DYO BOYA FABRİKALARI SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI ... 3 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI ... 4 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOLARI ... 5
1 OCAK - 30 HAZĠRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET
KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR ... 6-40
DĠPNOT 1 GRUP’UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU ... 6
DĠPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN
ESASLAR ... 6-14 DĠPNOT 3 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI ... 15-20 DĠPNOT 4 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR ... 20-22 DĠPNOT 5 PEġĠN ÖDENMĠġ GĠDERLER VE ERTELENMĠġ GELĠRLER ... 23 DĠPNOT 6 MADDĠ DURAN VARLIKLAR... ... . 23-25 DĠPNOT 7 BORÇLANMA MALĠYETLERĠ ... 25-29 DĠPNOT 8 KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE BORÇLAR ... 29-32 DĠPNOT 9 SERMAYE, YEDEKLER VE DĠĞER ÖZKAYNAK KALEMLERĠ ... 32-33 DĠPNOT 10 HASILAT ... 33 DĠPNOT 11 GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ VE PAZARLAMA GĠDERLERĠ ... 33-34 DĠPNOT 12 FĠNANSMAN GĠDERLERĠ ... 34 DĠPNOT 13 GELĠR VERGĠLERĠ ... 35-36 DĠPNOT 14 PAY BAġINA KAZANÇ ... 36 DĠPNOT 15 KUR DEĞĠġĠMĠNĠN ETKĠLERĠ... 37-39 DĠPNOT 16 TÜREV ARAÇLAR ... 40
Referansları 30 Haziran 2013 31 Aralık 2012 VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 465.784.099 310.725.978
Nakit ve Nakit Benzerleri 17.486.841 11.567.024
Ticari Alacaklar 368.970.882 230.900.741
- ĠliĢkili Taraflardan Ticari Alacaklar 3 2.386.988 1.240.003
- ĠliĢkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 4 366.583.894 229.660.738
Diğer Alacaklar 835.392 869.304
- ĠliĢkili Taraflardan Diğer Alacaklar 3 - 53.544
- ĠliĢkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 835.392 815.760
Stoklar 45.561.102 36.675.659
Türev Araçlar 16 12.977.876 5.637.800
PeĢin ÖdenmiĢ Giderler 5 16.632.822 16.916.284
Cari Dönem Vergisiyle Ġlgili Varlıklar 264.640 177.483
Diğer Dönen Varlıklar 3.054.544 7.981.683
Duran Varlıklar 240.705.449 245.163.831
Ticari Alacaklar 280.619 8.085.311
- ĠliĢkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 4 280.619 8.085.311
Diğer Alacaklar 23.938 23.938
- ĠliĢkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 23.938 23.938
Finansal Yatırımlar - 103.586
Maddi Duran Varlıklar 6 239.844.691 236.302.084
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 517.869 610.580
PeĢin ÖdenmiĢ Giderler 38.332 38.332
TOPLAM VARLIKLAR 706.489.548 555.889.809
1 Ocak - 30 Haziran 2013 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar, Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.ġ. Yönetim Kurulu tarafından 16 Ağustos 2013 tarihinde onaylanmıĢtır.
Ġzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.
Referansları 30 Haziran 2013 31 Aralık 2012
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 502.511.204 355.802.894
Kısa Vadeli Borçlanmalar 113.450.530 74.469.894
- ĠliĢkili Taraflara Kısa Vadeli Borçlanmalar 3 63.343.791 59.810.151
- ĠliĢkili Olmayan Taraflara Kısa Vadeli Borçlanmalar 7 50.106.739 14.659.743
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 70.175.962 53.342.260
- ĠliĢkili Taraflara Uzun Vadeli Borçlanmaların
Kısa Vadeli Kısımları 3 2.686.568 2.056.204
- ĠliĢkili Olmayan Taraflara Uzun Vadeli Borçlanmaların
Kısa Vadeli Kısımları 7 67.489.394 51.286.056
Türev Araçlar 16 4.313.012 3.857.889
Ticari Borçlar 169.471.531 144.166.416
- ĠliĢkili Taraflara Ticari Borçlar 3 13.601.874 13.875.799
- ĠliĢkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 4 155.869.657 130.290.617
Diğer Borçlar 2.985.961 7.977.008
- ĠliĢkili Taraflara Diğer Borçlar 3 2.984.391 7.975.437
- ĠliĢkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 1.570 1.571
Cari Dönem Vergisiyle Ġlgili Borçlar 764.508 694.307
ErtelenmiĢ Gelirler 5 92.257.142 67.540.980
Kısa Vadeli KarĢılıklar 44.638.033 2.550.560
- ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin Kısa
Vadeli KarĢılıklar 2.666.503 1.299.061
- Diğer Kısa Vadeli KarĢılıklar 8 41.971.530 1.251.499
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 4.454.525 1.203.580
Uzun Vadeli Yükümlülükler 132.543.580 137.454.254
Uzun Vadeli Borçlanmalar 95.968.696 100.224.592
- ĠliĢkili Taraflara Uzun Vadeli Borçlanmalar 3 8.380.806 8.618.550
- ĠliĢkili Olmayan Taraflara Uzun Vadeli Borçlanmalar 7 87.587.890 91.606.042
Türev Araçlar 16 1.514.374 2.873.277
Uzun Vadeli KarĢılıklar 10.295.122 9.943.052
- ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin Uzun
Vadeli KarĢılıklar 10.295.122 9.943.052
ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü 13 24.765.388 24.413.333
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 635.054.784 493.257.148
ÖZKAYNAKLAR 71.434.764 62.632.661
ÖdenmiĢ Sermaye 9 100.000.000 100.000.000
Paylara ĠliĢkin Primler 48.141 48.141
Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler 416.144 416.144
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 119.768.314 121.845.853
- Yeniden Değerleme Fonu 6 122.791.242 124.660.328
- TanımlanmıĢ Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları (3.022.928) (2.814.475)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (4.377.813) (4.706.176)
- Yabancı Para Çevrim Farkları (829.391) (487.912)
- Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları (3.548.422) (4.218.264)
GeçmiĢ Yıllar Zararları (153.102.215) (172.471.103)
Net Dönem Karı 8.682.193 17.499.802
KAR VEYA ZARAR KISMI
SatıĢ Gelirleri 10 281.239.583 173.450.823 244.564.245 144.112.898
SatıĢların Maliyeti (-) 10 (182.460.254) (110.294.445) (176.952.136) (102.532.685)
BRÜT KAR 98.779.329 63.156.378 67.612.109 41.580.213
Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) 11 (41.982.573) (24.773.281) (32.349.134) (18.233.489)
Genel Yönetim Giderleri (-) 11 (13.235.029) (7.202.682) (13.064.810) (6.677.187)
AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) (6.198.687) (3.408.283) (5.387.526) (3.013.351)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 1.156.641 631.946 429.050 99.245
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (1.204.479) (913.565) (1.635.473) (726.642)
ESAS FAALĠYET KARI 37.315.202 27.490.513 15.604.216 13.028.789
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 56.811 - - -
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) (103.464) (142.565) (104.501) (104.501)
FĠNANSMAN GĠDERĠ /GELĠRĠ ÖNCESĠ FAALĠYET KARI 37.268.549 27.347.948 15.499.715 12.924.288
Finansman Gelirleri 12 19.004.491 3.625.543 41.255.494 20.582.074
Finansman Giderleri (-) 12 (47.238.771) (23.262.406) (48.809.474) (28.739.373)
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER
VERGĠ ÖNCESĠ KARI 9.034.269 7.711.085 7.945.735 4.766.989
Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/ Geliri (352.076) (593.967) 578.095 381.497
- Dönem Vergi Gideri - - - -
- ErtelenmiĢ Vergi Geliri/(Gideri) (352.076) (593.967) 578.095 381.497
SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER
DÖNEM KARI 8.682.193 7.117.118 8.523.830 5.148.486
DÖNEM KARI 8.682.193 7.117.118 8.523.830 5.148.486
Pay BaĢına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay BaĢına Kazanç 14 0,0868 0,0712 0,0852 0,0515
DĠĞER KAPSAMLI GELĠR/ (GĠDER):
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacaklar TanımlanmıĢ Fayda Planları Yeniden
Ölçüm Kzançları/(Kayıpları) (208.453) (104.227) 328.528 173.457
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar
Yabancı para çevrim farkları (341.479) (682.434) 1.266.279 953.181
Nakit akıĢ riskinden korunma kazançları/(kayıpları) 669.842 474.729 (993.045) (773.853)
DĠĞER KAPSAMLI GELĠR/ (GĠDER) 119.910 (311.932) 601.762 352.785
TOPLAM KAPSAMLI GELĠR 8.802.103 6.805.186 9.125.592 5.501.271
Ġzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.
Hisse Kardan Yabancı senetleri ayrılan Yeniden TanımlanmıĢ fayda para
ÖdenmiĢ ihraç kısıtlanmıĢ değerleme planları yeniden çevrim Riskten korunma GeçmiĢ yıllar Net dönem Toplam Sınırlı İncelemeden Geçmiş sermaye primleri yedekler fonu ölçüm kayıpları farkları kazanç / kayıpları zararları (zararı) /karı özkaynaklar 1 Ocak 2012 önceden raporlanan 100.000.000 48.141 416.144 128.398.517 - (1.050.393) (2.949.395) (119.370.908) (57.090.022) 48.402.084
Muhasebe politikalarındaki değiĢikliklere
iliĢkin düzeltmeler (Dipnot 2) - - - - (251.638) - - 251.638 - -
1 Ocak 2012 – yeniden düzenlenmiĢ 100.000.000 48.141 416.144 128.398.517 (251.638) (1.050.393) (2.949.395) (119.119.270) (57.090.022) 48.402.084 Önceki dönem kar / zararının
geçmiĢ yıllar karlarına transferi - - - - - - - (57.090.022) 57.090.022 -
Amortisman transferi - net (Dipnot 6) - - - (1.599.399) - - - 1.599.399 - -
Toplam kapsamlı gider - - - - 328.528 1.266.279 (993.045) - 8.523.830 9.125.592
30 Haziran 2012 100.000.000 48.141 416.144 126.799.118 76.890 215.886 (3.942.440) (174.609.893) 8.523.830 57.527.676
Sınırlı İncelemeden Geçmiş
1 Ocak 2013 – önceden raporlanan 100.000.000 48.141 416.144 124.660.328 - (487.912) (4.218.264) (172.722.741) 14.936.965 62.632.661
Muhasebe politikalarındaki değiĢikliklere
iliĢkin düzeltmeler (Dipnot 2) - - - - (2.814.475) - - 251.638 2.562.837 -
1 Ocak 2013 – yeniden düzenlenmiĢ 100.000.000 48.141 416.144 124.660.328 (2.814.475) (487.912) (4.218.264) (172.471.103) 17.499.802 62.632.661 Önceki dönem kar / zararının
geçmiĢ yıllar karlarına transferi - - - - - - - 17.499.802 (17.499.802) -
Amortisman transferi - net (Dipnot 6) - - - (1.869.086) - - - 1.869.086 - -
Toplam kapsamlı gider - - - - (208.453) (341.479) 669.842 - 8.682.193 8.802.103
30 Haziran 2013 100.000.000 48.141 416.144 122.791.242 (3.022.928) (829.391) (3.548.422) (153.102.215) 8.682.193 71.434.764
Referansları 30 Haziran 2013 30 Haziran 2012 ĠĢletme faaliyetlerinden nakit akıĢları:
Dönem karı 9.034.269 7.945.735
Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler
Amortisman ve itfa payları 6 5.646.636 4.862.483
Kıdem tazminatı karĢılığı 11 811.275 815.901
Kıdem teĢvik ikramiyesi karĢılığı 38.311 1.869
Maddi duran varlık satıĢ (karı)/zararı (56.811) 5.142
Yabancı para çevrim farkı (341.479) 1.266.279
Ciro prim karĢılığı 8 39.271.039 22.116.209
Stok değer düĢüklüğü karĢılığı 105.394 62.799
Promosyon gider karĢılığı 8 2.225.890 1.527.967
Dava karĢılıkları 8 158.827 1.344.233
ġüpheli alacak karĢılığı 4 638.605 1.321.335
ġüpheli alacak karĢılık iptali 4 (253.373) (43.716)
Faiz giderleri 12 18.566.382 13.473.225
Faiz gelirleri (10.052) (3.878)
Satılmaya hazır finansal varlık değer düĢüklüğü karĢılığı 103.464 -
Türev iĢlemler gelir tahakkukları ile ilgili düzeltmeler (5.256.683) -
Finansal ve iliĢkili taraflara diğer borçların gerçekleĢmeyen
kur farkı gideri/(geliri) 9.013.805 (9.362.420)
Varlık ve yükümlülüklerdeki değiĢimler öncesi net nakit 79.695.499 45.333.163 Varlık ve yükümlülüklerdeki değiĢimler:
Ticari alacaklardaki artıĢ 4 (104.787.535) (100.690.497)
ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklardaki (artıĢ)/azalıĢ 3 (1.146.985) 623.924
Stoklardaki artıĢ (8.990.836) (7.344.811)
Diğer alacak ve varlıklardaki azalıĢ/(artıĢ) 3.475.542 (2.272.993)
Ticari borçlardaki artıĢ 25.579.040 45.750.344
ĠliĢkili taraflara ticari borçlardaki (azalıĢ)/artıĢ 3 (273.925) 4.587.372
Borç karĢılıklarındaki artıĢ/(azalıĢ) 402.619 (1.775.728)
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artıĢ 1.962.243 1.614.356
Ödenen kıdem tazminatı (832.338) (552.579)
ĠĢletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit (4.916.676) (14.727.449) Yatırım faaliyetleri:
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları (9.188.519) (5.491.096)
Tahsil edilen faiz 10.052 3.878
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satıĢ hasılatı 148.798 104.279
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (9.029.669) (5.382.939) Finansman faaliyetleri:
Banka kredilerindeki artıĢ 44.091.970 26.656.804
ĠliĢkili taraflardan ticari olmayan alacaklardaki artıĢ 3 53.544 125.880 ĠliĢkili taraflara ticari olmayan borçlardaki (azalıĢ)/artıĢ 3 (5.567.503) 4.756.459
Ödenen faiz (18.713.135) (12.949.095)
Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit 19.864.876 18.590.048 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artıĢ/ (azalıĢ) 5.918.531 (1.520.340) Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki kur farkı değiĢimi etkisi 1.286 - Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem baĢı bakiyesi 11.567.024 11.121.699 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 17.486.841 9.601.359
Ġzleyen dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluĢtururlar.
Kocaeli-Gebze ve Ġzmir-Çiğli tesislerinde üretilen her türlü boya, vernik, reçine ve sair yüzey kaplama ve yapı malzemelerinin, bunların hammaddeleri ve tatbikinde kullanılan araç ve gereçler ile birlikte ticareti, pazarlaması, ithali ve ihracıdır. ġirket’in nihai müĢterileri ağırlıklı olarak inĢaat, mobilya ve metal boyaları sektörlerinde yer almaktadır. ġirket, yurtdıĢı satıĢlarının önemli bir kısmını YaĢar Grubu Ģirketlerinden YaĢar DıĢ Ticaret A.ġ. (“YataĢ”) vasıtasıyla gerçekleĢtirmektedir (Dipnot 3).
Ayrıca, ġirket bağlı ortaklığı konumundaki ZAO Kemipex JSC (“Kemipex”) ve S.C. Dyo Balkan SRL (“Dyo Balkan”) aracılığıyla, sırasıyla, Rusya Federasyonu ile Romanya’da üretim ve satıĢ faaliyetlerini gerçekleĢtirmektedir (Dipnot 2.3). ġirket ve bağlı ortaklıkları (bundan sonra “Grup”
olarak adlandırılacaktır) DYO markalı ürünler için net satıĢ değerleri üzerinden değiĢen oranlarda DurmuĢ YaĢar ve Oğulları Boya, Vernik ve Reçine Fabrikaları A.ġ.’ye (“DYO A.ġ.”) ilgili Ģirketin sahip olduğu “DYO” markasına istinaden lisans bedeli ödemektedir(Dipnot 3).
ġirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlı olup hisseleri Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“ĠMKB”) iĢlem görmektedir. ġirket’in 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, ĠMKB’ye kayıtlı
%25,45 (31 Aralık 2012: %25,45) oranında hissesi mevcuttur. ġirket’in %74,16 (31 Aralık 2012: %74,16) oranında hissesine sahip olan YaĢar Holding A.ġ. (“YaĢar Holding”) ġirket’in ana ortağı konumundadır (Dipnot 9).
Grup’un faaliyetleri inĢaat sektörüne bağlı olarak belirli oranda dönemsellik göstermektedir.
Grup’un bünyesinde dönem içinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 913’tür (1 Ocak - 30 Haziran 2012: 913).
ġirket Türkiye’de kayıtlı olup kayıtlı ofis adresi aĢağıdaki gibidir:
ġehit Fethi Bey Caddesi No: 120 Alsancak - Ġzmir
DĠPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR
2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar
ĠliĢikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmıĢ olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuĢ olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara iliĢkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas alınmıĢtır.
ġirket, 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren ara döneme iliĢkin özet konsolide finansal tablolarını SPK’nın Seri: II, 14.1No’lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak hazırlamıĢtır. Ara dönem özet
ĠĢletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiĢtir.
Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu konsolide finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup’un 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
ġirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Rusya Federasyonu’nda ve Romanya’da kayıtlı olan ve konsolide edilen bağlı ortaklıklar ise ara dönem özet finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerin standart, kanun ve düzenlemelerine göre hazırlamıĢtır.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen maddi duran varlıklar grubundan araziler, binalar ile yeraltı ve yerüstü düzenleri, makine, tesis ve cihazlar ile yine gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dıĢında, tarihi maliyet esası baz alınarak ġirket’in fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ölçülmüĢ ve sunulmuĢtur. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıĢ kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiĢtir. SPK’nın Seri II, 14.1 No’lu tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlayan iĢletmelerin döviz pozisyonu tablosunu, toplam ihracat ve toplam ithalat tutarları ile toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranını özet konsolide finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 16).
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye’de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiĢtir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, KGK tarafından yayımlanmıĢ 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıĢtır.
2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları 1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolardaki açıklamalarla, aĢağıda belirtilen husus dıĢında, tutarlıdır:
Ara dönemlerde vergi karĢılıkları yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Bir yıllık mali dönem içerisinde eĢit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yıl sonunda uygun bir Ģekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıĢtır.
1 Ocak - 30 Haziran 2013 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir.
2.3 Konsolidasyon Esasları
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ana ortaklık olan Dyo Boya ve kontrolün baĢlamasından sona erene dek, bağlı ortaklıkların hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına giren Ģirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tablo tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe politikaları esas alınarak TMS/TFRS’ye uygun olarak hazırlanmıĢ ve konsolidasyona dahil edilmiĢtir.
a) Bağlı ortaklıklar
Bağlı ortaklıklar doğrudan ġirket tarafından kontrol edilen iĢletmelerdir. Kontrol gücü, ġirket’in doğrudan veya dolaylı olarak Ģirketlerin finansal ve faaliyet politikalarını yönetmesini ve bundan yarar elde etmesini ifade eder. Bu kontrol gücünün kaynağı, ġirket’in doğrudan ya da dolaylı yoldan sahip olduğu hisse senetleri yoluyla %50’nin üstünde oy hakkına sahip olmasıdır. Kontrol gücü değerlendirilirken, mevcut ve kullanılabilir olan potansiyel oy hakları da dikkate alınır. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup’a transferinden itibaren konsolidasyona dahil edilmekte ve kontrolün ortadan kalktığı tarihten itibaren de konsolidasyon kapsamından çıkarılmaktadır.
Bağlı ortaklıkların bilançoları ve kapsamlı gelir/ gider tabloları, tek tek ve finansal tablo kalemleri bazında konsolide edilmiĢtir. Bununla beraber Grup’un sahip olduğu iĢtirak değeri, ilgili özkaynak tutarıyla karĢılıklı netleĢtirilmiĢtir. Grup içi Ģirketlerin birbirleriyle iliĢkileri sonucu oluĢan grup içi iĢlemler ve ilgili bakiyelerin etkileri, ayrıca, gerçekleĢmeyen kazanç ve bir değer düĢüklüğü göstergesi olmadığı sürece kayıplar, konsolidasyon sırasında karĢılıklı olarak silinmiĢtir. Grup’un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değeri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, sırasıyla özkaynaktan ve dönemin gelir ya da giderlerinden silinmiĢtir.
Kontrol dıĢı payların, bağlı ortaklığın net varlık ve cari dönem kapsamlı gelir ya da giderindeki payı, muhasebenin önemlilik ilkesi dahilinde konsolide bilançoda geçmiĢ yıllar zararları içerisine dahil edilmiĢtir.
Grup tarafından kabul edilen muhasebe politikalarıyla tutarlı olmak adına, gerekli olduğu durumlarda bağlı ortaklıkların muhasebe politikaları değiĢtirilmiĢtir.
AĢağıdaki tablo, 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamına dahil edilmiĢ olan bağlı ortaklıkları ve Grup’un kontrol paylarını göstermektedir:
ġirket’in doğrudan ve dolaylı kontrol payları (%)
30 Haziran 2013 31 Aralık 2012
Kemipex (Rusya Federasyonu’nda yerleĢik) 100 100
Dyo Balkan (Romanya’da yerleĢik) 98,39 98,39
b) Yabancı para çevrimi
i) Fonksiyonel ve raporlama para birimi
Grup’un her bir Ģirketinin finansal tablo kalemleri, söz konusu Ģirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüĢtür (“fonksiyonel para birimi”). Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ana Ģirketin fonksiyonel ve Grup’un raporlama para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden hazırlanmıĢ ve sunulmuĢtur.
ii) İşlemler ve bakiyeler
Yabancı para cinsinden yapılan iĢlemler, iĢlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiĢtir. Bu iĢlemlerin gerçekleĢmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit akım ve net yatırımın koruması olarak değerlendirilip özkaynaklar altında takip edilenler dıĢında ara dönem özet konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Tüm kur farkı kar ve zararları ara dönem özet konsolide kapsamlı gelir tablosunda finansal gelir ve giderler içerisinde sunulmuĢtur.
iii) Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıkların finansal tablolarının çevrimi
Yabancı ülkelerde kayıtlı bulunan bağlı ortaklıkların finansal tabloları bulundukları ülkelerin standart, kanun ve düzenlemelerine göre hazırlanmıĢ olup ana ortaklık finansal tabloları ile uyumlu bir sunum ve içerik için SPK Finansal Raporlama Standartları’na uyarlanmıĢtır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren söz konusu Ģirketlerin varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL’ye çevrilmiĢtir. Bu ortaklıkların kapsamlı gelir tablosu kalemleri ise ortalama kurlar kullanılarak TL’ye çevrilmiĢtir. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıkların açılıĢ net varlıklarının yeniden çevrilmesi, ortalama kurlar ile bilanço tarihindeki kurlardan doğan farklılıklar özkaynaklar altındaki
“yabancı para çevrim farkları” içerisinde takip edilmektedir.
Bilanço tarihlerindeki ve gelir tablosu kalemleri için kullanılan ilgili dönemlerdeki ortalama kurlar aĢağıdaki gibidir:
Dönem sonu: 30 Haziran 2013 31 Aralık 2012
Rus Rublesi 0,0583 TL 0,0589 TL
Rumen Leyi 0,5635 TL 0,5320 TL
Ortalama: 1 Ocak - 1 Ocak -
30 Haziran 2013 30 Haziran 2012
Rus Rublesi 0,0587 TL 0,0596 TL
Rumen Leyi 0,5416 TL 0,5319 TL
2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki DeğiĢiklikler
a) 1 Ocak 2013 tarihi ile baĢlayan dönem itibariyle Grup tarafından uygulanmıĢ, mevcut standartlarda değiĢiklik veya yeni standartlar:
- UMS/TMS 1 (değiĢiklik), “Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir”, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
DeğiĢikler sonucu ortaya çıkan temel geliĢme iĢletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile iliĢkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. DeğiĢiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir.
- UMS/TMS 19 (değiĢiklik), “ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. DeğiĢiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Standart, geçmiĢ hizmet maliyetlerinin gelir tablosunda muhasebeleĢtirilmesi hükmünü içermektedir. Yeni bir kavram olan yeniden ölçümü, gelir tablosu yerine diğer kapsamlı gelirde muhasebeleĢtirilmesini içermektedir.
Söz konusu değiĢikliğin geriye dönük olarak uygulanması neticesinde; Grup’un 1 Ocak 2012 ve 2013 tarihleri itibariyle önceden raporlanmıĢ kapsamlı konsolide gelir tablosunda genel yönetim giderleri içerisinde yer alan sırasıyla, ertelenmiĢ vergi etkisi düĢülerek, 251.638 TL ve 2.814.476 TL tutarındaki aktüeryal kayıp, diğer kapsamlı giderler içerisinde “tanımlanmıĢ fayda planları yeniden ölçüm kayıpları” altında ve konsolide bilançoda ise “tanımlanmıĢ fayda planları yeniden ölçüm kayıpları” hesabında sunularak, bilançolardaki ilgili bakiyeler yeniden düzenlenmiĢtir.
Söz konusu yeniden düzenlemeye paralel olarak, 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle sona eren altı aylık ara hesap dönemine iliĢkin konsolide gelir tablosunda genel yönetim giderleri içerisinde yer alan, ertelenmiĢ vergi etkisi düĢülerek, 328.528TL tutarındaki aktüeryal kayıp da
“tanımlanmıĢ fayda planları yeniden ölçüm kayıpları” hesabında sunularak söz konusu ara döneme ait kapsamlı konsolide gelir ve özkaynaklar değiĢim tabloları da yeniden düzenlenmiĢtir.
- UFRS/TFRS 10 (değiĢiklik), “Konsolide Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir iĢletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek var olan prensipleri geliĢtirmektedir.
- UFRS/TFRS 12, “Diğer ĠĢletmelerdeki Paylara ĠliĢkin Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iĢtirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dıĢı araçlar da dahil olmak üzere diğer iĢletmelerde bulundurulan tüm paylara iliĢkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir.
- UFRS/TFRS 10, 11 ve 12’ye geçiĢ rehberi (değiĢiklik), 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiĢiklik, geçiĢ UFRS/TFRS 10, 11 ve 12’ye geçiĢ sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolarına limit getirip karĢılaĢtırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. Konsolide yapısı olmayan iĢletmeler için değiĢiklik karĢılaĢtırmalı mali tablo sunumunu UFRS/TFRS 12’nin ilk defa geçerli olacağı tarihe kadar kaldırmıĢtır.
- UFRS/TFRS 13, “Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS/TFRS’lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliĢtirilmesi ve karmaĢıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır.
- UMS/TMS 28 (revize), “ĠĢtirakler ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS/TFRS 11’in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleĢtirilecek iĢ ortaklıkları ve iĢtirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir.
- UFRS/TFRS 7 (değiĢiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. DeğiĢiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileĢtirilerek UFRS/TFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan Ģirketler arasındaki karĢılaĢtırılabilirliğin arttırılması amacını taĢımaktadır.
- UFRS/TFRS’ lerin geliĢtirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değiĢiklik getirilmiĢtir. UFRS/TFRS 1, UMS/TMS 1, UMS/TMS 16, UMS/TMS 32 ve UMS/TMS 34. Bu değiĢiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.
b) 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan diğer tüm yeni standartlar, mevcut standartlardaki değiĢiklikler ve yorumlar, Grup faaliyetleri ile ilgili olmadığından veya finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olmadığından listelenmemiĢtir.
c) Henüz geçerli olmayan ve Grup tarafından uygulanmamıĢ, mevcut standartlardaki değiĢiklikler, yeni standartlar ve yorumlar:
- UMS/TMS 32 (değiĢiklik), “Finansal Araçlar: Sunum”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. DeğiĢiklik ile UMS/TMS 32, “Finansal Araçlar: Sunum” standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleĢtirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiĢtir.
- UFRS/TFRS 9 “Finansal Araçlar ”, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleĢtirilmesine yer vermektedir. UMS/TMS 39’da yer alan finansal enstrümanların sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmiĢtir.
- UMS 36 (değiĢiklik), “Varlıklarda değer düĢüklüğü”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiĢiklikler, değer düĢüklüğüne uğramıĢ varlığın eğer gerçeğe uygun değeri ile satıĢ maliyetinin farkı baz alınarak hesaplanmıĢ ise, geri kazanılabilir tutarı ile ilgili bilgilerin açıklanmasına iliĢkin ek açıklamalar getirmektedir.
- UMS 39 (değiĢiklik), “Finansal Araçlar: muhasebeleĢtirilmesi ve ölçümü”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiĢiklikler türevlerin tecditi ve finansal risklerden korunma muhasebesi ile ilgili olup, belirtilen Ģartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmelikler sebebiyle türevlerin tecdit edilmesi durumunda finansal risklerden korunma muhasebesine devam edilmesine izin vermektedir.
- UFRS 10 (değiĢiklik), “Konsolide Finansal Tablolar”, UFRS 12 ve UMS 27 “ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baĢlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiĢiklik ile birçok fon ve fon nitelikli Ģirketin iĢtirakleri konsolidasyondan hariç tutulacak, bunun yerine, bu iĢtirakleri makul değiĢiklikleri gelir tablosuna yansıtılmak suretiyle izlenecektir. DeğiĢiklik iĢtiraklerdeki yatırımlar tanımlamasına giren Ģirketler için istisna getirmektedir. UFRS 12’ye de iĢtiraklerdeki yatırımlara iliĢkin açıklamalar ile ilgili değiĢiklikler yapılmıĢtır.
2.5 KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tablolarına Yapılan Sınıflandırmalar Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tabloları bir önceki dönemle karĢılaĢtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide bilançosunu, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanmıĢ konsolide bilançosu ile; 1 Ocak - 30 Haziran 2013 ara hesap dönemine ait özet konsolide kapsamlı gelir, nakit akım ve özkaynaklar değiĢim tablolarını ise 1 Ocak - 30 Haziran 2012 ara hesap dönemi ile karĢılaĢtırmalı olarak düzenlemiĢtir.
Grup, SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca düzenlenecek mali tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna istinaden geçmiĢ dönemlere ait ara dönem özet konsolide finansal tablolarda cari dönemde yapılan gösterim değiĢikliklerine uygun olarak aĢağıdaki sınıflandırmaları yapmıĢtır.
- 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle diğer alacaklar altında gösterilen 2.471.062 TL tutarındaki Özel Tüketim Vergisi (“ÖTV”) alacakları ve 595.511 TL tutarındaki Katma Değer Vergisi (“KDV”) alacakları dahil toplam 3.066.573 TL tutarındaki alacaklar diğer dönen varlıklar içerisinde,
- 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle stoklar altında gösterilen 16.172.088 TL tutarındaki verilen sipariĢ avansları, diğer dönen varlıklar altında gösterilen 287.772 TL tutarındaki peĢin ödenen giderler ve 456.424 TL tutarındaki satıcılara verilen avanslar peĢin ödenmiĢ giderler içerisinde,
- 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle diğer dönen varlıklar altında gösterilen 177.483 TL tutarındaki peĢin ödenen vergiler cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar içerisinde,
- 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle diğer duran varlıklar altında gösterilen 38.332 TL tutarındaki peĢin ödenen giderler peĢin ödenmiĢ giderler içerisinde,
- 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle finansal borçlar altında gösterilen 14.659.743 TL ve 51.286.056 TL tutarındaki kısa vadeli borçlanmalar, sırasıyla, iliĢkili olmayan taraflardan kısa vadeli borçlanmalar ve iliĢkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları altında, ayrı bir satır olarak,
- 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle iliĢkili taraflara diğer borçlar altında gösterilen 59.810.151 TL,
- 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle diğer kısa vadeli yükümlülükler altında gösterilen 1.571TL tutarındaki alınan depozito ve teminatlar iliĢkili olmayan taraflara diğer borçlar içerisinde, 694.307 TL tutarındaki muhtasar borçları cari dönem vergisiyle ilgili borçlar içerisinde, 67.540.980 TL tutarındaki alınan sipariĢ avansları ertelenmiĢ gelirler içerisinde, 1.109.259 TL tutarındaki personele borçlar ve sosyal güvenlik borçları çalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin kısa vadeli karĢılıklar içerisinde,
- 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle borç karĢılıkları altında gösterilen 189.802 TL tutarındaki kıdem teĢvik karĢılığı çalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin kısa vadeli karĢılıklar içerisinde, - 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle finansal borçlar altında gösterilen 91.606.042 TL tutarındaki
uzun vadeli borçlanmalar iliĢkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmalar ve iliĢkili taraflara diğer borçlar altında gösterilen 8.618.550 TL tutarındaki borçlar iliĢkili taraflardan uzun vadeli borçlanmalar içerisinde,
- 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle uzun vadeli borç karĢılıkları altında gösterilen 154.890 TL tutarındaki kıdem teĢvik karĢılığı çalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin uzun vadeli karĢılıklar içerisinde gösterilmiĢtir.
Grup’un 30 Haziran 2012 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait özet konsolide kar veya zarar tablosunda yapılan sınıflamalar aĢağıdaki gibidir:
- 1 Ocak – 30 Haziran 2012 döneminde diğer faaliyet giderleri altında gösterilen 4.501 TL sabit kıymet satıĢ zararı ve 100.000 TL tutarındaki satılmaya hazır finansal varlıklar değer düĢüklüğü yatırım faaliyetlerinden giderler satırında gösterilmiĢtir.
Söz konusu sınıflandırmalarla paralel olarak 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide nakit akım tablosundaki iĢletme faaliyetlerinden sağlanan nakit toplamı kalemleri de düzenlenmiĢtir.
Söz konusu sınıflandırmaların ilgili döneme ait geçmiĢ yıllar zararları ile net dönem karlarına herhangi bir etkisi bulunmamaktadır.
2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, Ģarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve iĢlemlere iliĢkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup’un önemli muhasebe varsayım ve tahminleri aĢağıdaki gibidir:
i. ĠĢletmenin sürekliliği
Grup’un iliĢikteki ara dönem özet konsolide finansal tabloları “ĠĢletmenin Sürekliliği” ilkesi uyarınca hazırlanmıĢtır.
ii. Arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların yeniden değerlenmesi
Grup’un arazileri, binaları, yer altı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazları, 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle bağımsız profesyonel değerleme Ģirketi tarafından yapılan değerleme çalıĢmalarında tespit edilen makul değerlerinden, araziler hariç olmak üzere, değerleme yapılan tarihten bilanço tarihine kadar hesaplanan müteakip amortisman tutarları indirilmek suretiyle, Grup tarafından bu değerlerin 30 Haziran 2013 tarihli makul değerlerine yaklaĢık olacakları varsayımıyla, yeniden değerlenmiĢ değerleri üzerinden finansal tablolara yansıtılmıĢtır (Dipnot 6). Alım/satım iĢlemlerinin gerçekleĢmesi durumunda oluĢabilecek değerler, bu değerlerden farklılık gösterebilir ve söz konusu değiĢikliklerin etkileri oluĢtuğu dönemde finansal tablolara yansıtılır.
iii. Makul değer değiĢimine ve nakit akıma yönelik risklerden korunma etkinlik testleri Grup yönetiminin yapmıĢ olduğu değerlendirmeler sonucunda, nakit akım riskinden korunma amaçlı olarak tanımlanan türev araçlara yönelik etkinlik testlerine göre, söz konusu araçların UMS 39’da belirtilen etkinlik sınırları içerisinde kaldığı tespit edilmiĢ olup buna istinaden riskten korunma muhasebesinin ölçüm ve sınıflandırma ilkeleri uygulanmıĢtır. Türev araçların etkinlik testi Avro/ TL kur değerlemeleri ve faiz oranlarına iliĢkin varsayımları içermekte olup iĢlemlerin gerçekleĢmesi durumunda gerçekleĢecek değerler, mevcut değerlerinden farklılık gösterebilir ve söz konusu değiĢikliklerin etkileri oluĢtuğu dönemde finansal tablolara yansıtılır.
iv. Finansal varlıkların rayiç değer değiĢiminin gelir tablosu ile iliĢkilendirilmesi
Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde rayiç değer ile değerlenmektedir. Grup’un vadeli döviz alım ve satıĢ sözleĢmeleri bulunmaktadır. Söz konusu türev finansal araçlar risk muhasebesi yönünden UMS 39 “Finansal Araçlar”
da belirtilen gerekli koĢulları taĢımamaları nedeniyle finansal tablolarda alım ve satıĢ amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleĢtirilmekte olup ilgili finansal araçların rayiç değerlerinde meydana gelen değiĢimler konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Riskten korunma muhasebesinin kapsamının dıĢındaki türev finansal araçlar, söz konusu rayiç değer farkının olumlu olması durumda varlık, olumsuz olması durumunda ise yükümlülük olarak kaydedilmektedir.
v. Gelir vergileri
Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleĢmeyen ilgili bir çok iĢlem ve hesaplama normal iĢ akıĢı sırasında gerçekleĢmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karĢılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Grup, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluĢturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu çerçevede, Grup önümüzdeki dönemlerde faydalanabileceği mali zararlardan doğan ertelenmiĢ vergi alacaklarının tamamını bu varlıkların gelecekteki kullanımlarının kuvvetle muhtemel olmaması nedeniyle kayıtlarına almamıĢtır (Dipnot 14). Bu konular ile ilgili oluĢan nihai vergisel sonuçların, baĢlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karĢılığı ve ertelenmiĢ vergi bakiyelerini etkileyebilecektir.
borç bakiyeleri ile 30 Haziran 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle sona eren ara hesap dönemleri içerisinde iliĢkili taraflarla yapılan önemli iĢlemlerin özeti aĢağıda sunulmuĢtur:
i) ĠliĢkili tarafların bakiyeleri:
a) ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar:
30 Haziran 2013 31 Aralık 2012
YataĢ 2.618.883 1.470.624
2.618.883 1.470.624
Eksi: ġüpheli alacak karĢılığı (229.322) (229.322)
Vadeli satıĢlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiĢ
finansal gelir (2.573) (1.299)
2.386.988 1.240.003 YataĢ’tan olan ticari alacaklar ihracat amacıyla yapılan satıĢlardan kaynaklanmaktadır.
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle iliĢkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar için hesaplanan tahakkuk etmemiĢ finansal gelir için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL, ABD Doları ve Avro cinsinden alacaklar için sırasıyla yıllık %10,81, %2,25 ve %2,32’dir (31 Aralık 2012: TL, ABD Doları ve Avro cinsinden alacaklar için sırasıyla yıllık %7,87,%2,30 ve %2,10).
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle iliĢkili taraflardan ticari alacakların vadeleri aĢağıdaki gibidir:
Vadesi geçen alacaklar 1.187.321 514.613
0-30 gün vadeli 280.999 390.362
31-60 gün vadeli 603.553 72.397
61-90 gün vadeli 315.115 262.631
2.386.988 1.240.003 Grup’un iliĢkili taraflardan olan ticari alacaklarını tahsil etmedeki geçmiĢ deneyimi göz önünde bulundurularak gerekli karĢılık ayrılmıĢtır. Bu nedenle, Grup yönetimi ayrılmıĢ olan Ģüpheli alacakların dıĢında herhangi bir ek Ģüpheli alacak riskinin yer almadığına inanmaktadır.
b) ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklar:
Çamlı Yem, Besicilik San. ve Tic. A.ġ. (“Çamlı Yem”) - 53.544
- 53.544
c) ĠliĢkili taraflardan kısa vadeli borçlanmalar ve uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları:
YBP 50.232.028 46.608.305
YaĢar Holding 15.798.331 15.258.050
66.030.359 61.866.355 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle YBP’ye olan borçların 49.361.414TL tutarındaki kısmı (31 Aralık 2012: 45.726.409 TL) YBP tarafından uluslararası bir finans kuruluĢundan temin edilip Grup’a aynı koĢullarda devredilen uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımlarının ve kısa vadeli borçlanmalarının anaparalarından ve 870.614 TL tutarındaki kısmı ise faiz tahakkuklarından (31 Aralık 2012: 881.896 TL) oluĢmaktadır.
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle YaĢar Holding’e olan borçların 15.053.778 TL tutarındaki kısmı (31 Aralık 2012: 14.496.013 TL) YaĢar Holding tarafından uluslararası bir finans kuruluĢundan temin edilip Grup’a aynı koĢullarda devredilen uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımlarının ve kısa vadeli borçlanmalarının anaparalarından ve 744.553 TL tutarındaki kısmı ise faiz tahakkuklarından (31 Aralık 2012: 762.037 TL) oluĢmaktadır.
d) ĠliĢkili taraflara ticari borçlar:
YaĢar Holding 4.772.249 8.042.402
YataĢ 3.442.448 676.078
DYO A.ġ. 2.327.036 -
Yadex Export Import und Spedition GmbH (“Yadex”) 2.148.003 1.276.920 Bintur Turizm ve Catering Hizmetleri Tic. A.ġ. (“Bintur Turizm”) 735.560 406.073
DYO Matbaa 17.607 2.732.099
Diğer 177.686 758.220
13.620.589 13.891.792 Eksi: Vadeli alıĢlardan kaynaklanan
tahakkuk etmemiĢ finansal gider (18.715) (15.993)
13.601.874 13.875.799 ĠliĢkili taraflara borçların önemli bir kısmı; YaĢar Holding’den alınan danıĢmanlık hizmetlerinden, Yadex aracılığıyla gerçekleĢtirilen yurtdıĢı hammadde alımlarından ve DYO A.ġ.’ den yapılan lisans
etmemiĢ finansman maliyeti için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL ve Avro cinsinden ticari borçlar için sırasıyla yıllık %8,81 ve %0,32’dir (31 Aralık 2012: TL cinsinden ticari borçlar için yıllık %8,25’tir). ĠliĢkili taraflara kısa vadeli ticari borçların bir sene içerisinde ödenmesi öngörülmektedir.
30 Haziran 2013 31 Aralık 2012 e) ĠliĢkili taraflara diğer borçlar:
YaĢar BirleĢik Pazarlama Dağ. Tur. Ve Tic. A.ġ. (“YBP”) 1.528.086 1.220.378
YaĢar Holding 171.915 5.514.424
Diğer 1.284.390 1.240.635
2.984.391 7.975.437 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle iliĢkili taraflara diğer borçlar Grup’un dönem içerisinde söz konusu iliĢkili taraflardan temin ettiği ticari olmayan borçlar ve bunun üzerinden yıllık
%6,50 (31 Aralık 2012: %8,25) ile hesaplanan faiz tahakkukundan oluĢmaktadır.
f) ĠliĢkili taraflardan uzun vadeli borçlanmalar:
YBP 4.965.655 4.645.634
YaĢar Holding 3.415.151 3.972.916
8.380.806 8.618.550 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, YBP’ ye olan uzun vadeli borçlanmalar bakiyesi YBP’nin çeĢitli finansal kuruluĢlardan temin edip Grup'a aynı koĢullarda devrettiği 1.975.435 Avro karĢılığı 4.965.655TL tutarındaki kredilerin anaparalarından oluĢmakta olup makul değeri 5.212.760 TL’dir (31 Aralık 2012: 1.975.435 Avro karĢılığı 4.645.634 TL).
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, YaĢar Holding’e olan uzun vadeli diğer borçlar bakiyesi, YaĢar Holding’in bir finans kuruluĢundan temin edip Grup'a aynı koĢullarda devrettiği 3.415.151 TL (31 Aralık 2012: 3.972.916 TL ) tutarındaki kredinin anaparasından oluĢmaktadır ve makul değeri 3.701.197TL’dir.
1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak- 1 Nisan - 30 Haziran 2013 30 Haziran 2013 30 Haziran 2012 30 Haziran 2012 a) Mal satıĢları:
YataĢ 2.691.383 2.021.523 2.782.878 1.436.278
Diğer 146.124 15.031 30.152 5.523
2.837.507 2.036.554 2.813.030 1.441.801
b) Hizmet satıĢları:
YataĢ 458.817 343.446 312 -
YaĢar Holding 103.614 22.122 2.775 460
Diğer 48.411 21.946 90.024 40.774
Dyo Matbaa - - 56.606 23.929
610.842 387.514 149.717 65.163
c) Mal alımları:
Yadex 9.939.862 4.217.854 9.590.068 4.799.678
Diğer 9.276 724 82.169 3.014
9.949.138 4.218.578 9.672.237 4.802.692 Yadex’ten yapılan mal alımları ağırlıklı olarak hammadde alımlarından kaynaklanmaktadır.
d) Hizmet alımları:
YaĢar Holding 3.419.416 1.907.744 3.585.790 1.945.708
Bintur Turizm 1.390.486 849.467 862.612 596.849
YataĢ 582.696 424.486 93.447 64.008
Diğer 386.130 187.242 244.525 151.512
5.778.728 3.368.939 4.786.374 2.758.077 YaĢar Holding’den yapılan hizmet alımları danıĢmanlık hizmet bedellerinden oluĢmaktadır.
e) Lisans bedeli:
DYO A.ġ. 3.263.795 1.968.030 3.037.733 1.796.017
3.263.795 1.968.030 3.037.733 1.796.017
30 Haziran 2013 30 Haziran 2013 30 Haziran 2012 30 Haziran 2012
f) Finansal giderler:
YaĢar Holding 1.524.796 685.620 2.102.161 1.158.051
YBP 1.795.200 906.814 1.806.345 890.355
YataĢ 36.600 14.801 904.481 904.481
Yadex 10.388 - 66.643 66.643
Diğer 57.382 34.927 23.464 11.734
3.424.366 1.642.162 4.903.094 3.031.264 Finansal giderlerin tamamı YaĢar grubu Ģirketlerine olan ticari ve ticari olmayan borçlara iĢletilen vade farkı ile devir alınan kredilerin finansal maliyetinden oluĢmakta olup söz konusu giderler dönemin finansal giderleri içerisinde muhasebeleĢtirilmiĢtir (Dipnot 13).
g) Kefalet giderleri:
YBP 446.763 233.655 316.997 158.622
YaĢar Holding 308.573 162.342 300.863 148.263
Diğer 451.402 231.297 459.183 229.888
1.206.738 627.294 1.077.043 536.773
Kefalet giderleri, Dipnot 8’de açıklandığı üzere Grup’un uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluĢlardan sağlamıĢ olduğu ve YaĢar grubu Ģirketlerinin garantör olarak katıldığı kredilerin kefalet giderinden oluĢmakta olup ilgili hesaplamalarda kullanılan finansman temini ve kefalet komisyon oranları her bir iĢlem için %0.5’tir (30 Haziran 2012: %0.5).
h) Kefalet gelirleri:
YaĢar Holding 333.348 171.857 319.589 161.294
Diğer 62.133 32.319 59.665 29.240
395.481 204.176 379.254 190.534
Kefalet gelirleri, YaĢar grubu Ģirketlerinden YaĢar Holding, Pınar Süt, Çamlı Yem, Viking Kağıt ve Pınar Et’in uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluĢlardan sağlamıĢ olduğu toplam 36.000.000 Avro ve 250.000.000 ABD Doları karĢılığı 571.693.200 TL tutarındaki kredilere, Grup’un sayılan grup Ģirketleriyle birlikte garantör olarak katılması sonucunda ilgili Ģirketlere kesilen kefalet bedellerinden oluĢmakta olup (Dipnot 13) ilgili hesaplamalarda kullanılan finansman temini ve kefalet komisyon oranları her bir iĢlem için %0,5’tir (30 Haziran 2012: %0,5).
30 Haziran 2013 30 Haziran 2013 30 Haziran 2012 30 Haziran 2012
i) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Kısa vadeli faydalar 2.014.161 1.232.015 1.617.030 896.029
Kar payı ve performans
ikramiyesi - - - -
ĠĢten çıkarılma nedeniyle
sağlanan faydalar - - - -
ĠĢten ayrılma sonrası faydalar - - - -
Diğer uzun vadeli faydalar 89.972 4.624 66.639 8.819
2.104.133 1.236.639 1.683.669 904.848
j) ĠliĢkili taraflara verilen kefaletler:
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle verilen kefaletler, YaĢar Holding, Pınar Süt, Çamlı Yem, Viking Kağıt ve Pınar Et’in uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluĢlardan sağlamıĢ olduğu toplam 36.000.000 Avro ve 250.000.000 ABD Doları karĢılığı 571.693.200 TL (31 Aralık 2012: 36.000.000 Avro ve 250.000.000 ABD Doları karĢılığı 530.311.200 TL) tutarındaki kredilere, Grup’un sayılan grup Ģirketleriyle birlikte garantör olmasından kaynaklanmaktadır.
DĠPNOT 4 - TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR
30 Haziran 2013 31 Aralık 2012 a) Kısa vadeli ticari alacaklar:
Vadeli çekler ve alacak senetleri 302.934.760 190.301.528
MüĢteri cari hesapları 83.898.290 55.517.254
386.833.050 245.818.782
Eksi: ġüpheli alacak karĢılığı (11.149.069) (10.763.836)
Vadeli satıĢlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiĢ
finansal gelir (9.100.087) (5.394.208)
366.583.894 229.660.738
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle kısa vadeli ticari alacaklar için hesaplanan tahakkuk etmemiĢ finansal gelir için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL, ABD Doları ve Avro cinsinden ticari alacaklar için sırasıyla yıllık %8,31, %2,29 ve %1,10’dur (31 Aralık 2012: sırasıyla yıllık
%8,00, %2,30 ve %2,10).
gibidir:
30 Haziran 2013 31 Aralık 2012
Vadesi geçen alacaklar 14.115.671 14.481.982
0-30 gün vadeli 31.340.257 27.004.410
31-60 gün vadeli 34.471.214 32.600.899
61-90 gün vadeli 61.812.670 26.475.434
91-180 gün vadeli 138.848.096 61.800.437
181-360 gün vadeli 85.995.986 67.297.576
366.583.894 229.660.738
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle 366.864.513 TL (31 Aralık 2012: 237.746.049 TL) tutarındaki kısa ve uzun vadeli ticari alacaklar için toplam 47.916.795 TL tutarında teminat alınmıĢtır (31 Aralık 2012: 28.902.511 TL). 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ 14.115.671 TL (31 Aralık 2012: 14.481.982 TL) tutarındaki alacak için ise toplam 4.704.547 TL (31 Aralık 2012: 4.071.735 TL) tutarında teminat alınmıĢ olup ara dönem özet konsolide finansal tabloların onaylandığı tarih itibariyle söz konusu ticari alacakların 9.055.499 TL tutarındaki kısmı tahsil edilmiĢtir.
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle vadesi geçen ticari alacakların yaĢlandırması aĢağıdaki gibidir:
0-3 ay arası 11.674.181 10.999.146
3-6 ay arası 1.947.295 968.029
6 aydan uzun 494.195 2.514.807
14.115.671 14.481.982 Üretim, dağıtım ve çeĢitli satıĢ noktalarını kapsayan Grup’un geniĢ ve dağılmıĢ müĢteri yelpazesinden dolayı, ticari alacaklarının konsantrasyon riski sınırlıdır. Grup’un ticari alacaklarını tahsil etmedeki geçmiĢ deneyimi göz önünde bulundurularak gerekli karĢılık ayrılmıĢtır. Bu nedenle, Grup yönetimi ayrılmıĢ olan Ģüpheli alacakların dıĢında herhangi bir ek Ģüpheli alacak riskinin yer almadığına inanmaktadır.
ġüpheli alacak karĢılığının cari dönem içerisindeki hareketleri aĢağıdaki gibidir:
2013 2012
1 Ocak (10.763.836) (7.099.789)
Tahsilat 253.372 43.716
Dönem içerisinde ayrılan karĢılık tutarı (638.605) (1.321.335)
30 Haziran (11.149.069) (8.377.408)
b) Uzun vadeli ticari alacaklar:
Vadeli çekler ve alacak senetleri 302.860 8.837.234
Eksi: Vadeli satıĢlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiĢ
finansal gelir (22.241) (751.923)
280.619 8.085.311 Uzun vadeli ticari alacakların büyük bir kısmı Grup’un bayi ve müĢterilerden almıĢ olduğu vadeli çek ve alacak senetlerinden oluĢmaktadır.
30 Haziran 2013 tarihi itibariyle uzun vadeli ticari alacaklar için hesaplanan tahakkuk etmemiĢ finansal gelir için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL cinsinden ticari alacaklar için yıllık
%7,29 (31 Aralık 2012: TL cinsinden ticari alacaklar için yıllık %8,11) olup uzun vadeli ticari alacakların ağırlıklı ortalama vadesi 14 ay içerisindedir (31 Aralık 2012: 14 ay).
30 Haziran 2013 31 Aralık 2012 c) Kısa vadeli ticari borçlar:
Satıcılar cari hesapları 128.154.952 102.174.850
Vadeli çekler ve borç senetleri 29.455.646 28.912.733
157.610.598 131.087.583 Eksi: Vadeli alıĢlardan kaynaklanan tahakkuk
etmemiĢ finansal gider (1.740.941) (796.966)
155.869.657 130.290.617 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle kısa vadeli ticari borçlar için hesaplanan tahakkuk etmemiĢ finansal gider için kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı TL, ABD Doları ve Avro cinsinden ticari borçlar için sırasıyla yıllık 9,99%, 2,27% ve 2,15% (31 Aralık 2012: % 7,92, 2,30% ve 2,10%) olup ticari borçların ortalama vadesi 3 aydır (31 Aralık 2012: 2 ay).
30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle vadesi geçen ticari borçların yaĢlandırması aĢağıdaki gibidir:
30 Haziran 2013 31 Aralık 2012
0-3 ay arası 15.826.829 26.463.967
3 ay sonrası 1.315.388 2.041.438
17.142.217 28.505.405
