(Birim -31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiş Yeni Türk Lirası)
6 1. İŞLETMENİN FİİLİ FAALİYET KONUSU
Şeker Finansal Kiralama A.Ş., 3226 sayılı Finansal Kiralama Kanunu ve yönetmelikleri çerçevesinde Türkiye’de finansal kiralama alanında faaliyet göstermektedir. Şirket 25 Ağustos 1997’de tescil olunmuş ve faaliyetlerine başlamıştır. Şirket’in genel merkezi İstanbul’dadır.
2. SERMAYENİN %10 VE DAHA FAZLASINA SAHİP ORTAKLAR
31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 Adı
Pay
Oranı %
Tutar
YTL
Pay
Oranı %
Tutar
YTL
Şekerbank T.A.Ş. 41,62 7.835.067 47,66 3.812.500
Şekerbank T.A.Ş. Personel Munzam Sosyal Güvenlik ve
Yardımlaşma Sandığı Vakfı 12,75 2.400.000 15,00 1.200.000
Pankobirlik Mensupları Vakfı 7,89 1.485.678 10,00 800.000
Diğer 37,74 7.102.785 27,34 2.187.500
Nominal Sermaye 100,00 18.823.530 100,00 8.000.000
Sermaye Enflasyon Düzeltme
Farkları 16.807.370 16.279.460
Enflasyona Göre Düzeltilmiş
Sermaye 35.630.900 24.279.460
3. SERMAYEYİ TEMSİL EDEN HİSSE SENETLERİNE TANINAN İMTİYAZLAR
Tertibi Grubu İmtiyaz türü
Nama/
Hamiline
Sermaye içindeki tutarı (YTL)
Sermaye içindeki payı (%) 1 & 2 A Yönetim ve denetim kurulu
üyelerinin seçiminde imtiyazlıdır.
Nama 7.835.067 41.62
1 B İmtiyazsız Nama 4.187.500 22,25
2 B İmtiyazsız Nama 3.977.433 21,13
3 B İmtiyazsız Nama 2.823.530 15,00
3. SERMAYEYİ TEMSİL EDEN HİSSE SENETLERİNE TANINAN İMTİYAZLAR (devamı)
Esas sözleşmenin 8. maddesine göre, Türk Ticaret Kanunu hükümlerince Genel Kurul tarafından seçilen asgari 7, azami 11 kişiden oluşan Yönetim Kurulu’nun 3 üyesi B grubu, en az 3 üyesi ise A grubu hisse senedi sahipleri tarafından önerilen adaylar arasından en çok 3 yıl süre için seçilmektedir. A Grubu hisse senedi sahipleri tarafından önerilen adaylar arasından seçilen bir üyenin Şirket Genel Müdür Yardımcıları arasından seçilmesi zorunludur. Yine denetçilerden 1 adedi A grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilir.
4. KAYITLI SERMAYELİ ORTAKLIKLARDA KAYITLI SERMAYE TUTARI
Şirket’in 31 Aralık 2004 itibariyle kayıtlı sermaye tavanı 18.823.530 YTL’dir.(31 Aralık 2003:
10.000.000 YTL)
5. YIL İÇİNDE YAPILAN SERMAYE ARTIRIMLARI VE KAYNAKLARI
Şirket’in sermayesi, 6 Mayıs 2004 tarihinde yapılan Olağananüstü Genel Kurul Toplantısı’nda alınan karar gereği 8.000.000 YTL’den (endeklenmiş tutar 24.279.461 YTL) 16.000.000 YTL’ye (endekslenmiş tutar 32,612,637 YTL) çıkarılmış ve 14 Mayıs 2004 tarih, 6050 sayılı T. Ticaret Sicili Gazetesi’nde ilan edilmiştir. Şirket daha sonra sermayesini, 17 Mayıs 2004 tarihli ve 215 No’lu Yönetim Kurulu toplantısında aldığı karar ile 16.000.000 YTL’den (endekslenmiş tutar 32.612.637 YTL) halk arz yöntemiyle 2.823.530 YTL (endekslenmiş tutar: 3.018.264 YTL) arttırarak 18.823.530 YTL’ye çıkarmıştır (endekslenmiş tutar:
35.630.900 YTL). Şirket’in halka arz edilen 2,823,530 YTL nominal değerli 3. tertip B grubu nama yazılı hisse senetlerinin, halka arz fiyatı olan 1.400 TL baz alınarak “SEKFK” kodu ile 23 Temmuz 2004 tarihinden itibaren İkinci Ulusal Pazarı’nda işlem görmeye başlamasına karar verilmiştir. (2003 yılı içinde sermaye arttırımı bulunmamaktadır).
2004 yılı içinde yapılan sermaye arttırımı aşağıdaki kaynaklardan sağlanmıştır:
Nominal Endekslenmiş
YTL YTL
Nakit 1.143.229 1.190.841
Olağanüstü yedek akçeler 1.020.912 1.063.430
Geçmiş yıl karları 5.835.859 6.078.905
Halka arz 2.823.530 3.018.264
10.823.530 11,351,440
(Birim -31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiş Yeni Türk Lirası)
8
6. YIL İÇİNDE İHRAÇ EDİLEN HİSSE SENEDİ DIŞINDAKİ MENKUL KIYMETLER Cari dönemde hisse senedi dışında ihraç edilen menkul kıymet bulunmamaktadır. (2003:
Yoktur)
7. YIL İÇİNDE İTFA EDİLEN BORÇLANMAYI TEMSİL EDEN MENKUL KIYMETLER Borçlanmayı temsil eden menkul kıymet yoktur. (2003: Yoktur)
8. CARİ DÖNEMDE DURAN VARLIK HAREKETLERİ
31 Aralık 2004
31 Aralık 2003
YTL YTL
Satın alınan, imal veya inşa edilen
maddi duran ve maddi olmayan
varlıkların maliyeti
591.75233.188.227
Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran ve maddi
olmayan varlıkların maliyeti 5.240.122
30.589.214
(c) 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle yapılmakta olan yatırımların toplam tutarı: Yoktur. (31 Aralık 2003: Yoktur ).
1 Temmuz 2003 tarihinden itibaren yapılan finansal kiralama işlemlerine ait anapara tutarı olan 50.763.548 YTL, 24 Nisan 2003 tarihinde yayınlanan 4842 sayılı Kanun hükümlerine göre ekli mali tablolar içerisinde kısa ve uzun vade ayrımı yapılarak “Alıcılar” hesap kalemi içerisinde finansal kiralama alacağı olarak muhasebeleştirilmiştir.(31 Aralık 2003: 7.179.858 YTL).
Verilen sipariş avansları içerisinde yer alan kalan 1,317,965 YTL tutarındaki bakiye ise finansal kiralama konusu sabit kıymetlerin satın almaları için açtırılan akreditif masrafları ile ödenen avansları içermektedir. (31 Aralık 2003: 404.102 YTL).
9. CARİ VE GELECEK DÖNEMLERDE YARARLANILACAK YATIRIM İNDİRİMİNİN TOPLAM TUTARI
31 Aralık 2004 itibariyle cari dönem ve gelecek dönemlerde yararlanılacak
yatırım indirimi tutarı 29.184.951 YTL’dir. (31 Aralık 2003: 11.129.193 YTL).
10. İŞLETMENİN ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARLA OLAN ALACAK - BORÇ İLİŞKİSİ
SPK tarafından yayımlanmış genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri uyarınca, ilişikteki mali tablolar açısından Şirket’in ortakları ile Şirket’le doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip şirketler ilişkili kuruluş/kişi olarak tanımlanmaktadır. İlişkili kuruluşları, esas olarak Şekerbank A.Ş. ve bu şirketle ilişkili şirketler oluşturmaktadır.
31 Aralık 2004
Ticari Alacaklar
Ticari Olmayan Alacaklar
Ticari Borçlar/
Krediler
Ortaklar 14.010.745 - 14.444.622
İştirak-Bağlı ortaklık 978.448 395.538 -
İlişkili şirketler 7,717 654 732.562
Toplam 14.996.910 396.192 15.177.184
31 Aralık 2003
Ticari Alacaklar
Ticari Olmayan Alacaklar
Ticari Borçlar/
Krediler
Ortaklar 866.556 - 15.405.687
İştirak-Bağlı ortaklık 359.380 378.485 1.351
İlişkili şirketler 23.054 - 1.077.831
Toplam 1.248.990 378.485 16.484.869
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle 14.996.910 YTL tutarındaki ortaklar, iştirak- bağlı ortaklıklar ve ilişkili şirketlerden alacaklar vadesi gelmeyen finansal kiralama alacaklarından oluşmaktadır. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Şirket’in hissedar bir bankada 420.415 YTL tutarında vadesiz mevduatı bulunmaktadır.
(31 Aralık 2003 tarihi itibariyle hissedar bankada bulunan mevduatının tutarı
1.511.211 YTL’dir).
(Birim -31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiş Yeni Türk Lirası)
10
11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ
a. Mali Tabloların Hazırlanma EsaslarıSermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI No: 20 sayılı “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ”i ve Seri: XI No: 21 sayılı
“Sermaye Piyasasında Konsolide Mali Tablolara ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ”i 1 Ocak 2003 tarihinden sonra sona eren ilk yıllık mali tablolardan geçerli olmak üzere yayımlamış bulunmaktadır. Ekli mali tablolar yayınlanmak üzere Şirket tarafından Seri: XI No: 20 sayılı tebliğe uygun olarak hazırlanmıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri: XI No: 1 ve Seri: XI No: 20 sayılı tebliğleri ve bu tebliğlere değişiklik ve eklemeler yapan diğer tebliğleriyle Sermaye Piyasası Kanunu'na tabi ortaklıklar tarafından düzenlenecek mali tablolar ve raporların hazırlanıp sunulmasına ilişkin ilke ve kurallar (bundan sonra "Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri" olarak anılacaktır) belirlenmiştir. Şirket, mali tablolarını SPK tarafından yayımlanan genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlamaktadır.
Şirket’in dipnot 26’da adı geçen bağlı ortaklıkları ve iştiraklerinin aktif toplamları Şirket’in mali tablolarına göre önemli olmadığından ve söz konusu şirketlerin faaliyet hacimlerinin küçük olmaları nedeniyle düzenlenecek konsolide mali tablolar üzerinde etkileri önemsiz olacağından, Şirket tarafından bağlı ortaklık ve iştiraklerinin mali tabloları Şirket’in mali tabloları ile konsolide edilmemiş veya özsermayeden pay alma yöntemine göre muhasebeleştirilmemiştir.
Enflasyon muhasebesi:
Ekte sunulan mali tablolar SPK’nın Seri: XI No: 20 sayılı tebliğinin (Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esasları Hakkındaki Tebliği) öngördüğü Türk Lirası’nın satın alma gücündeki değişimi yansıtmak üzere yapılan düzeltmeleri içermektedir.
SPK Seri: XI No: 20 sayılı tebliğ, yüksek enflasyon dönemlerinde hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki paranın satın alma gücüyle gösterilmesini ve genel fiyat endeksinin kullanılarak daha önceki dönemlere tekabül eden bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir.
Seri: XI No: 20 sayılı tebliğin uygulanmasını gerektiren durumlardan biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının %100 veya üzerinde olmasıdır. Türkiye’de Devlet İstatistik Enstitüsü tarafından yayımlanan Toptan Eşya Fiyat Endeksi (“TEFE”)baz alındığında söz konusu kümülatif oran 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle sona eren üç yıllık dönem için %69.7’dir. Bu tebliğin uygulanmasını öngören bir diğer sebep ise ilgili dönemin bilanço tarihindeki fiyat endeksi rakamının, hesap döneminin başına göre %10 veya daha fazla bir oranda artması halinde, içinde bulunulan hesap döneminde yüksek enflasyon döneminin başlamasıdır, 2004 yılı TEFE endeksi %13.8 olarak gerçekleşmiştir.
11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı)
a. Mali Tabloların Hazırlanma Esasları (devamı)
Enflasyon muhasebesi: (devamı)Fiyat endekslerinde yukarıda belirtilen düzeyde artış olmamakla beraber, halkın tasarruflarını yabancı para cinsinden tutması, mal ve hizmet fiyatlarının yabancı para birimleri üzerinden belirlenmesi, faiz oranlarının, ücret ve fiyatların genel fiyat endekslerine bağlanması, kısa vadeli işlemler de dahil satın alma gücündeki kayıpları karşılamak için fiyatların vade farkı konularak belirlenmesi gibi yüksek enflasyon emarelerinin mevcut bulunması sebebiyle ekli mali tablolar enflasyona göre düzeltilmişlerdir.
Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, Devlet İstatistik Enstitüsü (DİE) tarafından yayımlanan toptan eşya fiyat endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır (1994 endeksi: 100). Ekte sunulan 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan söz konusu endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir:
Tarih Endeks Katsayı
31 Aralık 2001 4.951,7 1,6972
31 Aralık 2002 6.478,8 1,2971
31 Aralık 2003 7.382,1 1,1384
31 Aralık 2004 8.403,8 1,0000
Türk Lirası’nın ABD Doları karşısındaki yıllık değişiminin, Türkiye’deki toptan eşya fiyat endeksiyle karşılaştırılması aşağıdaki gibidir:
Yıl: 2004 2003 2002 2001
Devalüasyon (ABD $) (%3,9) (%14,6) %13,6 %114,3
Toptan Eşya Fiyat Endeksi %13,8 %13,9 %30,8 %88,6
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası tarafından açıklanan dolar kuru, 1 ABD doları = 1,3421 YTL’dir. (31 Aralık 2003: 1 ABD Doları = 1,3958 YTL).
(Birim -31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiş Yeni Türk Lirası)
12
11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı)
a. Mali Tabloların Hazırlanma Esasları (devamı)
SPK’nın Seri: XI No: 20 sayılı tebliğine ilişkin düzeltmeler aşağıda belirtilen yöntemler uygulanarak ilişikteki mali tablolara yansıtılmıştır.
• Bilanço tarihindeki cari değerlerle ifade edilmemiş olan bilanço kalemleri DİE tarafından yayımlanan genel fiyat endeksi kullanılmak suretiyle bilanço tarihindeki parasal değerlere taşınmıştır. Buna ek olarak, önceki dönemlerle ilgili bakiyelerin de genel fiyat endeksi uygulanarak aynı parasal birimi ifade etmesi sağlanmıştır.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde geçerli parasal birim ile gösterildiklerinden yeniden düzeltilmemiştir. Parasal kalemler, elde tutulan nakitleri ve nakit olarak alacakları veya nakit olarak ödenecek borçları ifade etmektedir.
• Parasal olmayan aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihine kadar oluşan genel fiyat endeksi ile çarpılmak suretiyle düzeltme işlemine tabi tutulmuştur. Dolayısıyla, sabit kıymetler, finansal duran varlıklar ve benzeri parasal olmayan varlıklar alım tarihlerinden itibaren, piyasa rayicini aşmamak kaydıyla, bilanço tarihine dek endekslenmeye tabi tutulmuştur. Birikmiş amortismanlar da endekslenmiş tutarlar üzerinden yeniden hesaplanmıştır. Sermayenin düzeltilmesinde sermaye artırımının tescil tarihi veya sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi dikkate alınmıştır. Emisyon primlerinin düzeltilmesinde tahsil tarihleri dikkate alınmıştır. Diğer özsermaye kalemleri, oluştukları şekilde veya özsermayedeki artış tarihleri esas alınmak suretiyle düzeltme işlemine tabi tutulmuştur.
• Tüm gelir tablosu kalemleri paranın bilanço günündeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmek amacıyla, gelir ve giderlerin tahakkuk ettiği tarihler esas alınarak düzeltme işlemine tabii tutulur ancak parasal olmayan bilanço kalemlerinin düzeltilmesine bağlı amortisman, sabit kıymet satış karı / (zararı) gibi özellik taşıyan gelir tablosu kalemlerine ilişkin Seri: XI No: 20 sayılı tebliğ ile getirilen hükümler saklıdır.
• Parasal kazanç ve kayıp; enflasyon etkisi sonucunda ve parasal olmayan varlıkların, özkaynakların ve gelir tablosu kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan farklardan oluşmaktadır. Düzeltmeler sonucunda oluşan bütün parasal kazanç ve kayıplar, gelir tablosunda gösterilmiştir.
11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı)
a. Mali Tabloların Hazırlanma Esasları (devamı)
Yeni Türk Lirası:5083 sayılı Türkiye Cumhuriyeti’nin Para Birimi Hakkında Kanun’un yürürlük tarihi 1 Ocak 2005 olarak belirlenmiş olup, bu tarihten itibaren Türkiye Cumhuriyeti’nin yeni para birimi “Yeni Türk Lirası”(YTL) ve alt birimi ise “Yeni Kuruş” (YKr) olarak tanımlanmıştır. İlgili Kanun’un 2.maddesi ile Türk Lirası yeni para birimi olan Yeni Türk Lirası’na dönüştürülmüş ve Türk Lirası’ndan altı sıfır kaldırılarak, bir milyon Türk Lirası eşittir bir Yeni Türk Lirası (1,000,000 TL= 1 YTL) değişim oranında yeni bir değer getirilmiştir. Başbakanlık Sermaye Piyasası Kurulu’nun MSD-10/832 -43399 sayılı ve 1 Aralık 2004 tarihli yazısına istinaden, 2005 yılı içerisinde kamuya açıklanacak olan hesap dönemlerine ilişkin mali tabloların karşılaştırma amacıyla kullanılacak olan bir önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere ilişikteki mali tablolar sadece karşılaştırma yapmak amacıyla YTL cinsinden ifade edilmiştir.
b. Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Amortismana tabi ve şirket kullanımında bulunan maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile finansal kiralamaya konu sabit kıymetler elde etme tarihi ve maliyet unsurlarının aktife ilk giriş tarihlerinden itibaren endekslenmiştir. Amortisman, işletmede kullanılan maddi ve maddi olmayan duran varlıkların endekslenmiş değerleri üzerinden normal amortisman yöntemine göre hesaplanmıştır. Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların ortalama ekonomik ömürleri gözönüne alınarak belirlenen amortisman süreleri aşağıda belirtilmiştir:
İşletmede kullanılan duran varlıklar
Binalar 50 yıl
Makina,Tesis ve Cihazlar 5 yıl
Taşıt, Araç ve Gereçleri 5 yıl
Döşeme ve Demirbaşlar 5 yıl
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 5 yıl
(Birim -31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiş Yeni Türk Lirası)
14
11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı)
b. Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devamı)
Şirket finansal kiralama konusu sabit kıymetlerini Vergi Usul Kanunu’na (“VUK”) göre muhasebeleştirmektedir. Buna bağlı olarak 1 Temmuz 2003 tarihine kadar kiraya verilen sabit kıymetler Şirket’in maddi duran varlıklarına kayıt edilip, VUK’un belirlediği oranlara göre amorti edilmektedir. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle söz konusu sabit kıymetlerin net defter değeri 43.398.584 YTL’dir. VUK’un Mükerrer 290 maddesi ile 1 Temmuz 2003 tarihinden sonra düzenlenen finansal kiralama sözleşmeleri ile ilgili olarak, finansal kiralama şirketi (kiralayan) açısından aşağıdaki değişiklikler geçerli olmuştur:
• Finansal kiralama sözleşmesinden doğan faiz ve anapara ödemelerinin toplam tutarı finansal kiralama alacağı olarak, aktifleştirilen alacak tutarı ile kira ödemelerinin bugünkü değeri arasındaki fark ise gelecek dönemlere ait faiz geliri olarak kaydedilmektedir.
• Finansal kiralama konusu sabit kıymet kayıtlarda iz bedelle takip edilmektedir.
• Her bir dönem sonunda, kiralama konusu iktisadi kıymetin sözleşme tarihindeki rayiç bedelinden anapara ödemelerinin düşülmesi sonucu kalan tutar, dönemsel olarak sabit bir faiz oranı yaratacak şekilde, gelecek döneme ait faiz gelirleri tahakkuk yoluyla gelir kaydedilmiştir.
• Finansal kiralama alacakları reeskonta tabi tutulmamıştır.
• Finansal kiralama yoluyla gerçekleştirilen yatırımlarda yatırım indirimi ve diğer teşvik unsurlarından yararlanılmaya devam edilmiştir.
Ancak, 1 Temmuz 2003 tarihinden önce yapılan sözleşmeler bu değişikliğe tabi olmayıp, yapıldıkları dönemde geçerli olan kanunlara göre takip edilmişlerdir. Bununla birlikte Şirket 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ile uyumlu olarak düzenlenen Seri XI 25 nolu tebliğe göre ekli mali tablolarda maddi duran varlık olarak gösterilen tutarları da yukarıda bahsi geçen VUK 290’a benzer şekilde kayıt edecektir.
11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı)
b. Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devamı)
Şirket finansal kiralamaya konu olan maddi duran varlıklarını VUK hükümleri uyarınca aşağıdaki sürelerde normal ve hızlandırılmış amortisman yöntemine göre amorti etmektedir:
Finansal kiralamaya konu olan duran varlıklar
Binalar 50 yıl
Makina,Tesis ve Cihazlar 5 yıl
Taşıt, Araç ve Gereçleri 5 yıl
Döşeme ve Demirbaşlar 5 yıl
c. Finansal kiralama alacakları ve karşılıkları
1 Temmuz 2003 tarihinden sonra yapılan finansal kiralama sözleşmeleri için, 24 Nisan 2003 tarihli Kanun hükümleri uyarınca kira bedelleri anapara ve faiz olarak ayrılmakta, anapara tutarı finansal kiralama alacağı olarak muhasebeleştirilmekte, faiz tutarı da kazanılmamış finansal kiralama faiz geliri olarak dikkate alınmakta ve finansal kiralama sözleşmesinde belirlenen tarihlerde gelir olarak muhasebeleştirilmektedir. Şüpheli alacaklara ilişkin karşılıklar, tahsil edilemeyen alacakların tutarını, bunlara karşılık alınan teminatları, Şirket Yönetimi’nin geçmiş yıllardaki tecrübeleri ve ekonomik koşulları gözönünde bulundurarak ayrılmaktadır. Tahsil edilemeyecek alacaklar, ilgili yıllarda giderleştirilmektedir.
1 Temmuz 2003 tarihinden sonra yapılan finansal kiralama işlemlerine ait vadesi gelmemiş kira alacakları ve kazanılmamış finansal kiralama gelirleri, ekli mali tablolarda vadelerine göre sınıflandırılmış olarak “kısa vadeli ticari alacaklar” ve “uzun vadeli ticari alacaklar” hesap grubu içerisinde “alıcılar” hesap kaleminde takip edilmektedir.
1 Temmuz 2003 tarihine kadar sözleşmesi imzalanmış olan finansal kiralamaya konu maddi duran varlıklara ait henüz vadesi gelmemiş kira ve faiz alacakları ise mali tablolar dışında bilgisayar ortamında yeni uygulama ile birlikte ayrıca takip edilmektedir.
(Birim -31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiş Yeni Türk Lirası)
16
11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı) c. Finansal kiralama alacakları ve karşılıkları (devamı)
Şirket’in 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle vadesi gelmemiş 1 Temmuz 2003 tarihinden sonraki dönemde sözleşmesi imzalanan finansal kiralama işlemlerine ait vadesi gelmemiş anapara ve faiz alacakları aşağıdaki gibidir:
Yıllar Anapara (YTL) Faiz (YTL) Toplam (YTL)
2005 23.380.353 7.272.334 30.652.687
2006 15.043.229 3.750.721 18.793.950
2007 6.921.633 1.813.040 8.734.673
2008 3.751.538 847.470 4.599.008
2009-2014 1.666.795 57.050 1.723.845
50.763.548 13.740.615 64.504.163
Şirket’in 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle vadesi gelmemiş (1 Temmuz 2003 tarihinden sonra finansal kiralama sözleşmesi imzalananlar dahil) toplam anapara ve faiz alacakları aşağıdaki gibidir:
Yıllar Anapara Faiz Toplam
2005 29.609.723 8.135.648 37.745.371
2006 17.908.286 4.113.521 22.021.807
2007 7.703.125 1.926.215 9.629.340
2008 3.751.538 849.310 4.600.848
2009-2014 1.666.795 57.449 1.724.244
60.639.467 15.082.143 75.721.610
Şirket’in 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle vadesi gelmemiş 1 Temmuz 2003 tarihinden sonraki dönemde sözleşmesi imzalanan finansal kiralama işlemlerine ait vadesi gelmemiş anapara ve faiz alacakları aşağıdaki gibidir:
Yıllar Anapara (YTL) Faiz (YTL) Toplam (YTL)
2004 5.128.574 942.645 6.071.219
2005 2.008.022 172.498 2.180.520
2006 43.262 8.634 51.896
2007 - 35.070 35.070
7.179.858 1.158.847 8.338.705
11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı) c. Finansal kiralama alacakları ve karşılıkları (devamı)
Şirket’in 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle vadesi gelmemiş (1 Temmuz 2003 tarihinden sonra finansal kiralama sözleşmesi imzalananlar dahil) toplam anapara ve faiz alacakları aşağıdaki gibidir:
Yıllar Anapara Faiz Toplam
2004 19.393.968 3.104.139 22.498.107
2005 7.337.244 733.569 8.070.813
2006 1.293.168 252.931 1.546.099
2007 119.453 142.497 261.950
2008-2011 - 8.430 8.430
28.143.833 4.241.566 32.385.399
Şirket’in icra takibine konu olan ve müeccel hale geldiğinden dolayı tahakkuk etmemiş 4.259.461 YTL tutarında anapara ve faiz alacağı bulunmakta olup, yukarıda detayları verilen vadesi gelmemiş anapara ve faiz alacaklarına dahil edilmemiştir. (31 Aralık 2003: 5.600.242 YTL)
d. Finansal Duran Varlıklar
Şirket’in doğrudan ve dolaylı olarak en az %50 oranında oy veya yönetime katılma hakkına sahip olduğu kuruluşlar Bağlı Ortaklıklar hesabında, %10 ile %50 oranında oy veya yönetime katılma hakkına sahip olduğu kuruluşlar İştirakler hesabında, bunların dışında kalanlar ise Bağlı Menkul Kıymetler hesabında gösterilmektedir. Şirket’in dipnot 26’da adı geçen bağlı ortaklığının aktif toplamı Şirket’in mali tablolarına göre önemli olmadığından ve söz konusu şirketin faaliyet hacminin küçük olması nedeniyle düzenlenecek konsolide mali tablolar üzerinde etkisi önemsiz olacağından, Şirket tarafından bağlı ortaklığın mali tabloları Şirket’in mali tabloları ile konsolide edilmemiştir.
Şirket’in %10 ila %50’sini elinde bulundurduğu veya oy hakkına sahip olduğu, ancak faaliyetlerini önemli ölçüde kontrol edemediği iştirakler, özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilmiştir. Özkaynak yönteminde iştirak net varlık tutarıyla bilançoda gösterilir ve faaliyeti sonucunda ortaya çıkan Şirket payı gelir tablosuna dahil edilir. İştiraklerin net aktif değerindeki düşüşün geçici olmaması durumunda iştirak değeri, mali tablolarda azaltılmış değeriyle gösterilir. Bağlı menkul kıymetler, kalıcı bir değer düşüklüğünü gösterir bir verinin olması durumu hariç, bilanço tarihi itibariyle endekslenmiş maliyet değerleri ile gösterilmektedir.
(Birim -31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiş Yeni Türk Lirası)
18
11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı) e. Gelir ve Giderler
Gelir hizmetin ifa edildiği tarihte oluşmaktadır. Gelirlerin maliyeti olan finansal kiralamaya tabi olan maddi duran varlıkların amortismanı tahakkuk esasına göre gelir tablosuna yansıtılır.
f. Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar
Bilançoda yeralan yabancı paraya bağlı varlıklar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış ve borçlar T.C. Merkez Bankası döviz satış kurları kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir.
Dönem içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablosuna dahil edilmektedir.
g. Kıdem Tazminatı
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince emeklilik nedeniyle işten ayrılan, istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilenlerden Şirket'te 1 çalışma yılını doldurmuş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu tazminatlar çalışılan her sene için 30 günlük ücret üzerinden hesaplanmaktadır. İş Kanunu’na göre kıdem tazminatına hak kazanan 31 Aralık 2004 tarihindeki mevcut personelin bilanço tarihine kadar olan kıdem tazminatı yükü hesaplanarak ekli mali tablolara yansıtılmıştır.
h. Vergi
Kurumlar Vergisi :
Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirketin cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Geçerli olan Kurumlar Vergisi oranları:
• 2002 ve önceki yıllar: %30’u kurumlar vergisi ve ilave %10 fon payı olmak üzere toplam %33
• 2003 yılı: %30 (%10 oranındaki fon payı kaldırılmıştır)
• 2004 yılı: %33 (Resmi Gazete’nin 2 Ocak 2004 tarihli sayısında yayınlanan 5035 sayılı kanun ile kurumlar vergisi oranı 30% dan %33’e yükseltilmiştir.
• 2005 :%30
11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı) h. Vergi (devamı)
Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir.
Geçici kurumlar vergisi oranı 24 Nisan 2003 tarihinden geçerli olmak üzere %25’den % 30’a yükseltilmiştir. Bu oran 2004 yılında ise %33 olarak belirlenmiştir. 2005 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden % 30 oranında geçici vergi hesaplanacaktır.
Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 15 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler.
Gelir Vergisi Stopajı
Kurumlar vergisine ek olarak, tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere dağıtılan kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren %10 olarak ilan edilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
2002 ve öncesinde kurumlar vergisinden istisna edilen bazı kazançlar üzerinden dağıtıma bağlı olmaksızın yapılan istisna kazanç stopajı genel olarak kaldırılmıştır. Ancak, 24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden hala %19.8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Şirketlerin karları yatırım indirimi istisnası tutarına ulaşıncaya dek, bu indirimden yararlanılabilir. Şirketlerin kar etmemesi ya da zararda olması durumunda bu indirim hakkı sonraki yıllarda elde edilecek karlar üzerinden hesaplanacak vergiden düşülmek üzere sonraki yıllara taşınabilir. Bu durumda sonraki yıla taşınan yatırım indirimi tutarı önceki yılın TEFE artış oranında artırılır.
(Birim -31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiş Yeni Türk Lirası)
20
11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı) h. Vergi (devamı)
Enflasyona Göre Düzeltilmiş Vergi Hesaplaması:
2003 yılı ve önceki dönemlerde, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların ve buna bağlı olarak amortismanlarının senelik olarak yeniden değerlemeye tabi tutulmaları haricinde; vergiye esas dönem karı enflasyona göre düzeltilmiş tutarları üzerinden hesaplanmamaktaydı. 30 Aralık 2003 tarih ve 25332 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5024 sayılı Kanun Türkiye’de enflasyon muhasebesi uygulamasının 2004 yılı ve gelecek dönemlerde geçerli olacak şekilde; enflasyon oranının kanunda belirlenen sınırlara ulaşması durumunda uygulanmasını gerektirmektedir. Gerekli şartların oluşması sebebiyle Şirket, VUK hükümlerine göre vergi hesaplaması yapmış ve cari dönemde mali tablolarına yansıtmıştır.
12. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRA ORTAYA ÇIKAN HUSUSLAR
Kıdem tazminatı tavanı 1 Ocak 2005 tarihinden geçerli olmak üzere 1.648,90 YTL olmuştur. (1 Ocak 2004: 1.485,43 YTL).
13. ŞARTA BAĞLI OLAYLAR
a) SPK’nın Seri: XI No: 1 sayılı tebliğinin 27.maddesinde vadesi geçtiği halde tahsil edilemeyen veya dava ve icra aşamasında bulunan alacaklar için karşılık ayrılması gerektiği hükme bağlanmıştır. Ancak Şirket’in mali tablolarında ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde ve SPK’nın 24 Ekim 2003 tarih 10/577 sayılı yazısı uyarınca:
i. Bilançoda realize edilmesi mümkün olmayan aktiflerin taşınmaması gerektiğinden, mali tablolarında Şirket’in mevcut alacaklarından hukuki koşullar dikkate alınarak şüpheli hale geldiği anlaşılan tutarlar için karşılık ayrılması, ii. İcra takibine konu olmakla beraber mali tablo dönemlerinde tahakkuk etmediği
için alacak olarak bilançoya yansıtılmamış ve kar zarar hesaplarıyla ilişkilendirilmemiş alacaklar için ise bir karşılık ayrılmaması; ancak her durumda mali tablo dipnotlarında açıklama yapılmaya devam edilmesi,
iii. İcraya konu tutarın mali tablolarda yer alan tutardan fazla olan kısmının ise “Şarta
Bağlı Olay” kapsamında değerlendirilmesi gerektiği belirtilmiştir.
13. ŞARTA BAĞLI OLAYLAR (devamı):
Şirket bu yazı uyarınca 31 Aralık 2004 itibariyle finansal kiralamaya konu olan ve müeccel hale gelmiş ve tahakkuk etmemiş gelecek aylara ait anapara ve faiz alacaklarını bilançoya ve gelir tablosuna yansıtmadığı için karşılık ayırmamış ve bunlar için açılmış bulunan icra takibi davalarının dökümünü aşağıdaki gibi vermiştir:
31.12.2004 İcra takibi tutarı Kalan kira bedeli
Döviz cinsi Döviz tutarı YTL karşılığı Döviz tutarı YTL karşılığı
YTL 50.237 50.237 34.395 34.395
ABD Doları 2.688.777 3.608.903 2.218.063 2.976.862
Euro 869.100 1.587.672 683.274 1.248.204
5.246.812 4.259.461
31 Aralık 2003 tarihi itibariyle icra takibi davalarının dökümü aşağıdaki gibidir:
31.12.2003 İcra takibi tutarı
Döviz cinsi Döviz tutarı YTL karşılığı
Enflasyona göre düzeltilmiş (YTL)
YTL 347.237 347.797 395.933
ABD Doları 3.463.745 4.834.817 5.503.967
Euro 966.145 1.685.993 1.919.338
6.868.607 7.819.238
31 Aralık 2003 tarihi itibariyle icra takibine davalarına konu olan sözleşmelerin kalan kira tutarları aşağıdaki gibidir:
31.12.2003 Kalan kira tutarı
Döviz cinsi Döviz tutarı YTL karşılığı
Enflasyona göre düzeltilmiş (YTL)
YTL 170.254 170.254 193.818
ABD Doları 2.487.572 3.472.240 3.952.806
Euro 731.714 1.276.894 1.453.619
4.919.388 5.600.243
(Birim -31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiş Yeni Türk Lirası)
22 13. ŞARTA BAĞLI OLAYLAR (devamı)
İcra takip tutarları esas itibariyle, müeccel hale gelmesi dolayısıyla tahakkuk etmemiş gelecek aylara ait anapara ve faiz bakiyelerine ilave olarak yeni ve ek icra takipleri ile halen devam eden davaların tutarlarındaki kur farkından doğan artışlar ve dava masraflarını içermektedir. Açılmış bulunan davaların Şirket lehine sonuçlanması ve söz konusu tutarların tahsil edilebilmesi halinde, tahsil edilen tutarlar, tahsil edildikleri dönemde mali tablolara gelir olarak yansıtılacaktır.
b) 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Şirket aleyhine açılan davalardan, İstanbul Denizcilik Taşımacılık ve Turizm San.ve Tic. A.Ş. tarafından açılan 67,533 ABD Doları tutarındaki dava için Şirket aleyhine sonuçlanmayacağı düşüncesi ile karşılık ayrılmamıştır. Şirket, Bal-Cp S.P.A ve Spersenior Shipping Agency S.N.C tarafından açılan gemi borcu davalarının toplam tutarı olan 82,633 EURO için, bu tutarda teminat mektubunu mahkemeye vermiştir.
14. MUHASEBE TAHMİNLERİNDE ORTAYA ÇIKAN DEĞİŞİKLİKLER Yoktur.
15. AKTİF DEĞERLER ÜZERİNDEKİ İPOTEK VEYA TEMİNAT TUTARI
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle aktif değerler üzerinde ipotek veya teminat bulunmamaktadır. (31 Aralık 2003: Yoktur).
16. AKTİF DEĞERLER ÜZERİNDEKİ SİGORTA TUTARLARI
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Şirket’in kasa ve maddi duran varlıkları üzerindeki toplam sigorta tutarı 140.532.950 YTL’dir. (31 Aralık 2003: 116.366.901 YTL)
17. ALINAN İPOTEK VE TEMİNATLAR31 Aralık 2004 tarihi itibariyle kısa vadeli alacaklar ve henüz faturaları düzenlenmemiş ileri yıllar finansal kira tutarları için alınmış teminatların dökümü aşağıdaki gibidir.
31 Aralık 2004 31 Aralık 2003
YTL YTL
Teminat Senetleri 57.461.152 23.152.382
İpotekler 24.489.080 19.457.476
Teminat Çekleri 17.961.878 7.533.269
Blokajlar 551.986 1.116.813
Teminat Mektubu 155.868 455.361
Menkul Rehini 5.670.138 1.843.538
106.290.102 53.558.839
18. PASİFTE YER ALMAYAN TAAHHÜTLER
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle, resmi makamlara ve sigorta şirketlerine 30.420.379
YTL tutarında banka teminat mektubu verilmiştir. (31 Aralık 2003: 10.227.560
YTL)
19. BANKALARDAKİ BLOKE MEVDUAT TUTARLARI
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Şirket’in 82,633 Euro verilen teminat mektubu karşılığında bloke edilmiştir.(31 Aralık 2003: Yoktur)
20. MENKUL KIYMETLERİN KAYITLI DEĞER, MALİYET BEDELİ VE BORSA RAYİCİ KARŞILAŞTIRMASI
31 Aralık 2004 itibariyle finansal duran varlıklar borsada işlem görmemektedir. (31 Aralık 2003: Yoktur)
21. ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR TARAFINDAN ÇIKARILAN MENKUL KIYMETLER
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Şirket’in portföyünde ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılan menkul kıymet yoktur. (31 Aralık 2003: Yoktur)
22. MALİ TABLOLARDA "DİĞER" İBARESİNİ TAŞIYAN HESAP KALEMLERİNDEN DAHİLOLDUĞU GRUBUN TOPLAM TUTARININ %20'SİNİ VEYA BİLANÇO AKTİF TOPLAMININ
%5'İNİ AŞAN KALEMLERİN AD VE TUTARLARI
31 Aralık 2004
31 Aralık 2003
YTL YTL
a) Kısa vadeli diğer alacaklar
Personelden alacaklar 63 -
İş avansları 54.814 19.185
Personel avansları - 4.927
Diğer çeşitli alacaklar (*) 406.337 2,554
461.214 26,666 (*) Bu tutarın 396.192 YTL tutarındaki kısmı Şirket’in ortakları, iştirak ve bağlı ortaklıkları ve ilişkili şirketlerinden olan alacaklarından oluşmaktadır.
b) Diğer dönen varlıklar
Gelecek aylara ait giderler 636.374 68.635
Finansal kiralama anapara ve faiz gelir
Tahakkukları 1.698.089 1.234.437
Devreden KDV 455.416 182.960
Peşin ödenen vergi ve fonlar 38.137 30.893
Diğer - 4.927
(Birim -31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiş Yeni Türk Lirası)
24
22. MALİ TABLOLARDA "DİĞER" İBARESİNİ TAŞIYAN HESAP KALEMLERİNDEN DAHİL OLDUĞU GRUBUN TOPLAM TUTARININ %20'SİNİ VEYA BİLANÇO AKTİF TOPLAMININ
%5'İNİ AŞAN KALEMLERİN AD VE TUTARLARI (devamı)
c) 31 Aralık 2004 ve 31 Aralık 2003 tarihleri itibariyle diğer maddi olmayan duran varlıklar özel maliyetlerin, hakların ve kuruluş örgütlenme giderlerinin net defter değerinden oluşmaktadır.
31 Aralık 2004
31 Aralık 2003
YTL YTL
d) Diğer duran varlıklar
Gelecek yıllara ait giderler 354.424 -
e) Faaliyetle ilgili diğer gelirler ve karlar
Kambiyo karları 17.800.216 15.656.495
Öz sermayeden pay alma gelirleri 146.321 -
Diğer gelirler 3.716 226.487
17.950.253 15.882.982
f) Diğer giderler ve zararlar
Kambiyo zararları 18.383.024 13.439.467
İştiraklerden zararlar - -
Kanunen kabul edilemeyen giderler 47.786 -
İşletme sabit kıymetleri satış zararı 16.371 -
Diğer giderler 96.582 -
18.543.763 13.439.567 g) Diğer olağanüstü gider ve zararlar maddi olmayan duran varlıklar satış
zararlarından oluşmaktadır.
23. "DİĞER ALACAKLAR" İLE "DİĞER KISA VEYA UZUN VADELİ BORÇLAR"
HESAP KALEMLERİ İÇİNDE BULUNAN VE BİLANÇO AKTİF TOPLAMININ
%1’İNİ AŞAN, PERSONELDEN ALACAKLAR /BORÇLAR
Yoktur. (31 Aralık 2003: Yoktur)24. ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARA İLİŞKİN ŞÜPHELİ ALACAKLAR
Yoktur. (31 Aralık 2003: Yoktur)
25. VADESİ GELMİŞ VE VADESİ GELMEMİŞ ALACAKLARA İLİŞKİN ŞÜPHELİ ALACAKLAR
Şirket, 31 Aralık 2004 itibariyle, vadesi geçmiş bulunan 232,995 YTL tutarındaki
alacakları için 232.995 YTL tutarında şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır. (31 Aralık
2003: Yoktur) Vadesi gelmemiş alacaklar için ayrılan karşılık bulunmamaktadır.
26. İŞTİRAK VE BAĞLI ORTAKLIKLAR İLE İŞLETME İLE DOLAYLI SERMAYE İLİŞKİSİNE SAHİP İŞTİRAK VE BAĞLI ORTAKLIKLAR
31 Aralık 2004 31 Aralık 2003 İştirak İştirak İştirak İştirak
Tutarı Oranı Tutarı Oranı
ŞİRKET YTL % YTL %
a) Bağlı menkul kıymetler
Seltur Tur. İşl.Yat. A.Ş. 800.584
1,20 800.584 0,80Şeker Bilişim A.Ş. 85.758
2,00 85.758 2,00Şeker Bilişim A.Ş. - sermaye taahhüdü
(65.505)
(65.505)
820.837
820.837b) İştirakler
Şeker Faktoring Hiz. A.Ş. 1.070.760
20,00 924.440 20,00c) Bağlı ortaklıklar
Sekar Oto Kir. Ltd. Şti. 109.573 50,00 109.574 50,00
Toplam finansal duran varlıklar 2.001.170 1.854.851
Ekli mali tablolarda, Şirket iştiraki Şeker Faktoring Hizmetleri A.Ş.’nin, 31 Aralık 2004 itibariyle Muhasebe Uygulama Yönetmeliği’ne göre düzenlenmiş mali tabloları baz alınarak özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilmiştir.
Yukarıda iştirak oranı ve tutarı belirtilen bağlı menkul kıymetler, iştirakler ve bağlı ortaklıkların 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle son mali tablolarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
Bağımsız Mali Tablolar
SPK’ya göre
Sınırlı
Denetimden Bağımsız Dönem karı Ait Olduğu Hazırlanmış/ Geçip Denetçi YTL Dönem Hazırlanmamış Geçmediği Görüşü
Şeker Faktoring
Hiz. A.Ş.
721.435 31/12/2004 Hazırlanmış Geçmiş OlumluSeltur Tur.İşl.Yat
(364,462) 31/12/2004 Hazırlanmamış Geçmemiş -Şeker Bilişim
53.334 31/12/2004 Hazırlanmamış Geçmemiş -(Birim -31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiş Yeni Türk Lirası)
26
26. İŞTİRAK VE BAĞLI ORTAKLIKLAR İLE İŞLETME İLE DOLAYLI SERMAYE İLİŞKİSİNE SAHİP İŞTİRAK VE BAĞLI ORTAKLIKLAR (devamı)
Yukarıda iştirak oranı ve tutarı belirtilen bağlı menkul kıymetler, iştirakler ve bağlı ortaklıkların 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle son mali tablolarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
Bağımsız Mali Tablolar
SPK’ya göre
Sınırlı
Denetimden Bağımsız
Dönem karı / Ait Olduğu Hazırlanmış/ Geçip Denetçi (zararı) YTL Dönem Hazırlanmamış Geçmediği Görüşü
Şeker Faktoring
Hiz. A.Ş.
958.502 31/12/2003 Hazırlanmış Geçmiş OlumluSeltur Tur.İşl.Yat
2.171.648 31/12/2003 Hazırlanmamış Geçmemiş -Şeker Bilişim
(40.048) 31/12/2003 Hazırlanmamış Geçmemiş - Sekar Oto Kiralama(5.117) 31/12/2003
Hazırlanmamış Geçmemiş -
27. İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARDAN ELDE EDİLEN BEDELSİZ HİSSELER
Cari dönemde iştirakler ve bağlı ortaklıklardan elde edilen bedelsiz hisse bulunmamaktadır.
28. TAŞINMAZLAR ÜZERİNDEKİ AYNİ HAKLAR
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle taşınmazlar üzerinde ayni haklar yoktur.
29. YENİDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIŞLARI
SPK’nın Seri: XI No:20 Tebliği uyarınca yeniden değerleme değer artışı tutarları, maddi duran varlıkların düzeltme işlemi sırasında ilgili varlıkların maliyetinden düşülmüş ve tarihi maliyet değerleri ile gösterilen maddi duran varlıklar alım tarihinden itibaren endekslenmiştir.
30. YABANCI PARALAR VE YABANCI PARALARLA TEMSİL EDİLEN ALACAK VE BORÇLAR
31 Aralık 2004
Döviz Döviz Döviz Tutar
Cinsi Tutarı Kuru (TL)
Alacaklar
Döviz Tevdiat Hesabı ABD Doları 1.212.092 1,3421 1.626.749
Euro 191.999 1,8268 350.744
İngiliz Sterlini 1 2,5765 3
1.977.496
Kısa ve Uzun Vadeli Finansal Kiralama
Alacakları ABD Doları 16.282.902 1,3421 21,853,283
Euro 8.367.133 1,8268 15.285.079
37.138.362 Borçlar
Döviz Kredileri ve Faizi
ABD Doları 32.543.935 1,3486 43.888.751
Euro 6.242.216 1,8356 11.458.212
55.346.963 Alınan Sipariş Avansları
ABD Doları 1.090.651 1,3486 1.470.852
Euro 367.080 1,8356 673.812
2.144.664
31 Aralık 2003
Döviz Döviz Döviz Tutar
Cinsi Tutarı Kuru (TL)
Alacaklar
Döviz Tevdiat Hesabı ABD Doları 1.652.631 1,395,83 2.626.067
Euro 143.551 1,745.07 285.178
2.911.245
Kısa ve Uzun Vadeli Finansal Kiralama
Alacakları ABD Doları 280.983 1,395,83
446.488
(Birim -31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiş Yeni Türk Lirası)
28 Döviz Kredileri ve Faizi ABD
Doları 17.455.031 1,402.66 27.871.984
Euro 5.296.102 1,753.49 10.571.952
38.443.936
Satıcılar ABD Doları 113.645 1,402.66 181.467
Euro 7 1,753.49 15
181.482
Alınan Sipariş Avansları
ABD Doları 129.546 1,402.66 206.858
Euro 7.774 1,753.49 15.519
222.377
31. ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR LEHİNE VERİLEN
YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilmiş yükümlülük yoktur.
32. PERSONEL YAPISI
31 Aralık 2004 tarihi itibariyle dönem içinde çalışan ortalama aylık personel sayısı 27 kişidir. (31 Aralık 2003: 25 kişi)
33. MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN DİĞER HUSUSLAR
(a) Vergi Usul Kanunu’nun Mükerrer 290. maddesi ile, 1 Temmuz 2003 tarihinden sonra yapılan finansal kiralama sözleşmeleri ile ilgili olarak doğan finansal kiralama alacağını ilişikteki mali tablolarda kısa ve uzun vadeli alıcılar hesabında göstermiştir. Şirket, 1 Temmuz 2003 tarihinden önce yapılan sözleşmelere ait, esas itibari ile gelecek yıllara sari finansal kiralama alacaklarından oluşan ve bilgisayar ortamında takip edilen alacakların yıllara göre dökümü ise aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2004
Yıl YTL
2005 7.092.694
2006 3.227.858
2007 894.666
2008-2009 2.238
11.217.456
SPK’nın Seri: XI, No: 26 sayılı “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ”e göre "Mali tablolarda özsermaye kalemleri kayıtlı değerleri üzerinden gösterilir. Bunların düzeltilmesi sonucunda oluşan farklar, toplu halde "Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları" hesabında gösterilir. Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları bilançonun pasifinde öz sermaye ana grubunda “Çevrim Farkları”
hesabında gösterilmiş olup, detayı ve oluştukları hesaplar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2004
31 Aralık 2003
Hesap İsmi YTL YTL
Sermaye 16.807.370 16.279.498
Emisyon Primi 77.893 -
Yasal Yedekler 826.144 813.353
Olağanüstü Yedekler - 565.956
17.711.407 17.658.807
(c) 2,293,185 YTL tutarındaki net parasal pozisyon karı dolayısıyla oluşan nakit girişi, nakit akım tablosunda diğer nakit girişi hesabına; fon akım tablosunda ise fon girişi sağlamayan gelirler hesabına sınıflanmıştır.
(Birim -31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiş Yeni Türk Lirası)
30
1. Dönemin amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları 18.719.022 YTL’dir. (2003: 19.563.496 YTL)
2004 2003
YTL YTL
a. Finansal kiralamaya konu olan sabit
kıymetlere ait amortisman giderleri 18.516.353 19.363.846 b. Şirket’in kullanımında olan sabit
kıymetlerin amortisman giderleri 37.192 141.043
c. İtfa ve tükenme payları 165.477 58.607
2. Dönemin reeskont ve karşılık giderleri:
2004 2003
YTL YTL
Kıdem tazminatı karşılığı gideri 27.051 52.925
Şüpheli alacak karşılık gideri 103.150 -
Kredi faiz gider karşılığı 632.981 509.063
763.182 561.988 3. Dönemin tüm finansman giderleri 7.643.670 YTL’dir.
2004 2003
YTL YTL
a. Üretim maliyetine verilenler - - b. Sabit varlıkların maliyetine verilenler - -
c. Doğrudan gider yazılanlar 7.643.669 5.616.848
4. Cari dönemde ortaklar, bağlı ortaklıklar ve iştiraklerle ilgili finansman giderleri:
2004 2003
YTL YTL
Şekerbank T.A.Ş. 2.624.580 1.690.278
Şeker Off-Shore 78.009 120.622
2.702.589 1.810.900
5. Ortaklar bağlı ortaklıklar ve iştiraklerle yapılan alış ve satışlar:
Ortaklar, bağlı ortaklık, iştirakler ve ilişkili kuruluşlardan elde edilen finansal kira ve sigorta komisyon ve gelirleri aşağıdaki gibidir:
2004 2003
YTL YTL
Şekerbank T.A.Ş. 1.919.867 7.368.293
Şeker Yatırım Menkul Değerler A.Ş. 201.835 110.439
Tarpam A.Ş. 33.630 31.250
Şekerbank T.A.Ş. Pers. Munzam Sos.
Güv. ve Yard. Sandığı Vakfı -
49
Şeker Sigorta A.Ş. 227.450 139.510
Şeker Faktoring Hiz. A.Ş. 5.061 49
Sekar Oto Kiralama Tur. A.Ş. 659.266 178.904
3.047.109 7.828.494
6. Ortaklar, bağlı ortaklık, iştirakler ve ilgili kuruluşlara ödenen kredi faizi, sigorta komisyonu, kira gibi alışlar aşağıdaki gibidir:
2004 2003
YTL YTL
Şekerbank T.A.Ş. 2.636.649 1.841.282
Sekar Oto Kiralama Tur. A.Ş. 128.370 104.098
Şeker Sigorta A.Ş. 83.365 50.156
Şeker Off-Shore 78.009 120.622
2.926.393 2.116.158
Şirket cari dönem içinde ortaklar ve iştiraklerden elde ettiği faiz, komisyon gibi gelirlerden toplam 227,465 YTL kazanç sağlamıştır. (2003: 271.590 YTL) Sözü geçen dönem içinde Şirket’in yine bu şirketlerden kira, sigorta gibi hizmetleri karşılığında 140.439 YTL gideri oluşmuştur. (2003: 271.098 YTL)
7. Üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 734.012 YTL’dır.
(2003: 695.154 YTL)
8. Amortisman hesaplama yöntemlerinde değişiklik yoktur.
9. Şirket'in, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle stokları bulunmadığından, herhangi bir stok maliyeti hesaplama sistemi söz konusu değildir.
10. Şirket'in, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle stokları bulunmadığından, stok sayımı yapılmamıştır.
(Birim -31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiş Yeni Türk Lirası)
32
Sermaye Piyasası Kurulu’nun 25 Şubat 2005 tarih ve 7/242 sayılı kararıyla SPK’na tabi ortaklıklarda 2004 yıl sonu itibariyle yapılacak kar dağıtımına ilişkin hususlar düzenlenmiştir. Şirket’in Seri: XI No: 20 sayılı tebliğe göre hazırlanan ekli mali tablolardaki cari yıl zararı olduğundan Şirket kar dağıtım tablosu hazırlamamış ve ekli mali tablolarda sunmamıştır.
15. İşletmenin dönem içinde gerçekleştirdiği mal ve hizmet üretim miktarlarındaki değişmeler:
Şirket, 31 Aralık 2004 itibariyle 316 adet 75.452.778 YTL tutarında finansal kiralama sözleşmesi imzalamıştır.
(31 Aralık 2003: 239 adet 39.570.572 YTL)
16. İşletmenin dönem içinde gerçekleştirdiği mal ve hizmet satış miktarlarındaki değişmeler:
Şirket, 31 Aralık 2004 itibariyle 316 adet 75.452.778 YTL tutarında finansal kiralama sözleşmesi imzalamıştır. (31 Aralık 2003: 239 adet 39.570.572 YTL)
ŞEKER FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.
1 OCAK- 31 ARALIK 2004 HESAP DÖNEMİNE AİT
ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
1. Şeker Finansal Kiralama A.Ş.’nin 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan Seri XI No: 1 sayılı “Sermaye Piyasasında Mali Tablo ve Raporlara İlişkin İlke ve Kurallar Hakkında Tebliğ” ve Seri XI No: 20 sayılı “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ”e uygun olarak düzenlenen enflasyona göre düzeltilmiş bilançosunu ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait enflasyona göre düzeltilmiş gelir tablosunu incelemiş bulunuyoruz.
Sözkonusu mali tablolar, Türk Lirası’nın 31 Aralık 2004 tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmiştir.
İncelememiz, genel kabul görmüş denetim, ilke, esas ve standartlarına uygun olarak yapılmış ve dolayısıyla hesap ve işlemlerle ilgili olarak muhasebe kayıtlarının kontrolü ile gerekli gördüğümüz diğer denetim yöntem ve tekniklerini içermiştir.
2. Görüşümüze göre, sözkonusu enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolar Şirket'in 31 Aralık 2004 tarihindeki gerçek mali durumunu ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait gerçek faaliyet sonucunu, mevzuata ve SPK tarafından yayımlanan genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine (bakınız bilanço dipnotu 11.a) uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır.
3. Görüşümüzü etkilememekle birlikte aşağıdaki hususlara dikkat çekilmesi gerekli görülmüştür:
a) Vergi Usul Kanunu’nun (“VUK”) mükerrer 290. maddesi ile 1 Temmuz 2003 tarihinden sonra yapılan finansal kiralama sözleşmelerinin muhasebeleştirilmesi Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki uygulamalara benzer hale gelmiştir. Bilanço dipnot 11’de detaylı olarak açıklanan değişiklikler 1 Temmuz 2003 tarihinden sonraki sözleşmelere uygulandığından, ekteki mali tablolarda bu tarihten önce yapılan finansal kiralama sözleşmelerine ilişkin ilgili dönem için geçerli VUK hükümlerine göre kayıt edilen maddi duran varlıkların enflasyona göre düzeltilmiş net defter değeri 43.398.584 YTL’dir.
(Birim -31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilmiş Yeni Türk Lirası)
34
b) Şirket’in 1 Ocak - 31 Aralık 2003 dönemine ait enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolarının denetimi başka bir bağımsız denetim firması tarafından yapılmış ve 15 Mart 2004 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüşe yer verilmiştir.
c) Şirket’in dipnot 26’da adı geçen bağlı ortaklığının aktif toplamı Şirket’in mali tablolarına göre önemli olmadığından ve söz konusu şirketin faaliyet hacminin küçük olması nedeniyle düzenlenecek konsolide mali tablolar üzerinde etkisi önemsiz olacağından, Şirket tarafından bağlı ortaklığın mali tabloları Şirket’in mali tabloları ile konsolide edilmemiştir.
DENETİM SERBEST MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU
Selçuk Ürkmez
Sorumlu Ortak Baş Denetçi İstanbul, 11 Mart 2005
SERMAYE PİYASASI KURULUNUN
SERİ:X, NO:16 NUMARALI TEBLİĞİN 28/B MADDESİ GEREĞİ BEYANIMIZDIR
a) Şirketimizin 31/12/2004 dönemine ilişkin mali tablo ve raporunun tarafımızca incelendiğini, b) Şirketteki görev ve sorumluluk alanımızda sahip olduğumuz bilgiler çerçevesinde, raporun önemli
konularda gerçeğe aykırı bir açıklama içermediğini ya da açıklamanın yapıldığı tarih itibarıyla yanıltıcı olması sonucunu doğurabilecek herhangi bir eksiklik içermediğini,
c) Şirketteki görev ve sorumluluk alanımızda sahip olduğumuz bilgiler çerçevesinde, raporun ilişkin olduğu dönem itibarıyla mali tabloların ve rapordaki diğer mali konulardaki bilgilerin, Şirketin mali durumu ve faaliyet sonuçları hakkında gerçeği doğru biçimde yansıttığını,
d) Şirketimizin Seri XI No: 20 Sayılı Tebliğe göre düzenlenmiş 31 Aralık 2004 dönemi mali tablo ve raporunun 11.03.2005 tarih ve 250 Nolu Yönetim Kurulu Kararı ile onaylandığını,
beyan ederiz.
Saygılarımızla,
Murat ÖZENFERİK Osman GÖKTAN Bahri Namık UĞRAŞ
Mali ve İdari İşler Müdürü Denetim Komitesi Üyesi Denetim Komitesi Üyesi