ESEM SPOR GİYİM SANAYİ VE TİCARET
ANONİM ŞİRKETİ
1 OCAK 2018 – 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT
MALİ TABLOLAR ve
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
SAYFA
FİNANSAL DURUM TABLOSU……… 1-2
KAPSAMLI KAR VEYA ZARAR TABLOSU……….. 3
DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ……….………. 4
ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU……….………. 5
NAKİT AKIŞ TABLOSU………. 6
FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR……… 7-53
Esem Spor Giyim Sanayi Anonim Şirketi Yönetim Kurulu'na
A) Finansal Tabloların Bağımsız Denetimi
1) Olumsuz Görüş
Esem Spor Giyim Sanayi Anonim Şirketi’nin ("Şirket") 31 Aralık 2018 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait kar veya zarar tablosu, diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, Olumsuz Görüşün Dayanağı bölümünde belirtilen hususların öneminden dolayı ilişikteki finansal tablolar, Şirket’in 31 Aralık 2018 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına (TMS'lere) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmamaktadır.
2) Olumsuz Görüşün Dayanağı
i) Şirketin ana ortaklığı Cankurtaran Holding A.Ş. ve bağlı ortaklığı Elektropak Elektrik Sanayi A.Ş. hakkında cari dönemde iflas kararı verilmiştir. Ayrıca, Türk Ticaret Kanunu'nın ("TTK") 376. maddesi kapsamında yapılan değerlendirmeye göre Şirket'in sermayesi ile kanuni yedek akçeleri toplamının tamamı karşılıksız kalmış durumdadır.
Şirket’in tek gelir kaynağı “Esem” ve alt markalarına ait isim hakkı gelirleridir ancak bu gelirlerin mevcut seviyesi Şirket’i sağlıklı bir finansal yapıya ulaştıracak hacimde değildir. Tüm bu hususlar şirketin sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek önemli bir belirsizliğin varlığını göstermektedir. Süreklilik ilkesine dönük olarak Şirket Yönetimi’nin varsayım ve beklentilerin gerçekleşmemesi halinde mali tablolardaki varlıkların ve yükümlülüklerin defter değerinde düzeltme yapılmasını gerektiren durumlar ortaya çıkma olasılığı mevcuttur.
Dipnotlarda bu husus tam olarak açıklanmamaktadır.
ii) BDS 510 İlk Bağımsız denetimler -Açılış Bakiyeleri- standardı açılış bakiyelerinin cari dönem finansal tablolarını önemli derecede etkileyen yanlışlıklar içerip içermediği hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmesini gerektirmektedir. Şirket’in 31 Aralık 2017 tarihli mali tabloları başka bir denetim firması tarafından denetlenmiş ve 12 Mart 2018 tarihli denetim raporunda olumsuz görüş verilmiştir. 12 Mart 2018 Tarihli raporda olumsuz görüşün dayanağını oluşturan hususlarla ilgili olarak sonradan herhangi bir düzetme yapılmamıştır.
iii) Vergi borçlarına istinaden önceki dönemlerde Maliye İdaresine devredilen gayrimenkulle ile ilgili olarak cari dönemde Şirket lehine 5.233.683 TL bir bedel düzeltmesi yapılmıştır. Tahakkuk eden bu gelir kar/zarar tablosunda yatırım faaliyetlerinden gelirler içerisinde Gayrimenkul Satış Karı olarak muhasebeleştirilmiştir. Bedel düzeltmesinden dolayı şirket lehine doğan alacak Şirket’in vergi borçlarına mahsup edilmek suretiyle realize olmakta olup Maliye İdaresi Tarafından Şirket’e nakit ödeme yapılmamaktadır. 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle 4.715.299 TL’lik alacağın realize olması Şirket’in gelecek dönemlerdeki faaliyetleri sonucu vergisel yükümlükler (KDV, Muhtasar dahil) doğmasına bağlıdır.
iv) Şirket’in bağlı ortaklığı olan Elektropak Elektrik Sanayi A.Ş.’ye ilişkin olarak Bakırköy Asliye Ticaret Mahkemesinin 13 Aralık 2018 tarihinde 2017/1130 sayılı karar no’su ile verdiği kararla Elektropak Elektrik Sanayi A.Ş.’nin tasfiyesine karar verilmiş olup, bu durum 24 Aralık 2018 tarihinde tescil edilmiş ve 31 Aralık 2018 tarih ve 9735 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde ilan olunmuştur. Bu şirket üzerindeki kontrol gücünün kaybedilmesi hususu Şirket Yönetimi tarafından 31 Aralık 2018 tarihli mali tabloların hazırlanması esnasında dikkate alınarak Elektropak Elektrik Sanayi A.Ş.’nin % 100 oranındaki bağlı ortaklığı Elektromet End. Ürün. San. ve Tic. A.Ş. 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle konsolidasyon kapsamından çıkarılmıştır. Bu şirketlerin 1 Ocak 2018 tarihinden kontrol gücünün kaybedildiği tarih olan 31 Aralık 2018’e kadar olan faaliyet sonucu (4.654.618 TL zarar) ile bağlı ortaklıkların elden
olabilmektedir. Konsolidasyon kapsamından çıkarılan bu şirketlerin 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle özet mali verilerine Not:5’de yer verilmiş olup bu şirketler nedeniyle ileriki dönemlerde doğabilecek mali yükümlülüklerle ilgili mali tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır.
v) 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle Ticari Borçlar hesabındaki 2.004.847 TL’lik bakiyenin 1.961.132 TL’lik kısmı için Nakit ve Nakit benzerleri kaleminde sınıflandırılan 285.225 TL tutarındaki banka bakiyesinin (likit fon dahil) 38.691 TL'si için, Diğer alacaklar hesap grubundaki 4.915.502 TL’lik bakiyenin 170.812 TL’lik kısmı için doğrulama yapılamamıştır .
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca ("SPK") yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'ler") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun “Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları” bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Olumsuz görüşümüzün dayanakları aşağıdaki gibidir:
3) Kilit Denetim Konuları
Olumsuz görüş Dayanakları kısmında belirtilen ve irdelenen hususlar dışında belirlenmiş bir kilit denetim konusu yoktur.
4) Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları
Şirket Yönetimi, finansal tabloların TMS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken Şirket Yönetimi, Şirket’in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket’i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket’in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
5) Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence, yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edilebileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
· Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte, bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir (Hile; muvazaa, sahtekarlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.).
· Şirket'in iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
· Şirket Yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
· Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve Şirket Yönetimi'nin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız halinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
· Finansal tabloların, açıklamalar dahil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.
· Finansal tablolar hakkında görüş vermek amacıyla, Şirket içerisindeki işletmelere veya faaliyet bölümlerine ilişkin finansal bilgiler hakkında yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. Şirket denetiminin yönlendirilmesinden, gözetiminden ve yürütülmesinden sorumluyuz. Verdiğimiz denetim görüşünden de tek başımıza sorumluyuz.
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız.
Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
B) Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor
1) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2018 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tablolarının, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
2) TTK'nın 402'nci maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
MGI BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş.
A Member of MGI WORLDWIDE
ÖZCAN AKSU
Sorumlu Ortak Başdenetçi (İstanbul, 29 Mart 2019)
1
(Konsolide Olmayan) (Konsolide) Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden
Geçmiş Geçmiş
Cari Dönem Önceki Dönem
Notlar 31.12.2018 31.12.2017
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 5.306.888 16.907.187
Nakit ve Nakit Benzerleri Not:6 285.565 1.817.683
Finansal Yatırımlar Not:7 - -
Ticari Alacaklar Not:10 62.208 871.670
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Not.10 62.208 871.670
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Not:10, Not: 37 - -
Diğer Alacaklar Not.11 4.915.502 12.619.519
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Not.11 4.915.502 182.782
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Not:11, Not: 37 - 12.436.737
Stoklar Not:13 - 438.100
Peşin Ödenmiş Giderler Not:14 5.953 52.330
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Not:15 - 891
Diğer Dönen Varlıklar Not:26 37.660 1.106.994
Duran Varlıklar 27.189 4.998.356
Diğer Alacaklar Not.11 1.119 1.396
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Not.11 1.119 1.396
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Not:11, Not: 37 -
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Not:17 - -
Maddi Duran Varlıklar Not:18 11.158 424.735
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 14.912 33.676
Şerefiye Not:20 - -
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Not:19 14.912 33.676
Peşin Ödenmiş Giderler Not:14 - -
Ertelenmiş Vergi Varlığı Not:15 - 4.538.549
TOPLAM VARLIKLAR 5.334.077 21.905.543
Ekteki konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar, bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
2
(Konsolide Olmayan) (Konsolide) Bağımsız
Denetimden
Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem
KAYNAKLAR Notlar 31.12.2018 31.12.2017
Kısa Vadeli Yükümlülükler 8.761.012 18.845.156
Kısa Vadeli Borçlanmalar Not:8 944.566 2.463.810
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Not:8 2.529.614 -
Ticari Borçlar Not:10 2.004.847 4.098.703
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Not:10 2.004.847 4.098.703
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Not:10, Not:37 -
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Not:12 93.970 4.294.950
Diğer Borçlar Not:11 1.931.920 5.910.647
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Not:11 678.699 3.747.970
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Not:11, Not:37 1.253.221 2.162.677
Ertelenmiş Gelirler Not:21 - 149.881
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Not:15 -
Kısa Vadeli Karşılıklar Not:22 1.256.095 1.927.165
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Not:22-Not24 - 87.823
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 1.256.095 1.839.342
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Not:26 - -
Uzun Vadeli Yükümlülükler 868.657 6.331.658
Uzun Vadeli Borçlanmalar Not:8 617.311 2.459.026
Diğer Borçlar Not: 10 - 173.539
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar - 173.539
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar -
Ertelenmiş Gelirler - 24.792
Uzun Vadeli Karşılıklar - 1.211.488
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Not:24
-
1.211.488
Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Not:22 - -
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Not:35 251.346 2.462.813
ÖZKAYNAKLAR (4.295.592) (3.271.271)
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Not:27 (4.295.592) (3.271.271)
Ödenmiş Sermaye 13.315.500 13.315.500
Sermaye Düzeltme Farkları 55.483.896 55.483.896
Geri Alınmış Paylar (-) (3.022.619) (3.022.619)
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) - (266.310)
Paylara İlişkin Primler/İskontolar 479 479
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) (44.334) (115.793)
-Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç ve (Kayıpları) - -
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Aktüeryal
(Kayıp)/Kazanç (44.334) (115.793)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer
Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) - -
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 23.129.336 23.059.324
Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları) (91.867.219) (84.735.720)
Net Dönem Karı / (Zararı) (1.290.631) (6.990.028)
Kontrol Gücü Olmayan Paylar -
TOPLAM KAYNAKLAR 5.334.077 21.905.543
Ekteki finansal tablolara ilişkin dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
3
(Konsolide Olmayan) Bağımsız Denetimden
Geçmiş
(Konsolide) Bağımsız Denetimden
Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Notlar
01.01.2018 31.12.2018
01.01.2017 31.12.2017 KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat Not:5 , Not:28 298.724 4.016.941
Satışların Maliyeti (-) Not:5 , Not:28 (457.557) (4.978.213)
BRÜT KAR (158.833) (961.272)
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Not:29 (38.998) (386.323) Genel Yönetim Giderleri (-) Not:29 (562.099) (1.280.691) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Not:31 618.422 941.877 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler Not:31 (13.933.445) (5.033.519) ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) (14.074.953) (6.719.928) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Not:32 5.233.683 - Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) Not:32 - (218) FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ)
ÖNCESİ FAALİYET KARI /
(ZARARI) (8.841.270) (6.720.146)
Finansal Gelirler Not:33 36.032 1.280.344 Finansal Giderler (-) Not:33 (328.882) (1.015.334) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) (9.134.120) (6.455.136)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir /
(Gideri) Not:35 2.211.468 1.199.219 - Dönem Vergi (Gideri) / Geliri - - - Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri 2.211.468 1.199.219 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
DÖNEM KARI / (ZARARI) (6.922.652) (5.255.917)
DURDURULAN FAALİYETLER 5.632.021 (1.734.111)
Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı / (Zararı)
DÖNEM KARI / (ZARARI) (1.290.631) (6.990.028)
Dönem Kar / Zararının Dağılımı (1.290.631) (6.990.028)
Kontrol Gücü Olmayan Paylar - -
Ana Ortaklık Payları (1.290.631) (6.990.028)
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına
Kazanç Not:36 (0,5199) (0,3947)
Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına
Kazanç 0,4230 (0,1302)
Ekteki finansal tablolara ilişkin dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
4
(Konsolide Olmayan) Bağımsız Denetimden
Geçmiş
(Konsolide) Bağımsız Denetimden
Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Notlar
01.01.2018 31.12.2018
01.01.2017 31.12.2017
DÖNEM KAR / ZARARI (1.290.631) (6.990.028)
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılmayacaklar - -
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç
ve Kayıplar Not: 24 -
-
Vergi Etkisi Not: 24 - -
Kar veya Zararda Yeniden
Sınıflandırılacaklar - -
DİĞER KAPSAMLI GELİR - -
TOPLAM KAPSAMLI GELİR (1.290.631) (6.990.028)
Kapsamlı Kar / Zararın Dağılımı (1.290.631) (6.990.028)
Kontrol Gücü Olmayan Paylar -
Ana Ortaklık Payları (1.290.631) (6.990.028)
İlişik açıklayıcı notlar bu mali tabloların tamamlayıcısıdır
5
(Konsolide Olmayan)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler
veya (Giderler) Birikmiş Karlar
Bağımsız Denetimden Geçmiş Not
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Geri Alınmış
Paylar
Karşılıklı İştirak Sermaye
Düzeltmesi
Pay İhraç Primleri /İskontoları
Yeniden Değerleme ve
Ölçüm Kazanç ve
Kayıpları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları
Diğer Kazanç ve (Kayıplar)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış
Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları/
(Zararları)
Net Dönem Karı/ (Zararı)
Ana Ortaklığa ait Özkaynaklar
Kontrol Gücü Olmayan
Paylar ÖZKAYNAK
LAR
1 Ocak 2018 Tarihindeki Bakiyeler 13.315.500 55.483.896 (3.022.619) (266.310) 479 - (115.793) - 23.059.324 (84.735.720) (6.990.028) (3.271.271) - (3.271.271)
Hatalara İlişkin Düzeltmeler - - - - - - - - - - - - - -
1 Ocak 2018 Yeniden Düzenlenmiş Tutarlar 13.315.500 55.483.896 (3.022.619) (266.310) 479 - (115.793) - 23.059.324 (84.735.720) (6.990.028) (3.271.271) - (3.271.271)
Transferler
Not:
27 - - - - 71.459 - 70.012 (7.131.499) 6.990.028 - - -
Diğer - - - 266.310 - - - - - - 266.310 - 266.310
Toplam Kapsamlı Gelir Not:
27 - - - - - - - - - (1.290.631) (1.290.631) - (1.290.631)
- Net Dönem Karı - - - - - - - - - - (1.290.631) (1.290.631) - (1.290.631)
- Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve
(Kayıplar) - - - - - - - - - - - - - -
31 Aralık 2018 Tarihi İtibariyle Bakiyeler 13.315.500 55.483.896 (3.022.619) - 479 - (44.334) - 23.129.336 (91.867.219) (1.290.631) (4.295.592)
- (4.295.592)
(Konsolide)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflanmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler
veya (Giderler) Birikmiş Karlar
Bağımsız Denetimden Geçmiş Not
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Geri Alınmış
Paylar
Karşılıklı İştirak Sermaye
Düzeltmesi
Pay İhraç Primleri /İskontoları
Yeniden Değerleme ve
Ölçüm Kazanç ve
Kayıpları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
Kazanç/Kayıpları Diğer Kazanç ve (Kayıplar)
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış
Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları/
(Zararları) Net Dönem
Karı/ (Zararı) Ana Ortaklığa ait Özkaynaklar
Kontrol Gücü Olmayan
Paylar ÖZKAYNAK
LAR
1 Ocak 2017 Tarihindeki Bakiyeler 13.315.500 55.483.896 (3.022.619) (266.310) 479 - (115.793) - 23.059.324 (78.287.999) (6.447.721) 3.718.757 - 3.718.757
Hatalara İlişkin Düzeltmeler - - - - - - - - - - - -
1 Ocak 2017 Yeniden Düzenlenmiş Tutarlar 13.315.500 55.483.896 (3.022.619) (266.310) 479 - (115.793) - 23.059.324 (78.287.999) (6.447.721) 3.718.757 - 3.718.757
Transferler
Not:
27 - - - - - - - - - (6.447.721) 6.447.721 - - -
Toplam Kapsamlı Gelir
Not:
27 - - - - - - - - - - (6.990.028) (6.990.028) - (6.990.028)
- Net Dönem Karı - - - - - - - - - - (6.990.028) (6.990.028) - (6.990.028)
- Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve
(Kayıplar) - - - - - - - - - - - - - -
31 Aralık 2017 Tarihi İtibariyle Bakiyeler 13.315.500 55.483.896 (3.022.619) (266.310) 479 - (115.793) - 23.059.324 (84.735.720) (6.990.028) (3.271.271) - (3.271.271)
Ekteki finansal tablolara ilişkin dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
6
(Konsolide Olmayan) (Konsolide)
Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş
Cari Dönem Önceki Dönem
Notlar 01.01.2018 31.12.2018 01.01.2017 31.12.2017 A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
(5.605.578) 657.997
Dönem Karı (Zararı) (1.290.631) (6.990.028)
Sürdürülen Faaliyetler Dönem Net Karı/(Zararı) (6.922.652) (5.255.917)
Durdurulan Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) 5.632.021 (1.734.111)
Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler (9.405.477) 1.334.468
Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler Not: 18-19 130.908 256.736
Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler 9.116.944 1.935.271
Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Not: 10 9.667.688 3.923.947
Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Not: 13 (550.744) (1.988.676)
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 136.208 784.200
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmele Not: 24 806.878 224.018
Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Not: 22 (585.246) 1.006.431
Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler Not: 22 (85.424) (446.249)
Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 299.869 (547.578)
Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler Not: 33 - (1.433.324)
Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler Not: 33 328.881 947.099
Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri Not: 10 (29.012) (59.733)
Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri Not: 10 - (1.620)
Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler Not: 35 (3.569.081) (1.094.379)
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili
Düzeltmele Not: 32 (5.233.683) 218
Bağlı Ortaklıkların EldenÇıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili
Düzeltmeler Not: 5 (10.286.642) -
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler 5.090.530 6.691.102
Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler 2.225.499 (528.198)
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) Not:10
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) Not:10 2.225.499 (528.198)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler 118.026 (1.590.663)
İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) Not:11 -
İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) Not:11 118.026 (1.590.663)
Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler Not:13 988.844 7.207.856
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) Not:26 46.377 897.035
Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 1.111.806 (2.282.212)
İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) Not:10 - -
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) Not:10 1.111.806 (2.282.212)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) Not:12 (4.200.980) 834.937
Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 5.739.574 2.098.390
İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) Not:11 (909.456) -
İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) Not:11 6.649.030 2.098.390
Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış Not:26 (744.667)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler (938.616) 798.624
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları (5.605.578) 1.035.541
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler Not: 24 (377.544)
Vergi İadeleri (Ödemeleri) Not: 35 -
B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI
5.233.686 (428)
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit
Çıkışlar 1
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Not: 18-19 4.199
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Not: 18-19-32 5.233.685 (4.627)
C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI
(1.160.226) 745.810
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri Not:8 - 5.888.531
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları Not:8 (1.002.345) (5.924.156)
Ödenen Faiz Not:33 (157.881) 781.435
Alınan Faiz
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ)
(1.532.118) 1.403.379
Döviz Kurlarındaki Değişimn Nakit ve Benzerleri Üzerindeki Etkisi NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ)
(1.532.118) 1.403.379
DÖNEM BAŞI NAKİT DEĞERLER Not: 6 1.817.683 414.304
DÖNEM SONU KASA VE BANKALAR Not: 6 285.565 1.817.683
Ekteki finansal tablolara ilişkin dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcısıdır.
7
NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Esem Spor Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Esem Spor A.Ş. veya Şirket) 1977 yılında İstanbul’da kurulmuş olup, ana faaliyet konusu spor giyim ürünlerinin üretimini yaparak ve/veya ithal ederek, toptan ve/veya perakende pazarlamaktır.
Şirket, merkezi İstanbul’da bulunan Cankurtaran Holding A.Ş.’nin bağlı ortaklığıdır. Şirket’in pay senetleri, Borsa İstanbul’a (BIAŞ-Yakın İzleme Pazarı) kote edilmiştir. 17 Nisan 2018 tarihli Borsa İstanbul A.Ş. kararıyla, payları Yakın İzleme Pazarı'nda işlem gören Esem Spor Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin, özsermayesinin negatif olması ve Kotasyon Yönergesi'nin 23-1/(f) bendi kapsamında faaliyetlerini devam ettiremeyecek seviyede finansman sıkıntısına düşmüş olması nedeniyle aynı maddenin 1/(d) bendi kapsamında, paylarının kottan çıkarılmasına karar verilmiş olup bu durum 17 Nisan 2018 tarihinde KAP aracılığı ile kamuoyuna duyurulmuştur.
Şirket’in ana ortaklığı Cankurtaran Holding A.Ş.’ye ilişkin olarak Bakırköy Asliye Ticaret Mahkemesinin 13 Aralık 2018 tarihinde 2017/1130 sayılı karar no’su ile verdiği kararla Tasfiye Halinde Cankurtaran Holding A.Ş.’nin tasfiyesine karar verilmiş olup, bu durum 24 Aralık 2018 tarihinde tescil edilmiş ve 31 Aralık 2018 tarih ve 9735 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde ilan olunmuştur.
Şirket; Bağlar Mahallesi Osmanpaşa Caddesi No:5 Avrasya Plaza, B Blok Kat: 6 Güneşli - Bağcılar / İstanbul adresinde faaliyet göstermektedir.
Şirket’in 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 1 kişidir. (2017 yılı :4 kişi)
Şirket’in dönem sonları itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
31.12.2018 31.12.2017
Pay Sahibi Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı
Cankurtaran Holding A.Ş. 1.823.119 13,69% 1.823.119 13,69%
Halka Arz 9.870.553 74,13% 9.870.553 74,13%
Esemspor Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*) 1.331.550 10,00% 1.331.550 10,00%
Elektropak El. San. A.Ş. 266.310 2,00% 266.310 2,00%
Diğer Gerçek ve Tüzel Kişiler 23.968 0,18% 23.968 0,18%
TOPLAM 13.315.500 100,00% 13.315.500 100,00%
(*) Şirket’in Satın Aldığı Kendi Pay Senetleri ; Şirket’in 24.05.2013 tarihli yönetim kurulu toplantısında Cankurtaran Holding A.Ş.’nin Şirket’e olan borcunun tahsili için Cankurtaran Holding A.Ş. nezdinde bulunan varlıklarının devralınması ve bu şekilde alacağın tahsil edilme yoluna gidilmesi karar altına alınmıştır. Bu kapsamda Şirket TTK madde 381 ve 382 hükümleri dikkate alınarak, Cankurtaran Holding A.Ş.’nin sahip olduğu ‘‘Borsada işlem görmeyen nitelikteki’’ Esemspor Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş. paylarından Şirket sermayesinin %10’una karşılık gelen nominal bedeli 0,01 TL olan 133.155.000 adet kendi paylarını Şirket alacaklarına mahsuben geri satın almıştır.
Geri alınan payların muhasebeleştirilmesi
Geri alınan payların muhasebeleştirilmesinde Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) finansal raporlamaya ilişkin düzenlemeleri ile TMS/TFRS’ler esas alınmıştır. Geri alınan payların geri alım bedeli kadar yedek akçe ayrılarak öz kaynaklar altında kısıtlanmış yedek olarak sınıflandırılır. Geri alınan payların ve söz konusu yedek akçelerin finansal tablolarda gösterimi SPK tarafından ilan edilen formatlar uyarınca yapılır. Bu fıkra kapsamında ayrılan yedekler, geri alınan paylar satıldıkları veya itfa edildikleri takdirde geri alım değerlerini karşılayan tutarda serbest bırakılır.
8 Geri alınan payların elden çıkarılması ve itfası
Geri alınan paylar ile bu paylar nedeniyle edinilmiş bedelsiz paylar SPK’nın II-22.1 sayılı Geri Alınan Paylar Tebliğinin 9 uncu maddesinin birinci ve üçüncü fıkrasındaki şartlara uymak şartıyla süresiz olarak elde tutulabilir.
Finansal Tabloların Onaylanması
01.01.2018 – 31.12.2018 hesap dönemine ait Finansal tablolar yayımlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 29.03.2019 tarihli toplantısında almış olduğu karar ile onaylanmış ve Yönetim Kurulu tarafından imzalanmıştır. Genel Kurulun Finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Bağlı Ortaklıklar / Konsolidasyon
Bağlı Ortaklıklar, Ana Ortaklık’ın (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler ve/veya kontrol ettiği diğer şirketler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili kontrolünü kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Ana Ortaklık’ın menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Konsolidasyon kendisine bağlı şirketlerin, iştiraklerin ve iş ortaklıkların finansal tablolarının ana ortaklığa ait finansal tablolarla birleştirilmesi ve tek bir işletme gibi gösterilmesi işlemidir. Tam konsolidasyon yönteminde ana ortaklık ve bağlı ortaklıkların bilançolar ve gelir tabloları kalemleri satır satır toplanmakta, Ana Ortaklık’ın sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaktan mahsup edilmektedir. Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak elimine edilmektedir.
Şirket’in bağlı ortaklığı olan Elektropak Elektrik Sanayi A.Ş.’ye ilişkin olarak Bakırköy Asliye Ticaret Mahkemesinin 13 Aralık 2018 tarihli 2017/1130 sayılı kararıyla Tasfiye Halinde Elektropak Elektrik Sanayi A.Ş.’nin tasfiyesine karar verilmiş olup, bu durum 24 Aralık 2018 tarihinde tescil edilmiş ve 31 Aralık 2018 tarih ve 9735 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde ilan olunmuştur. Bu şirket üzerindeki kontrol gücünün kaybedilmesi hususu 31 Aralık 2018 tarihli mali tabloların hazırlanması esnasında dikkate alınarak 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle Elektropak Elektrik Sanayi A.Ş.’nin % 100 oranındaki bağlı ortaklığı Elektromet End. Ürün. San. ve Tic. A.Ş.
konsolidasyon kapsamından çıkarılmıştır. Bu şirketlerin 1 Ocak 2018 tarihinden kontrol gücünün kaybedildiği tarihe kadar olan faaliyet sonuçları ekli kar zarar tablosunda durdurulan faaliyetler arasında raporlanmıştır.(Not:5)
Bu şirketlerin iştirak oranları ve temel faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:
Ortaklık Unvanı Bağlı Ortaklık Unvanı Coğrafi
Bölüm Kuruluş Tarihi
İştirak Oranı 2017
İştirak Oranı 2016 Esemspor A.Ş. Elektropak Elektrik Sanayi A.Ş. (1) Türkiye 1973 100 100 Elektropak A.Ş. Elektromet End. Ürün. San. ve Tic.
A.Ş. (2) Türkiye 1982 100 100
(1) Elektropak Elektrik Sanayi A.Ş. 1973 tarihinde İstanbul’da “ Elektropak Elektrik Sanayi Anonim Şirketi ” ticari ünvanı ile kurulmuş olup, Esas faaliyet konusu ev tipi elektrikli süpürge ve halı temizleme / yıkama makineleri ile kuru veya ıslak elektrikli süpürgeler, şarjlı veya pilli el süpürgelerinin imalatıdır. Şirket yönetimi tarafından detayı not:41’de açıklanan nedenlerle Grubun elektrikli ev aletleri üretim faaliyetleri durdurulmuştur.
(2) Elektromet Endüstriyel Ürünleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 1982 tarihinde İstanbul’da “ Elektromet Metal Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi” ticari ünvanı ile kurulmuş olup, esas faaliyet konusu ev tipi elektrikli süpürge ve halı temizleme / yıkama makineleri ile kuru veya ıslak elektrikli süpürgeler, şarjlı veya pilli el süpürgelerinin imalatıdır. Şirket yönetimi tarafından detayı not:41’de açıklanan nedenlerle Grubun elektrikli ev aletleri üretim faaliyetleri durdurulmuştur.
9
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”
(“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS”) esas alınmıştır. Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket’in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Şirket’in mali durumu ve solo faaliyet sonuçları Şirket’in geçerli para birimi olan “TL” cinsinden ifade edilmiştir.
2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama”ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
2.03 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Cari dönemde Şirket’in muhasebe politikalarında aşağıdaki değişiklik dışında bir değişiklik yapılmamıştır.
TFRS 9’a İlişkin Zorunlu Muhasebe Politikası Değişikliği
TFRS 9 1 Ocak 2018 itibariyle yürürlüğe girmiştir. Bu yeni standart finansal varlıkların ölçüm ve sınıflamasının geçerli olan iş yönetim modelleri çerçevesinde yeniden değerlendirilmesini gerektirmektedir. Yapılan değerlendirmede sadece bazı muhasebe kalemlerinin sınıflamasında değişiklik meydana geldiği ölçümde bir farklılık oluşmadığı görülmüştür TFRS 9 kategorilerine göre yapılan yeni sınılflandırmalar aşağıdaki gibidir.
Finansal tablolarda taşınan finansal
varlıklar İş/Yönetim Modeli TFRS 9 Ölçüm Methodu
Mevduatlar Tahsilat amacıyla elde tutma İtfa Edilmiş Maliyet
Senetler Tahsilat amacıyla elde tutma İtfa Edilmiş Maliyet
Ticari alacaklar Tahsilat amacıyla elde tutma İtfa Edilmiş Maliyet 2.04 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır.
10
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in solo finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Gerektiği durumlarda cari dönem finansal tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem finansal tablolarına da uygulanır.
2.05 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket Yönetimi’nin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ile taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
a) Şirket’, sabit kıymetlerini doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. (Not:2.09.03-Not:2.09.04)
b) Şirket ertelenmiş vergi hesabını TMS ve TFRS’ye uygun olarak yapmış ve Şirket mali tablolara yansıtmıştır.(Not:35)
c) Şirket, stoklarında yer alan değeri düşen malzemeler için net gerçekleşebilir değer metoduyla stok değer düşüklüğü karşılığı hesaplamakta ve hesaplanan tutarları mali tablolarına stok değer düşüklüğü karşılığı olarak yansıtmaktadır. (Not:13)
d) Dava karşılıkları ayrılırken, sözkonusu davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Şirket’in hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmektedir. Grup yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminleri yapıp gerekli gördüğü karşılığı finansal tablolara yansıtmaktadır. (Not:22)
e) Şirket’in bağlı ortaklığı olan Elektropak Elektrik Sanayi A.Ş.’ye ilişkin olarak Bakırköy Asliye Ticaret Mahkemesinin 13 Aralık 2018 tarihli 2017/1130 sayılı kararıyla Tasfiye Halinde Elektropak Elektrik Sanayi A.Ş.’nin tasfiyesine karar verilmiş olup, bu durum 24 Aralık 2018 tarihinde tescil edilmiş ve 31 Aralık 2018 tarih ve 9735 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde ilan olunmuştur. Bu şirket üzerindeki kontrol gücünün kaybedilmesi hususu 31 Aralık 2018 tarihli mali tabloların hazırlanması esnasında dikkate alınarak 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle Elektropak Elektrik Sanayi A.Ş.’nin % 100 oranındaki bağlı ortaklığı Elektromet End. Ürün. San. ve Tic. A.Ş. konsolidasyon kapsamından çıkarılmıştır. Elektropak Elektrik Sanayi A.Ş. ve Elektropak Elektrik Sanayi A.Ş.’den olan alacaklar ve iştirak maliyetlerinin tamamı için mali tablolarda gider karşılığı ayrılmıştır.(Not:34)
11 2.06 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında, açıklanır. Cari dönemde faaliyet sonuçlarına etkisi olması beklenen muhasebe tahmin değişikliği bulunmamaktadır.
2.07 Netleştirme/Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
2.08 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir:
2.08.01 Gelir Kaydedilmesi
Şirket’in faaliyet konusu ithal ve yerli spor ayakkabı ve tekstil ürünleri satışı olmakla birlikte cari dönemde önemli bir ticari faaliyeti mevcut değildir. 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle konsolidasyon kapsamından çıkarılan bağlı ortaklıkların faaliyet konuları elektrikli ev aletleri satışı olmakla birlikte bu faaliyet konusu ile ilgili olarak da cari dönemde önemli bir faaliyet hacmi yoktur. Bu faaliyetler gerek cari dönemde gerek önceki dönemde durdurulan faaliyetler olarak raporlanmıştır. (Not:5)
Gelirler , transferi konusunda söz verilen mal ve/veya hizmetleri yansıtacak şekilde, bu mal ve hizmetler karşılığında hak edilmesi beklenen tutar olarak gösterilmektedir. Bu amaçla TFRS 15 hükümleri çerçevesinde hasılatın kayda alınmasında 5 adımlık bir süreç uygulanmaktadır.
Müşteriyle yapılan sözleşmelerin tanımlanması
Sözleşmedeki ayrı performans kriterleri ve yükümlülüklerin belirlenmesi
Sözleşme bedelinin tespit edilmesi
Satış Bedelinin Yükümlülüklere Dağıtılması
Sözleşme yükümlülükleri yerine getirildikçe hasılatın kaydedilmesi
Cari dönemde mal satışları gelirleri eldeki mevcut stokların satışı ile ilgilidir. Royalty gelirleri ise dönemsel olarak tahakkuk yoluyla kayıtlara alınmaktadır.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finansman unsuru içerinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre mali tablolara yansıtılır.
12 2.08.02 Stok Değerlemesi
Stokların maliyetinin hesaplanmasında hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Dönem sonları itibari ile Şirket stoklarına yüklenmiş finansman maliyeti bulunmamaktadır.
2.08.03 Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur.
Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır:
Cinsi 31 Aralık 2018
Ömür (Yıl)
31Aralık 2017 Ömür (Yıl)
Tesis, Makine ve Cihazlar - 5-50
Taşıtlar - 5
Özel Maliyet - 3-5
Döşeme ve Demirbaşlar 3-10 3-4
Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve yatırım faliyetlerinden gelirler veya giderler içerisinde gösterilir.
Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir.
2.08.04 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar için kullanılan amortisman oranı %20 olarak belirlenmiştir.
Satın alınan bilgisayar yazılımları maliyetler bedelleri üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler faydalı ömürlerine göre amortismana tabi tutulur.
Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
2.08.05 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için
13
varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
2.08.06 Kiralama İşlemleri
i) Finansal Kiralama İşlemleri
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.
ii) Operasyonel Kiralama işlemleri
Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri veya tahsilatları, kiralama süresi boyunca gider ya da gelir olarak kayıtlara alınmaktadır.
2.08.07 Araştırma Geliştirme Giderleri
Yoktur.
2.08.08 Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmek zorundadır. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir.
Şirket’in özellikli varlıklarla ilgili olarak cari dönemde aktifleştirdiği borçlanma maliyeti bulunmamaktadır.
2.08.09 Finansal Araçlar
i. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin sınıflanması ve ölçümü Bir finansal varlık ilk defa finansal tablolara alınması sırasında:
a) İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal araçlar
b) Gerçeğe uygun değer (“GUD”) farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen –borçlanma araçları;
c) GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen – özkaynak araçları d) GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen finansal araçlar
olarak sınıflandırılır.
Finansal varlıkların sınıflandırılması, genellikle, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerine dayanmaktadır.
Bir finansal varlık, aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması ve GUD farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılmaması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
a) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında eldetutulması ve
b) Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
