❺ Gelir ve Gider Durumu, Bütçe Harcama Oranları, Döner Sermaye Bütçesi

ANALİZLER (2015)

❺

A- Mali Bilgiler

Fakültede “Özel Bütçe” ve "Döner Sermaye Bütçesi” olmak üzere iki bütçe hazırlanmaktadır. Özel bütçe, merkezden gönderilen ödeneklerle hazırlanan “Normal Bütçe” ve ikinci öğretim öğrenim ücretlerinden elde edilen gelirden Fakülteye kalan payla hazırlanan “İkinci öğretim bütçesinden”

oluşmaktadır.

Normal bütçe, sadece personelin maaş, telefon ve SGK primleri ödenecek şekilde para tahsis edildiğinden, Fakültenin ek ders, yolluk, yakıt, temizlik, bina bakım ve onarımı, kırtasiye, makine teçhizat alımı ve onarımı gibi bütün giderleri ikinci öğretim bütçesinden karşılanmıştır.

EKONOMİK KODLAR

2015 YILI FAKÜLTE TEKLİFİ

2015 YILI BAŞLANGIÇ

ÖDENEĞİ (KBÖ)

DÜŞÜLEN ÖDENEK

EKLENEN ÖDENEK

TOPLAM ÖDENEK GÖNDERME

HARCANAN KALAN HARCAMA ORANI %

MAAŞ, EK DERS 01

1 5.967.000 5.967.000 1.492.000 7.459.000 7.458.972,98 27,02 100 2 53.000 53.000 5.275,73 47.724,27 47.724,27 0,00 100

4 7.000 7.000 3.245,29 3.754,71 3.754,71 0,00 100

SGK PRİM GİDERLERİ 02

1 1.116.000 1.116.000 49,69 105.600 1.221.550,31 1.221.550,31 0,00 100

2 10.500 10.000 216,53 9.783 9.783,47 0,00 100

4 2.000 2.000 1.385,83 614,17 614,17 0,00 100

YOLLUKLAR

03

3 14.200 7.000 7.000 7.000,00 0,00 100

TELEFONLAR 5 3.800 3.800 3.800 3.800,00 0,00 100

BİNA ONARIMI 8 80.300 80.300 80.160,09 139,91 99,8

TOPLAM 5.967.000 5.967.000 10.173,07 1.677.900 8.833.527 8.833.360,00 166,93 100 Normal Bütçe Gelir ve Gider Durumu

EKONOMİK KODLAR I. 3 AYLIK DÖNEM

II. 3 AYLIK DÖNEM

III. 3 AYLIK DÖNEM

IV. 3 AYLIK

DÖNEM EKLENEN DÜŞÜLEN TOPLAM

MAAŞ, EK DERS 01

1 2.046.500 1.803.000 1.758.000 359.500 1.492.000 7.459.000

2 11.500 13.500 13.500 14.500 5.275,73 47.724,27

4 800 3.600 0 2.600 3.245,29 3.754,71

SGK PRİM GİDERLERİ 02

1 335.000 286.500 300.000 194.500 105.600 49,69 1.221.550,31

2 2.400 2.700 2.700 2.200 216,53 9.783,47

4 300 900 0 800 1.385,83 614,17

YOLLUKLAR

03

3 5.000 0 2.000 0 7.000

TELEFONLAR 5 1.500 1.500 800 0 3.800

BİNA BAKIM VE ONARIMI 8 55.000 25.000 0 0 300 80.300

TOPLAM 2.458.000 2.136.700 2.077.000 574.100 1.597.900 10.173,07 8.833.527 Normal Bütçe Gelirlerinin Harcama Dönemlerine Dağılımı

MAAŞ EK DERS, SÖZLEŞMELİ

PERSONEL SINAV ÜCRETİ

7.510.452 85%

PTT YOLLUK

10.800 0%

SGK PRİMLERİ 1.231.948

14%

BİNA BAKIM VE ONARIMI

80.160 1%

2015 Mali Yılı Örgün Öğretim Bütçe Harcamaları (8.833.526,93-8.833.360 -8.833.360= 166,93)

Normal Bütçe Harcama Oranları

İKİNCİ ÖĞRETİM BÜTÇESİ: Öğrenim ücretlerinden oluşan özel bütçe gelirleri, öğrenci sayısındaki artışa rağmen, öğrenim ücreti yatırmayan öğrenci sayısının fazlalığı nedeniyle geçen yıla oranla sadece

¨3.500 artmıştır. 2015 mali yılında 913 ikinci öğretim öğrencisi öğrenim ücretini yatırmamıştır. Bu da gelirlerde ¨1.000.000 kayba neden olmuştur. Gelirlerin tahmin edilenden düşük olması nedeniyle 2015 yılının ikinci yarısında 01 Personel Giderleri ve 03.5 Temizlik Hizmeti Giderleri ekonomik kodundan toplam

¨100.000 düşülmüştür. Ayrıca, 03.2 Yakıt ve Kırtasiye Alımı ekonomik kodundan ¨85.000 düşülerek, ödenek ihtiyacı bulunan 03.3 Yolluk Giderleri, 03.7 Makine Teçhizat Alımı ve 03.8 Bina Bakın ve Onarımı ekonomik kodlarına aktarılmıştır. Gelirlerden Fakülteye kalan ¨3.101.500’ün ¨3.099.400’ü ödenek kaydedilmiş,

¨2.720.679 harcanmıştır. Yılsonu bütçe gerçekleşme oranı %87,68 olmuştur.

Dönemler

2014 Yılı Harç Yatıran

Öğrenci Sayısı

2015 Yılı Harç Yatırması

Gereken Öğrenci Sayısı

Harç Yatıran Öğrenci Sayısı

Yatan Öğrenim

Ücreti

ÖSHB

%10

Rektörlüğe Kalan

%30

Fakülteye Kalan

2013-2014 Bahar 4136 4567 4184 2.392.911,50 239.200 646.100 1.507.600

2014-2015 Güz 4466 4957 4427 2.529.986,25 252.900 683.100 1.593.900

TOPLAM 8602 9524 8611 4.922.897,75 492.100 1.329.200 3.101.500

EKONOMİK KODLAR

2015 YILI FAKÜLTE TEKLİFİ

2015 YILI BAŞLANGIÇ

ÖDENEĞİ (KBÖ)

DÜŞÜLEN ÖDENEK

EKLENEN ÖDENEK

TOPLAM ÖDENEK GÖNDERME

HARCANAN KALAN HARCAMA

% ORANI

EK DERS, MESAİ 01 1 1.853.000 1.853.000 50.000 1.803.000 1.598.498,77 204.501,23 88,66

4 17.500 17.500 3.000 20.500 20.164,89 335,11 98,37

GEÇİCİ PERSONEL 02 4 4.500 4.500 4.500 3.309,64 1.190,36 73,55

YAKIT, KIRTASİYE

03

2 364.800 364.800 85.000 279.800 206.337,25 73.462,75 73,74

YOLLUKLAR 3 67.500 55.000 5.000 60.000 58.571,19 1.428,81 97,62

TEMİZLİK 5 782.200 782.200 50.000 732.200 634.462,36 97.737,64 86,65 MAKİNE TEÇHİZAT 7 68.000 68.400 24.500 92.900 92.835,32 64,68 99,93

BİNA ONARIMI 8 45.000 45.000 61.500 106.500 106.500,00 0,00 100,00

TOPLAM 3.202.500 3.190.400 185.000 94.000 3.099.400 2.720.679,42 378.720,58 87,68 İkinci Öğretim Bütçe Gelir ve Gider Durumu

İkinci Öğretim Ücreti Yatırmayan Öğrenci Sayısındaki Değişim Oranları

EKONOMİK KODLAR I. 3 AYLIK DÖNEM

II. 3 AYLIK DÖNEM

III. 3 AYLIK DÖNEM

IV. 3 AYLIK

DÖNEM EKLENEN DÜŞÜLEN TOPLAM

MAAŞ, EK DERS 01 1 277.950 710.050 865.000 50.000 1.803.000

4 6.000 6.000 0 5.500 3.000 20.500

SGK PRİM GİDERLERİ 02 4 2.000 0 2.500 0 4.500

YAKIT, KIRTASİYE

03

2 130.000 100.000 4.800 130.000 85.000 279.800

YOLLUKLAR 3 5.000 9.000 24.000 17.000 5.000 60.000

TELEFONLAR 5 122.000 180.200 200.000 280.000 50.000 732.200

MAKİNE TEÇHİZAT 7 9.000 26.000 20.000 13.400 24.500 92.900

BİNA BAKIM VE ONARIMI 8 10.000 10.000 17.000 8.000 61.500

TOPLAM 561.950 1.041.250 1.133.300 453.900 94.000 185.000 3.099.400

İkinci Öğretim Bütçe Gelirlerinin Harcama Dönemlerine Dağılımı

DÖNER SERMAYE BÜTÇESİ: 2015 mali yılında Eğitim Hizmeti Gelirleri ve Danışmanlık Hizmeti Gelirleri olmak üzere toplam ¨86.523,35 gelir elde edilmiştir. BAB Payı ve Hazine Payı düşüldükten sonra 12 öğretim üyesine Performansa Dayalı Ek Ödeme altında toplam ¨70.299,72 ödeme yapılmıştır. Yıl içerisinde spor malzemesi alımı ile yolluk dahil kurs ve eğitim hizmeti için ¨13.069,17 harcama yapılmıştır.

Toplam gider ¨88.551,28 olduğundan, 2015 yılı döner sermaye gelirleri giderleri karşılamamış, dönem

¨2.036,93 zararla kapatılmıştır. Ortaya çıkan zarar, önceki yıldan devreden gelirlerden karşılanmıştır.

2014

102 BANKALAR HESABI 68.858,27

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI 14.251,54

362 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE YÜKÜMLÜLÜKLERİ HESABI 2.178,00 363 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE KATKI PAYLARI HESABI 20.217,54

2015

102 20.01.2015 BANKALAR HESABI 32.211,19

800

BÜTÇE GELİRLERİ HESABI 86.523,35

800.03.10.02 Eğitim Hizmeti Gelirleri 26.293.36

800.03.10.03 Danışmanlık Hizmeti Gelirleri 60.229,99

830

BÜTÇE GİDERLERİ HESABI 88.560,28

830.03.02.05 Spor Malzemeleri Alımı 5.939,70

830.03.03.01 Yurtiçi Geçici Görev Yollukları 1.819,47

830.03.05.09 Kurslara Katılma ve Eğitim Giderleri 5.310,00

830.05.08.01 Hazine Hissesi (%1) 865,22

830.05.08.02 Bilimsel Araştırma Proje payı (%5) 4.326,17

830.10.02.02 Performansa Dayalı Ek Ödemeler (%79) 70.299,72

590 DÖNEM NET KARI/ZARARI HESABI -2.036,93

102 20.01.2016 BANKALAR HESABI 30.174,26

2015 Yılı Özel Bütçe Harcama Oranları

Bütçe Uygulama Sonuçları

¨10.356.200 olarak başlayan özel bütçe, ikinci öğretim gelirlerinden aktarılan, tenkis edilen, düşülen ve eklenen ödeneklerle birlikte ¨11.932.927 olarak tamamlanmıştır. Yılı içerisinde ikinci öğretim gelirlerinden ödenek aktarma, bütçeler içerisinde ödenek ekleme ve ödenek düşme gibi ekonomik kodlar arasında toplam 12 işlem yapılmış, bütçe gerçekleşme oranı %87,7 olmuştur.

Bütçe Giderleri

Kar 0 Eğitim ve Danışmanlık

Gideri 70.300

79%

BAB Payı 4.326

5%

Hazine Payı 865 1%

Spor Malzemesi Alımı ve Kurs Gideri

13.069 15%

2015 Yılı Döner Sermaye Bütçesi (86.523,35 - 88.560,28 = -2.036,93)

2013 Yılı 2014 Yılı 2015 Yılı

31.835

79.872 86.523

27.060

67.649

88.551

4.775 12.223

0 Döner Sermaye Gelir ve Gider Durumu

Gelir Gider Kar

FONSİYONEL

KOD BÜTÇE GİDERİNİN TÜRÜ BAŞLANGIÇ ÖDENEĞİ

TOPLAM ÖDENEK

TOPLAM HARCAMA

H/Ö ORANI %

09 EĞİTİM HİZMETLERİ 10.356.200 11.932.926,93 11.554.039 111,57

GENEL TOPLAM 10.356.200 11.932.926,93 11.554.039 111,57

BAŞLANGIÇ ÖDENEĞİ

TOPLAM ÖDENEK

TOPLAM HARCAMA

GERÇEKLEŞME ORANI (%) BÜTÇE GİDERLERİ TOPLAMI 10.356.200 11.932.926,93 11.554.039,42 96,8

PERSONEL GİDERLERİ 7.897.500 9.933.978,98 9.129.115,62 91,9

SGK PRİM GİDERLERİ 1.132.500 1.236.447,95 1.235.257,59 99,9

MAL VE HİZMET ALIMI GİDERLERİ 1.326.200 1.362.500,00 1.189.666,21 87,3 Döner Sermaye Bütçesi Gelir-Gider Durumu

Döner Sermaye Bütçesi Harcama Oranları

1. Temel Mali Tablolara İlişkin Açıklamalar

Fakültemizin 2015 özel bütçesi ¨10.376.000 olarak Strateji Geliştirme Daire Başkanlığına verilmiş,

¨10.356.200 olarak (KBÖ) onaylanmıştır. Bütçe yılsonunda ¨11.932.926,93 olarak kapanmıştır.

Normal bütçe personel giderlerinde bir önceki yıla oranla yaklaşık %27, SGK kesintilerinde %11 artış olmuştur. Özel bütçede ise geçen yıla oranla ek ders ve mesai ödemelerinde %3,3, yolluklarda %64,6, makine teçhizat giderlerinde %51,9 artış, yakıt ve kırtasiye ile temizlik hizmeti giderlerinde düşüş gerçekleşmiştir.

İKİNCİ ÖĞRETİM BÜTÇE GİDERLERİ 2011

Harcanan

2012 Harcanan

ARTIŞ ORANI (%)

2013 Harcanan

ARTIŞ ORANI (%)

2014 Harcanan

ARTIŞ ORANI (%)

2015 Harcanan

ARTIŞ ORANI (%) EK DERS, MESAİ, SGK 1.254.484 1.610.462 28 1.404.589 -15 1.570.863 12 1.621.973 3,3 YAKIT, KIRTASİYE 119.059 304.867 156 179.733 -70 230.172 28 206.337 -10,4 GEÇİCİ GÖREV YOLLUKLARI 8.569 23.045 169 31.308 26 35.578 14 58.571 64,6 TEMİZLİK HİZMETLERİ 400.532 543.063 36 577.066 6 668.627 16 634.462 -5,1

MAKİNE TEÇHİZAT 28.498 51.250 80 71.449 28 61.099 -14 92.835 51,9

BİNA BAKIM VE ONARIMI 85.922 70.209 -18 13.570 -417 47.622 251 106.500 123,6 HARCAMA KALEMLERİ

NORMAL BÜTÇE GİDERLERİ 2011

Harcanan

2012 Harcanan

ARTIŞ ORANI (%)

2013 Harcanan

ARTIŞ ORANI (%)

2014 Harcanan

ARTIŞ ORANI (%)

2015 Harcanan

ARTIŞ ORANI (%) PERSONEL GİDERLERİ 3.973.267 4.539.151 14 5.053.778 10 5.925.296 17 7.510.452 26,8

SGK KESİNTİLERİ 750.683 839.620 12 922.322 9 1.106.492 20 1.231.948 11,3

GEÇİCİ GÖREV YOLLUĞU 12.277 13.385 9 10.400 -29 7.000 -33 7.000 0

2015 Yılı Bütçe Harcamalarının Dağılımı Normal ve İkinci Öğretim Bütçe Gelirlerinin Kullanımı

Grafik-50 Yıllar İtibariyle Bütçe Harcamaları

2015 yılı bütçe sonuçlarının değerlendirilmesi:

NORMAL BÜTÇE

İKİNCİ ÖĞRETİM

BÜTÇESİ

ÖZEL

BÜTÇE AÇIKLAMA

GERÇEKLEŞME (%) 100 87,7 87,3  Bütçe gerçekleşmesi beklenen düzeyde oldu.

KULLANILMAYAN ÖDENEK (%) 0,002 12,2 3,2

 Doğal gaz kullanımından yaklaşık ¨150.000,

 Temizlik ihalesinde kar oranının “0” olarak sonuçlanmasından dolayı yaklaşık ¨100.000 tasarruf sağlanmıştır.

 Mesai ve ek ders ücreti ödemeleri tahminlerinde yaklaşık ¨200.000 fazla tahmin yapılmıştır.

EKLENEN ÖDENEK (%) 23,4 0,3 16,3

 Yıl içerisinde Kanunla yapılan iyileştirmeler nedeniyle yetersiz kalan Personel ve SGK prim ödemeleri için normal bütçeye ¨1.597.600 eklenmiştir.

DÜŞÜLEN ÖDENEK (%) 0,1 3,1 1,1

 İkinci öğretimde öğrenim ücreti yatırması gereken öğrenci sayısının tahmin edilen bütçe rakamının gerisinde kalması nedeniyle mali yılın ikinci yarısında

¨100.000 ikinci öğretim bütçesinden düşüldü.

 Düşülen diğer ödeneklerin özel bütçe üzerinde bir etkisi olmamıştır.

İKİNCİ ÖĞRETİMDEN EKLENEN (%) 1,1 0,3 0,9

 Bina bakım ve onarım giderlerinin yetersiz kalması nedeniyle, ikinci öğretim gelirlerinden ¨80.300 normal bütçeye ödenek kaydedilerek kullanılmıştır.

Sonuç olarak, 2015 yılında geçen yıla oranla daha fazla mali işlem yapılmasına rağmen hata sayısı geçen yıla oranında %40 düşürülerek 15 olarak gerçekleşmiştir. Rakamlar, mali işlemlerle ilgili alınan kontrol önlemlerinin ve eğitimlerin etkili olduğunu göstermektedir. Mali işlemlerde %95 olan “makul güvence” rakamı 2015 yılında %96 ile yakalanmıştır.

Yıllar İtibariyle Personel Giderleri