BİMEKS BİLGİ İŞLEM VE DIŞ TİCARET A.Ş. NİN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU

(1)

BİMEKS BİLGİ İŞLEM VE DIŞ TİCARET A.Ş.’NİN

01.01.– 30.06.2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL

TABLOLAR VE SINIRLI

DENETİM RAPORU

(2)

(3)

(4)

BİMEKS BİLGİ İŞLEM VE DIŞ TİCARET A.Ş.

30.06.2016 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR

İÇİNDEKİLER SAYFA

ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI ... 1-2

ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI ... 3

ÖZET KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ... 4

ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ... 5

ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI ... 6

ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR DİPNOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 7

DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 7-12 DİPNOT 3 OPERASYONLARIN SEZONA GÖRE DEĞİŞİMİ ... 12

DİPNOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ... 13

DİPNOT 4 FİNANSAL BORÇLAR ... 13-15 DİPNOT 6 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 16-17 DİPNOT 7 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ... 18

DİPNOT 8 STOKLAR ... 18

DİPNOT 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 19

DİPNOT 10 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 20

DİPNOT 11 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE DİĞER VARLIKLAR ... 21

DİPNOT 12 TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR ... 21

DİPNOT 13 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDAKİ BORÇLAR VE KARŞILIKLAR 22 DİPNOT 14 ERTELENMİŞ GELİRLER ... 23

DİPNOT 15 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 23-24 DİPNOT 16 ÖZKAYNAKLAR... 25-26 DİPNOT 17 HASILAT ... 26

DİPNOT 18 SATIŞLARIN MALİYETİ ... 27

DİPNOT 19 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ... 27

DİPNOT 20 FİNANSAL GELİRLER ... 28

DİPNOT 21 FİNANSAL GİDERLER ... 28

DİPNOT 22 HİSSE BAŞINA KAZANÇ ... 28

DİPNOT 23 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ... 29-30 DİPNOT 24 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 30-31 DİPNOT 25 YABANCI PARA POZİSYONU... 32-34 DİPNOT 26 EK NAKİT AKIM BİLGİLERİ ... 35

(5)

1 BİMEKS BİLGİ İŞLEM VE DIŞ TİCARET A.Ş.

30.06.2016 VE 31.12.2015 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Dipnot referansları Varlıklar

Bağımsız incelemeden geçmiş

30.06.2016

Bağımsız denetimden

geçmiş

31.12.2015

Dönen varlıklar

Nakit ve nakit benzerleri 4

42.267.339 65.538.582

Ticari alacaklar

- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 6

63.744.171 58.575.328

Diğer alacaklar

- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 7

212.891 4.660.307

Stoklar 8 434.848.327 521.887.996

Peşin ödenmiş giderler 11 13.577.493 8.043.993

Diğer dönen varlıklar 11 479.915 6.328.615

Toplam dönen varlıklar 555.130.136 665.034.821

Duran varlıklar Ticari alacaklar

- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 6 -- 2.787.359

Yatırım amaçlı gayrimenkuller 244.486 244.486

Maddi duran varlıklar 9 66.917.000 67.247.283

Maddi olmayan duran varlıklar 10 44.966.371 46.948.599

Diğer alacaklar

- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 7 186.650 180.127

Ertelenen vergi varlığı 23.b 5.785.758 3.968.024

Peşin ödenmiş giderler 11 337.346 473.738

Toplam duran varlıklar 118.437.611 121.849.616

Toplam varlıklar 673.567.747 786.884.437

İlişikteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(6)

2

BİMEKS BİLGİ İŞLEM VE DIŞ TİCARET A.Ş.

30.06.2016 VE 31.12.2015 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Kaynaklar

Dipnot referansları

Bağımsız incelemeden geçmiş 30.06.2016

Bağımsız denetimden geçmiş 31.12.2015 Kısa vadeli yükümlülükler

Kısa vadeli borçlanmalar 5 158.976.286 169.422.040

Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 5 71.405.823 70.590.051

Türev araçlar 12 927.421 610.422

Ticari borçlar

- İlişkili taraflara ticari borçlar 24 166.788 --

- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 6 136.031.570 241.855.372

Diğer borçlar

- İlişkili taraflara diğer borçlar 24 6.016.000 --

- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 7 33.619 320.249

Ertelenmiş gelirler 14 8.962.707 7.752.326

Dönem karı vergi yükümlülüğü 23.a 106.827 --

Kısa vadeli karşılıklar

- Diğer kısa vadeli karşılıklar 15.e 2.131.179 2.193.807

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 13.a 3.729.255 3.364.267

Diğer kısa vadeli yükümlülükler 707.545 963.085

Toplam kısa vadeli yükümlülükler 389.195.020 497.071.619

Uzun vadeli yükümlülükler

Uzun vadeli borçlanmalar 5 119.283.638 119.514.837

Diğer borçlar

- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 7 5.196.267 5.682.147

Uzun vadeli karşılıklar

- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 13.b 4.349.340 3.499.600

Ertelenmiş gelirler 14 5.981.974 7.262.174

Toplam uzun vadeli yükümlülükler 134.811.219 135.958.758

Ana ortaklığa ait özkaynaklar 149.537.316 153.829.620

Ödenmiş sermaye 16.a 120.000.000 120.000.000

Sermaye düzeltmesi farkları 16.b 869.231 869.231

Paylara ilişkin primler (iskontolar) 16.c 18.210.464 18.210.459

Geri alınmış paylar (-) 16.d (4.483.253) (4.483.107)

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir (giderler)

Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları (kayıpları)

- Duran varlık yeniden değerleme artışları (azalışları) 16.e 3.538.871 3.538.871 - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları

(kayıpları) 16.f 402.794 635.865

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 16.g 1.150.966 58.823

Geçmiş yıllar karları 16.h 11.805.955 5.611.207

Net dönem karı veya zararı (1.957.712) 9.388.271

Kontrol gücü olmayan paylar 24.192 24.440

Toplam özkaynaklar 149.561.508 153.854.060

Toplam kaynaklar 673.567.747 786.884.437

İlişikteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(7)

3

30.06.2016 VE 30.06.2015 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Dipnot referansları

Bağımsız incelemeden geçmiş 01.01.- 30.06.2016

Bağımsız incelemeden geçmiş 01.01.- 30.06.2015

01.04.- 30.06.2016

01.04.- 30.06.2015

Hasılat 17 745.086.715 796.563.864 342.856.949 397.410.149

Satışların maliyeti 18 (615.604.117) (667.189.111) (280.136.926) (330.674.166)

Brüt kar 129.482.598 129.374.753 62.720.023 66.735.983

Pazarlama giderleri 19 (76.962.070) (84.565.526) (37.842.029) (44.788.015)

Genel yönetim giderleri 19 (20.278.776) (21.081.373) (9.945.648) (10.951.751)

Esas faaliyetlerden diğer gelirler 3.025.659 1.680.339 350.189 166.496

Esas faaliyetlerden diğer giderler (2.482.310) (10.061.287) (1.257.138) (2.917.270)

Esas faaliyet karı 32.785.101 15.346.906 14.025.397 8.245.443

Yatırım faaliyetlerinden gelirler 12.521 1.122.055 12.521 528.944

Yatırım faaliyetlerinden giderler (542) -- (542) --

Finansman geliri (gideri) öncesi faaliyet

karı 32.797.080 16.468.961 14.037.376 8.774.387

Finansman gelirleri 20 13.861.489 23.877.188 3.797.656 11.314.552

Finansman giderleri (-) 21 (49.937.665) (40.043.213) (21.665.332) (21.210.035)

Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı (zararı) (3.279.096) 302.936 (3.830.300) (1.121.096) Sürdürülen faaliyetler vergi (gideri) geliri

Dönem vergi (gideri) geliri 23.a (437.353) (120.029) (206.268) (68.186)

Ertelenmiş vergi (gideri) geliri 23.b 1.759.271 2.164.457 1.450.441 998.873

Sürdürülen faaliyetler dönem karı (zararı) (1.957.178) 2.347.364 (2.586.127) (190.409) Dönem karının (zararının) dağılımı

Kontrol gücü olmayan paylar 534 2.236 (183) 1.244

Ana ortaklık payları (1.957.712) 2.345.128 (2.585.944) (191.653)

Pay başına kazanç (zarar) 22 (0,02) 0,02 (0,02) (0,00)

(8)

4 BİMEKS BİLGİ İŞLEM VE DIŞ TİCARET A.Ş.

30.06.2016 VE 30.06.2015 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Dipnot referansları

01.01.- 30.06.2016

01.01.- 30.06.2015

01.04.- 30.06.2016

01.04.- 30.06.2015

Dönem karı (zararı) (1.957.178) 2.347.364 (2.586.127) (190.409)

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar

Tanımlanmış fayda planları yeniden

ölçüm kazançları (kayıpları) 13.b (292.316) (512.750) (732.856) (442.359)

Maddi olmayan duran varlıklar yeniden

değerleme artışları (azalışları) -- (4.407.425) -- (4.407.425)

Kar veya zararda yeniden

sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı

gelire ilişkin vergiler 58.463 102.550 146.571 88.472

Tanımlanmış fayda planları yeniden

ölçüm kazanç/ kayıpları, vergi etkisi 58.463 102.550 146.571 88.472

Diğer kapsamlı gelir (gider) (233.853) (4.817.625) (586.285) (4.761.312)

Toplam kapsamlı gelir (gider) (2.191.031) (2.470.261) (3.172.412) (4.951.721)

Toplam kapsamlı gelirin dağılımı

Kontrol gücü olmayan paylar (248) 2.261 (905) 1.257

Ana ortaklık payları (2.190.783) (2.472.522) (3.171.507) (4.952.978)

İlişikteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(9)

5

BİMEKS BİLGİ İŞLEM VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ

30.06.2016 VE 30.06.2015 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer

kapsamlı gelirler veya giderler Birikmiş karlar

Ödenmiş sermaye

Sermaye düzeltmesi farkları

Pay ihraç primleri/

iskontoları

Geri alınmış paylar

Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç / kayıpları

Kardan ayrılan kısıtlanmış değerler

Geçmiş yıllar kar / zararları

Net dönem karı zararı

Ana ortaklığa ait özkaynaklar

Kontrol gücü olmayan paylar

Toplam özkaynaklar

Dipnot referaransları

Duran varlık yeniden değerleme artışları/azalışları

Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/

kayıpları

01.01.2015 itibariyle bakiye 120.000.000 869.231 17.740.375 (3.937.987) 7.946.296 128.007 58.823 (3.637.612) 9.248.819 148.415.952 15.213 148.431.165

Transferler -- -- -- -- -- -- -- 9.248.819 (9.248.819) -- -- --

Toplam kapsamlı gelir

(gider) -- -- -- -- (4.407.425) (410.225) -- -- 2.345.128 (2.472.522) 2.261 (2.470.261)

Net dönem karı -- -- -- -- -- -- -- -- 2.345.128 2.345.128 2.236 2.347.364

Diğer kapsamlı gelir (gider) -- -- -- -- (4.407.425) (410.225) -- -- -- (4.817.650) 25 (4.817.625)

Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen artış

(azalış) -- -- 469.526 3.937.987 -- -- -- -- -- 4.407.513 -- 4.407.513

30.06.2015 itibariyle bakiye 120.000.000 869.231 18.209.901 -- 3.538.871 (282.218) 58.823 5.611.207 2.345.128 150.350.943 17.474 150.368.417

01.01.2016 itibariyle bakiye 120.000.000 869.231 18.210.459 (4.483.107) 3.538.871 635.865 58.823 5.611.207 9.388.271 153.829.620 24.440 153.854.060

Transferler -- -- -- -- -- -- 1.092.143 8.296.128 (9.388.271) -- -- --

Toplam kapsamlı gelir

(gider) -- -- -- -- -- (233.071) -- -- (1.957.712) (2.190.783) (248) (2.191.031)

Net dönem karı (zararı) -- -- -- -- -- -- -- -- (1.957.712) (1.957.712) 534 (1.957.178)

Diğer kapsamlı gelir (gider) -- -- -- -- -- (233.071) -- -- (233.071) (782) (233.853)

Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen artış

(azalış) 16.d -- -- 5 (146) -- -- -- -- -- (141) -- (141)

Kar payları -- -- -- -- -- -- -- (2.101.380) -- (2.101.380) -- (2.101.380)

30.06.2016 itibariyle bakiye 120.000.000 869.231 18.210.464 (4.483.253) 3.538.871 402.794 1.150.966 11.805.955 (1.957.712) 149.537.316 24.192 149.561.508 İlişikteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(10)

6

30.06.2016 VE 30.06.2015 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT

ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Bağımsız incelemeden geçmiş Dipnot

referansları

01.01.- 30.06.2016

01.01.- 30.06.2015 A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI

Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı (zararı) (1.957.178) 2.347.364

Dönem net karı (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler 26 35.693.386 22.806.501

İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklik öncesi

işletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit 33.736.208 25.153.865

İşletme sermayesindeki değişimler

Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler (6.659.409) (53.569.912)

Stoklardaki azalışlar (artışlar) ilgili düzeltmeler 86.869.029 (100.083.357)

Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler 4.440.893 (2.891.772) Ticari borçlardaki artış (azalış)ile ilgili düzeltmeler (100.762.242) 43.478.870 Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler 5.243.490 (312.466) İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler (6.512.675) 2.171.806

Ödenen kıdem tazminatları 13.b (678.896) (502.145)

Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları 15.676.398 (86.555.111)

B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit

çıkışları 9 (8.873.730) (14.021.239)

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit

girişleri 12.706 7.791.233

Verilen nakit avans ve borçlar 9.869.657 --

Verilen nakit avans ve borçlardan geri ödemeler (3.196.288) --

Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları (2.187.655) (6.230.006)

C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI İşletmenin kendi paylarını ve diğer özkaynağa dayalı araçlarını satmasından

kaynaklanan nakit girişleri (141) 4.407.513

Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 56.249.505 127.603.219

Ödenen temettüler (2.101.380) --

Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (57.966.324) (37.469.346)

Finansal kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin

nakit çıkışları (10.760.423) (4.911.531)

Ödenen faiz (22.419.046) (15.303.004)

Alınan faiz 237.823 356.722

Faiz tahakkukları -- (16.421)

Finansal faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışları (36.759.986) 74.667.152 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C) (23.271.243) (18.117.965)

D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 65.538.582

67.618.679

DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D) 4 42.267.339 49.500.714

(11)

7

30.06.2016 TARİHİ İTİBARİYLE

ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Bimeks Bilgi İşlem ve Dış Ticaret Anonim Şirketi (“Bimeks”-“Şirket”), Türk Ticaret Kanunlarına uygun olarak 23 Kasım 1990’da İstanbul’da kurulmuştur.

Grup, mağaza zincirleri kanalıyla tüketici elektroniği perakendecisi olarak faaliyet göstermektedir. Şirket’in 111.224 metrekare (2015: 119.398) perakende satış alanına sahip toplam 135 mağaza (2015: 138 mağaza) ve 1 deposu bulunmaktadır. 2016 yılı içerisinde Bimeks 1 mağaza açmış ve 2 adedi franchise olmak üzere 3 adet mağazasını kapatmıştır (2015 yılı içerisinde Bimeks, 5 adedi franchise olmak üzere toplam 6 mağaza açmış ve 1 adedi franchise olmak üzere 6 mağazasını kapatmıştır).

Grup’un kayıtlı adresi Barbaros Mahallesi Sütçüyolu Caddesi No:62 Yenisahra Ataşehir/İstanbul’dur.

Şirket’in %99,49’una sahip olduğu bağlı ortaklığı “Serbim Bilgisayar Destek ve Ticaret Anonim Şirketi” (Serbim) 27 Aralık 2004’te İstanbul’da kurulmuş olup, faaliyet alanını kişisel bilgisayar ve yazılımların satış sonrası teknik servis bakımı oluşturmaktadır. Serbim’in kayıtlı adresi Yeni Sahra Sütçüyolu Caddesi Tuğmaner İş Merkezi No:62 34746 Ataşehir, İstanbul’dur.

Şirket ve bağlı ortaklığı ilişikteki dipnotlarda Grup olarak tanımlanmıştır.

30.06.2016 tarihi itibariyle Grup’un bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 1.162’dir (31.12.2015: 1.216).

01 Ocak–30 Haziran 2016 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 19.08.016 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır.

DİPNOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar

İlişikteki 30.06.2016 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13.06.2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayınlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları’na (“TMS”) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.

Grup, 30.06.2016 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını SPK’nın Seri: XII, 14.1 No’lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.

Gruplar / Şirketler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem konsolide finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir.

Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yılsonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tabloları 31.12.2015 tarihli konsolide finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.

Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar, İş Ortaklıkları ve İştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.

(12)

8

2.2. İşletmenin sürekliliği

Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

2.3. İşlevsel ve raporlama para birimi

Konsolide finansal tablolar ana şirketin işlevsel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.

2.4. Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

2.5. Muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve önceki dönem finansal tablolarının düzeltilmesi

Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.

2.6. Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları

Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.

Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir:

• Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve anahtar müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Ayrıca karşılık tutarı belirlenirken bilanço tarihi itibariyle elde bulunan teminatların dışında yine finansal tabloların onaylanma tarihine kadar geçen süre zarfında edinilen teminatlar da göz önünde bulundurulmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları dipnot 6’da açıklanmıştır.

• Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de liste satış fiyatları ve yıl içinde verilen ortalama iskonto oranlarına ilişkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satış giderlerine ilişkin tahminler yapılmaktadır. Bu çalışmalar sonucunda net gerçekleşebilir değeri maliyet değerinin altında olan stoklar için karşılık ayrılmaktadır

(dipnot 8).

• Maddi ve maddi olmayan varlıklar elde etme maliyetlerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse değişiklik yapılır.

(13)

9

2.7. Konsolidasyon esasları

Konsolide finansal tablolar, Şirket’in ve bağlı ortaklığının aynı tarih itibariyle düzenlenen finansal tablolarını içermektedir.

Finansal tablolarda uygulanan konsolidasyon politikaları aşağıda belirtilmiştir:

Şirket, sermayesinin %50’sinden fazlasına iştirak ettiği ve / veya yönetiminde etkili bir şekilde kontrolü altında tuttuğu şirketler konsolidasyona dâhil edilmiştir. Ancak Şirket’in doğrudan ve dolaylı toplam oy hakkı %50 ’nin üzerinde olmakla birlikte konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen veya önemli bir etkiye sahip olmaması nedeniyle finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden varsa değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide finansal tablolara yansıtılarak konsolidasyon dışında tutulmuştur.

Konsolidasyona dâhil edilen şirketlerin bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve aralarındaki önemli tutardaki tüm borç/alacak bakiyeleri ile alım/satım işlemleri elimine edilmiştir. İştirak tutarları ile iştirak edilen şirket özsermayeleri karşılıklı elimine edilmiş olup konsolide finansal tablolarda yalnızca Şirket’in sermayesi ve diğer özsermaye hesapları ile ayrı kalemde gösterilen azınlık hissedarlara ait olan özsermaye payları yansıtılmıştır.

Azınlık payları negatif (-) bakiye verse dahi, bağlı ortaklıkların yaptıkları zararlardan pay almaya devam ederler.

Şirket satın almaları için satın alma metodu uygulanmaktadır. Yıl içinde alınan bağlı ortaklıklar konsolide finansal tablolara satın alındıkları tarihten itibaren dâhil edilmişlerdir.

Bilanço tarihleri itibariyle konsolidasyona tabi tutulan Serbim Bilgisayar Destek ve Ticaret A.Ş.’ nin Bimeks’e ait doğrudan ve dolaylı oy hakkı ile etkinlik oranları %99,5’dir.

2.8. Uygulanan Finansal Raporlama Standartları

Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları

30 Haziran 2016 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS/TMS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)

TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)

TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)

KGK, işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları maliyet değeriyle, TFRS 9 uyarınca veya TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.

İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Değişiklik Şirket’in finansal tabloları için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

(14)

10

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları – Değişiklikler TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik) Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)

TMS 1’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Değişikliklerin Şirket’in ara dönem özet finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi

KGK, “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:

• TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir.

• TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir.

• TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir.

• TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir.

Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Ara dönem özet finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir.

Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama

Yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir.

(15)

11

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır

.

Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi

UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat

UMSK Mayıs 2014’de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15’in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama.

Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat (Değişiklik)

UMSK, UFRS 15’deki bazı konulara açıklık getiren değişiklikleri Nisan 2016’da yayınlamıştır. Değişiklikler beş aşamalı modelin üçünü kapsamaktadır (edim yükümlülüğünün tanımlanması, asil ve vekil bedelleri ve lisanslama) ve sözleşme değişiklikleri ve tamamlanan sözleşmeler için bazı geçiş muafiyetleri getirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)

UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski ’ ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir.

Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UFRS 16 Kiralama İşlemleri

UMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

(16)

12

UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler) UMSK Ocak 2016’da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir.

Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Şirket bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)

UMSK Ocak 2016’da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket’in bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler)

UMSK Haziran 2016’da, UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili UFRS 2’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır; nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri, stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri, işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler.

Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin

verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

2.9. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

30 Haziran 2016 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait özet konsolide finansal tablolar, ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Haziran 2016 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları, 31 Aralık 2015 tarihli finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir. Dolayısıyla ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.

DİPNOT 3 – OPERASYONLARIN SEZONA GÖRE DEĞİŞİMİ

Grup’un satışlarını önemli derecede etkileyecek sezona göre değişim bulunmamaktadır.

(17)

13

DİPNOT 4 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

30.06.2016 31.12.2015

Kasa 8.862.966 3.954.578

Bankalar 27.189.219 53.705.319

Kredi kartı slipleri 1.250.094 7.878.685

VIOB ile ilgili mevduat 4.965.060 --

Bilançodaki nakit ve nakit benzerleri 42.267.339 65.538.582

Nakit akım tablosundaki nakit ve nakit benzerleri 42.267.339 65.538.582

Kasa 8.862.966 3.954.578

Bankalar

- Vadesiz mevduat 27.189.219 53.705.319

Kredi kartı slipleri

- Blokesiz kredi kartı slipleri 1.250.094 7.878.685

VIOB ile ilgili mevduat 4.965.060 --

42.267.339 65.538.582 Grup’un 30.06.2016 tarihi itibariyle vadeli mevduatı bulunmamaktadır (31.12.2015 tarihi itibariyle vadeli mevduatı bulunmamaktadır).

DİPNOT 5 – FİNANSAL BORÇLAR

Faiz oranları Tutar

30.06.2016 31.12.2015 30.06.2016 31.12.2015 Kısa vadeli finansal borçlar

Banka kredileri

- EURO %3,33-%4,82 %3,30-%3,81 14.065.980 26.829.938

- TL %11,96-%19,06 %11,05-%16,42 129.930.604 113.709.724

TL ihraç edilen tahvil -- -- -- 15.000.000

Finansal kiralama işleminden doğan borçlar

- ABD$ -- %7,5 -- 287.122

- EURO %4,25-%12,16 %5,18-%12,16 14.862.822 13.177.192

- TL %15,38-%18,77 %11,96-%19,06 116.880 418.064

158.976.286 169.422.040

(18)

14

Faiz oranları Tutar

30.06.2016 31.12.2015 30.06.2016 31.12.2015 Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları

Banka kredileri

- TL %12,75-%19,90 %11,05-%16,42 12.142.362 11.266.082

TL İhraç Edilen Tahvil %14,80-%15,50 %14,80-%16,04 59.263.461 59.323.969

71.405.823 70.590.051

Uzun vadeli finansal borçlar Banka kredileri

TL İhraç Edilen Tahvil %14,80-%15,50 %14,80-%16,04 92.377.478 92.396.007

Finansal kiralama işlemlerinden borçlar

- EURO %3,27-%4,81 %5,18-%12,16 26.807.958 27.009.971

- TL %11,91-%19,90 %11,96-%19,06 98.202 108.859

119.283.638 119.514.837

Grup’un kısa ve uzun vadeli toplam banka kredilerinin, tahvillerinin ve bonosunun ödeme planı aşağıdaki gibidir:

EURO TL

TL toplamı 30.06.2016

Bir yılı geçmeyen 4.389.583 201.336.427 215.402.407

Bir yılı geçen ve iki yılı geçmeyen -- 69.152.098 69.152.098

İki yılı geçen ve üç yılı geçmeyen -- 23.225.380 23.225.380

Toplam banka kredileri, tahvilleri ve bonosu 4.389.583 293.713.905 307.779.885

EURO TL

TL toplamı

31.12.2015

Bir yılı geçmeyen 8.443.460 199.299.775 226.129.713

Bir yılı geçen ve iki yılı geçmeyen -- 53.623.273 53.623.273

İki yılı geçen ve üç yılı geçmeyen -- 38.772.734 38.772.734

Toplam banka kredileri, tahvilleri ve bonosu 8.443.460 291.695.782 318.525.720

(19)

15

Şirket, 30.06.2016 tarihi itibariyle toplam 150.000.000 TL tahvil ihracı gerçekleştirmiş olup detayları aşağıdaki gibidir;

a) Şirket, 10.09.2014 tarihinde kurul kaydına alınan başvurusu kapsamında, değişken faizli tahvil ihracı işlemi gerçekleştirmiştir.

2 yıl vadeli ve 3 ayda bir kupon ödemeli tahvilin ihraç tutarı 55.000.000 TL olup, 19.09.2014 tarihinde Şirket hesabına intikal etmiştir. Tahvile ilişkin Yıllık Ek Getiri Oranı % 4,00 olup ilk kupon ödemesi 19.12.2014, ikinci kupon ödemesi 20.03.2015, üçüncü kupon ödemesi ise 19.06.2015 dördüncü kupon ödemesi 18.09.2015, beşinci kupon ödemesi 18.12.2015, altıncı kupon ödemesi 19.03.2016, yedinci kupon ödemesi 19.06.2016 tarihinde yapılmıştır. Sekizinci ve son kupon ödemesi ise 16.09.2016 tarihinde yapılacaktır.

b) Şirket, 10.09.2014 tarihinde kurul kaydına alınan başvurusu kapsamında, değişken faizli tahvil ihracı işlemi gerçekleştirmiştir.

3 yıl vadeli ve 3 ayda bir kupon ödemeli tahvilin ihraç tutarı 45.000.000 TL olup, 19.09.2014 tarihinde Şirket hesabına intikal etmiştir. Tahvile ilişkin Yıllık Ek Getiri Oranı % 4,50 olup ilk kupon ödemesi 19.12.2014, ikinci kupon ödemesi 20.03.2015, üçüncü kupon ödemesi ise 19.06.2015, dördüncü kupon ödemesi 18.09.2015, beşinci kupon ödemesi 18.12.2015 tarihinde, altıncı kupon ödemesi 19.03.2016, yedinci kupon ödemesi 19.06.2016 tarihinde yapılmıştır. Sekizinci kupon ödemesi 16.09.2016 tarihinde, dokuzuncu kupon ödemesi 18.12.2016, onuncu kupon ödemesi 19.03.2017, on birinci kupon ödemesi 19.06.2017, on ikinci ve son kupon ödemesi ise 15.09.2017 tarihinde yapılacaktır.

c) Şirket, 22.05.2015 tarihinde kurul kaydına alınan başvurusu kapsamında, değişken faizli tahvil ihracı işlemi gerçekleştirmiştir.

2,5 yıl vadeli ve 3 ayda bir kupon ödemeli tahvilin ihraç tutarı 20.000.000 TL olup, 31.07.2015 tarihinde Şirket hesabına intikal etmiştir. Tahvile ilişkin Yıllık Ek Getiri Oranı % 4,25 olup ilk kupon ödemesi 30.10.2015, ikinci kupon ödemesi 29.01.2016, üçüncü kupon ödemesi 29.04.2016 tarihinde yapılmıştır. Dördüncü kupon ödemesi 29.07.2016, beşinci kupon ödemesi 28.10.2016 tarihinde, altıncı kupon ödemesi 27.01.2017, yedinci kupon ödemesi 28.04.2017, sekizinci kupon ödemesi 28.07.2017 tarihinde, dokuzuncu kupon ödemesi 27.10.2017 ve son kupon ödemesi 26.01.2018 tarihinde yapılacaktır.

d) Şirket, 22.05.2015 tarihinde kurul kaydına alınan başvurusu kapsamında, değişken faizli tahvil ihracı işlemi gerçekleştirmiştir.

3 yıl vadeli ve 3 ayda bir kupon ödemeli tahvilin ihraç tutarı 30.000.000 TL olup, 31.07.2015 tarihinde Şirket hesabına intikal etmiştir. Tahvile ilişkin Yıllık Ek Getiri Oranı % 4,50 olup ilk kupon ödemesi 30.10.2015 tarihinde ikinci kupon ödemesi 29.01.2016, üçüncü kupon ödemesi 29.04.2016 tarihinde yapılmıştır. Dördüncü kupon ödemesi 29.07.2016, beşinci kupon ödemesi 28.10.2016 tarihinde, altıncı kupon ödemesi 27.01.2017, yedinci kupon ödemesi 28.04.2017, sekizinci kupon ödemesi 28.07.2017 tarihinde, dokuzuncu kupon ödemesi 27.10.2017, onuncu kupon ödemesi 26.01.2018, onbirinci kupon ödemesi 27.04.2018 ve son kupon ödemesi 27.07.2018 tarihinde yapılacaktır.

Grup çeşitli finansal kuruluşlardan temin etmiş olduğu krediler için çeşitli teminatlar vermiştir (dipnot 15).

Finansal kiralama borçlarının ödenmemesi durumunda, konu varlıkların mülkiyeti kiralayana intikal etme hakkı dolayısıyla teminat altındadır.

Grup’un kısa ve uzun vadeli toplam finansal kiralama borçlarının ödeme planı aşağıdaki gibidir:

30.06.2016 31.12.2015 Toplam finansal kiralama borçları

Bir yılı geçmeyen 16.899.968 15.882.171

Bir yılı geçen ve beş yılı geçmeyen 28.721.046 29.170.462

Gelecek dönemlerde ödenecek faizler (-) (3.735.152) (4.051.425)

Finansal kiralama anapara borcu 41.885.862 41.001.208

Finansal kiralama anapara geri ödemeleri aşağıdaki gibidir:

Bir yılı geçmeyen 14.979.702 13.882.378

Bir yılı geçen ve beş yılı geçmeyen 26.906.160 27.118.830

41.885.862 41.001.208

(20)

16

DİPNOT 6 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

30.06.2016 31.12.2015 Kısa vadeli ticari alacaklar

Cari hesap alacakları

- Diğer taraflardan 49.719.392 60.646.738

Çekler ve senetler

- Diğer taraflardan 16.295.455 1.927.414

66.014.847 62.574.152 Ertelenmiş finansman gideri (-)

- Diğer taraflardan (562.352) (2.849.856)

Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (1.708.324) (1.148.968)

63.744.171 58.575.328

Şüpheli ticari alacaklar karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

01.01.-

30.06.2016

01.01.- 30.06.2015 Açılış bakiyesi, 01.01

Satın alınan bağlı ortaklıktan ilaveler 1.148.968 1.091.934

Dönem içinde ayrılan karşılıklar 559.356 44.228

Kapanış bakiyesi 1.708.324 1.136.162

Karşılık ayrılan şüpheli ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:

30.06.2016 31.12.2015

0-3 ay arası -- --

3-6 ay arası -- --

6 aydan daha uzun 1.708.324 1.148.968

1.708.324 1.148.968

Uzun vadeli ticari alacaklar Cari hesap alacakları

- Diğer taraflardan -- 3.247.170

-- 3.247.170 Ertelenmiş finansman gideri (-)

- Diğer taraflardan -- (459.811)

-- 2.787.359

(21)

17

Biİmza’lı Ticari Alacaklar

Biİmza, Bimeks'in gerçek kişi müşterilerine, nakit, kredi kartı, banka havalesi, banka bireysel kredisi gibi ödeme seçeneklerine ilaveten sunduğu bir ödeme alternatifidir. Buna göre 18-60 yaş arası gerçek kişiler, mağazalarda başvuru formu, beyan formu, sigorta temlik lehdar tayini ve ödeme talimatı ve Taksitli Satış Sözleşmesi imzalayarak kendileri hakkında; finansal kuruluşlardaki ödeme geçmişleri, kamu ve özel kuruluşlardaki fatura ödeme alışkanlıkları, dava ve icra takipleri gibi bilgilerin skorlamada kullanılması için muvafakat vermektedirler. Haricen bir analiz şirketine yaptırılan bu skorlama neticesinde sistemin olumlu neticesi verdiği kişilerle taksitli satış sözleşmesi düzenlenmektedir. Bu kişilere, lehdarı Şirket olmak üzere ferdi kaza, iflas ve borç bakiyesini ödememe sigortası yaptırılmaktadır. Ürünlerin peşin fiyatı üzerinden % 20 oranında nakdi peşinat alınmakta ve ardından kalan tutara vade farkı eklenerek toplam borç bakiyesi 18 takside bölünmektedir. Müşteriler bu taksitleri mağazalardan ve/veya PTT Bank şubeleri üzerinden Şirket'e ödemektedirler.

30.06.2016 itibariyle Biİmza’lı ticari alacak tutarı 24.614.100 TL'dir.

30.06.2016 31.12.2015 Kısa vadeli ticari borçlar

Cari hesap borçları

- İlişkili taraflara (dipnot 24) 169.229 --

- Diğer taraflara 97.158.786 171.021.190

Borç senetleri

- Diğer taraflara 40.057.797 73.592.748

137.385.812 244.613.938 Ertelenmiş finansman geliri (-)

- İlişkili taraflara (dipnot 24) (2.441) --

- Diğer taraflara (1.185.013) (2.758.566)

136.198.358 241.855.372

(22)

18

DİPNOT 7 – DİĞER ALACAK VE BORÇLAR

30.06.2016 31.12.2015

Kısa vadeli diğer alacaklar

Verilen depozito ve teminatlar 186.956 4.614.952

Personelden alacaklar 23.625 45.355

Diğer 2.310 --

212.891 4.660.307

Kısa vadeli diğer borçlar Diğer çeşitli borçlar

- İlişkili taraflara (dipnot 24) 6.016.000 --

- Diğer taraflara 33.619 320.249

6.049.619 320.249

Uzun vadeli diğer alacaklar

Verilen depozito ve teminatlar 186.650 180.127

Uzun vadeli diğer borçlar

Alınan depozito ve teminatlar 5.196.267 5.682.147

DİPNOT 8 – STOKLAR

Ticari mal 434.706.040 521.370.390

Diğer stoklar 612.408 817.087

435.318.448 522.187.477

Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (470.121) (299.481)

434.848.327 521.887.996

Stok değer düşüklüğü karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

01.01.-

30.06.2016

01.01.- 30.06.2015

Açılış bakiyesi, 01.01 299.481 662.707

Dönem içinde ayrılan karşılıklar 170.640 --

Kapanış bakiyesi, 30.06 470.121 662.707

(23)

19

DİPNOT 9 – MADDİ DURAN VARLIKLAR

01.01.2016 İlaveler Çıkışlar 30.06.2016 Maliyet

Binalar 19.650.000 -- -- 19.650.000

Özel maliyetler 44.879.523 270.842 -- 45.150.365

Makine ve cihazlar 7.709 -- -- 7.709

Taşıt araçları 906.376 -- (36.067) 870.309

Mobilya, demirbaş ve ofis gereçleri 88.809.558 7.665.127 (853) 96.473.832

Diğer 45.509 -- -- 45.509

154.298.675 7.935.969 (36.920) 162.197.724

Birikmiş amortisman

Binalar 601.644 233.835 -- 835.479

Özel maliyetler 32.406.771 1.852.704 -- 34.259.475

Taşıt araçları 126.144 52.781 (36.067) 142.858

Mobilya, demirbaş ve ofis gereçleri 53.863.615 6.126.205 (126) 59.989.694

Diğer 45.509 -- -- 45.509

87.051.392 8.265.525 (36.193) 95.280.724

Net kayıtlı değer 67.247.283 66.917.000

01.01.2015 İlaveler Çıkışlar 30.06.2015 Maliyet

Binalar 19.738.000 7.000.000 (7.088.000) 19.650.000

Özel maliyetler 42.406.327 328.534 (3.900) 42.730.961

Taşıt araçları 524.138 -- -- 524.138

Mobilya, demirbaş ve ofis gereçleri 80.503.539 4.122.248 (10.848) 84.614.939

Diğer 45.509 -- -- 45.509

143.225.222 11.450.782 (7.102.748) 147.573.256

Birikmiş amortisman

Binalar 548.550 239.438 (420.179) 367.809

Özel maliyetler 28.009.989 2.230.820 (3.900) 30.236.909

Taşıt araçları 85.721 17.977 -- 103.698

Mobilya, demirbaş ve ofis gereçleri 41.963.620 6.054.341 (9.491) 48.008.470

Diğer 45.509 -- -- 45.509

70.661.098 8.542.576 (433.570) 78.770.104

Net kayıtlı değer 72.564.124 68.803.152

Grup çeşitli finansal kuruluşlardan temin etmiş olduğu krediler için çeşitli teminatlar vermiştir (dipnot 15).