Koza Anadolu Metal Madencilik İşletmeleri A.Ş.

Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal

Tablolar ve Sınırlı Denetim Raporu

ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SINIRLI DENETİM RAPORU

Koza Anadolu Metal Madencilik İşletmeleri Anonim Şirketi

Yönetim Kurulu’na

Giriş

Kaza Anadolu Metal Madencilik lşletmeleri Anonim Şirketinin (“Şirket”) ile bağlı artaklıklarının (“Grup”) 30 Haziran 2021 tarihli ilişikteki ara dönem özet kansolide fınansal durum tablosunun ve aynı tarihte

sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide kğr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, konsolide özkaynak değişim tablosunun ve konsolide nakit akış tablosu ile açıklayıcı

dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup yönetimi, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standardı 34, Ara Dönem Finansal Raporlama

Standardı’na (TMS 34) uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz,

yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin bir

sonuç bildirmektir.

Sınırlı Denetimin Kapsamı

Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 “Ara Dönem Finansal Bilgilerin, Işletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimine uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim,

başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve

analitik prosedüder ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı fınansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız

denetimde

belirlenebilecek tüm önemli

hususlara vkıf olabileceğine

ilişkin bir

güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.

Şartlı Sonucun Dayanağı

1) 10 No.lu dipnotta detaylı açıklandığı üzere Ankara 5. Sulh Ceza Hakimliği’nin 26 Ekim 2015 tarihli kararına istinaden Şirket’in yönetimi, Kayyım heyetine, akabinde 22 Eylül2016 tarihinde Tasarruf

Mevduatı Sigorta Fonu’na Ç’TMSF”) devredilmiş olup bu rapor tarihi itibarıyla, Grup nezdinde Savcılık Makamı, Emniyet Mali Suçlar Şubesi ve SPK tarafından çeşitli inceleme ve çalışmalar

devam etmektedir. llgili kararın dayanağına ve devam eden hukuki sürecin durumunu belirlemeye

temel teşkil edecek raporlarla ilgili olarak, Grup’un finansal tablolarında herhangi bir düzeltme yapılmasının gerekip gerekmediğine yönelik yeterli ve uygun denetim kanıtı tarafımızdan elde edilememiştir.

A member Iımı of Emel Young Glebal Lımited

2)

5 Nolu dipnotta detaylı açıklandığı üzere Grup’un Ingiltere’de yerleşik bağlı ortaklığı Koza Ltd.

üzerindeki kontrolünün, söz konusu şirketin 11 Eylül 2015 tarihinde yapmış olduğu ve 2 Kasım 2015 tarihinde Ingiltere’de tescil edilmiş olan genel kurulu neticesinde yitirilmiş olduğu anlaşılmıştır. SPK’nın 4 Şubat 2016 tarihli kararına istinaden kontrol kaybına ilişkin başlatmış olduğu yasal süreç bu rapor tarihi itibarıyla devam etmektedir (Not 16). Grup’un sahip olduğu payların, kontrol kaybı sonrası TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standardı ve finansal varlık olarak muhasebeleştirilmesi nedeniyle TFRS 9— Finansal Araçlar Standardı hükümleri uyarınca yapılması gereken gerçeğe uygun değer tespit çalışmasını tarafımıza sunamamış olmasından dolayı, konsolide finansal tablolarda herhangi bir düzeltme yapılmasının gerekip gerekmediğine yönelik olarak yeterli ve uygun denetim kanıtı tarafımızdan elde edilememiştir.

Dikkat Çekilen Husus

Grup’un 31 Aralık 2016, 2017, 2018, 2019 ve 2020 tarihlerinde sona eren yıllara ait bağımsız

denetimden geçmiş konsolide finansal tablolarının, yargılama süreci devam eden önceki mali dönemlere

ait iş ve işlemlerin, tablolara olası kümülatifyansımalarını 6102 Sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (‘TTK”) 401/4 maddesi hükümleri gereğince hariç tutularak, Yönetim Kurulu tarafından, sırasıyla 24 Nisan 2018, 30 Nisan 2018, 28 Şubat 2019, 27 Şubat 2020 ve 1 Mart 2021 tarihli kararlar ile onaylanmış ve yayınlanmış olduğunu açıklayan 20 nolu dipnota dikkat çekeriz. 31 Aralık 2015 tarihinde sonra eren yıla ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide fınansal tablolar ise TTK 401/4 maddesi hükümlerince Yönetim Kurulu tarafından onaylanmamıştır. Şirketin 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 ve 2020 yıllarına ait olağan genel kurul toplantıları sınırlı sonucun dayanağı paragrafından belirtilen nedenlerden dolayı yapılamamış ve ilgili dönemlere ait konsolide finansal tablolar Genel Kurul onayına sunulamamıştır.

Ancak bu husus tarafımızca açıklanan sonucu etkilememektedir.

Şartlı Sonuç

Sınırlı denetimimize göre, Şartlı Sonucun Dayanağı paragrafında belirtilen hususlar hariç olmak üzere,

ilişikteki ara dönem özet konsolide fınansal tabloların, tüm önemli yönleriyle, TMS 34’e uygun olarak

hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.

Mali Müşavirlik Anonim Şirketi

0F--. ^‘

7

Me’ftm.et Ğnpfş, SMMM

Soru m1frDefCı

9 Ağustos 2021

Ankara

4 rnernberfiim ol Emst YoLıngGIobaJ L,m;loU

(2)

İçindekiler

Sayfa No Özet konsolide finansal durum tablosu ... 1-2 Özet konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu ... 3 Özet konsolide özkaynaklar değişim tablosu ... 4 Özet konsolide nakit akış tablosu ... 5 Özet konsolide finansal tablolara ait açıklayıcı dipnotlar ... 6-48

İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(1)

geçmiş geçmiş

Varlıklar Notlar 30 Haziran 2021 31 Aralık 2020

Dönen varlıklar 8.166.099 7.006.421

Nakit ve nakit benzerleri 4 7.531.318 6.188.161

Ticari alacaklar

- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 29.277 20.949

Diğer alacaklar

- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 31.493 32.595

Stoklar 6 480.646 423.014

Canlı varlıklar 11.274 11.761

Peşin ödenmiş giderler 75.385 316.196

Diğer dönen varlıklar 6.706 3.027

Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar - 10.718

Duran varlıklar 2.228.014 1.630.860

Finansal yatırımlar 5 278.235 312.293

Diğer alacaklar

- İlişkili taraflardan diğer alacaklar 16 152.799 129.697

- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 2.899 1.837

Yatırım amaçlı gayrimenkuller 7 226.172 227.209

Kullanım hakkı varlıkları 44.856 13.444

Maddi duran varlıklar 8 1.210.798 701.796

Maddi olmayan duran varlıklar

- Şerefiye 9 11.232 11.232

- Diğer maddi olmayan duran varlıklar 9 3.070 1.182

Peşin ödenmiş giderler 2.656 4.952

Ertelenmiş vergi varlığı 14 187.008 144.200

Diğer duran varlıklar 108.289 83.018

Toplam varlıklar 10.394.113 8.637.281

İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(2)

Sınırlı denetimden geçmiş

Bağımsız denetimden geçmiş

Kaynaklar Notlar 30 Haziran 2021 31 Aralık 2020

Kısa vadeli yükümlülükler 936.495 673.354

Kısa vadeli borçlanmalar

- Kiralama işlemlerinden borçlar 18.219 5.854

Ticari borçlar

- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 166.004 109.758

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 27.554 26.326

Diğer borçlar

- İlişkili taraflara diğer borçlar 16 2.665 2.138

- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 17.775 17.829

Ertelenmiş gelirler 3.249 537

Dönem karı vergi yükümlülüğü 14 270.304 119.503

Kısa vadeli karşılıklar

- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar 10 34.795 11.080

- Diğer kısa vadeli karşılıklar 10 389.818 377.988

Diğer kısa vadeli yükümlülükler 6.112 2.341

Uzun vadeli yükümlülükler 239.134 209.495

Uzun vadeli borçlanmalar

- Kiralama işlemlerinden borçlar 33.903 9.640

Diğer borçlar 48.906 40.309

Uzun vadeli karşılıklar

- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 10 48.988 39.804

- Diğer uzun vadeli karşılıklar 10 107.337 119.492

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 14 - 250

Özkaynaklar 9.218.484 7.754.432

Ana ortaklığa ait özkaynaklar 4.291.237 3.571.042

Ödenmiş sermaye 11 388.080 388.080

Paylara ilişkin primler 283 283

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak Birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal

kazanç/(kayıp) fonu (9.681) (8.049)

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 11 93.928 93.928

Geçmiş yıllar karları 3.096.800 2.397.289

Net dönem karı 721.827 699.511

Kontrol gücü olmayan paylar 4.927.247 4.183.390

Toplam kaynaklar 10.394.113 8.637.281

İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(3)

geçmiş geçmiş geçmemiş geçmemiş

Notlar

1 Ocak – 30 Haziran

2021

1 Ocak – 30 Haziran

2020

1 Nisan – 30 Haziran

2021

1 Nisan – 30 Haziran

2020

Hasılat 12 2.040.655 1.455.208 1.163.331 739.263

Satışların maliyeti (-) 12 (682.368) (517.390) (322.478) (242.814)

Brüt kar 1.358.287 937.818 840.853 496.449

Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) (3.904) (3.886) (1.995) (2.215)

Genel yönetim giderleri (-) (288.709) (101.646) (203.456) (55.412)

Araştırma ve geliştirme giderleri (-) (127.610) (50.787) (67.333) (10.908)

Esas faaliyetlerden diğer gelirler 117.334 60.188 110.603 24.163

Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) (13.106) (68.713) (7.486) (24.012)

Esas faaliyet karı 1.042.292 772.974 671.186 428.065

Yatırım faaliyetlerinden gelirler 13 858.994 324.671 355.113 148.062

Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) - (3.747) - -

Finansman gelir ve gideri öncesi faaliyet karı 1.901.286 1.093.898 1.026.299 576.127

Finansman gelirleri - - - -

Finansman giderleri (-) - - - -

Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kar 1.901.286 1.093.898 1.026.299 576.127 Sürdürülen faaliyetler vergi gideri (433.929) (260.402) (268.671) (114.087)

- Dönem vergi gideri (-) 14 (476.000) (253.429) (282.499) (116.734)

- Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) (-) 14 42.071 (6.973) 13.828 2.647

Net dönem karı 1.467.357 833.496 757.628 462.040

Diğer kapsamlı gelir / (gider)

Kar veya zararda yeniden

sınıflandırılmayacaklar (3.305) (390) (472) (2.045)

Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç

/ (kayıp) (4.292) (487) (752) (2.556)

Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç

/ (kayıp), vergi etkisi 987 97 280 511

-

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak - (5.538) - -

GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal

varlıklardan kazanç /(kayıp) - (7.100) - -

GUD farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklara ilişkin diğer kapsamlı gelir/(gider), vergi

etkisi - 1.562 - -

Toplam kapsamlı gelir / (gider) 1.464.052 827.568 757.156 459.995

Dönem karının dağılımı

Kontrol gücü olmayan payları 745.530 477.412 378.470 260.004

Ana ortaklık payları 721.827 356.084 379.158 202.036

Kapsamlı gelirin dağılımı

Kontrol gücü olmayan payları 743.857 477.709 378.367 259.664

Ana ortaklık payları 720.195 349.859 378.789 200.331

100 Pay başına kazanç 15 1,86 0,92 0,98 0,52

İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(4) Kar veya zararda

yeniden sınıflandırılmayaca

k birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler

veya giderler Birikmiş karlar

Sermaye

Paylara ilişkin primler

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal (kayıp)/kazanç fonu

Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklardan (kayıplar)/

kazançlar

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler

Geçmiş yıllar karları

Net dönem karı

Ana ortaklığa ait özkaynaklar toplamı

Kontrol gücü olmayan paylar

Özkaynaklar toplamı

1 Ocak 2020 bakiyesi 388.080 283 (7.809) 5.538 93.928 1.601.251 796.038 2.877.309 3.186.907 6.064.216

Net dönem karı - - - - - - 356.084 356.084 477.412 833.496

Diğer kapsamlı gelir/ (gider) - - (687) (5.538) - - - (6.225) 297 (5.928)

Toplam kapsamlı gelir/ (gider) - - (687) (5.538) - - 356.084 349.859 477.709 827.568

Transfer - - - 796.038 (796.038) - - -

30 Haziran 2020 bakiyesi 388.080 283 (8.496) - 93.928 2.397.289 356.084 3.227.168 3.664.616 6.891.784

1 Ocak 2021 bakiyesi 388.080 283 (8.049) - 93.928 2.397.289 699.511 3.571.042 4.183.390 7.754.432

Net dönem karı - - - - - - 721.827 721.827 745.530 1.467.357

Diğer kapsamlı gelir/ (gider) - - (1.632) - - - - (1.632) (1.673) (3.305)

Toplam kapsamlı gelir/ (gider) - - (1.632) - - - 721.827 720.195 743.857 1.464.052

Transferler - - - - - 699.511 (699.511) - - -

30 Haziran 2021 bakiyesi 388.080 283 (9.681) - 93.928 3.096.800 721.827 4.291.237 4.927.247 9.218.484

İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(5)

geçmiş geçmiş

Not

1 Ocak – 30 Haziran 2021

1 Ocak – 30 Haziran 2020

A. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akış 1.022.583 759.401

Sürdürülen faaliyetler dönem karı 1.467.357 833.496

Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler

Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 89.976 95.216

Maddi duran varlık iptalleri ile ilgili düzeltmeler - 1.352

değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler

-Alacaklarda değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler 4.554 505

Karşılıklar İle ilgili düzeltmeler

-Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler 10 28.428 3.611

-Dava ve/veya ceza karşılıkları (iptali) ile ilgili düzeltmeler 10 - 10.959

- Rehabilitasyon ve devlet hakkı karşılığı ile ilgili düzeltmeler 10 (57.044) 128.254

-Diğer karşılıklar (iptalleri) ile ilgili düzeltmeler 10 59.381 13.199

Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler 14 433.929 260.402

Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler 4.981 3.928

Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler (527.623) (228.662)

Stoklarda değer düşüklüğü / (iptali) ile ilgili düzeltmeler 28.883 -

Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıkların satışından kaynaklanan

kazançlar ile ilgili düzeltmeler (81.290) -

Zarar mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler (4) 19

Düzeltmeler toplamı (15.829) 288.783

Ticari alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler (12.883) (959)

Faaliyetlerle İlgili diğer alacaklardaki azalış ile ilgili düzeltmeler (142.565) (113.457)

Stoklardaki artışlar ile ilgili düzeltmeler 6 (86.514) (33.318)

Canlı varlıklardaki azalış/ (artış) 487 2.070

Peşin ödenmiş giderlerdeki artış (azalış) (24.217) (8.094)

Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler 56.246 (5.101)

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış (azalış) 1.228 (2.500)

Faaliyetler ile ilgili diğer varlıklardaki artış (70.141) (30.645)

Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler 9.071 4.650

Ertelenmiş gelirlerdeki (azalış)/ artış 2.711 497

Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki azalış 48.380 1.275

Rehabilitasyon ödemeleri 10 (2.662) (21.948)

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan

ödemeler 10 (2.390) (1.024)

Vergi ödemeleri (205.696) (154.324)

İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit (428.945) (362.878)

B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları 290.186 124.425

Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri 49 124

Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları 8 (317.678) (145.455) Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları 9 (2.585) (39) Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit

girişleri 92.007 -

Yatırım amaçlı gayrimenkul alımından kaynaklanan nakit çıkışları 7 (2.502) (2.401)

Alınan faiz 497.236 242.200

Finansal yatırımlardaki artış (azalış) 34.058 36.147

Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (-) (10.399) (6.151)

C. Finansman faaliyetlerinde sağlanan/ (kullanılan) net nakit - -

Nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış)/ artış 1.312.769 883.826

Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 4 6.163.561 4.599.319

Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 4 7.476.330 5.483.145

(6) 1. Grup’un organizasyonu ve faaliyet konusu

Koza Anadolu Metal Madencilik İşletmeleri A.Ş. (“Şirket”), 3 Aralık 1985 tarih ve 1400 no’lu Ticaret Sicil Gazetesi’nde yayınlanan esas mukavelesi ile kurulmuş olup ana faaliyet konusu her türlü demir, bakır, krom, çelik, bor, çinko, altın, gümüş, antimuan gibi madenlerin çıkarılması, işletilmesi ve elektrik enerjisi, bio enerji üretimidir. Şirket ve 2.3 no’lu dipnotta detayları açıklanan bağlı ortaklıklarının hepsi birlikte

“Grup” olarak adlandırılmıştır.

Şirket’in adresi; Uğur Mumcu Mahallesi, Fatih Sultan Mehmet Bulvarı, İstanbul Yolu 10. Km, No: 310, 06370, Yenimahalle, Ankara, Türkiye’dir.

30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla Grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 2.904 kişidir (31 Aralık 2020: 2.618 kişi)

Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (SPK) kayıtlı olup hisselerinin %44,95’i halka açık olarak 5 Şubat 2003 tarihinden itibaren Borsa İstanbul’da (“BIST”) işlem görmektedir. 30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla Grup’un hisselerini elinde bulunduran hissedarlar ve oranları Not 11’da açıklanmıştır.

Grup Yönetimi’ne atanan kayyımlara 26 Ekim 2015 tarihinden itibaren yönetim organının tüm yetkileri devredilmiş ve yeni yönetim organlarının bu kayyımlarca oluşturulmasına karar verilmiştir.

1 Eylül 2016 tarihinde yayınlanan 674 sayılı Olağanüstü Hal Kapsamında Bazı Düzenlemeler Yapılması Hakkında Kanun Hükmünde Kararname (“KHK”) ile, daha önce mahkemeler tarafından şirketlere atanan kayyımlara verilen tüm yetkilerin Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu’na (“TMSF”) devredilmesine karar verilmiştir. Bu kapsamda, 22 Eylül 2016 tarihinde söz konusu KHK’nın 19/1 maddesine dayanarak Koza Anadolu Metal Madencilik İşletmeleri A.Ş.’ye atanmış olan kayyımlara verilen tüm yetkileri sonlandırılarak, Koza Anadolu Metal Madencilik İşletmeleri A.Ş.’nin kayyımlık yetkilerinin devredilmesi karar vermiştir.

Grup’un 31 Aralık 2016, 2017, 2018, 2019 ve 2020 tarihlerinde sona eren yıllara ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tabloları, yargılama süreci devam eden önceki mali dönemlere ait iş ve işlemlerin, tablolara olası kümülatif yansımalarını 6102 Sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 401/4 maddesi hükümleri gereğince hariç tutularak, Yönetim Kurulu tarafından, sırasıyla 24 Nisan 2018, 30 Nisan 2018, 28 Şubat 2019, 27 Şubat 2020 ve 1 Mart 2021 tarihli kararlar ile onaylanmış ve yayınlanmıştır. 31 Aralık 2015 tarihinde sonra eren yıla ait bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar ise TTK 401/4 maddesi hükümlerince Yönetim Kurulu tarafından onaylanmamıştır.

Grup’un 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 ve 2020 yıllarına ait olağan genel kurul toplantıları 10 No.lu dipnotta detaylı açıklandığı üzere Ankara 5. Sulh Ceza Hakimliği’nin 26 Ekim 2015 tarihli kararına istinaden Grup’un yönetimi, Kayyım heyetine, akabinde 22 Eylül 2016 tarihinde Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu’na (“TMSF”) devredilmiş olup bu rapor tarihi itibarıyla, Grup nezdinde Savcılık Makamı, Emniyet Mali Suçlar Şubesi ve SPK tarafından çeşitli inceleme ve çalışmalar devam ettiğinden dolayı yapılamamış ve ilgili dönemlere ait finansal tablolar Genel Kurul onayına sunulamamıştır.

Grup’un bağlı ortaklığı Koza Altın İşletmeleri A.Ş., 31 Mart 2014 tarihinde yurt dışında madencilik girişimlerinde bulunmak üzere %100 hissedarı olduğu İngiltere merkezli “Koza Ltd.” şirketini kurmuştur.

Grup’un 11 Eylül 2015 tarihine dek konsolide ettiği bağlı ortaklığı Koza Ltd. üzerindeki kontrolünün, sözkonusu şirketin 11 Eylül 2015 tarihinde yapmış olduğu genel kurul neticesinde yitirilmiş olduğu anlaşılmıştır. SPK'nın 4 Şubat 2016 tarihli kararına istinaden kontrol kaybına ilişkin başlatmış olduğu yasal süreç bu rapor tarihi itibarıyla devam etmektedir. Grup, konsolide finansal tablolarında, Koza Ltd.’yi 218.325 Bin TL tutarındaki maliyet bedelinden duran varlıklarda “Finansal Yatırımlar” hesabında sunmuştur.

(7)

Grup’un 31 Aralık 2015 tarihine kadar konsolide ettiği Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklıkları Bugün Televizyon Radyo ve Perakende A.Ş., Yaşam Televizyon Yayın Hizmetleri A.Ş. ve Koza İpek Basın ve Basım Sanayi ve Ticaret A.Ş., 2016 yılı içerisinde KHK ile ticaret sicil kaydının Re’sen terkin edilmesi nedeniyle iştirakleri Koza Prodüksiyon ve Ticaret A.Ş., Rek-Tur Reklam Pazarlama ve Ticaret Ltd. Şti.

ve İpek Online Bilişim Hizmetleri Ltd. Şti. ile birlikte 2016 yılından itibaren konsolidasyon kapsamına alınmamıştır.

Özet konsolide finansal tabloların onaylanması:

30 Haziran 2021 tarihli özet konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 9 Ağustos 2021 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir.

2. Özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar

Uygulanan Finansal Raporlama Standartları

Şirket ve Şirket’in Türkiye’de kurulu bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’na (TTK), vergi mevzuatına ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı’na uygun olarak tutmaktadır.

İlişikteki özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5.

Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas alınmıştır.

Özet konsolide finansal tablolar ve dipnotlar KGK tarafından 7 Haziran 2019 tarihli ilke kararı ile açıklanan “2019 TMS Taksonomisi”ne uygun olarak sunulmuştur.

Özet konsolide finansal tablolar yasal kayıtlara dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, TMS ve TFRS’lere göre Grup’un durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Söz konusu düzeltmeler genel olarak karşılıklar, ertelenmiş vergiler, maddi duran varlık amortismanlarının ve maddi olmayan duran varlık itfa paylarının ekonomik ömürlerine ve kıst esasına göre ayrılmasından oluşmaktadır.

(8)

2. Özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Yabancı para çevrimi

Fonksiyonel ve sunum para birimi

Özet konsolide finansal tablolar, Şirket’in fonksiyonel ve Grup’un sunum para birimi olan TL kullanılarak sunulmuştur.

Yabancı para işlem ve bakiyeler

Yabancı para işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, finansal durum tablosu tarihinde geçerli olan döviz kurları kullanılarak çevrilmiştir. Yabancı paraya dayalı ticari işlemlerden (ticari alacak ve borç) doğan kur farkı geliri veya gideri “esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler” hesabı içerisinde, yabancı paraya dayalı diğer parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur farkı geliri veya gideri ise “finansman gelirleri/giderleri” olarak kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır.

İşletmenin Sürekliliği

Grup, özet konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

TFRS’ye Uygunluk Beyanı

Grup, 30 Haziran 2021 tarihinde sona eren döneme ilişkin ara dönem konsolide finansal tablolarını SPK’nın Seri: II-14.1 No’lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, hazırlamıştır.

Konsolide Finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.

Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup’un cari dönem özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem özet konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.

(9) 2.2 Konsolidasyon esasları

(a) Konsolide finansal tablolar aşağıda belirtilen esaslara göre hazırlanan Şirket’in ve bağlı ortaklıklarının hesaplarını içerir. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen şirketin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, TFRS’ye uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır.

(b) Şirket tarafından kontrol edilen bağlı ortaklık tam konsolidasyon yöntemi ile konsolide finansal tablolara dahil edilmişlerdir. Kontrol, Şirket’in, yatırım yaptığı işletme üzerinde ancak ve ancak şu göstergelerin tümü birden mevcut olduğunda sağlanmaktadır;

a) yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahipse,

b) yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişen getirilere maruz kalmakta veya bu getirilerde hak sahibi ise,

c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkanına sahip ise.

Konsolidasyon işlemi sırasında, Şirket ve Bağlı Ortaklıkların sahip olduğu payların kayıtlı iştirak değerleri, ilgili özkaynaklar ile karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon işlemi sırasında netleştirilmiştir. Şirket’in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynaklar ve kar veya zarar tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.

Bağlı Ortaklık, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup’a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmıştır.

Bağlı ortaklıklar

30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla konsolide edilen bağlı ortaklıkların faaliyet konusu ve konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda bağlı ortaklıkların faaliyette bulunduğu faaliyet bölümleri aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2021

Ünvanı Faaliyet konusu Faaliyet bölümü

ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. İnşaat ve madencilik Maden

Koza Altın İşletmeleri A.Ş. Madencilik Maden

Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş. Madencilik Maden

ATP Havacılık Ticaret A.Ş. Hava taşımacılığı Taşımacılık

ATP Koza Turizm Seyahat Ticaret A.Ş. Turizm ve otel işletmeciliği Turizm ATP Koza Gıda Tarım Hayvancılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. Gıda ve hayvancılık Gıda

Konaklı Metal Madencilik Sanayi Ticaret A.Ş. Madencilik Maden

31 Aralık 2020

Ünvanı Faaliyet konusu Faaliyet bölümü

ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. İnşaat ve madencilik Maden

Koza Altın İşletmeleri A.Ş. Madencilik Maden

Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş. Madencilik Maden

ATP Havacılık Ticaret A.Ş. Hava taşımacılığı Taşımacılık

ATP Koza Turizm Seyahat Ticaret A.Ş. Turizm ve otel işletmeciliği Turizm ATP Koza Gıda Tarım Hayvancılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. Gıda ve hayvancılık Gıda

Konaklı Metal Madencilik Sanayi Ticaret A.Ş. Madencilik Maden

(10)

2. Özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.2 Konsolidasyon esasları (devamı)

Grup’un 30 Haziran 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla, bağlı ortaklıkların ünvanları, sermayesi ve sermayeleri içinde ana ortaklık ile diğer bağlı ortaklıkların sahip oldukları paylar aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2021

Ticari Unvanı Doğrudan

Ortaklık Pay(%)

Etkin Ortaklık Oranı (%)

Kontrol Gücü Olmayanlar (%)

ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. 99,04 99,04 0,96

Koza Altın İşletmeleri A.Ş. (*) - 44,58 55,42

Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş. - 99,04 0,96

ATP Havacılık Ticaret A.Ş. - 98,05 1,95

ATP Koza Turizm Seyahat Ticaret A.Ş. - 99,04 0,96

ATP Koza Gıda Tarım Hayvancılık San. ve Tic. A.Ş. - 99,04 0,96

Konaklı Metal Madencilik Sanayi Ticaret A.Ş. 71,19 71,74 28,26

Koza İpek Tedarik Ticaret A.Ş. (**) 28,00 47,61 52,39

31 Aralık 2020

Ticari Unvanı Doğrudan Ortaklık

Pay(%)

Etkin Ortaklık

Oranı (%) Kontrol Gücü Olmayanlar (%)

ATP İnşaat ve Ticaret A.Ş. 99,04 99,04 0,96

Koza Altın İşletmeleri A.Ş. (*) - 44,58 55,42

Özdemir Antimuan Madenleri A.Ş. - 99,04 0,96

ATP Havacılık Ticaret A.Ş. - 98,05 1,95

ATP Koza Turizm Seyahat Ticaret A.Ş. - 99,04 0,96

ATP Koza Gıda Tarım Hayvancılık San. ve Tic. A.Ş. - 99,04 0,96

Konaklı Metal Madencilik Sanayi Ticaret A.Ş. 71,19 71,74 28,26

Koza İpek Tedarik Ticaret A.Ş. (**) 28,00 47,61 52,39

(*) Grup’un etkin ortaklık oranı %50’den az olmakla birlikte, söz konusu şirketin mali ve işletme politikalarını yönetmek için hakimiyet yetkisini kullanmaktadır.

(**) Önemli etki barındırmaması sebebiyle konsolidasyon kapsamına alınmamıştır. Konsolidasyon kapsamına dahil edilmeyen bağlı ortaklığın toplam varlık, ciro ve net dönem karının; konsolide toplam varlık, ciro ve net dönem karına oranı %1 seviyesinin altındadır.

(c) Bağlı Ortaklıkların net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide finansal tablolarda “kontrol gücü olmayan paylar” olarak gösterilmektedir.

(d) Grup’un bağlı ortaklarından Koza Altın İşletmeleri A.Ş.’nin (“Koza Altın”), 31 Mart 2014 tarihinde yurt dışında madencilik girişimlerinde bulunmak üzere %100 hissedarı olduğu İngiltere merkezli Koza Ltd.’yi kurmuştur. Grup’un 11 Eylül 2015 tarihine dek konsolide ettiği bağlı ortaklığı Koza Ltd. üzerindeki kontrolünün, söz konusu şirketin 11 Eylül 2015 tarihinde yapmış olduğu genel kurul neticesinde yitirilmiş olduğu anlaşılmıştır. SPK'nın 4 Şubat 2016 tarihli kararına istinaden kontrol kaybına ilişkin başlatmış olduğu yasal süreç bu rapor tarihi itibarıyla devam etmektedir.

Grup, konsolide finansal tablolarında, Koza Ltd.’yi 218.325 Bin TL tutarındaki maliyet bedelinden duran varlıklarda “Finansal Yatırımlar” hesabında sunmuştur.

(e) Grup’un 31 Aralık 2015 tarihine kadar konsolide ettiği Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklıkları Bugün Televizyon Radyo ve Perakende A.Ş., Yaşam Televizyon Yayın Hizmetleri A.Ş. ve Koza İpek Basın ve Basım Sanayi ve Ticaret A.Ş., 2016 yılı içerisinde KHK ile ticaret sicil kaydının Re’sen terkin edilmesi nedeniyle iştirakleri Koza Prodüksiyon ve Ticaret A.Ş., Rek-Tur Reklam Pazarlama ve Ticaret Ltd. Şti. ve İpek Online Bilişim Hizmetleri Ltd. Şti. ile birlikte 2016 yılından itibaren konsolidasyon kapsamına alınmamıştır.

(11) 2.3. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler ve Hatalar

Yeni bir TMS/TFRS’nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TMS/TFRS’nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.

2.4. Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

30 Haziran 2021 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2021 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

i) 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

- Gösterge Faiz Oranı Reformu – 2. Aşama - TFRS 9, TMS 39, TFRS 7, TFRS 4 ve TFRS 16’da Yapılan Değişiklikler

- IBOR reformunun bir sonucu olarak sözleşmeye dayalı nakit akışlarını belirleme esasındaki değişiklikler için kolaylaştırıcı uygulama

- Riskten korunma Muhasebesi ilişkisinin sonlandırılmasına ilişkin imtiyazlar - Risk bileşenlerinin ayrı olarak tanımlanması

- İlave Açıklamalar

- TFRS 16 Değişiklikleri - Covid-19 ile İlgili Olarak Kira Ödemelerinde Tanınan İmtiyazlardaki Değişiklik

Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

- TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları

- TFRS 3 Değişiklikleri – Kavramsal Çerçeve ’ye Yapılan Atıflara ilişkin değişiklik - TMS 16 Değişiklikleri - Kullanım amacına uygun hale getirme

- TMS 37 Değişiklikleri - Ekonomik açıdan dezavantajlı sözleşmeler-Sözleşmeyi yerine getirme maliyetleri

- TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı

TMS 1 Değişiklikleri - Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması

- Yıllık İyileştirmeler - 2018-2020 Dönemi

Söz konusu değişikliklerin / iyileştirmelerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

(12)

2. Özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.4. Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

ii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

- UMS 8 Değişiklikleri – Muhasebe Tahminlerinin Tanımı

- UMS 1 ve UFRS Uygulama Bildirimi 2 Değişiklikleri – Muhasebe Politikalarının Sunumu TMS 12 Değişiklikleri – Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin Ertelenmiş Vergi

Değişikliklerin Şirket finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi beklenmemektedir.

2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti

30 Haziran 2021 tarihinde sona eren döneme ait ara dönem konsolide finansal tablolar, TMS/TFRS’nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır.

30 Haziran 2021 tarihinde sona eren döneme ait ara dönem konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2020 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2020 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.

(13)

2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında, Grup yönetiminin, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve bilinir hale geldiği dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlarından farklılık gösterebilir.

a) Maden varlıkları; maden sahası geliştirme, maden hakları, maden arazileri, ertelenen maden çıkartma maliyetleri ile maden sahalarının ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanması ile ilgili indirgenmiş maliyetlerden oluşmaktadır. Maden varlıkları, elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net defter değeri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır. Maden varlıkları, üretimin başlaması ile birlikte üretilebilir cevher rezervine göre üretim bazlı olarak itfa edilmeye başlanırlar. Maden varlıkların amortisman giderleri, ilgili maden sahaları bazında, üretim maliyeti ile ilişkilendirilmektedir.

Grup, düzenli olarak güncellediği uzun vadeli plan çalışmaları kapsamında maden varlıklarının kalan rezervlerinin tespitine yönelik çalışmalar yapmakta, olası etkileri kıdem yükümlüğü, üretim bazlı amortisman hesaplamaları, rehabilitasyon karşılıkları kabullerini bu kapsamda revize etmektedir.

Grup yönetimi, her bir bilanço döneminde görünür ve muhtemel maden rezervlerine istinaden yapmış oldukları tahminlerini gözden geçirmekte olup belirli dönemlerde ise bağımsız profesyonel değerleme şirketlerine görünür, mümkün ve muhtemel maden rezervlerinin miktarının tespitine yönelik Avustralya Arama Sonuçları, Maden Kaynakları ve Altın Rezervleri 2012 Standartları’na (“JORC”) uygun olarak değerleme çalışmaları yaptırmakta ve rezerv miktarını “JORC” Standartları’nda belirtilen yetkinliklere haiz kişiler tarafından veya onların gözetiminde güncellemektedir. Söz konusu rezerv ve kaynak miktarları 31 Aralık 2020 tarihi itibarıyla bağımsız profesyonel değerleme şirketi, “SRK Consulting” tarafından “JORC”

standartları doğrultusunda güncellenmiştir.

Söz konusu çalışmalar kapsamında, maden rezervlerinin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ve yöntemler, birtakım belirsizlikleri içinde barındırmakta (, kurlar, jeografik ve istatistiki değişkenler gibi) olup yeni bir bilginin kullanılabilir olmasına bağlı olarak maden rezervine istinaden geliştirilen varsayım ve yöntemler önemli ölçüde değişebilir. Maden varlıklarının maliyeti ve amortismanı söz konusu güncellemelere bağlı olarak ileriye dönük olarak düzeltilmektedir.

(14)

2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları (devamı)

b) Maden varlıkları “üretim birimleri” yöntemi kullanılarak itfa edilmekte ve amortisman oranının hesaplanması için görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarı kullanılmaktadır. Maden varlıkları dışında kalan gerek taşınabilir gerekse sabit olan diğer maddi duran varlıklar ise ilgili oldukları madenlerin ömürleri ile sınırlı olmak üzere faydalı ömürleri üzerinden doğrusal yöntem kullanılarak amortismana tabi tutulmaktadır. Görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarı baz alınarak ve üretim birimleri yöntemi kullanılarak hesaplanan amortisman tutarları dönemler arasında değişkenlik gösterebilir ve birtakım maden varlıkları için amortisman, gerçekleşen ile tahmin edilen üretim miktarları arasındaki sapmadan dolayı etkilenebilmektedir. Söz konusu farklar, aşağıda belirtilen değişkenlerden veya varsayımlardan kaynaklanmaktadır;

- Yapılan çalışmalar neticesinde görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarındaki değişimler,

- Zaman zaman önemli miktarlarda değişebilen rezervin tenor (“grade”) oranı,

- Gerçekleşen altın fiyatı ile rezerv değerleme ve tenor tespit etme çalışmalarında dikkate alınan tahmini altın fiyatı,

- Maden sahalarında gerçekleşebilen ve önceden tahmin edilemeyen, faaliyetleri etkileyebilecek birtakım hususlar,

- Maden çıkarma, işleme ve rehabilitasyon maliyetlerinde, iskonto oranlarında, kur değişimlerinde tahmin edilemeyecek değişimler,

- Maden ömürlerindeki değişimlerin, faydalı ömürleri maden ömrüyle sınırlı olan ve doğrusal yöntemle amortismana tabi tutulan sabit kıymetlerin faydalı ömürlerine olan etkileri.

Grup yönetimi tarafından gerçekleştirilen değer düşüklüğü testleri ise, yönetimin gelecekteki altın fiyatları hakkındaki tahminlerine, mevcut piyasa koşullarına, kurlara ve ilgili proje riskiyle birlikte vergi öncesi iskonto oranına bağlıdır. Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir değeri, ilgili nakit üreten birimin kullanım değerinden veya satış maliyetleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak tespit edilir. Söz konusu hesaplamalar bir takım varsayımların ve tahminlerin kullanılmasını gerekli kılmaktadır. Altın fiyatlarına istinaden yapılan varsayım ve tahminlerdeki değişiklikler, madenlerin kullanım ömürlerini etkileyebilir ve bununla birlikte gerek şerefiye ve gerekse ilgili varlıkların taşınan değerleri üzerinde düzeltme gerektirebilecek koşullar ortaya çıkabilir.

Varlıklar, birbirlerinden bağımsız ve en küçük derecede nakit üreten birimler olarak gruplandırılır.

Değer düşüklüğü göstergesinin tespit edilmesi durumunda ise, tahmin ve varsayımlar tespit edilen her bir nakit üreten birimden elde edilecek nakit akışları için oluşturulur. Gerek maddi duran varlıkların ve gerekse şerefiyenin değer düşüklüğü testleri kullanılan tahmin ve varsayımlardan ötürü belirli oranda bir belirsizlik içermektedir. Bu belirsizlik kullanılan görünür ve mümkün işlenebilir altın rezerv miktarından, mevcut ve gelecekte tahmin edilen altın fiyatlarından, iskonto oranlarından, kurlardan ve tahmini üretim maliyetlerinden kaynaklanmaktadır.

(15)

2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları (devamı)

c) Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanmasına istinaden özet konsolide finansal tablolara yansıtılan karşılıkların tutarı, Grup yönetiminin planlarına ve ilgili yasal düzenlemelerin gerektirdiklerine dayanmakta olup, söz konusu plan ve yasal düzenlemelerdeki değişiklikler, güncel piyasa verileri ile fiyatları, kullanılan indirgenme oranları, maden kaynak ve rezervlerine istinaden yapılan tahminlerdeki değişiklikler karşılıkları etkileyebilmektedir.

30 Haziran 2021 itibarıyla Grup, indirim oranları, maliyet kabulleri, rehabilitasyona tabi üretim alanları ve rezerv ömürlerindeki değişiklikler nedeniyle karşılık miktarlarını yeniden değerlendirmiştir. Grup, maden rehabilitasyonu karşılığını her yıl değerlendirmektedir. Ödenecek nihai yükümlülüğü etkileyebilecek çok sayıda etken olması nedeniyle maden rehabilitasyonu karşılığını belirlemede önemli tahmin ve varsayımlar yapılmaktadır. Bu etkenlerin arasında, rehabilitasyon faaliyetlerinin kapsamı ve maliyetine ilişkin tahminler, teknolojik değişimler, düzenlemelerdeki değişimler, enflasyon oranları ile orantılı olan maliyet artışları ve iskonto oranlarındaki değişiklikler (30 Haziran 2021 - %0,07 - 31 Aralık 2020 - %0,08) yer almaktadır. Bu belirsizlikler gelecekte gerçekleşecek harcamaların bugün tahmin edilen miktarlardan farklı olmasına yol açabilir.

Rapor tarihindeki karşılık, gelecekte gereken rehabilitasyon maliyetlerinin bugünkü değerinin en iyi tahminini temsil etmektedir. Gelecekteki tahmini maliyetlerdeki değişiklikler bilançoda, ilk tahminin başta TMS 16 Maddi Duran Varlıklar’a uygun olarak ölçülen bir varlığın bir parçası olarak muhasebeleştirilmiş ise, rehabilitasyon yükümlülüğünü veya varlığını arttırarak veya azaltarak muhasebeleştirilir.

d) Ertelenen vergi aktifi gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi aktifi geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Grup yönetimi, yapmış olduğu değerlendirme neticesinde, öngörülebilir ve vergi kanunları çerçevesinde vergi indirim hakkının devam edebileceği bir süre içerisinde yararlanılabileceği sonucuna vardığı mali zararlar için ertelenen vergi varlığı muhasebeleştirilmiştir. Bu değerlendirme, ilgili bağlı ortaklığın gelecek dönemlerde vergilendirilebilir karının olduğuna dair kullanılan varsayımlara dayanmaktadır.

e) Grup, maden sektöründe faaliyetlerini sürdürdüğünden, yasalardan ve mevzuatlardan kaynaklanan birçok yükümlülüğe maruz kalabilmektedir. Bilanço tarihi itibarıyla mevcut olan veya gelecekte maruz kalınacak yasal uygulamaların sonuçları, Grup yönetiminin geçmiş tecrübeleri doğrultusunda ve alınan hukuki danışmanlıklar sonucunda, belirli bir oran dâhilinde tahmin edilebilmektedir. Grup aleyhine alınabilecek bir karar veya uygulamanın olumsuz etkileri Grup’un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyebilir. 30 Haziran 2021 tarihi itibarıyla Grup’un faaliyetlerini önemli ölçüde etkilemesi beklenen herhangi bir yasal risk bulunmamaktadır.

f) Davalara ilişkin karşılık tutarının tespit edilmesi aşamasında, Yönetim, devam eden davaların Grup aleyhine sonuçlanma olasılığını ve bu davaların Grup aleyhine sonuçlanması durumunda oluşabilecek sonuçların yasal danışmanların değerlendirmelerini göz önünde bulundurmaktadır.

Grup yönetimi mevcut sağlanan bilgi doğrultusunda en iyi tahminini yapmaktadır.

g) Yarı mamul aşaması olarak takip edilen ve üretim süreci içerisinde henüz dore altın haline dönüşmemiş döngü altın stok miktarı, teknik üretim hesaplama ve tahminler yapılarak her bir üretim tesisi için ayrı ayrı değerlendirilmektedir. Hem tank liçi hem de yığın liçi üretim tesisleri için geçerli olan döngü altın süreci, dore altın (mamul) elde edildikten sonra sona ermektedir. Tank liçi ve yığın liçi tesislerinin üretim süreçlerinin birbirinden farklı olmasından dolayı döngü içerisindeki altın stok miktarı tesisler bazında farklılık göstermekte olup, maden ömrü sonunda her bir tesisin döngü altın stokları içerisinden kazanılabilecek tahmini altın miktarları teknik hesaplamalara dayalı olarak analiz edilmektedir.

2.7 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

(16) 3. Bölümlere göre raporlama

Grup’un 30 Haziran 2021 itibarıyla yaptığı faaliyet bölümlerine göre raporlaması aşağıdaki gibi sunulmuştur:

Maden Taşımacılık Turizm Gıda

Eliminasyon

düzeltmeleri Toplam

Dönen Varlıklar 8.606.296 4.866 893 55.469 (501.425) 8.166.099

Duran Varlıklar 3.501.651 441.310 142.027 20.004 (1.876.978) 2.228.014

Toplam Varlıklar 12.107.947 446.176 142.920 75.473 (2.378.403) 10.394.113

Kısa Vadeli Yükümlülükler 1.612.177 401.566 9.076 54.254 (1.140.578) 936.495

Uzun Vadeli Yükümlülükler 237.512 222 48 1.456 (104) 239.134

Özkaynaklar 10.258.258 44.388 133.796 19.763 (1.237.721) 9.218.484

Toplam Yükümlülükler 12.107.947 446.176 142.920 75.473 (2.378.403) 10.394.113

Sürdürülen Faaliyetler - - - - - -

Satış Gelirleri 2.012.112 - 2.862 25.681 - 2.040.655

Satışların Maliyeti (-) (645.284) (11.543) (2.005) (23.536) - (682.368)

Brüt Kar/Zarar 1.366.828 (11.543) 857 2.145 - 1.358.287

Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (127.610) - - - - (127.610)

Pazarlama Giderleri (-) (2.189) - - (1.715) - (3.904)

Genel Yönetim Giderleri (-) (284.419) (1.001) (1.847) (2.063) 621 (288.709)

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 46.636 64.660 264 1.215 4.559 117.334

Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (7.715) (3.063) (1.524) (804) - (13.106)

Faaliyet Karı/Zararı 991.531 49.053 (2.250) (1.222) 5.180 1.042.292

Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler / Giderler

(-) net 830.098 75.910 80 229 (47.323) 858.994

Finansman Gelirleri - - - - - -

Finansman Giderleri (-) (37.344) (1.499) (32) (3.268) 42.143 -

Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi

Karı/Zararı 1.784.285 123.464 (2.202) (4.261) - 1.901.286

Sürdürülen Faaliyetler Vergi

Geliri/Gideri (427.100) (10.708) 3.379 500 - (433.929)

Dönem Vergi Gideri (476.000) - - - - (476.000)

Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri 48.900 (10.708) 3.379 500 - 42.071

Dönem Karı/Zararı 1.357.185 112.756 1.177 (3.761) - 1.467.357

(17)

Grup’un 30 Haziran 2020 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla yaptığı faaliyet bölümlerine göre raporlaması aşağıdaki gibi sunulmuştur:

31 Aralık 2020

Maden Taşımacılık Turizm Gıda

Eliminasyon

düzeltmeleri Toplam

Dönen Varlıklar 7.205.312 281.378 7.197 44.688 (532.154) 7.006.421

Duran Varlıklar 3.281.846 28.083 137.339 18.356 (1.834.764) 1.630.860

Toplam Varlıklar 10.487.158 309.461 144.536 63.044 (2.366.918) 8.637.281

Kısa Vadeli Yükümlülükler 1.375.775 376.823 11.868 38.234 (1.129.346) 673.354

Uzun Vadeli Yükümlülükler 207.270 1.007 48 1.016 154 209.495

Özkaynaklar 8.904.112 (68.369) 132.619 23.794 (1.237.724) 7.754.432

Toplam Yükümlülükler 10.487.157 309.461 144.535 63.044 (2.366.916) 8.637.281

1 Ocak – 30 Haziran 2020 Maden Taşımacılık Turizm Gıda Eliminasyon

düzeltmeleri Toplam

Sürdürülen Faaliyetler

Satış Gelirleri 1.427.761 2.009 - 25.438 - 1.455.208

Satışların Maliyeti (-) (484.182) (8.924) - (24.284) - (517.390)

Brüt Kar/Zarar 943.579 (6.915) - 1.154 - 937.818

Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (50.787) - - - - (50.787)

Pazarlama Giderleri (-) (1.713) - - (2.174) 1 (3.886)

Genel Yönetim Giderleri (-) (97.588) (181) (2.434) (1.549) 106 (101.646)

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 52.799 9.646 1.236 719 (4.212) 60.188

Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (49.332) (14.989) (4.092) (300) - (68.713)

Faaliyet Karı/Zararı 796.958 (12.439) (5.290) (2.150) (4.105) 772.974

Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler / Giderler

(-) net 328.726 115 2.509 351 (10.777) 320.924

Finansman Gelirleri 4.088 - - - (4.088) -

Finansman Giderleri (-) (15.451) (1.983) (19) (1.516) 18.969 -

Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi

Karı/Zararı 1.114.321 (14.307) (2.800) (3.315) (1) 1.093.898

Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri/Gideri (260.315) 248 (882) 547 - (260.402)

Dönem Vergi Gideri (253.429) - - - - (253.429)

Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri (6.886) 248 (882) 547 - (6.973)

Dönem Karı/Zararı 854.006 (14.059) (3.682) (2.768) (1) 833.496