TURKCELL İLETİŞİM HİZMETLERİ A.Ş.
VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI
Bu rapor 66 sayfadır.
TURKCELL İLETİŞİM HİZMETLERİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER SAYFA
ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO ... 1-2
ÖZET KONSOLİDE GELİR TABLOSU ... 3
ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU ... 4
ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ... 5
ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU ... 6
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI ... 7-66 NOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 7
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 8
NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 15
NOT 4 OPERASYONLARIN SEZONLARA GÖRE DEĞİŞİMİ ... 19
NOT 5 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ... 19
NOT 6 FİNANSAL YATIRIMLAR ... 20
NOT 7 FİNANSAL BORÇLAR ... 20
NOT 8 TİCARİ ALACAKLAR ... 23
NOT 9 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ... 23
NOT 10 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 24
NOT 11 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 27
NOT 12 ŞEREFİYE ... 29
NOT 13 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR ... 30
NOT 14 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 30
NOT 15 TAAHHÜTLER ... 55
NOT 16 TEMETTÜ ... 56
NOT 17 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR VE GİDERLER ... 56
NOT 18 FİNANSAL GELİR VE GİDERLER ... 57
NOT 19 VERGİ ... 57
NOT 20 HİSSE BAŞINA KAZANÇ ... 57
NOT 21 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 57
NOT 22 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ... 63
NOT 23 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... 66
NOT 24 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR ……… 66
31 Mart 2012 Tarihli Özet Konsolide Bilanço
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2010 tarihinde sona eren finansal yıla ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından onaylanmamıştır.
Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dipnot
referansları 31 Mart 2012 31 Aralık 2011 VARLIKLAR
Dönen varlıklar 8.524.874 8.431.357
Nakit ve nakit benzerleri 5 6.047.507 4.738.360
Finansal yatırımlar 6 10.394 1.596.087
Ticari alacaklar 8 823.867 817.551
İlişkili taraflardan alacaklar 21 61.817 81.628
Diğer alacaklar 99.693 130.876
Stoklar 56.606 49.242
Diğer dönen varlıklar 13 1.424.990 1.017.613
Duran varlıklar 8.594.079 8.715.674
İlişkili taraflardan alacaklar 21 374 81
Diğer alacaklar 32.311 39.498
Finansal yatırımlar 42.074 42.074
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
yatırımlar 9 739.645 777.034
Maddi duran varlıklar 10 5.012.245 5.106.430
Maddi olmayan duran varlıklar 11 2.261.729 2.299.677
Şerefiye 12 32.834 32.834
Ertelenmiş vergi varlığı 10.210 6.226
Diğer duran varlıklar 462.657 411.820
TOPLAM VARLIKLAR 17.118.953 17.147.031
İlişikteki notlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır.
31 Mart 2012 Tarihli Özet Konsolide Bilanço
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2010 tarihinde sona eren finansal yıla ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından onaylanmamıştır.
Bağımsız Denetimden
KAYNAKLAR Geçmemiş Geçmiş
Dipnot
referansları 31 Mart 2012 31 Aralık 2011
Kısa vadeli yükümlülükler 4.583.562 3.897.357
Finansal borçlar 7 2.609.403 1.535.746
Ticari borçlar 715.443 982.296
İlişkili taraflara borçlar 21 29.545 27.544
Diğer borçlar 486.634 539.168
Dönem karı vergi yükümlülüğü 109.549 116.906
Borç karşılıkları 193.542 237.852
Diğer kısa vadeli yükümlülükler 439.446 457.845
Uzun vadeli yükümlülükler 1.242.319 2.456.176
Finansal borçlar 7 769.751 1.997.284
Ticari borçlar 26.312 2.170
Diğer borçlar 30.488 31.768
Kıdem tazminatı karşılığı 57.495 53.379
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 104.411 120.501
Borç karşılıkları 110.457 109.970
Diğer uzun vadeli yükümlülükler 143.405 141.104
ÖZKAYNAKLAR 11.293.072 10.793.498
Ana ortaklığa ait özkaynaklar 11.401.468 10.907.840
Sermaye 2.200.000 2.200.000
Hisse senedi ihraç primleri 269 269
Katkı sermaye 35.026 35.026
Kontrol gücü olmayan paylara ait satış opsiyonu
değerleme fonu (421.741) (457.524)
Değer artış fonları (1.303) (867)
Yabancı para çevrim farkları 101.560 158.785
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 831.641 831.641
Geçmiş yıllar karı 8.140.510 6.957.246
Net dönem karı 515.506 1.183.264
Kontrol gücü olmayan paylar (108.396) (114.342)
TOPLAM KAYNAKLAR 17.118.953 17.147.031
İlişikteki notlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır.
31 Mart 2012 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Gelir Tablosu
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2010 tarihinde sona eren finansal yıla ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından onaylanmamıştır.
İlişikteki notlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır.
Bağımsız Denetimden Geçmemiş Dipnot
referansları 31 Mart 2012 31 Mart 2011
ESAS FAALİYET GELİRLERİ
Satış gelirleri 2.381.796 2.118.436
Satışların maliyeti (-) (1.489.815) (1.247.700)
BRÜT KAR 891.981 870.736
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) (402.832) (411.084)
Genel yönetim giderleri (-) (118.113) (110.321)
Diğer faaliyet gelirleri 17 5.931 28.895
Diğer faaliyet giderleri (-) 17 (12.402) (56.769)
FAALİYET KARI 364.565 321.457
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların
karlarındaki paylar 9 49.474 56.737
Esas faaliyet dışı finansal gelirler 18 220.106 108.578
Esas faaliyet dışı finansal giderler (-) 18 (58.283) (71.604)
Parasal kazanç 40.499 -
VERGİ ÖNCESİ KAR 616.361 415.168
Vergi geliri /(gideri) (105.548) (99.755)
Dönem vergi gideri (119.095) (50.938)
Ertelenmiş vergi gelir/( gideri) 13.547 (48.817)
NET DÖNEM KARI 510.813 315.413
Net dönem karının/(zararının) dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar (4.693) (15.503)
Ana ortaklık payları 515.506 330.916
Hisse başına / seyreltilmiş hisse başına kazanç 20 0,234321 0,150416
31 Mart 2012 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2010 tarihinde sona eren fimansal yıla ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından onaylanmamıştır.
İlişikteki notlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır.
Bağımsız Denetimden Geçmemiş 31 Mart 2012 31 Mart 2011
NET DÖNEM KARI 510.813 315.413
Diğer kapsamlı gelirler/( giderler)
Finansal riskten korunma fonundaki değişim (436) -
Yabancı para çevrim farklarındaki değişim (13.837) 12.739
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi
etkileri 2.943 (833)
DİĞER KAPSAMLI GELİR/ (GİDER) (11.330) 11.906
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 499.483 327.319
Toplam kapsamlı gelirin/(giderinin) dağılımı
Kontrol gücü
olmayan paylar 5.855 (15.353)
Ana ortaklık payları 493.628 342.672
31 Mart 2012 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2010 tarihinde sona eren finansal yıla ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından onaylanmamıştır.
Ana ortaklığa ait özkaynaklar
Sermaye
Hisse senedi
ihraç primleri Katkı Sermaye
Kontrol gücü olmayan paylara ait satış
opsiyonu değerleme fonu
Finansal riskten korunma
fonu
Yabancı para çevrim farkları
Kardan ayrılan kısıtlanmış
yedekler
Birikmiş
karlar Toplam
Kontrol gücü olmayan
paylar
Toplam Özkaynaklar 1 Ocak 2011 tarihindeki bakiye(1) 2.200.000 269 35.026 (408.201) - 100.391 833.163 6.875.138 9.635.786 (37.134) 9.598.652
Toplam kapsamlı gelir
Net dönem karı - - - - - - - 330.916 330.916 (15.503) 315.413
Diğer kapsamlı gelir
Yabancı para çevrim farkları - - - (682) - 12.438 - - 11.756 150 11.906
Toplam diğer kapsamlı gelir - - - (682) - 12.438 - - 11.756 150 11.906
Toplam kapsamlı gelir - - - (682) - 12.438 - 330.916 342.672 (15.353) 327.319
Yasal yedeklere transfer - - - - - - 1.175 (1.175) - - -
Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim - - - - - - - - - - -
31 Mart 2011 tarihindeki bakiye (1) 2.200.000 269 35.026 (408.883) - 112.829 834.338 7.204.879 9.978.458 (52.487) 9.925.971
Toplam kapsamlı gelir
Net dönem karı - - - - - - - 852.348 852.348 (27.753) 824.595
Diğer kapsamlı gelir
Yabancı para çevrim farkları - - - (100.960) - 45.956 - - (55.004) (27.594) (82.598)
Finansal riskten korunma fonundaki değişim - - - - (867) - - - (867) - (867)
Finansal varlıklar makul
değer artışı (net) - - - - - - - - - - -
Toplam diğer kapsamlı gelir - - - (100.960) (867) 45.956 - - (55.871) (27.594) (83.465)
Toplam kapsamlı gelir - - - (100.960) (867) 45.956 - 852.348 796.477 (55.347) 741.130
Yasal yedeklere transfer - - - - - - (2.697) 2.697 - - -
Temettü ödemesi - - - - - - - - - (7.535) (7.535)
Kontrol gücü olmayan paylara ait satış
opsiyon yükümlülüğü makul değer artışı - - - 52.319 - - - - 52.319 - 52.319
Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim - - - - - - - - - 1.027 1.027
Enflasyon muhasebesi etkisi - - - - - - - 80.586 80.586 - 80.586
31 Aralık 2011 tarihindeki bakiye(1) 2.200.000 269 35.026 (457.524) (867) 158.785 831.641 8.140.510 10.907.840 (114.342) 10.793.498
Toplam kapsamlı gelir
Net dönem karı - - - - - - - 515.506 515.506 (4.693) 510.813
Diğer kapsamlı gelir
Yabancı para çevrim farkları - - - 35.783 - (57.225) - - (21.442) 10.548 (10.894)
Finansal riskten korunma fonundaki değişim - - - - (436) - - - (436) - (436)
Toplam diğer kapsamlı gelir - - - 35.783 (436) (57.225) - - (21.878) 10.548 (11.330)
Toplam kapsamlı gelir - - - 35.783 (436) (57.225) - 515.506 493.628 5.855 499.483
Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim - - - - - - - - - 91 91
31 Mart 2012 tarihindeki bakiye (1) 2.200.000 269 35.026 (421.741) (1.303) 101.560 831.641 8.656.016 11.401.468 (108.396) 11.293.072
(1) Sermaye, hisse senetleri ihraç primleri ve kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmiştir. İlişikteki notlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır.
31 Mart 2012 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Nakit Akım Tablosu
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2010 tarihinde sona eren finansal yıla ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından onaylanmamıştır.
Bağımsız Denetimden Geçmemiş Dipnot
referansları 31 Mart 2012 31 Mart 2011
Net dönem karı 510.813 315.413
Net dönem karı ile işletme faaliyetlerinden sağlanan
net nakit girişleri mutabakatı için gerekli düzeltmeler:
Amortismanlar ve maddi duran varlık değer düşüklüğü 10 237.171 187.184
İtfa payları ve maddi olmayan duran varlık değer düşüklüğü 11 94.494 89.248
Net finansal gelir (149.731) (69.388)
Vergi gideri 105.548 99.755
Özkaynak metoduyla muhasebeleştirilen iştirak karı 9-21 (60.003) (66.950)
Maddi duran varlık satış (karı) / zararı (2.633) 165
İşletme sermayesi üzerindeki gerçekleşmemiş kur farkları kazakakayıp/kazanç
ve parasal (kazanç) / kayıp (78.386) 22.969
Ertelenmiş gelirdeki azalış (47.456) (2.181)
Şüpheli alacak karşılıkları 8-21 25.621 25.543
635.438 601.758
Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler:
Ticari alacaklardaki (artış) / azalış 8 (41.049) 5.750
İlişkili taraflardan alacaklardaki azalış 21 18.227 41.627
Stoklardaki (artış) / azalış (7.364) 2.335
Diğer dönen varlıklardaki (artış) / azalış (80.497) (42.454)
Diğer duran varlıklardaki (artış) /azalış (50.812) (44.422)
Diğer alacaklardaki azalış 30.302 13.509
Diğer uzun vadeli alacaklardaki azalış 7.131 2.766
İlişkili taraflara borçlardaki artış 21 2.164 791
Ticari borçlardaki artış / (azalış) (222.297) (225.811)
Peşin ödenen giderlerdeki (artış) / azalış (335.898) (242.751)
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış / (azalış) (7.401) (24.173)
Diğer kısa vadeli borç karşılıklarındaki artış / (azalış) (44.342) 7.696
Diğer uzun vadeli yükümlülüklerdeki artış / (azalış) (4.093) (18.185)
Uzun vadeli borç karşılıklarındaki ve kıdem tazminatı
yükümlülüğündeki artış 4.120 4.405
(96.371) 82.841
Ödenen faizler (24.732) (21.288)
Ödenen vergiler (129.664) (138.327)
Alınan temettüler 72.084 -
İşletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit (178.683) (76.774)
Yatırım faaliyetleri:
Maddi duran varlık alımları 10 (186.184) (140.521)
Maddi olmayan duran varlık alımları 11 (63.099) (39.254)
Maddi duran varlık satışlarından elde edilen nakit 5.180 -
Opsiyon kontratlarından elde edilen nakit 1.359 2.927
Opsiyon prim ödemeleri (13) (971)
Satılmaya hazır menkul kıymetlerdeki artış - (2.707)
Satılmaya hazır menkul kıymetlerdeki azalış 1.585.769 12.587
Tahsil edilen faizler 184.531 103.120
Yatırım faaliyetlerinden sağlanan /(kullanılan) net nakit 1.527.543 (64.819)
Finansal faaliyetler:
Kredi alımları 209.637 146.674
Kredi anapara ödemeleri (157.435) (199.756)
Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim 91 -
Finansal faaliyetlerden sağlanan/ (kullanılan) net nakit 52.293 (53.082)
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki artış/(azalış) 1.401.153 (194.675)
1 Ocak itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler 5 4.736.312 5.096.029
Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki kur farkları (108.148) 4.541
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 5 6.029.317 4.905.895
İlişikteki notlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasıdır.
31 Mart 2012 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablo Dipnotları
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2010 tarihinde sona eren finansal yıla ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından onaylanmamıştır.
1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Turkcell İletişim Hizmetleri Anonim Şirketi (“Turkcell – Ana ortaklık”), 5 Ekim 1993 tarihinde İstanbul’da kurulmuş ve 1994 yılında faaliyetlerine başlamıştır. Turkcell’in ticari adresi, Turkcell Plaza, Meşrutiyet Caddesi No: 71, 34430 Tepebaşı / İstanbul olarak kayıtlıdır. Turkcell’in faaliyet konuları, T.C. Ulaştırma, Denizcilik ve Haberleşme Bakanlığı (“Bakanlık”) ile imzalanmış bulunan GSM (Global System for Mobile Communications) Pan Avrupa Mobil Telefon Sistemi ihalesinde öngörülen iş ve hizmetler ile PTT kanununa aykırı olmamak üzere, her türlü telefon, telekomünikasyon ve benzeri hizmetler, IMT- 2000/UMTS hizmet ve altyapılarına ilişkin yetkilendirme kapsamındaki faaliyetlerdir. 31 Mart 2012 tarihi itibariyle, Turkcell’in hisse senetleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası (“İMKB”) ve New York Hisse Senetleri Borsası’nda (“New York Stock Exchange” – “NYSE”) işlem görmektedir.
Turkcell’in 31 Mart 2012 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tabloları, Turkcell’i ve bağlı ortaklıklarını (birlikte “Şirket”), Turkcell’in bir iştirakini ve bir müşterek yönetime tabi ortaklığını içermektedir.
Bağlı ortaklıklar Ülke Faaliyet konusu
Kıbrıs Mobile Telekomünikasyon Kuzey Kıbrıs Türk
Limited Şirketi (“Kıbrıs Telekom”) Cumhuriyeti (“KKTC”) Telekomünikasyon
Global Bilgi Pazarlama Danışma ve Müşteri ilişkileri yönetim
Çağrı Servisi Hizmetleri A.Ş. merkezi
(“Turkcell Global Bilgi”) Türkiye
Turktell Bilişim Servisleri A.Ş. Bilgi teknolojisi, eğlence ve
(“Turktell”) Türkiye katma değerli GSM hizmetleri
yatırımları Superonline İletişim Hizmetleri
A.Ş. (“Turkcell Superonline”) * Türkiye Telekomünikasyon
Turktell Uluslararası Yatırım
Holding A.Ş. (“Turktell Uluslararası”) Türkiye Telekomünikasyon yatırımları Turkcell Kurumsal Satış ve Dağıtım
Hizmetleri A.Ş. (“Turkcell Kurumsal”) Türkiye Telekomünikasyon
East Asian Consortium B.V. (“Eastasia”) Hollanda Telekomünikasyon yatırımları Turkcell Teknoloji Araştırma ve
Geliştirme A.Ş. (“Turkcell Teknoloji”) Türkiye Araştırma geliştirme Şans Oyunları Yatırım Holding A.Ş.
(“Şans Oyunları”) Türkiye Şans oyunları yatırımları
Kule Hizmet ve İşletmecilik Telekomünikasyon alt yapı
A.Ş. (“Global Tower”) Türkiye işletmeciliği
Financell B.V. (“Financell”) Hollanda Finansman şirketi
Rehberlik Hizmetleri A.Ş.
(“Rehberlik Hizmetleri”) Türkiye Telekomünikasyon
Corbuss Kurumsal Telekom Servis WAP ve katma değerli
Hizmetleri A.Ş. (“Corbuss”) Türkiye GSM hizmetleri
İnteltek İnternet Teknoloji Yatırım ve
Danışmanlık Ticaret A.Ş. (“İnteltek”) Türkiye Şans oyunları
Euroasia Telecommunications
Holdings B.V. (“Euroasia”) Hollanda Telekomünikasyon
LLC Astelit (“Astelit”) Ukrayna Telekomünikasyon
Surtur B.V. (“Surtur”) Hollanda Telekomünikasyon yatırımları
Beltur B.V. (“Beltur”) Hollanda Telekomünikasyon yatırımları
Turkcell Gayrimenkul Hizmetleri A.Ş.
(“Turkcell Gayrimenkul”) Türkiye Gayrimenkul Yatırım Şirketi
Beltel Telekomünikasyon Hizmetleri A.Ş.
(“Beltel”) Türkiye Telekomünikasyon yatırımları
31 Mart 2012 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablo Dipnotları
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2010 tarihinde sona eren finansal yıla ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından onaylanmamıştır.
Bağlı ortaklıklar Ülke Faaliyet konusu
Belarusian Telecommunications Network
(“Belarus Telekom”) Belarus Telekomünikasyon
LLC UkrTower (“Kule Ukrayna”) Ukrayna Telekomünikasyon alt yapı
işletmeciliği
LLC Global Bilgi (“Global Ukrayna”) Ukrayna Müşteri ilişkileri yönetim
merkezi Talih Kuşu Altyapı Hizmetleri A.Ş.
(“Talih Kuşu”) Türkiye Telekomünikasyon yatırımları
FLLC Global Bilgi (“Global Belarus”) Belarus Müşteri ilişkileri yönetim merkezi
Fizy İletişim A.Ş. (“Fizy”) Türkiye Müzik ve video yayını
Azerinteltek QSC (“Azerinteltek”) Azerbaycan Şans oyunları
Turkcell Europe GmbH (“Turkcell Europe”) Almanya Telekomünikasyon
Müşterek yönetime tabi ortaklıklar Ülke Faaliyet konusu
A-Tel Pazarlama ve Servis Hizmetleri Ön ödemeli hatların
A.Ş. (“A-Tel”) Türkiye satışı ve dağıtımı
İştirakler Ülke Faaliyet konusu
Fintur Holdings B.V. (“Fintur”) Hollanda Telekomünikasyon
* Turkcell Superonline 30 Mart 2012 tarihinde Global İletişim Hizmetleri A.Ş. (“Global İletişim”) ile birleşmiştir.
31 Mart 2012 tarihi itibariyle Şirket’in çalışan sayısı 14.250’dir (31 Aralık 2011: 13.326). Kategorileri itibariyle bakıldığında, operasyonlar ve teknik kısımda çalışan personel sayısı 10.114 (31 Aralık 2011:
9.683), satış ve pazarlama bölümünde çalışan personel sayısı 2.609 (31 Aralık 2011: 2.173) ve idari işlerde çalışan personel sayısı 1.527’dir (31 Aralık 2011: 1.470).
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Şirket ara dönem özet konsolide finansal tablolarını UMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama”
standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gereken açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket’in 31 Aralık 2011 tarihli konsolide finansal tabloları ile birlikte okunmalıdır.
Turkcell, yasal muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları’na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası (“TL”) bazında hazırlamakta ve finansal tablolarını bin TL’ye yuvarlanmış olarak sunmaktadır.
Kıbrıs Telekom, Euroasia, Financell, Eastasia, Belarus Telekom, Astelit, Global Ukrayna, Global Belarus, Kule Ukrayna, Beltur, Surtur, Azerinteltek ve Turkcell Europe haricinde konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklar, yasal muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları hükümlerine uygun olarak TL bazında hazırlamaktadırlar.
31 Mart 2012 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablo Dipnotları
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2010 tarihinde sona eren finansal yıla ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından onaylanmamıştır.
Kıbrıs Telekom, KKTC’de kayıtlı olup, yasal muhasebe kayıtlarını KKTC’nin öngördüğü hükümler çerçevesinde TL bazında, Euroasia ve Financell Hollanda’da kayıtlı olup muhasebe kayıtlarını Hollanda’da geçerli olan muhasebe standartlarına göre Amerikan Doları (“ABD Doları”) bazında, Eastasia, Beltur ve Surtur Hollanda’da kayıtlı olup muhasebe kayıtlarını Hollanda’da geçerli olan muhasebe standartlarına göre Avro bazında, Astelit, Global Ukrayna ve Kule Ukrayna Ukrayna’da kayıtlı olup, muhasebe kayıtlarını Ukrayna’da geçerli olan muhasebe standartlarına göre Hrivnia (“HRV”) bazında, Belarus Telekom ve Global Belarus Belarus’ta kayıtlı olup muhasebe kayıtlarını Belarus’ta geçerli olan muhasebe standartlarına göre Belarus Rublesi (“BYR”) bazında, Azerinteltek Azerbaycan’da kayıtlı olup muhasebe kayıtlarını Azerbaycan’da geçerli olan muhasebe standartlarına göre Azerbaycan Manatı bazında, Turkcell Europe Almanya’da kayıtlı olup muhasebe kayıtlarını Almanya’da geçerli olan muhasebe standartlarına göre Avro bazında hazırlamaktadırlar.
Şirket’in ilişikteki are dönem özet konsolide finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 9 Nisan 2008 tarih ve 26842 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.
Tebliğ’in 5’inci Maddesi’ne göre işletmeler, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları’nı (“UMS/UFRS”) uygularlar. Ancak Tebliğ’de yer alan Geçici Madde 2’ye göre Tebliğ’in 5’inci Maddesi’nin uygulanmasında, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayınlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMSK tarafından kabul edilen UMS/UFRS’ler uygulanır. Bu kapsamda Şirket 31 Mart 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide finansal tablolarını UMSK tarafından kabul edilen UMS/UFRS’lere uygun olarak hazırlamıştır.
Şirket’in finansal tablolarını değiştirme ve onaylama yetkisi Yönetim Kurulu’na aittir. Şirket’in finansal tabloları Denetim Komitesi’nin tavsiyesi ile Yönetim Kurulu tarafından onaylanmaktadır. Yılsonu finansal tabloları Genel Kurul tarafından da onanmaktadır.
31 Aralık 2010 tarihinde sona eren finansal yıla ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde yapılan olağan ve olağanüstü Genel Kurul’lar tarafından onaylanmamıştır.
Şirket’in UMSK tarafından kabul edilen UMS/UFRS’lere uygun olarak 31 Mart 2012 tarihinde sona eren ara dönem özet konsolide finansal tabloları, 2 Mayıs 2012 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.
2.2 Yeni Muhasebe Standartları ve Yorumlar
Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar Şirket tarafından uygulanmış ve bu ara dönem özet konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuştur. Bu özet konsolide finansal tablolarda uygulanmış fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıştır.
a) Şirket’in sunum ve dipnot açıklamalarını etkilemeyen yeni ve revize edilmiş standartlar Bulunmamaktadır.
b) Şirket’in finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar Bulunmamaktadır.
31 Mart 2012 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablo Dipnotları
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2010 tarihinde sona eren finansal yıla ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından onaylanmamıştır.
c) 2012 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar cari dönemde Şirket tarafından benimsenerek ara dönem özet konsolide finansal tablolarında uygulanmıştır. Standartların cari ve önceki yıllar finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır, fakat gelecekte yapılacak işlemlerin muhasebeleştirilmesini etkileyebilecektir.
UMS 12 (Değişiklikler), “Ertelenmiş Vergi – Mevcut Aktiflerin Geri Kazanımı”
UMS 12’ye yapılan değişiklikler, 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerlidir. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satışı sonucu geri kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla ilişkilendirilen ertelenmiş vergisini hesaplaması gerekmektedir. Varlığın UMS 40, “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması işlemi varlığın kullanımı ya da satışı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve subjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değişiklik, bu durumlarda varlığın geri kazanılmasının satış yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiştir. Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmadığından standarttaki değişikliğin ara dönem özet konsolide finansal tablolara etkisi olmamıştır.
UFRS 7 (Değişiklikler), “Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal varlıkların transferi”
UFRS 7’de yapılan değişiklikler, finansal varlıkların transferine ilişkine dipnot açıklamalarını arttırmayı amaçlamıştır. UFRS 7’ye yapılan değişiklikler finansal varlıkların transferini içeren işlemlere ilişkin ek dipnot yükümlülükleri getirmektedir. Bu değişiklikler bir finansal varlık transfer edildiği halde transfer edenin hala o varlık üzerinde etkisini bir miktar sürdürdüğünde maruz kalınan riskleri daha şeffaf olarak ortaya koyabilmek adına düzenlenmiştir. Bu değişiklikler ayrıca finansal varlık transferlerinin döneme eşit olarak yayılmadığı durumlarda ek açıklamalar gerektirmektedir.
UFRS 7’ye yapılan bu değişiklikler Şirket’in dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. Fakat gelecek dönemlerde Şirket diğer türlerde finansal varlık transferi işlemleri yaparsa, bu transferlere ilişkin verilecek dipnotlar etkilenebilecektir.
d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar - Finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesi
UFRS 9 Finansal Araçlar
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar
UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri
UMS 1 (Değişiklikler) Finansal Tabloların Sunuluşu - Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu UMS 19 (2011) Çalışanlara Sağlanan Faydalar
UMS 27 (2011) Bireysel Finansal Tablolar
UMS 28 (2011) İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar
31 Mart 2012 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablo Dipnotları
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2010 tarihinde sona eren finansal yıla ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından onaylanmamıştır.
UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri
UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum - Finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesi UFRS 7’ye yapılan değişiklikler, işletmenin, netleştirmeye ilişkin haklar ve netleştirmeye ilişkin uygulanabilir ana sözleşme veya benzer düzenlemelere tabi olan finansal araçlarla ilgili dipnotlarda açıklama yapmasını gerektirir. Yeni dipnot açıklamaları, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan ara dönem veya finansal dönemlerden itibaren sunulmalıdır.
Kasım 2009’da yayınlanan UFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan UFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir.
UFRS 9’un getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir:
UFRS 9, UMS 39, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” standardı kapsamında kayıtlara alınan tüm varlıkların, ilk muhasebeleştirmeden sonra, itfa edilmiş maliyet veya gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülmesini gerektirir. Belirli bir biçimde, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsilini amaçlayan bir yönetim modeli kapsamında elde tutulan ve belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerinin yapılmasına yönelik nakit akışlarına yol açan borçlanma araçları yatırımları genellikle sonraki dönemlerde itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülürler. Bunun dışındaki tüm borçlanma araçları ve özkaynağa dayalı finansal araçlara yapılan yatırımlar, sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür.
UFRS 9’un finansal borçların sınıflandırılması ve ölçümü üzerine olan en önemli etkisi, finansal borcun (gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan olarak tanımlanmış borçlar) kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarının muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. UFRS 9 uyarınca, finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen ve söz konusu borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarı, tanımlanan borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerin muhasebeleştirme yönteminin, kar veya zararda yanlış muhasebe eşleşmesi yaratmadıkça ya da artırmadıkça, diğer kapsamlı gelirde sunulur. Finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişikliklerin kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen tutarı, sonradan kar veya zarara sınıflandırılmaz. Hâlbuki UMS 39 uyarınca, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan borçlara ilişkin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen tüm değişim tutarı kar veya zararda sunulmaktaydı.
UFRS 9’da yapılan değişiklik ile UFRS 9’un 2009 ve 2010 versiyonlarının uygulama tarihi 1 Ocak 2015 veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler olarak ertelenmiştir. Değişiklik öncesi, UFRS 9’un uygulama tarihi 1 Ocak 2013 veya sonrasında başlayan finansal dönemler olarak belirlenmişti. Değişiklik, erken uygulama seçeneğine izin vermeye devam etmektedir. Ayrıca değişiklik, UMS 8, “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler, Hatalar” ve UFRS 7, “Finansal Araçlar:
Açıklamalar”daki mevcut karşılaştırmalı geçiş dipnot sunumuna ilişkin hükümlerini güncellemiştir.
Karşılaştırılmalı olarak sunulan finansal tabloların yeniden düzenlenmesi yerine, işletmeler, UMS 39,
“Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” standardından, UFRS 9’a geçişlerde güncelleştirilmiş dipnot sunum açıklamalarını, işletmenin UFRS 9’u uygulama tarihine ve önceki dönem finansal tablolarını yeniden düzenlemeyi seçmesine bağlı olarak, yapabilirler veya yapmak zorundadırlar.
Şirket yönetimi UFRS 9’un, Şirket’in konsolide finansal tablolarında, 1 Ocak 2015 sonrasında başlayan finansal dönemlerde uygulanacağını tahmin etmektedir. UFRS 9 uygulamasının Şirket’in finansal varlık ve yükümlülükleri üzerinde önemli derecede etkisi olabilir. Ancak, detaylı incelemeler tamamlanıncaya kadar, söz konusu etkiyi, makul düzeyde, tahmin etmek mümkün değildir.
31 Mart 2012 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablo Dipnotları
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2010 tarihinde sona eren finansal yıla ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından onaylanmamıştır.
Mayıs 2011’de konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak UFRS 10, UFRS 11, UFRS 12, UMS 27 (2011) ve UMS 28 (2011) olmak üzere beş standart yayınlanmıştır.
Bu beş standardın getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir:
UFRS 10, UMS 27, “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” standardının konsolide finansal tablolar ile ilgili kısmının yerine getirilmiştir. UFRS 10’un yayımlanmasıyla UFRYK 12, “Konsolidasyon – Özel Amaçlı İşletmeler” yorumu da yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 10’a göre konsolidasyon için tek bir esas vardır, kontrol. Ayrıca UFRS 10, üç unsuru içerecek şekilde kontrolü yeniden tanımlamaktadır: (a) yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahip olması (b) yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması (c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip olması. Farklı örnekleri içerek şekilde UFRS 10’nun ekinde uygulama rehberi de bulunmaktadır.
UFRS 11, UMS 31, “İş Ortaklıklarındaki Paylar” standardının yerine getirilmiştir. UFRS 11, iki veya daha fazla tarafın müşterek kontrolü olduğu müşterek anlaşmaların nasıl sınıflanması gerektiğini açıklamaktadır.
UFRS 11’in yayımlanması ile UFRYK 13, “Müştereken Kontrol Edilen İşletmeler - Ortak Girişimcilerin Parasal Olmayan Katılım Payları” yorumu yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 11 kapsamında müşterek anlaşmalar, tarafların anlaşma üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek faaliyet veya iş ortaklığı şeklinde sınıflandırılır. Buna karşın UMS 31 kapsamında üç çeşit müşterek anlaşma bulunmaktadır: müştereken kontrol edilen işletmeler, müştereken kontrol edilen varlıklar, müştereken kontrol edilen faaliyetler.
Buna ek olarak, UFRS 11 kapsamındaki iş ortaklıklarının özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmesi gerekirken, UMS 31 kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya özkaynak yöntemiyle ya da oransal konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilebilmektedir.
UFRS 12 dipnot sunumuna ilişkin bir standart olup bağlı ortaklıkları, müşterek anlaşmaları, iştirakleri ve/veya konsolide edilmeyen yapısal şirketleri olan işletmeler için geçerlidir. UFRS 12’ye göre verilmesi gereken dipnot açıklamaları genel olarak yürürlükteki standartlara göre çok daha kapsamlıdır.
Bu beş standart 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerden itibaren geçerlidir. Erken uygulama opsiyonu ancak bu beş standardın aynı anda uygulanması şartıyla mümkündür.
Şirket yönetimi yukarıda anlatılan beş standardın 1 Ocak 2013 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemlerine ait konsolide finansal tablolarında uygulanacağını düşünmektedir. UFRS 10’un uygulanması sonucunda Şirket’in konsolide finansal tablolarında önemli etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 11 kapsamında müştereken kontrol edilen işletme, tarafların anlaşma üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek faaliyet veya iş ortaklığı şeklinde sınıflandırılabilir. Hâlihazırda Şirket yönetimi bu standartların uygulanmasının konsolide finansal tablolar üzerinde yaratacağı etkiyi detaylı olarak değerlendirmemiştir.
UFRS 13, gerçeğe uygun değer ölçümü ve bununla ilgili verilmesi gereken notları içeren rehber niteliğinde tek bir kaynak olacaktır. Standart, gerçeğe uygun değer tanımını yapar, gerçeğe uygun değerin ölçümüyle ilgili genel çerçeveyi çizer, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini belirtir. UFRS 13’ün kapsamı geniştir; finansal kalemler ve UFRS’de diğer standartların gerçeğe uygun değerinden ölçümüne izin verdiği veya gerektirdiği finansal olmayan kalemler için de geçerlidir. Genel olarak, UFRS 13’ün gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili açıklama gereklilikleri şu andaki mevcut standartlara göre daha kapsamlıdır. Örneğin, şu anda UFRS 7, “Finansal Araçlar: Açıklamalar”
standardının açıklama gerekliliği olan ve sadece finansal araçlar için istenen üç-seviye gerçeğe uygun değer hiyerarşisine dayanan niteliksel ve niceliksel açıklamalar, UFRS 13 kapsamındaki bütün varlıklar ve
31 Mart 2012 Tarihinde Sona Eren Üç Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablo Dipnotları
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası olarak ifade edilmiştir. Türk Lirası dışındaki para birimleri aksi belirtilmedikçe bin olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2010 tarihinde sona eren finansal yıla ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar Denetim Komitesi ve Yönetim Kurulu (23 Şubat 2011 tarihli ve 796 sayılı Yönetim Kurulu kararı) tarafından onaylanmış ancak 21 Nisan 2011, 11 Ağustos 2011 ve 12 Ekim 2011 tarihlerinde Genel Kurul tarafından onaylanmamıştır.
UFRS 13 erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerden itibaren geçerlidir.
Yönetim, UFRS 13’ün Şirket’in konsolide finansal tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerden itibaren uygulanacağını, bu yeni standardın uygulanmasının konsolide finansal tabloları etkileyebileceğini ve konsolide finansal tablolarla ilgili daha kapsamlı dipnotların verilmesine neden olacağını tahmin etmektedir.
UMS 1’e yapılan değişiklikler kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirlerin ya tek bir tablo halinde ya da birbirini izleyen iki tablo halinde sunulması opsiyonunu devam ettirmektedir. Ancak, UMS 1’e yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir bölümünde ilave dipnotlar gerektirmektedir. Buna göre diğer kapsamlı gelir kalemleri iki gruba ayrılır: (a) sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak kalemler ve (b) bazı özel koşullar sağlandığında sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergiler de aynı şekilde dağıtılacaktır.
UMS 1’e yapılan değişiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerden itibaren geçerlidir. Buna göre, diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu, değişiklikler gelecek muhasebe dönemlerinde uygulandığında değiştirilecektir.
UMS 19’a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve böylece UMS 19’un önceki versiyonunda izin verilen ‘koridor yöntemi’ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır. Değişiklikler, konsolide bilançolarda gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir.
UMS 19’a yapılan değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerden itibaren geçerli olup bazı istisnalar dışında geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Yönetim, UMS 19’a yapılan değişikliklerin Şirket’in konsolide finansal tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerden itibaren uygulanacağını, bu yeni standardın uygulanmasının finansal tablolarındaki tanımlanmış fayda planlarını etkileyebileceğini tahmin etmektedir.
Ancak, yönetim bu değişikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir.
19 Ekim 2011 tarihinde UMSK yerüstü maden işletmelerinde üretim aşamasındaki hafriyat maliyetlerinin muhasebeleştirilmesine açıklık getiren UFRYK 20, “Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri” yorumunu yayınlamıştır. Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Yorum 1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup erken uygulamaya izin verilmektedir.
UMS 32’ye yapılan değişiklikler ile netleştirme kuralları ile ilgili mevcut uygulama hususlarına açıklık getirmek ve mevcut uygulamalardaki farklılıkları azaltmak amaçlanmaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerden itibaren geçerlidir.