Vergide e-devrim Bizi Nasıl Etkileyecek?

(1)

Vergide e-Devrim Bizi Nasıl Etkileyecek ?

www.pwc.com.tr

……….…

…

12. Çözüm Ortaklığı Platformu

9 Aralık 2013

(2)

PwC

İçerik

1. Tarihçe, Vergide e-Devrimin Gelişimi ve Yasal Altyapı 2. Zorunluluklar

3. Elektronik Uygulamalar

4. Kayıt Saklama Gereksinimleri

5. Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihazlar 6. e-Denetim

7. Yaklaşımımız

2 9 Aralık 2013 12. Çözüm Ortaklığı Platformu

(3)

Tarihçe, Vergide e-Devrimin Gelişimi

ve Yasal Altyapı

(4)

PwC

Nereden Geldik?

4

Planlar Mevzuat ve uygulama

 2002 Acil Eylem Planı

(Vergide e-dönüşüm / e-beyanname)

 2003 – 2004 e-dönüşüm Türkiye Projesi Kısa Dönem Eylem Planı

 e-beyanname (2004 / GT 340)

 Vatandaşlık / Vergi numarası birleştirilmesi

 2005 e-dönüşüm Projesi Eylem Planı

(e-fatura / e-defter hazırlık çalışmaları)  e-defter/e-fatura (2006 / GT 361)

 2006 – 2010 Bilgi Toplumu Stratejisi Eylem Planı

- Toplam 111 eylem

- 64 no.lu eylem e-defter ve e-fatura uygulaması

 EFKS (2008 / Protokoller)

 e-fatura uygulaması (2010 / GT 397)

 e-defter (2011 / GT 1)

 2011 – 2013 Kayıt Dışı Ekonomiyle Mücadele Stratejisi Eylem Planı

(Bazı sektörlerden başlamak üzere e-fatura / e-defter kullanımının yaygınlaştırılması)

 e-defter/e-fatura zorunluluğu (2012 / GT 421)

 e-arşiv tebliğ taslağı

9 Aralık 2013 12. Çözüm Ortaklığı Platformu

(5)

Nereye Geldik?

e-beyanname 2012 sonu

▪ Elektronik ortamda verilen beyanname türü sayısı

39 (Beyannamelerin tamamına yakını)

▪ Elektronik ortamda verilen

beyanname sayısı (yılda yaklaşık) 40 milyon adet

▪ Tasarruf edilen basılı kâğıt adedi (2010 yılı)

1,27 milyar adet (Yaklaşık 20.000 ağaç)

Kaynak: GIB 2012 Faaliyet Raporu

(6)

PwC

Nereye Geldik?

6

e-fatura 2012 sonu Bugün

▪ Hesabı aktive edilen mükellef sayısı 432 7.456

▪ Kayıtlı kamu kurumu sayısı 2.751 2

▪ Özel entegrasyon izni alan kurum sayısı - 20

▪ E-fatura saklama hizmeti izni alan kurum

sayısı - 18

▪ 2012 yılında EFKS kapsamında düzenlenen fatura sayısı

2,3 milyar adet

Kaynak: GIB 2012 Faaliyet Raporu ve www.efatura.gov.tr

(7)

Nereye Gidiyoruz?

• Ekonomik ve sosyal hayata ilişkin iş ve işlemlerin elektronik ortamda izlendiği ve kayıt altına alındığı bir sistem

- Hız ve kolaylık

- Etkin denetim fonksiyonu - Kurumlar ve işlemler arası

entegrasyon

(8)

PwC

Nereye Gidiyoruz?

e-vergi dünyası

e – beyanname e – takkom e – cari hesap

e – fatura e – uyum e – arşiv

e – defter e – ödeme e – bilet

e – haciz e – analiz e – belge yönetimi

e – vergi levhası e – denetim e – kayıt (sicil) e – borç sorgulama e – yoklama e – tebligat

e – KDV iadesi e – özelge e – posta bilgilendirme

e – pos satış sorgulama

e – Türkiye Vergi Dairesi e – mükellef

(9)

Otoritenin Beklentileri

• Mükellef hizmetlerinde ve idari işlemlerde yeni açılımlar

Mükellef

hizmetleri

Dün Bugün Yarın

fatura, defter,

beyanname e-defter / e-fatura / e-beyanname pre-filling

(10)

PwC

Otoritenin Beklentileri

10

Etkin

denetim

• Elektronik denetim için uygun altyapı

• Uygunluk ve mantık testleri (self-audit)

• Uzaktan denetim

• Uluslararası ortak denetim

• Denetimde ortak bir format ve standart

HEDEF ELEKTRONİK DENETİM

“Defterler, faturalar, veri analizleri elektronik. Birkaç yıl sonra denetimi de elektronik yapacağız. Vergi denetim birimlerine bilgisayar, elektrik-

elektronik, fizik, kimya, matematik gibi bölümlerden mezun kişileri almaya başlıyoruz.”

Maliye Bakanı 7 Mayıs 2013

(11)

Sistem Kurgusu

Perakende satışların izlenmesi, denetimi

Defter kayıtlarına erişim, risk analizi, denetim

Arşive uzaktan erişim, denetim

Mal hareketlerinin izlenmesi, denetimi

Parasal hareketlerin izlenmesi, denetimi Yeni nesil ÖKC

Seyyar EFT-POS cih.

E-Fatura

E-Defter E-Arşiv

E-Sevk irsaliyesi

E-Ödeme

(12)

Zorunluluklar

(13)

Zorunluluklar ve süreleri

e-Fatura

2013 takvim yılı e-Defter

2014 takvim yılı e-Arşiv (Taslak) 2014 takvim yılı

Kayıt Saklama Gereksinimleri (Taslak) 2014 takvim yılı

Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihazlar 1/1/2016’ya kadar kademeli

2011 Satış hasılatına göre 2011 Satış hasılatına göre

İnternetten satış yapanlar

ÖTV mükellefleri ve ilişkilileri

Perakende

(14)

Elektronik Uygulamalar

(15)

E-Fatura Uygulaması

(16)

PwC

E-Fatura uygulaması (397 sayılı tebliğ sonrası)

E-Fatura Uygulaması Nedir?

• Başkanlıkça belirlenen standartlara uygun mesajların, taraflar arasında güvenli bir şekilde aktarılması olanağı sunan uygulamanın genel adıdır.

• E-Fatura uygulaması, bünyesinde E-Fatura gönderme ve/veya alma işlemlerini

yapmak üzere her bir kullanıcıya ait kullanıcı hesabı barındıracak olup, bu hesap aracılığı ile kullanılabilecek fonksiyonlar, ilgili hesabın ve kullanıcının niteliğine göre

şekillenecektir.

Alıcı ve satıcı sisteme kayıtlı

olmalıdır

Firma bazı müşterilerine kağıt bazı müşterilerine e-

fatura kesebilir.

(17)

e-Fatura Uygulaması –

Kayıtlı Kullanıcılar ve Diğer Mükellefler

E-fatura Uygulamasına Kayıtlı Mükellefler

E-fatura Uygulamasına Kayıtlı Olmayan

Mükellefler

Firma 1 Firma 2

Firma 4 Firma 3

Firma 5 Firma 6

Firma 8 Firma 7

GİB

E-fatura

E-fatura E-fatura

Kağıt fatura

Kağıt fatura Kağıt

fatura Kağıt

fatura

(18)

PwC

Bilgi işlem sistemlerinin entegre edilmesi yoluyla kullanım

E-Faturayı ve sistem yanıtını;

Oluşturur + Mali mühür basar + Saklar + Veri kurallarına

uygunluğunu denetler

Merkezden gelen uygulama yanıtını ve sistem yanıtını Alır + Denetler + İşler + Saklar

E-Faturayı ve Uygulama yanıtını;

Alır + Mali mühür denetler + Veri kurallarına uygunluğunu + Saklar + İletir

Merkezden gelen uygulama yanıtını ve sistem yanıtını

Alır + Denetler+ İşler + Saklar

Merkez Üzerinden Gelen E- Faturayı ve sistem yanıtını;

Alır + Veri kurallarına uygunluğunu denetler + İşler + İlgili adrese iletir + sistem yanıtı oluşturur ve iletir Kendisine Gelen Sistem yanıtını:

Alır + Denetler + İşler + İletir

Kaynak: efatura.gov.tr (UBL Kılavuz)

(19)

PwC

E-Fatura uygulaması

E-Fatura Portalı Aracılığı ile Kullanım

• Bilgi işlem sistemlerinin entegre edilmesi sureti ile E-Fatura uygulamasını kullanma konusunda yeterli alt yapıya sahip olmayan kullanıcıların uygulamadan yararlanabilmelerini sağlamak amacıyla geliştirilen E-Fatura portalı aracılığı ile ara yüzlerin kullanılarak E-Fatura gönderilmesi.

Bilgi İşlem Sistemlerinin Entegre Edilmesi Yoluyla Kullanım

• Bilgi işlem sistemleri yeterli olan kullanıcıların, gerekli entegrasyonu sağlamaları koşulu ile E-Fatura uygulamasını doğrudan kendilerine ait bilgi işlem sistemleri aracılığı ile kullanmaları mümkündür.

Özel Entegratör Firmalar Aracılığı ile Kullanım

• Mükellefler, elektronik fatura gönderme ve alma işlemlerini teknik yeterliliğe sahip, Başkanlıktan özel entegrasyon izni almış mükelleflerin bilgi işlem sistemi vasıtasıyla da gerçekleştirebilirler.

(20)

PwC

Önemli Hususlar

Yöntem Seçimi

Fatura Senaryoları ve İş Akışları

Masraf Politikası

Dekontlu İşlemler

(örn gümrük müşavirlik dekontoları) Özellik Arz Eden İşlemler

(21)

E-Defter Uygulaması

(22)

PwC

E-Defter uygulaması

E-Defter Uygulaması Nedir?

• E-Defter uygulaması resmi otorite tarafından belirlenen format ve standartlara uygun olarak oluşturulan E-Defterlere ilişkin onay süreçlerinin yerine getirilmesi amacı ile hazırlanan www.edefter.gov.tr internet adresinde yer alan uygulamadır.

E-Defter Nedir?

• E-Defter vergi şekil hükümlerinden bağımsız olarak Vergi Usul Kanununa ve/veya Türk Ticaret Kanununa göre tutulması zorunlu olan defterlerde yer alması gereken bilgileri kapsayan elektronik kayıtlar bütünüdür.

Yevmiye Büyük Defter

(23)

E-Defter Uygulamasında Dönemsellik

• Kendilerine izin verilenler www.edefter.gov.tr internet adresinde duyurulan format ve standartlara uygun olarak ve aylık dönemler itibarıyla elektronik defterlerini oluşturmaya ve saklamaya başlarlar.

• Defterlerini elektronik defter biçiminde tutmaya başlayanlar, söz konusu defterlerini kâğıt ortamında tutamazlar.

(24)

PwC

E-Defterin Formatı ve Teknik Yönleri

• XBRL (eXtensible Business Reporting Language- Genişletilebilir İşletme Raporlama Dili), aralarında denetim şirketleri, yazılım şirketleri, devlet birimleri ve Uluslar arası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) gibi

kurumların da yer aldığı 600 katılımcının yer aldığı kar amacı gütmeyen uluslararası bir konsorsiyum tarafından geliştirilmiştir.

• Açık (ücretsiz) bir standart olan ve lisans gerektirmeyen XBRL, finansal bilgilerin elektronik transferi için kullanılan XML tabanlı genel bir

işaretleme dilidir. XBRL hem e-defter uygulamalarında hem de finansal raporlamalarda geniş bir esnekliğe sahip XML ailesine mensup bir dildir.

• Defter ve beratlar xml dosyası UTF-8 dil kodlaması ile oluşturulmalıdır.

(25)

E-Defter Bilgileri

e-Defter Kağıt Defter

Yevmiye

Defteri 1 Girişi Yapan Kişi 2 Kayıt Tarihi 3 Kayıt Tanıtıcısı 4 Kayıt Açıklaması 5 Toplam Borç 6 Toplam Alacak

7 Yevmiye Madde Numarası 8 Kayıt Detayı

8.1 Satır Numarası

8.2 Yevmiye Madde Numarası 8.3 Hesap Tanımlaması

8.3.1 Ana Hesap Numarası 8.3.2 Ana Hesap Tanımlaması 8.3.3 Alt Hesap Bilgisi

8.3.3.1 Alt Hesap Tanımı 8.3.3.2 Alt Hesap

8.4 Parasal Tutar

8.5 Borç/Alacak Tanımlayıcısı 8.6 Yevmiye Tarihi

8.7 Belge Tipi

8.8 Tipi Tanımlaması 8.9 Belge Numarası 8.10 Belge Referansı 8.11 Belge Tarihi 8.12 Ödeme Yöntemi 8.13 Açıklama

1) Madde sıra numarası, 2) Tarih,

3) Borçlu hesap, 4) Alacaklı hesap, 5) Tutar,

6) Her kaydın dayandığı belgelerin türü ile varsa tarihleri ve sayıları.

(26)

PwC

E-Defter Bilgileri

e-Defter Kağıt Defter

Kebir 1 Toplam Borç 2 Toplam Alacak 3 Kayıt Detayı

3.1 Satır Numarası

3.2 Number Counter Yevmiye Madde Numarası

3.3 Hesap Tanımlaması

3.3.1 Ana Hesap Numarası 3.3.2 An Hesap Tanımlaması 3.3.3 Alt Hesap Bilgisi

3.3.3.1 Alt Hesap Tanımı 3.3.3.2 Alt Hesap

3.4 Parasal Tutar

3.5 Borç/Alacak Tanımlayıcısı 3.6 Yevmiye Tarihi

3.7 Belge Tipi

3.8 BelgeTipi Tanımlaması 3.9 Belge Numarası

3.10 Belge Referansı 3.11 Belge Tarihi 3.12 Ödeme Yöntemi

1) Tarih,

2) Yevmiye defteri madde sıra numarası,

3) Tutar,

(27)

E-Arşiv Uygulaması (Taslak)

(28)

PwC

e-Arşiv Uygulaması (Taslak)

e-Arşiv Uygulaması Nedir ?

E-Arşiv Tebliği kapsamında Gelir İdaresi Başkanlığından e-Arşiv uygulaması izni alan mükellefler, elektronik ortamda oluşturdukları faturayı elektronik ortamda muhafaza edebilirler. Elektronik ortamda oluşturulan faturanın, alıcısına kâğıt olarak gönderilen veya elektronik ortamda iletilen şekli belgenin aslı, düzenleyen tarafından muhafaza edilen elektronik hali ise ikinci nüsha hükmündedir.

e-Arşiv Uygulamasını Kullanım Koşulları

Elektronik arşiv uygulamasından yararlanabilmek için mükelleflerin;

• e-Fatura uygulamasına kayıtlı olmaları

• Kendi bilgi işlem sistemi üzerinde kullanmak isteyen mükelleflerin e-Arşiv Başvuru Kılavuzu’nda açıklanan şartlara uygun olarak başvuru yapmaları,

• Başkanlıktan izin almış özel entegratörlerin bilgi işlem sistemi üzerinde kullanmak isteyen mükelleflerin ise, doğrudan özel entegratöre başvurmaları (ayrıca Başkanlığa başvuruda bulunmayacaktır) gerekmektedir.

(29)

E-Arşiv Uygulaması Zorunluluk Kapsamı (Taslak)

Zorunluluk Kapsamı ve Uyugulamaya Geçiş Zamanı:

İnternet üzerinden mal ve hizmet satışı yapanlar, 1/1/2015 tarihine kadar e-Arşiv Uygulamasına geçmek zorundadır.

Elektronik Fatura Kayıt Sistemi (EFKS) kapsamında faturalarını elektronik ortamda oluşturma ve muhafaza izni almış olan mükellefler bu tebliğin yayım tarihinden itibaren 6 ay içerisinde, faturalama süreçleri ile bilgi işlem sistemlerini bu Tebliğde yer alan usul ve esaslara uygun hale getirmek zorundadır.

(30)

PwC

e-Arşiv Uygulaması (Taslak)

e-Arşiv

kağıt çıktı e-fatura

e-Fatura’ya kayıtlı mükellef

e-Fatura’ya kayıtlı olmayan mükellef

Gerçek Kişi

1

2 e-Arşiv

elektronik fatura veya

kağıt çıktı

9 Aralık 2013 ₃₀ 12. Çözüm Ortaklığı Platformu

(31)

Kayıt Saklama Gereksinimleri

(Taslak)

(32)

PwC

Kayıt Saklama Gereksinimleri (Taslak) Zorunluluk Kapsamı

a) 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu (ÖTV) ekinde yer alan (I) sayılı liste kapsamında ÖTV mükellefiyeti olanlar ile ÖTV mükellefiyeti olmasa dahi aşağıdaki faaliyetlerde bulunanlar;

i. 5015 sayılı Petrol Piyasası Kanunu kapsamında bayilik, taşıma, dağıtıcı,

depolama (deniz taşıtları dâhil), madeni yağ, serbest kullanıcı, ihrakiye teslimi, iletim, rafinerici ve işleme lisanslarından herhangi birisine sahip olanlar,

ii. 4646 sayılı Doğal Gaz Piyasası Kanunu kapsamında CNG, depolama, toptan satış, dağıtım, iletim, ithalat ve ihracat lisanslarından herhangi birisine sahip olanlar,

iii. 5307 sayılı Sıvılaştırılmış Petrol Gazları (LPG) Piyasası Kanunu kapsamında dağıtıcı, depolama, taşıma ve otogaz bayilik lisanslarından herhangi birisine sahip olanlar

(33)

Kayıt Saklama Gereksinimleri (Taslak) Zorunluluk Kapsamı

b) 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu ekinde yer alan (III) sayılı listenin B cetvelinde yer alan ürünlerle ilgili olarak,

i. Tütün ve Alkol Piyasası Düzenleme Kurumundan Tütün Ticareti Yetki Belgesi almış gerçek ve tüzel kişiler,

ii. Tütün ve Alkol Piyasası Düzenleme Kurumundan Üretim ve Faaliyet Uygunluk Belgesi almış gerçek ve tüzel kişiler,

iii. Tütün ve Alkol Piyasası Düzenleme Kurumundan Üretim ve Faaliyet Uygunluk Belgesi almış gerçek ve tüzel kişilerin mamullerinin, Toptan Satış Belgesi sahibi mükelleflere pazarlama ve dağıtımını gerçekleştiren gerçek ve tüzel kişiler.

(34)

PwC

Kayıt Saklama Gereksinimleri (Taslak)

Hangi Kayıtlar Tebliğ Taslağına Göre Tutulacak ?

A. Satış Kayıtları B. Alış Kayıtları

C. Dönem Başı ve Dönem Sonu Mal Stoklarına İlişkin Envanter Kayıtları D. İthalat Kayıtları

E. İhracat Kayıtları F. Üretim Kayıtları G. Diğer Kayıtlar

(35)

Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihazlar

(36)

PwC

Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihaz Nedir ?

• 3100 sayılı Kanun Kapsamında tanımlanmış Ödeme Kaydedici Cihazların yerine geçecek olan yeni nesil cihazlardır.

• Ödeme alınması anında hem banka ödeme fişi hem de yazarkasa fişi üretir veya faturalı satışın tahsilatına imkan tanır

• Gelir İdaresi’ne anlık ya da dönemsel olarak veri gönderebilir.

• Gelir İdaresi’nin uzaktan erişimine imkan tanır.

Basit/

Bilgisayar Bağlantılı

EFT POS Özellikli

(37)

Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihazlar Süreler

Yeni Nesil EFT-POS kullanma zorunluluğu

90 gün

1/10/2013

Yeni Nesil EFT-POS’

ların Vergi Dairesine kayıt süresi*

30/12/2013

*Önemli

426 no’lu Vergi Usul Kanunu ifadesi 1/10/2013 itibari ile kullanım zorunluluğu getirmesine karşın 1/7/2013 tarihinde ilan edilen duyuruda cihazların kayıt tarihi itibariyle kullanılabileceği belirtilmiştir.

Cihaz Faturası en son : 1/10/2013

Cihaz Kayıt Süresi : Faturadan itibaren 90 gün Kullanmaya başlama * : Kayıt tarihi itibariyle

(38)

PwC

Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihazlar Süreler

Eski ÖKC kullanım süresi

Yeni ÖKC geçiş süresi

01/01/2014 01/01/2016

Mali Hafızası Dolana Kadar

Cihaz Faturası en son : Eski cihazların mali hafızası dolana kadar Cihaz Kayıt Süresi : 30 gün (faaliyetin durmaması için kayıt

sürelerine dikkat edilmelidir.) Kullanmaya başlama : En geç 1/1/2016

(39)

PwC

Perakende ve Toptan birleşik yapılar Yeni Nesil ÖKC Zorunluluğu - Kullanımı

Perakende Toptan

• VUK Tebliği mi ?

• Özelgeler ve Görüş Yazıları

mı ?

?

9 Aralık 2013 ³⁹

12. Çözüm Ortaklığı Platformu

(40)

PwC

Yeni Nesil ÖKC Kullanımı Zorunludur

Perakende Satışlar

(Vergi Mükelleflerine yapılan

“tüketime yönelik” perakende satışlar)

Perakende ve Toptan birleşik yapılar Yeni Nesil ÖKC Zorunluluğu - Kullanımı

Yeni Nesil ÖKC Kullanımı Zorunlu Değildir

Toptan Satışlar

(Satışı yapılan malları doğrudan veya işledikten sonra satanlara

yapılan satışlar) 1

2 Yeni Nesil ÖKC Kullanımı Zorunludur

Perakende Satışlar

(Vergi Mükellefi olmayanlara

yapılan perakende satışlar) 3

(41)

Yeni Nesil Ödeme Kaydedici Cihazlar

TSM

EFT Pos Özellikli Yeni Nesil ÖKC

Sabit - Bilgisayar

Bağlantılı Yeni Nesil ÖKC

EFT Pos Özellikli Yeni Nesil ÖKC

El Terminalleri Restoran

Otomasyonları Pin Pad Yazıcı Barkod Okuyucu ERP – Mağaza

Otomasyonları Sabit - Bilgisayar

Bağlantılı Yeni Nesil ÖKC

EFT POS

(42)

E-Denetim

(43)

Denetim

DEFTER

Mali mühür

Berat

Mali mühür değeri

Berat

GİB Mali Mühür Mali mühür değeri

Mali mühür değeri GİB Mali Mühür Değeri Mali mühür

DENETİM

Denetim elamanı mükellefin ibraz ettiği e-defter ve beratını aldıktan sonra, beratın bu e-deftere ait olup olmadığını “e- defter görüntüleme aracı” ile teyit edecektir.

Görüntüleme aracı ile:

• e-defterin mührünün doğru olup olmadığı,

• e-defter beratında bulunan mükellef mührünün doğru olup olmadığı,

• e-defterde bulunan mükellef mührü ile e-defter beratında bulunan deftere ait imza veya mühür değerinin birbiri ile aynı olup olmadığı

• e-defter beratında bulunan GİB mali mührünün doğru olup olmadığı,

kontrolü yapılarak e-defterin doğruluğu teyit edilir.

Kaynak: 100 Soruda e-defter- (Uğur Doğan – Gelir İdaresi Daire Başkanı)

(44)

PwC

Gelecek Vizyonu (Denetim)

• SAF-T (Standart Audit File for Tax-Vergisel Amaçlı Standart Denetim Dosyası), mükelleflerin muhasebe kayıtları ile bunlara kaynak teşkil eden belgelere ait bilgilerin vergi incelemelerinde kullanılmak üzere belli bir standart dâhilinde XML dosyası olarak hazırlanmasını öngören bir “elektronik denetim

dosyası”dır.

• Son yıllarda bazı AB ülkeleri tarafından yoğun olarak kullanılmaya başlamıştır.

◦ Matematiksel kontroller

◦ KDV oranları kontrolleri

◦ Amortisman hesapları kontrolleri

◦ Transfer fiyatlaması kontrolleri

◦ Envanter kayıtları

◦ Bir çok diğer vergi mevzuatına uyum kontrolleri

(45)

PwC

Gelecek Vizyonu (Kolaylık ve Denetim)

• E-defter uygulaması için kullanılan X-BRL (eXtensible Business Reporting Language -Genişletilebilir İşletme Raporlama Dili) daha kapsamlı bir uygulamadır.

• Gelecekte SAF-T kapsamında yapılan vergi amaçlı ön kontroller istenirse X-BRL ile de yapılabilecektir.

• Üstelik ek olarak mükellefler e-defter tutma imkanından yararlanacaklardır.

Şu anda e-defter uygulamasında vergi denetimine ilişkin bir analiz – kontrol işlemi bulunmamaktadır.

(46)

Yaklaşımımız

(47)

Tüm Elektronik Uygulamalara Entegre Yaklaşım

Firma

e-Arşiv

Gelir İdaresi e-Fatura

Kağıt Çıktı

Kağıt Çıktı eMail

eFatura’ya kayıtlı mükellef

eFatura’ya kayıtlı olmayan mükellef

Gerçek Kişi e-Fatura

e-Defter

e-Berat

Gelir İdaresi

Perakende

Yeni Nesil ÖKC ÖKC Fişi

(48)

PwC

Zorunluluk mu ? İhtiyaçlar mı ?

• Yasal yükümlülüklerin yerine getirilmesi Veya

• Firma ihtiyaçları doğrultusunda süreç ve sistemlerin otomatize edilmesi

Yasal Zorunluluk Firmanız Süreçleri ve Saha Uygulaması

√ ?

(49)

• Sistemin düzenli kontrol ve testlerinde destek verilmesi, sistem verilerinden oluşan beyanname ve çeşitli listelerin kontrolü ve sağlanan faydaların raporlanması;

• Sistem kurulumu çalışmalarında destek verilmesi, raporlama süreçlerinde destek verilmesi ve kullanıcı eğitimleri ve kılavuzlar konusunda destek verilmesi, sistemin test edilmesi;

• E-Fatura, E-Defter ve diğer E-Dönüşüm resmi izin başvuru süreçlerinde destek verilmesi;

• Firmanız operasyonlarının, defter tutma süreçlerinin, kayıt sistemlerinin, alım ve satım işlemlerinin E-Defter ve E-Fatura uygulamaları açısından incelenmesi, E-Defter ve E- Fatura sistemine geçilmesi için yapılması gerekenlerin belirlenmesi, sağlanacak faydaların ve muhtemel engellerin belirlenmesi;

Yaklaşımımız

Başarıya ulaşmak için sistemin firmaya özel dizayn edilmesi ancak aynı zamanda mevzuat hükümlerine uygun hale getirilmesi önemlidir.

Firma analizi ve proje kapsamının belirlenmesi

İzin işlemleri

Sistem Kurulum ve Testler

Sonradan Kontrol - Denetim - Destek

(50)

Sorularınız?

© [2013] PwC Türkiye. Tüm hakları saklıdır. Bu belgede “PwC” ibaresi, her bir üye şirketinin ayrı birer tüzel kişilik olduğu PricewaterhouseCoopers International Limited’in bir üye şirketi olan PwC Türkiye’yi ifade etmektedir. “PwC Türkiye”, Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş., Başaran Nas Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. ve PricewaterhouseCoopers Danışmanlık Hizmetleri Ltd. Şti. ticari unvanları ile Türkiye'de kurulmuş tüzel kişiliklerden oluşan PwC Türkiye organizasyonunu ifade ve temsil etmektedir.