir.

Faaliyetlere ilişkin bölümde, ilgili performans hedefi- ne ulaşmak için öngörülen faaliyetlere ve bu faaliyetlerin hangi kaynaklardan ve hangi miktarlarda karşılanmasının planlandığına ilişkin bilgilere yer verilir.

(34)

Açıklamalar

01 Personel Giderleri 02 SGK Devlet Primi Giderleri 03 Mal ve Hizmet Alm Giderleri 04 Faiz Giderleri

05 Cari Transferler 06 Sermaye Giderleri 07 Sermaye Transferleri 08 Borç verme

Döner Sermaye Di÷er Yurt øçi Yurt Dú

Toplam Kaynak øhtiyac

Toplam Bütçe Dú Kaynak øhtiyac

FAALøYET MALøYETLERø TABLOSU

Performans Hedefi

Bütçe Dú Kaynak ødare Ad

Sorumlu Harcama Birimi veya Birimleri Faaliyet Ad

(t+1) Ekonomik Kod

Toplam Bütçe Kaynak øhtiyac

TABLO 2

(35)

Açıklama-2

Faaliyet maliyetleri tablosu performans programı ha- zırlık çalışmalarında üst yönetici ve harcama yetkilileri tarafından belirlenen her bir faaliyet için sorumlu birimler tarafından ayrı ayrı doldurulacaktır. Aynı faaliyetten sorumlu birden fazla harcama birimi olması halinde her harcama birimince bu tablo ayrı ayrı doldurulacak olup mali hizmetler birimlerince bu tablolar konsolide edilerek tek bir tablo haline getirilecektir.

Açıklamalar bölümünde ilgili faaliyetin kapsamı, ge- rekçesi ve önemine ilişkin bilgiler ile faaliyet maliyetinin hesaplanmasına ilişkin hususlara yer verilecektir.

Bütçe Ödeneği: İlgili faaliyet maliyetinin idare bütçe- sinden karşılanacak tutarlarını ifade etmektedir.

Döner Sermaye: İlgili faaliyet maliyetinin idare döner sermaye bütçesinden karşılanacak tutarlarını ifade etmektedir.

Diğer Yurt İçi Kaynaklar: İlgili faaliyet maliyetinin ida- renin bütçe ve döner sermaye kaynakları dışında kalan diğer yurt içi kaynaklardan karşılanacak tutarlarını ifade etmektedir.

Yurt Dışı Kaynaklar: Yurtdışı kaynaklardan temin edilip ilgili mevzuatı gereğince bütçeleştirilmeyen ancak faaliyetin finansmanında kullanılan her türlü borç ve hibeleri ifade eder.

(36)

TL PAY

(%) TL PAY

Faaliyet (%)

Performans Hedefleri Maliyetleri Toplam

ødare Ad

Genel Yönetim Giderleri

Genel Toplam

Di÷er ødarelere Transfer Edilecek Kaynaklar Toplam

øDARE PERFORMANS TABLOSU

Performans Hedefi ^{BÜTÇE øÇø} ^{BÜTÇE DIùI} ^TOPLAM

TABLO 3

(37)

Açıklama-3

Bu tablo performans hedeflerinin toplam maliyetlerinin faaliyet maliyetleri aracılığıyla gösterilmesinin sağlanması amacıyla düzenlenmiştir. Tablo, e-bütçe sistemine giri- lecek veriler doğrultusunda sistem tarafından otomatik olarak üretilecektir.

(38)

(TL) 01Personel Giderleri 02SGK Devlet Primi Giderleri 03Mal ve Hizmet Alm Giderleri 04Faiz Giderleri 05Cari Transferler 06Sermaye Giderleri 07Sermaye Transferleri 08Borç verme 09Yedek Ödenek Toplam Kaynak øhtiyac

Döner Sermaye Di÷er Yurt øçi Yurt Dú

Bütçe Dú

 K aynak

Toplam Bütçe Dú Kaynak øhtiyac

Genel ToplamDi÷erødarelere Transfer Edilecek Kaynaklar ToplamEkonomik Kod Faaliyet Toplam

TOPLAM KAYNAK øHTøYACI TABLOSU ødare Ad

Bütçe Kaynak øh

tiy ac

Genel Yönetim Giderleri Toplam Toplam Bütçe Kaynak øhtiyac

TABLO 4

(39)

Açıklama-4

Bu tablo, idarenin toplam kaynak ihtiyacının ekonomik kodlamaya göre toplu şekilde gösterilmesini sağlamak amacıyla düzenlenmiştir. Tablonun faaliyet toplamı sü- tunu sistem tarafından otomatik olarak üretilecek ancak genel yönetim giderleri ve diğer idarelere transfer edilecek tutarlara ilişkin veriler manuel olarak girilecektir.

(40)

İdareAdı SORUMLU BİRİMLER

FAALİYETLERDENSORUMLUHARCAMA BİRİMLERİNEİLİŞKİNTABLO FAALİYETLERPERFORMANSHEDEFİ

TABLO 5

(41)

Açıklama-5

Performans programı hazırlama ve uygulama sürecinde harcama birimleri önemli role sahip olacaktır. Bu tabloya, faaliyetlerden sorumlu harcama birimlerinin net bir şekilde izlenebilmesi için rehberde yer verilmiştir.

Bu tablo, performans programı hazırlama sürecinde üst yönetici ve harcama yetkililerinin Mayıs ayının sonuna kadar yürüteceği ortak çalışmalar neticesinde ortaya çıkacak performans hedefi, faaliyet ve sorumlu birimler temel alınarak doldurulacaktır.

(42)

Maliye Bakanlığı

Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü

İlkadım Caddesi Dikmen Yolu Harp Okulu Kavşağı Dikmen 06100 ANKARA

TÜRKİYE

www.bumko.gov.tr • www.maliye.gov.tr

Mayıs 2009

(43)

Açıklamalar

01 Personel Giderleri 02 SGK Devlet Primi Giderleri 03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 04 Faiz Giderleri

05 Cari Transferler 06 Sermaye Giderleri 07 Sermaye Transferleri 08 Borç verme

Döner Sermaye Diğer Yurt İçi Yurt Dışı

Toplam Kaynak İhtiyacı 0,00

Toplam Bütçe Dışı Kaynak İhtiyacı 0,00

FAALİYET MALİYETLERİ TABLOSU

Performans Hedefi

Bütçe Dışı Kaynak

0,00 İdare Adı

Sorumlu Harcama Birimi veya Birimleri Faaliyet Adı

(t+1) Ekonomik Kod

Toplam Bütçe Kaynak İhtiyacı

(44)

(t-1) (t) (t+1) 1

2

3

4

Bütçe Bütçe Dışı Toplam

1 0,00

2 0,00

3 0,00

4 0,00

5 0,00

0,00 0,00 0,00

PERFORMANS HEDEFİ TABLOSU

Amaç İdare Adı

Hedef

Açıklama Açıklamalar

Genel Toplam

Kaynak İhtiyacı (t+1) (TL) Açıklama

Açıklama

Faaliyetler

Performans Göstergeleri Performans Hedefi

Açıklama

(45)

TL PAY

(%) TL PAY

Faaliyet (%)

Performans Hedefleri Maliyetleri Toplamı İdare Adı

Genel Yönetim Giderleri

Genel Toplam

Diğer İdarelere Transfer Edilecek Kaynaklar Toplamı

İDARE PERFORMANS TABLOSU

Performans Hedefi ^{BÜTÇE İÇİ} ^{BÜTÇE DIŞI} ^TOPLAM

(46)

(TL)

01 Personel Giderleri

02 SGK Devlet Primi Giderleri

03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri

04 Faiz Giderleri

05 Cari Transferler

06 Sermaye Giderleri

07 Sermaye Transferleri

08 Borç verme

09 Yedek Ödenek

Toplam Kaynak İhtiyacı 0,00

0,00

0,00 0,00

0,00 Döner Sermaye

0,00

Diğer Yurt İçi 0,00 Yurt Dışı

Bütçe Dışı Kaynak

0,00 0,00 0,00

Toplam Bütçe Dışı Kaynak İhtiyacı 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 Genel Toplam

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Diğer İdarelere Transfer

Edilecek Kaynaklar Toplamı

0,00

Ekonomik Kod Faaliyet Toplamı

TOPLAM KAYNAK İHTİYACI TABLOSU İdare Adı

Bütçe Kaynak İhtiyacı

Genel Yönetim Giderleri Toplamı

Toplam Bütçe Kaynak İhtiyacı 0,00

(47)

İdare Adı

FAALİYETLERDEN SORUMLU HARCAMA BİRİMLERİNE İLİŞKİN TABLO

PERFORMANS HEDEFİ FAALİYETLER SORUMLU BİRİMLER