• Sonuç bulunamadı

Defter Beyan Sistemi

N/A
N/A
Protected

Academic year: 2022

Share "Defter Beyan Sistemi"

Copied!
110
0
0

Yükleniyor.... (view fulltext now)

Tam metin

(1)

Smmm MURAT OMRAK

Defter Beyan Sistemi

e-defterbeyan.com

Kayıt Örnekleri ve

Beyanname Süreci

(2)

Gelir Belgelerinde TC/VKN

Sayı

B.07.1.GİB.4.34.19.02-019.01-915

08/03/2012

Konu

• T.C. Kimlik numarası ve vergi kimlik numarası bilinmeyen müşterilere yapılan ürün satışlarının tesliminde belge düzeni.

• Nihai tüketicilere yapacağınız ürün teslimlerinize ilişkin

olarak düzenleyeceğiniz faturalarda vergi kimlik numarası veya T.C. kimlik numarası bilgisine yer verme zorunluluğunuz

bulunmamaktadır.

02 Mart 2018 Cuma 2

Özelge

E-Dönüşüm 2018

Yanıt

(3)

Gelir Belgelerinde TC/VKN

• e-Arşiv Fatura Uygulaması

Kapsamında Fatura Düzenleyen Mükelleflerin Dikkatine

• Bu nedenle; vergi mükellefi olmayan nihai tüketici mahiyetindeki müşteriler tarafından T.C. Kimlik Numarası bilgilerinin paylaşılmak istenmediği hallerde, e-Arşiv Faturalarında alıcı hesap numarası alanına

“11111111111” girilebilecektir.

02 Mart 2018 Cuma 3

E-Arşiv Duyuru

E-Dönüşüm 2018

Açıklama

(4)

Md:17 Sistem Dışında Verilen Beyanlar

• Bu Tebliğ ile Defter-Beyan Sistemini kullanan mükellefler Sistem dışında kâğıt veya elektronik ortamda kayıt yapamaz, defter tutamaz ve Sistem harici yollarla kâğıt veya elektronik beyanname gönderemezler. Bu mükellefler Sistem haricinde kâğıt veya elektronik ortamda kayıt ve defter tutmaları halinde, hiç kayıt ve defter tutmamış sayılacakları gibi Defter-Beyan Sistemi dışından gönderecekleri beyannameler hiç verilmemiş kabul edilir . Söz konusu kayıt ve işlemlerin yapılmamış, defterlerin tutulmamış ve beyannamelerin verilmemiş sayılması nedeniyle 213 sayılı Kanunun ilgili ceza hükümlerine göre ceza uygulanır.

02 Mart 2018 Cuma 4

Özel Usulsüzlük mü?

E-Dönüşüm 2018 - Murat OMRAK

(5)

Md:17 Onay Gerekli Mi?

• Defter-Beyan Sistemi üzerinden yapılan işlemlerin, girilen kayıtların, deftere kaydedilmesi işleminin ve beyanname, belge, bildirim ile dilekçelerin verilmiş/düzenlenmiş/yapılmış sayılması için Sistem üzerinde onaylama işleminin yapılması gerekmektedir. Onaylanacak işlem, yapılması gereken kanuni/idari süresinin son günü saat 23:59’dan önce tamamlanmalıdır.

02 Mart 2018 Cuma 5

Sadece Beyanname Gönderilecek

E-Dönüşüm 2018 - Murat OMRAK

(6)

Teşvikler Gelir Yazılacak mı?

5084 Sayılı Yatırımların Ve İstihdamın Teşviki İle Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanunu’nun

Çeşitli hükümler Madde 7- f) 4 üncü madde hükmüne göre Hazinece karşılanan prim tutarları gelir ve kurumlar vergisi uygulamalarında gider veya maliyet unsuru olarak dikkate alınmaz

5510 sayılı Sosyal Sigortalar Ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun;

81.maddesini ı) ve i) bendi ….. “Hazineden karşılanan prim tutarları, işverenler bakımından gelir ve kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider veya maliyet unsuru olarak dikkate alınmaz.”

EK MADDE – 2) ……… “Ekonomi Bakanlığınca karşılanan prim tutarları işverenler bakımından gelir ve kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider veya maliyet unsuru olarak dikkate alınmaz”

4447 sayılı İşsizlik Sigortası Kanunu’nun

Geçici Madde 10 – ………. “Fondan karşılanan prim tutarları, gelir ve kurumlar vergisi uygulamalarında gider veya maliyet unsuru olarak dikkate alınmaz.”

02 Mart 2018 Cuma 6

Gider Yada Maliyet Yazılamaz (Ancak Ödeme Esnasında İse)

E-Dönüşüm 2018 - Murat OMRAK

(7)

6661 Teşvik Diğer Gelirler

• Sayı : 68554973-105[413-2016/8]

121157

T arih :22.11.2017

• Konu : Sigortalılara, Hazinece Karşılanan Prim Desteği ve Muhasebe Kaydı

• Şirketiniz personelleri için Sosyal Güvenlik Kurumu’na

ödenen ve Hazinece karşılanan sigorta prim desteğinin kurum kazancının tespitinde hasılat olarak dikkate alınması ve söz konusu tutarların “602-Diğer Gelirler” hesabında izlenmesi gerekmektedir.

02 Mart 2018 Cuma 7

Özelge

E-Dönüşüm 2018

Yanıt

(8)

193 GVK: Kazancın Tespiti

• Madde 67 – Serbest meslek kazancı bir hesap dönemi içinde serbest meslek faaliyeti karşılığı olarak tahsil edilen para ve ayınlar ve diğer suretlerle sağlanan ve para ile temsil edilebilen menfaatlerden bu faaliyet dolayısiyle yapılan giderler indirildikten sonra kalan farktır.

• Müşteri veya müvekkilinden, serbest meslek faaliyeti ile ilgili olmak üzere para ve ayın şeklinde alınan gider karşılıkları kazanca ilave edilir.

• Amortismana tabi iktisadi kıymetlerin elden çıkarılması halinde Vergi Usul Kanununun 328 inci maddesine göre hesaplanan müspet fark kazanca eklenir.

• Vergi, resim, harç, keşif, şahitlik, bilirkişilik ve ekspertiz gibi hususlara harcanmak üzere müşteri veya müvekkilden alınan ve tamamen bu hususlara sarf edilen para ve ayınlar kazanç sayılmaz.

02 Mart 2018 Cuma 8

Gelir Unsurları

E-Dönüşüm 2018 - Murat OMRAK

(9)

Teşvikler Gelir Yazılacak mı?

• Serbest meslek erbabı için: - Ittıla hasıl etmeleri kaydiyle, namlarına, kamu müessesesine, icra dairesine, bankaya, notere veya postaya para yatırılması;

• Serbest meslek kazancı olarak doğan alacağın başka bir şahsa temliki (Temlikin ivazlı olup olmadığına bakılmaz.İvazlı temliklerde ivazın tahsil şartı aranmaz.) veya müşterisine olan borcu ile takası; Tahsil hükmündedir .

02 Mart 2018 Cuma 9

Gider Yada Maliyet Yazılamaz (Ancak Ödeme Esnasında İse)

E-Dönüşüm 2018 - Murat OMRAK

(10)

Damga Vergisi Gider Yazılabilir Mi?

• Sayı:

• B.07.1.GİB.4.34.16.01-GVK 68- 3804/01/2012

• Konu:

• Beyannamelere ait damga vergilerinin serbest meslek kazancı ve ticari kazancın

tespitinde indirim konusu yapılıp yapılamayacağı

• Bu hüküm ve açıklamalara göre, mesleki ve ticari faaliyetiniz dolayısıyla mükellefiyetinize ilişkin olarak verdiğiniz beyannameler için ödenen damga vergilerinin,

gelirin elde edildiği yılda ödenmiş

olduğunun tevsik edilmesi şartıyla ticari kazancınızın tespitinde gider olarak indirilmesi mümkün olup, öte yandan Gelir Vergisi Kanunu'nun

68'inci maddesinde sayılan giderler arasında yer almamasından

dolayı serbest meslek kazancınızın tespitinde

indirim

konusu

yapılması mümkün bulunmamaktadır

.

02 Mart 2018 Cuma 10

Özelge (beyanname için)

E-Dönüşüm 2018

Yanıt

(11)

Damga Vergisi Gider Yazılabilir Mi?

• Sayı

• B.07.1.GİB.4.06.16.01-2010-GVK- 65-8-605

• Konu

• :2010-GVK-65-8

• Bu hükümlere göre, mesleki faaliyet dolayısıyla müşterilerle yapılan sözleşmeler veya benzeri nedenlerle ödenen damga vergilerinin, mesleki kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için

ödenen genel gider kapsamında

değerlendirilerek serbest meslek kazancının tespitinde gider olarak indirilmesi mümkün bulunmaktadır. Öte yandan, mükellefiyete ilişkin verilen beyannameler için ödenen damga vergilerinin ise Gelir Vergisi Kanununun 68 inci maddesinde sayılan indirilecek giderler arasında yer almaması nedeniyle indirim konusu yapılması mümkün bulunmamaktadır.

02 Mart 2018 Cuma 11

Özelge (Sözleşme için)

E-Dönüşüm 2018

Yanıt (68/1 Diyor)

(12)

Ticari ve Serbest Meslek Karşılaştırma

• Mesleki kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için ödenen meslek, ilan ve reklam vergileri ile iş yerleriyle ilgili ayni vergi, resim ve harçlar.

• İşletme ile ilgili olmak şartıyla;

bina, arazi, gider, istihlak, damga, belediye vergileri, harçlar ve kaydiyeler gibi ayni vergi, resim ve harçlar;

02 Mart 2018 Cuma 12

GVK 68/9

E-Dönüşüm 2018

GVK 40/6

(13)

Smmm MURAT OMRAK

Defter Beyan Sistemi

e-defterbeyan.com

Yetki ve Mükellef Yönetimi

(14)

Görüntüleme ve Kayıt (Beyan ) Yetkisi

• Kendileri

• Meslek Mensupları

• Meslek Odaları

• Alt Kullanıcı (Yetki Sınırlaması)

• Kendileri

– Avukat – Noter – Ymm

• Meslek Mensupları

• Meslek Odaları

• Alt Kullanıcı (Sigortalı Çalışan) (Beyanname Verebilecek)

02 Mart 2018 Cuma 14

Kimler Görüntüleme Yapabilecek

E-Dönüşüm 2018

Kimler Kayıt Yapabilecek

(15)

Kaybolan Mükellefler

02 Mart 2018 Cuma 15

Vergi No Gir Mükellef Ekle

E-Dönüşüm 2018

(16)

Kaybolan Mükellefler

02 Mart 2018 Cuma 16

Vergi No Gir Mükellef Ekle

E-Dönüşüm 2018

(17)

Başvuru Ekranları

02 Mart 2018 Cuma 17

Mükellef Onay Ekranı

E-Dönüşüm 2018

(18)

Başvuru Ekranları

02 Mart 2018 Cuma 18

Diğer Defter Türleri Yada Ortaklık Onayı

E-Dönüşüm 2018

(19)

Başvuru Ekranları

02 Mart 2018 Cuma 19

Mükellefim İçin

E-Dönüşüm 2018

(20)

Smmm MURAT OMRAK

Defter Beyan Sistemi

e-defterbeyan.com

Sık Sorulan Sorular

(21)

Özellikli Durumlar

• Adi Ortaklıklar İçin Başvuru Süreci

• Tüm ortaklar dahil yapılacak

• Hisse oranları

görünmüyorsa Vergi Dairesi Sicil Servisinden Düzeltme Yapılmalı

02 Mart 2018 Cuma 21

Soru

E-Dönüşüm 2018

Yorum

(22)

Özellikli Durumlar

• Yeni İşe Başlayanlar

• Yıl içinde diğer türden de mükellef olanlar

• İşe Başlama Bildirimi Tarihi İtibari İle 7 Gün İçerisinde

• Tasdikli Defter Var

• Aynı Zamanda Sisteme de geçecek

• Beyanlar Sistem Üzerinden

• Kümülatif Manuel

02 Mart 2018 Cuma 22

Soru

E-Dönüşüm 2018

Yorum

(23)

Özellikli Durumlar

• Sonradan Damga Vergi Mükellefiyeti Açtıranlar

• Başvuruya Gerek Yok

• Sistem Kendi Açıyor

• Damga Vergisi Manuel Doldurulacak

02 Mart 2018 Cuma 23

Soru

E-Dönüşüm 2018

Yorum

(24)

Kayıt

• KDV Beyannamesinin Verileceği Tarihe Kadar.

• Günü Gününe Kayıt Zorunlu Değil

• Geriye Dönük Kayıt Atılabilir

• Üçer Aylık Dönemleri Takip Eden AY SONUNA kadar.

• İlk Yıl İçin

– Ocak-Haziran Dönemi – 31/07/2018’e Kadar

02 Mart 2018 Cuma 24

Serbest Meslek

E-Dönüşüm 2018

Basit Usul

(25)

Yanlış Kayıtların Düzeltilmesi

• Silinip Tekrar Düzeltilecek • Açıklık Yok

• Düzeltme Beyannamesi

Verilmesi Gereken Durumlar Net Değil !

02 Mart 2018 Cuma 25

Süresi İçerisinde

E-Dönüşüm 2018

Kayıtlar Kapandıktan Sonra

(26)

Saklama ve İbraz

• Gelir İdaresi Başkanlığa Ait • İbraz İsteme Yazısı İle

• İbraz Süresinden 10 Gün Önce

• Bağlı Bulunduğu VD.

• Mükellefe Ulaşılamazsa İlgili Makam Tarafından VD

02 Mart 2018 Cuma 26

Saklama Yükümlüsü

E-Dönüşüm 2018

İbraz Yükümlüsü

(27)

Sorumluluk

• KDV-1

• KDV-2

• Damga Vergisi

• Muhtasar Yok

• Diğer Belge Türü Mükellef Bilgisi Boş Geçilebilir

• Envanter Yok

• Amortisman Yok

• Damga Vergisi Defteri Yok

• Düzeltme Yok

• Onaylı (Barkodlu) Belge

• İndir-Kaydet-Yazdır

02 Mart 2018 Cuma 27

Eklenenler

E-Dönüşüm 2018

Eksikler

(28)

Smmm MURAT OMRAK

Defter Beyan Sistemi

Portal Kullanımı

(29)

Portal Kullanımı

Portala Giriş ve Login Süresi

(30)

Smmm MURAT OMRAK

Defter Beyan Sistemi

Gider Girişi (Uygulama Örnekleri)

(31)

Defter Beyan Sistemi - Gider Belge Türleri

02 Mart 2018 Cuma

Gider Kayıtlarına İlişkin Detaylı Örnekler

e-defterdeyan.com

(32)

Smmm MURAT OMRAK

E-Defter

Geçiş Süreci ve Uygulama Örnekleri

(33)

E-Defter Tanımı

• Şekil hükümlerinden bağımsız olarak Vergi Usul Kanununa ve/veya Türk Ticaret Kanununa göre tutulması zorunlu olan defterlerde yer alması gereken bilgileri kapsayan elektronik kayıtlar bütünüdür.

02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm 2018 33

(34)

SEKTÖR GÖZETMEKSİZİN

• 2014 veya müteakip hesap dönemleri brüt satış hasılatı 10 Milyon TL ve üzeri olan mükellefler.

02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm 2018 34

(35)

NE ZAMAN GEÇİYORUZ

• (a) bendindeki şartı, 2017 hesap döneminde sağlayan mükellefler 1/1/2019 tarihinden itibaren,

• Yani ilgili hesap dönemine ilişkin gelir/kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği tarihi takip eden hesap döneminin başından itibaren,

02 Mart 2018 Cuma 35

Hazırlanmak İçin1 Yıl Süremiz Var

E-Dönüşüm 2018

(36)

NEV’İ DEĞİŞİKLİĞİ

• Bu Tebliğ kapsamında elektronik fatura ve elektronik defter uygulamasına geçme zorunluluğu getirilen mükellefler; tam bölünme, birleşme (devralma şeklinde birleşme ve yeni kuruluş şeklinde birleşme) veya tür (nev'i) değişikliğine gitmeleri halinde devrolunan veya birleşilen tüzel kişi mükellefler ile tam bölünme veya tür (nev'i) değişikliği sonucunda ortaya çıkan yeni tüzel kişi mükellefler de e-Fatura uygulamasına geçmek ve elektronik defter tutmak zorundadır. Bu durumda uygulamalara geçme süresi hiçbir koşulda işlemin ticaret siciline tescil tarihini izleyen ayın başından itibaren 3 ayı geçemez

02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm 2018 36

(37)

E-DEFTER MUHASEBE KAYITLARINDA DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR

• Ödeme Türü

• Belge Tipi

• Belge Tarihi ve No

• İcmal Listeleri Kayıtları

• Kaydı Yapan Kullanıcı

(38)
(39)
(40)
(41)
(42)
(43)

E-Fatura Kaydı

--- / / ---

153 Ticari Mallar 500.000,00

153.01.001 Demir

191 İndirilecek KDV 90.000,00

320 Satıcılar 590.000,00

Ödeme Türü: Yok yada c/h Belge Tarihi :E-Fatura Tarihi Belge No :ID Numarası Belge Tipi :2-Fatura

Açıklama :A Firmasından Alınan Temel E-Fatura

--- / / ---

(44)

E-Arşiv Fatura Kaydı

--- / / ---

770 Genel Yönetim Giderleri 500,00 770.03.001 Haberleşme Giderleri

191 İndirilecek KDV 90,00

102 Bankalar 590,00

Ödeme Türü:Banka

Belge Tarihi :E-Arşiv Fatura Tarihi

Belge No :ID Numarası 2015-101221112 Belge Tipi :2-Fatura

Açıklama :Türk Telekom Faturası

--- / / ---

(45)

E-Arşiv Fatura İcmal Kaydı

--- / / ---

770 Genel Yönetim Giderleri 1.000,00 770.03.002 İnternet Bağlantı Giderleri

191 İndirilecek KDV 180,00

320 Satıcılar 1.180,00

Ödeme Türü:Cari Hesap veya Yok Belge Tarihi :İcmal Belgesi Tarihi

Belge No :İcmal Belgesi Numarası 2015-EAFİ-1 gibi Belge Tipi :8-Diğer

Açıklama :e-Arşiv Fatura İcmali

--- / / ---

(46)

Müstahsil Makbuzu Kaydı

--- / / ---

153 Ticari Mallar 1.000,00

153.01.001 Tarımsal Ürün

360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 40,00

100 Kasa 960,00

Ödeme Türü:Nakit

Belge Tarihi :Müstahsil Makbuzu Tarihi

Belge No :Müstahsil Makbuzu Numarası Belge Tipi :8-Diğer

Açıklama :Müstahsil Makbuzu

--- / / ---

(47)

Gider Pusulası Kaydı

--- / / ---

153 Ticari Mallar 1.000,00

153.01.001 Mal Alımı

360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 100,00

100 Kasa 900,00

Ödeme Türü:Nakit

Belge Tarihi :Gider Pusulası Tarihi

Belge No :Gider Pusulası Numarası Belge Tipi :8-Diğer

Açıklama :Gider Pusulası

--- / / ---

(48)

Serbest Meslek Makbuzu Kaydı

--- / / ---

770 Genel Yönetim Giderleri 2.000,00 770.03.003 Muhasebe Hizmeti

191 İndirilecek KDV 360,00

191.01 %18 Oranlı KDV

360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 400,00

100 Kasa 1.960,00

Ödeme Türü:Nakit

Belge Tarihi :SMMM Makbuzu Tarihi

Belge No :SMMM Makbuzu Numarası Belge Tipi :8-Diğer

Açıklama :SMMM Makbuzu

--- / / ---

(49)

Perakende Satış Fişi Kaydı

--- / / ---

770 Genel Yönetim Giderleri 1.000,00 770.03.003 Akaryakıt Alımı

191 İndirilecek KDV 180,00

191.01 %18 Oranlı KDV

100 Kasa 1.180,00

Ödeme Türü:Nakit

Belge Tarihi :Perakende Satış Fişi Tarihi

Belge No :Perakende Satış Fişi Numarası Belge Tipi :8-Diğer

Açıklama :Perakende Satış Fişi

--- / / ---

(50)

Çoklu Belge Kaydı

• Muhasebe kaydına konu edilecek faturaların aynı mahiyette olacak şekilde gruplandırılması (Örneğin Mal ve Hizmet Satış Faturaları, Mal ve Hizmet Alış Faturaları, Genel Gider Faturaları, vb şekilde gruplandırılması) en fazla 10’ar günlük muhasebe kayıt periyodunun dikkate alınması, en fazla 50 adet faturaya yer verilmesi ve her bir faturanın ait olduğu hesabın altında ayrı ayrı gözükecek şekilde belgenin türü, tarihi ve numarasına yer verilmesi kaydıyla, bir yevmiye maddesi içinde kaydedilmesi mümkün bulunmaktadır.

02 Mart 2018 Cuma E-Dönüşüm 2018 50

(51)
(52)

Teminat Mektubu Kaydı

--- / / ---

980 Teminat Mektubundan Alacaklılar 100.000.000,00 980.07.001 D.S.İ.

981 Teminat Mektubundan Borçlular 100.000.000,00 981.07.001 Ziraat Bankası

Ödeme Türü:Boş

Belge Tarihi :Teminat Mektubu Tarihi

Belge No :Teminat Mektubu Numarası Belge Tipi :8-Diğer

Açıklama :Teminat Mektubu

--- / / ---

(53)

Banka Dekontu Kaydı

--- / / ---

780 Finansman Giderleri 1.000,00 780.07.001 Teminat Mektubu Komisyonu

780.07.002 B.S.M.V 50,00

102 Bankalar 1.050,00

102.01.001 Ziraat Bankası Ödeme Türü:Banka

Belge Tarihi :Dekont Tarihi

Belge No :Dekont Numarası Belge Tipi :8-Diğer

Açıklama :Dekont

--- / / ---

(54)

Banka Ekstresi Kaydı

--- / / ---

780 Finansman Giderleri 1.000,00 780.07.001 Teminat Mektubu Komisyonu

780.07.002 B.S.M.V 50,00

102 Bankalar 1.050,00

102.01.001 Ziraat Bankası

320 Satıcılar 50.000,00

102 Bankalar 50.000,00

102.01.001 Ziraat Bankası

Ödeme Türü:Banka

Belge Tarihi :Muhasebe Fişi Tarihi

Belge No :Muhasebe Fişi Numarası Belge Tipi :8-Diğer

Açıklama :Muhasebe Fişi

--- / / ---

(55)

Masraf Formu Kaydı

--- / / ---

770 Genel Yönetim Giderleri 1.000,00 770.03.003 Akaryakıt Alımı

191 İndirilecek KDV 180,00

191.01 %18 Oranlı KDV

195 İş Avansları 1.180,00

Ödeme Türü:Boş

Belge Tarihi :Masraf Formu Tarihi

Belge No :Masraf Formu Numarası Belge Tipi :8-Diğer

Açıklama :Masraf Formu

--- / / ---

(56)

Çek Kaydı

--- / / ---

320 Satıcılar 150.000,00

103 Verilen Çekler

ve Ödeme Emirleri (-) 150.000,00

Ödeme Türü: Çek

Belge Tarihi : Çek Tarihi

Belge No : Çek Numarası Belge Tipi : 1-Çek

Açıklama : Çek

--- / / ---

(57)

Çek Bodrosu Kaydı

--- / / ---

320 Satıcılar 150.000,00

103 Verilen Çekler

ve Ödeme Emirleri (-) 150.000,00

Ödeme Türü: Çek

Belge Tarihi : Bodro Tarihi

Belge No : Bodro Numarası Belge Tipi : 8-Diğer

Açıklama : Çek Bodrosu

--- / / ---

(58)

Senet Kaydı

--- / / ---

320 Satıcılar 200.000,00

321 Borç Senetleri 200.000,00

Ödeme Türü: Senet

Belge Tarihi : Senet Tarihi

Belge No : Senet Numarası Belge Tipi : 5-Senet

Açıklama : Senet

--- / / ---

(59)

Senet Bodrosu Kaydı

--- / / ---

320 Satıcılar 200.000,00

321 Borç Senetleri 200.000,00

Ödeme Türü: Senet

Belge Tarihi : Bodro Tarihi

Belge No : Bodro Numarası Belge Tipi : 8-Diğer

Açıklama : Senet Bodrosu

--- / / ---

(60)

Ücret Bordrosu Kaydı

--- / / ---

Ödeme Türü: yok

Belge Tarihi : Ücret Bodrosu Tarihi

Belge No : Ücret Bodrosu Numarası Belge Tipi : 8-Diğer

Açıklama : Ücret Bordrosu

--- / / ---

770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı Brüt ücretler: 2.500

SSK işveren payı: 500

İşsizlik sigortası işveren payı: 50

335 Personele Borçlar Hesabı 1. işçi: 1.072,36 2.işçi: 714,91 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hs Gelir vergisi: 318,75 Damga vergisi: 18,98 361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hs SSK işçi payı: 350 SSK İşveren payı: 500 İşsizlik sigortası işçi payı: 25 İşsizlik sigortası işveren payı: 50

3.050

1.787,27

337,73

925

(61)

Yevmiye Kayıtları

(62)
(63)

Fiş Bölme (Her Belge Tek Fiş)

(64)

Smmm MURAT OMRAK

E-Defter Kontrolü

(65)
(66)
(67)
(68)
(69)

Smmm MURAT OMRAK

E-Defter Berat Yükleme Süreleri

(70)
(71)
(72)

Smmm MURAT OMRAK

E-Defter Berat

Yükleme Yöntemleri

(73)

Gib E-Defter Portalı

Web Servis Sağlayıcı

(74)
(75)
(76)
(77)
(78)

v

(79)
(80)
(81)
(82)
(83)
(84)
(85)
(86)
(87)
(88)
(89)
(90)
(91)
(92)
(93)
(94)
(95)
(96)
(97)
(98)
(99)

E-Defter Klasör Yapısı

(100)
(101)
(102)
(103)
(104)
(105)
(106)
(107)
(108)
(109)

• Teknik veya yazılımsal kaynaklı eksik veya hatalı veri girişleri olması halinde;

• - Özel Amaçlı YMM Raporu,

• - Uyumlu yazılım firması tarafından hazırlanan teknik rapor,

• e-Defter ve beratlarının siber saldırı, virüs vb. nedenlerle zayi olması halinde;

• - Özel Amaçlı YMM Raporu,

• - Veri kurtarma merkezi tarafından hazırlanacak durum tespit tutanağı,

• - Muhasebe programındaki muhasebe fişlerinin de zarar görmüş olması halinde ayrıca Cumhuriyet Başsavcılığına suç duyurusunda bulunulduğuna ilişkin belge,

• e-Defter ve beratlarının, 213 sayılı Vergi Usul Kanunun 13 üncü maddesinde belirtilen mücbir sebep halleri dolayısıyla zayi olması halinde ise;

• - Özel Amaçlı YMM Raporu,

• - Ayrıca, mücbir sebep halini tevsik edici diğer belgeler (polis tutanağı, yangın raporu, teknik rapor vb.)

• Başkanlık, gerekli gördüğü takdirde yukarıda belirtilen belgelere ilave olarak başka

tevsik edici belgeler de talep edebilir.

(110)

Smmm MURAT OMRAK

E-MALİ MÜŞAVİR MURAT OMRAK

Sabrınız İçin Teşekkürler

Referanslar

Benzer Belgeler

fıkralarına uygun bir şekilde devralınmış bulunan şirket adına (devir/bölünme işleminin tescil edildiği tarih itibarıy- la) verilen kurumlar vergisi beyannamesinde yer

Beyana tabi menkul sermaye iradı münhasıran kâr paylarından oluşmuyorsa, beyana tabi diğer stopaja tabi tutulmuş menkul sermaye iratları ( bunlardan indirime tabi olanların

(b) Başkanlık, mücbir sebep halleri, bölgesel veya yurt genelini ilgilendiren uzun süreli elektrik veya internet kesintileri, siber saldırı gibi gerek Başkanlık gerekse

fıkrasının (ç) bendi uyarınca; genel ve özel bütçeli kamu idarelerine, il özel idarelerine, belediyelere ve köylere, Cumhurbaşkanınca vergi muafiyeti tanınan

• 5510 sayılı Kanun’un 81/(ı) bendi uyarınca Hazinece karşılanan prim tutarları Gelir ve Kurumlar Vergisi uygulamalarında gider veya maliyet unsuru olarak

Avusturya gelir vergisi artan oranlı bir vergi tarifesidir ve genel olarak yedi gelir unsurundan elde edilen gelirler toplanarak yıllık beyanname ile beyan

Gider kayıtlarınızın giriş işlemi tamamlandıktan sonra, Defter Beyan Sitemine Gönderme işlemi için ekranın sol üst kısmındaki Gider Gib Entegrasyonu ->

Bu çalışmamızda, üye ülkeler arasında toplam vergi gelirleri içinde gelir vergisi payı en yüksek ülke olan Danimarka'nın gelir vergisi sistemi ana hatları ile