T.C
MUSTAFA KEMAL ÜNİVERSİTESİ İÇ DENETİM BİRİMİ
2016-2017-2018 YILLARI
İÇ DENETİM PLANI
NİSAN-2016
1 2016-2017-2018 DÖNEMİ İÇ DENETİM PLANI
I. GİRİŞ
Mustafa Kemal Üniversitesi İç Denetim Biriminin 2016-2017-2018 Yılları çalışmalarını kapsayan İç Denetim Planı, İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmeliğin 36 ve 39 uncu maddeleri ile Kamu İç Denetim Genel Tebliğinin 5 inci maddesi uyarınca hazırlanmıştır.
Planın hazırlanması sırasında, İç Denetim Koordinasyon Kurulunca yayımlanan Kamu İç Denetimi Strateji Belgesi ve Kamu İç Denetim Rehberinde belirtilen esas ve usuller dikkate alınmıştır.
II. AMAÇ
Bu Plan, denetim kaynaklarının etkin ve etkili şekilde kullanılabilmesi için üç yıllık dönemde yürütülmesi planlanan denetim faaliyetlerini belirlemek, önceliklendirmek ve danışmanlık ile diğer faaliyetlerin toplam oransal dağılımının belirlenmesi amacıyla hazırlanmıştır.
Ayrıca Planla, kaynak kısıtlarının ve bu kısıtların denetim faaliyetlerine olası etkilerinin belirlenmesi de amaçlanmıştır.
III. TEMEL STRATEJİLER
Planın hazırlanmasında aşağıda belirtilen temel stratejiler esas alınmıştır.
1. Kaynak Tahsisi
İç Denetim Biriminin 2016-2017-2018 döneminde sahip olduğu denetim kaynağı; 2 iç denetçiden oluşmaktadır.
Bir iç denetçi için bir yıl içindeki çalışma iş günü, kanuni izin ve diğer tatil günleri çıktıktan sonra 200 gün (2016 yılı 125 gün) olarak dikkate alınmıştır. Bu kapsamda, toplam denetim kaynağı 2 İç denetçi 525 iş günü =1050 adam/gün hesaplanmıştır.
Bir iş gününün 8 saatten oluştuğu dikkate alındığında toplam denetim kaynağı (1050 adam/gün * 8 Saat) = 8.400 saat olarak belirlenmiştir.
2016-2017-2018 yılları arasında yürütülecek iç denetim faaliyetleri için genel olarak tahsis edilmesi öngörülen sürelerin oransal dağılımı aşağıdaki tabloda belirtilmiştir.
.
2.Denetim Büyüklüğü
Faaliyet Kaynak Tahsisi (%)
Denetim % 50
Danışmanlık % 30
Eğitim %5
İzleme % 5
Yönetim Faaliyetleri %5
İhtiyat Kaynağı % 5
2
Denetim evreni içinde alanlar büyüklüklerine göre büyük, orta ve küçük ölçekli olarak değerlendirilmiştir.
Risk Önceliği Yüksek denetim alanları Büyük Ölçekli, Risk Önceliği orta olan denetim alanları orta Ölçekli, Risk Önceliği düşük olan denetim alanları Küçük Ölçekli olarak kabul edilmiştir. Risk Önceliği büyüdükçe daha fazla denetim kaynağı
3. Denetim Öncelikleri
İç Denetim Birimi olarak Üniversitenin faaliyet alanları ilk önce süreçler, daha sonra alt süreçler olarak çıkarılmış 31 adet süreç, 168 adet alt süreç denetim evreni olarak saptanmıştır
(Ek:1-Denetim Evreni).
Denetim evreni ve alanlarının tespitinde öncelikle birim, faaliyet, süreç, alt süreçler birlikte değerlendirilmek suretiyle Üniversitemizin faaliyetleri denetlenebilir bölümlere ayrılarak öncelikli olarak süreç şeklinde denetlenmesi hedeflenmiştir. Bu kapsamda, denetim evreni içinde belirlenen faaliyetler birimler itibariyle sınıflandırılarak, her birim içinde yer alan denetim alanları belirlenmiştir.
(Ek: 2-Denetim Alanları)
Yapısal Risk Düzeylerinin Belirlenmesi,
Birimimiz, İÇDEN otomasyon sistemine dahil olmadığından Makro Risk analizi yapılmamıştır. Yapısal risk düzeyi belirlenmesinde kümülatif yöntem kullanılacaktır.
Risk, bir olay veya faaliyetin kurumu olumsuz olarak etkileme olasılığı olarak tanımlandığında yapısal risk, mevcut kontroller ve tedbirler dışarıda tutulduğunda kamu idarelerinin mevcut yapısından veya faaliyetin doğasından kaynaklanan risktir.
İdarelerin yapısal risk düzeylerinin belirlenmesi çalışmaları, yapısal risk kriterlerinin tanımlanması ve ölçülmesi aşamalarından oluşmaktadır.
İç Denetim Birimi tarafından Üniversitemiz faaliyetlerine ait süreçlere/alanlara etki eden üç risk kriteri tanımlanmıştır.
Bunlar;
1-İşlem Hacmi/Personel Sayısı,
2- Faaliyetlerin Karmaşıklığı/Mevzuatın Yoğunluğu, 3- Sürecin Kurum Faaliyetini Etkileme Düzeyi, Katsayıları ve Ağırlıkları tablo halinde belirlenmiştir.
(Ek:3-Tablo:Mustafa Kemal Üniversitesi Risk Kriterlerinin Ve Değerlendirme Ölçeğinin Tanımlanması)
3
Denetim süreçlerine/alanlarına yönelik yapısal risk kriterleri tanımlandıktan sonra, denetim süreçlerinin/alanlarının bu risk kriterleri karşısındaki durumu değerlendirilmek suretiyle yapısal risk düzeyleri kümülatif yönteme göre belirlenmiştir.
Kümülatif yöntemde; her risk kriterine, faaliyetlere etkisi ve önemi göz önünde bulundurularak bir ağırlık verilir. Bu bağlamda;
-İşlem Hacmi/Personel Sayısı kriterine %30,
-Faaliyetlerin Karmaşıklığı/Mevzuatın Yoğunluğu kriterine 40, -Sürecin Kurum faaliyetini etkileme düzeyi kriterine %30 ağırlık verilmiştir.
Diğer yandan Ek:3-Tablo’da görüldüğü üzere; Her risk kriterine risk seviyesini gösteren 1 den 5’e kadar bir kriter puanı verilir.
En düşük risk seviyesi için kriter puanı 1, en yüksek risk seviyesi için ise 5’tir. Verilen ağırlıklar ile kriter puanları çarpılarak her bir kriter için risk puanları bulunur. Daha sonra risk puanları toplanarak denetim alanlarının/süreçlerinin yapısal risk düzeyleri belirlenir. Yapısal risk düzeyinde belirlenen puanlar ise denetlenecek alanların/süreçlerin denetim öncesi risk puanlarını oluşturur.
Denetim Süreçlerinin/Alanlarının Öncelik Sıralaması,
Risk değerlendirmesinde son aşama, her bir denetim alanına ait risklerin mukayese edilerek denetim süreçlerinin/alt süreçlerin/alanlarının sıralanmasıdır.
Ek:3-Tablo’da gösterilen her denetlenebilir alan/süreç, yukarıda açıklanan risk kriterleri esas alınıp kümülatif yöntem uygulanarak değerlendirilmiş olup, risk değerlendirmesi yapılmıştır.
(Ek:4-Mustafa Kemal Üniversitesi İç Denetim Birimi Risk Değerlendirmesi)
Yapılan risk değerlendirmesi sonucu, risk öncelik sırasına göre denetim süreçleri/alt süreçleri/alanları (Ek:5-Denetim Alanlarının Öncelik Sıralaması) gösterilmiştir. Öncelik sıralaması belirtilen denetim süreçleri/alt süreçleri/alanları 0-2 arası 3'üncü öncelikli düşük riskli alan, 2-3,3 arası 2' inci öncelikli orta riskli alan, 3,3-5 arası l'inci öncelikli yüksek riskli alan olarak ifade edilmiştir.
IV. KAYNAK KISITLARI VE OLASI ETKİLERİ
Yukarıda belirlenmiş olan temel denetim stratejileri göz önünde bulundurularak Üniversitemizin tüm işlem ve faaliyetlerini kapsayacak şekilde hazırlanmış olan denetim evreninde yer alan 168 denetim alanından 53 adedi “Büyük Ölçekli Denetim”, 58 adedi “Orta Ölçekli Denetim”, 57 adedi de “Küçük Ölçekli Denetim” alanı içinde bulunmaktadır.
İç Denetim Biriminde mevcut 2 iç denetçi kaynağı göz önüne alındığında, Üniversitemiz faaliyetlerinin önemli bir bölümünün denetlenememesi söz konusu olacaktır.
2016-2017-2018 İç Denetim Planı döneminde; Denetimlerimiz yüksek riskli alanlara öncelik verilmek suretiyle yürütülmesi planlanmaktadır. Üst Yöneticinin denetimle ilgili görüşleri olması durumunda dikkate alınacaktır.
V. ÖNCEKİ PLAN GERÇEKLEŞME BİLGİLERİ
2013-2014-2015 Yılları Denetim Planı döneminde ağırlıklı olarak denetim yapılmış olup düzenlenen raporlara ait bilgiler aşağıdaki gibidir.
4 I. Denetim Raporları
1-2013 Yılı Denetimleri
Sıra No
Rapor Tarihi / No
Rapor
Türü Raporun Konusu
Raporu Düzenleyen İç Denetçi 1
11.11.2013
2013/01 Uygunluk
Turizm ve Otelcilik Meslek Yüksekokulu Akademik Personel Görevlendirme Ve Ek Ders Uygulamaları Süreçlerinin Uygunluk Denetimi
Şevki IŞIK Mustafa ÖZDEMİR
2
30.12.2013 2013/02
Uygunluk
Hassa Meslek Yüksekokulu Akademik Personeli Ders Görevlendirmeleri Ek Ders Ücretleri Tahakkuk Ve Ödemeleri Süreçlerinin Uygunluk Denetimi
Şevki IŞIK Mustafa ÖZDEMİR
3 30.12.2013
2013/03 Uygunluk
Dörtyol Meslek Yüksekokulu Akademik Personeli Ders Görevlendirmeleri, Ek Ders Ücretleri Tahakkuk Ve Ödemeleri Süreçlerinin Uygunluk Denetimi
Şevki IŞIK Mustafa ÖZDEMİR
4 03.01.2014
2013/04 Uygunluk
Turizm İşletmeciliği ve Otelcilik Yüksekokulu Akademik Personeli Ders Görevlendirmeleri, Ek Ders Ücretleri Tahakkuk Ve Ödemeleri
Süreçlerinin Uygunluk Denetimi
Şevki IŞIK Mustafa ÖZDEMİR
5
13.01.2014 2013/05
Uygunluk
İskenderun Meslek Yüksekokulu Akademik Personeli Ders Görevlendirmeleri, Ek Ders Ücretleri Tahakkuk Ve Ödemeleri Süreçlerinin Uygunluk Denetimi
Şevki IŞIK Mustafa ÖZDEMİR
6 14.01.2014/2
013/06 Uygunluk
Antakya Meslek Yüksekokulu Akademik Personeli Ders Görevlendirmeleri, Ek Ders Ücretleri Tahakkuk Ve Ödemeleri Süreçlerinin
Uygunluk Denetimi Şevki IŞIK
Mustafa ÖZDEMİR 2-2014 Yılı Denetimleri
Sıra
No Raporun Konusu
Raporu Düzenleyen İç Denetçi 1 Sanat ve Tasarım M.Y.O. Akademik Personel Görevlendirme, Akademik
Personel Ek Ders Uygulamaları’nın Uygunluk denetimidir. Şevki IŞIK
2 Altınözü Tarım Bilimleri M.Y.O. Akademik Personel Görevlendirme, Akademik Personel Ek Ders Uygulamaları’nın Uygunluk denetimidir.
Şevki IŞIK
3 Yayladağı Sosyal Bilimler M.Y.O. Akademik Personel Görevlendirme, Akademik Personel Ek Ders Uygulamaları’nın Uygunluk denetimidir.
Şevki IŞIK İç Denetçi
5 4 Hatay Sağlık Y.O. Akademik Personel Görevlendirme, Akademik Personel Ek
Ders Uygulamaları’nın Uygunluk denetimidir.
Şevki IŞIK
5 Hatay Sağlık Hizmetleri M.Y.O. Akademik Personel Görevlendirme, Akademik Personel Ek Ders Uygulamaları’nın Uygunluk denetimidir.
Şevki IŞIK
6 Denizcilik M.Y.O. Akademik Personel Görevlendirme, Akademik Personel Ek Ders Uygulamaları’nın Uygunluk denetimidir.
Şevki IŞIK
7
Reyhanlı Sosyal Bilimler M.Y.O. Akademik Personel Görevlendirme,
Akademik Personel Ek Ders Uygulamaları’nın Uygunluk denetimidir. Şevki IŞIK
8
Fizik Tedavi ve Rehabilitasyon Y.O. Akademik Personel Görevlendirme,
Akademik Personel Ek Ders Uygulamaları’nın
Uygunluk denetimidir.
Şevki IŞIK
9 Belen M.Y.O. Akademik Personel Görevlendirme, Akademik Personel Ek Ders Uygulamaları’nın Uygunluk denetimidir.
Mustafa ÖZDEMİR
10 Erzin M.Y.O. Akademik Personel Görevlendirme, Akademik Personel Ek Ders Uygulamaları’nın Uygunluk denetimidir.
Mustafa ÖZDEMİR
11
Sivil Havacılık Y.O. Akademik Personel Görevlendirme, Akademik Personel
Ek Ders Uygulamaları’nın Uygunluk denetimidir. Mustafa
ÖZDEMİR
3.2015 Yılı Denetimleri Sıra
No Raporun Konusu
Raporu Düzenleyen İç Denetçi 1 Mustafa Kemal Üniversitesi İdari ve Mali İşler Daire Başkanlığı Doğrudan
temin yönteminde alımların teslimi, kayıtlar ve sonuçlandırılması süreçleri, Şevki IŞIK
2
Mustafa Kemal Üniversitesi Sağlık Kültür ve Spor Daire Başkanlığınca 2014- 2015 yıllarında yapılan ihalelerin hazırlık ve uygulamalarına ilişkin ihtiyaçların belirlenmesi, piyasa araştırmaları, yaklaşık maliyetlerin tespiti, bütçe
ödenekleri, ihale usullerinin belirlenmesi ve uygulanması süreçleri
Mustafa ÖZDEMİR
3 Mustafa Kemal Üniversitesi Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı ön mali kontrol işlemleri süreçleri,
Şevki IŞIK- Mustafa ÖZDEMİR
6 II İnceleme ve Danışmanlık Raporları.
1-2013 Yılı
Sıra No
Rapor Tarihi /No
Rapor Türü Raporun Konusu Raporu
Düzenleyen İç Denetçi 1
06.02.2013 2013/01
Danışmanlık İnceleme
Denizcilik Fakültesi İhalesi ile ilgili İşlemlerin
danışmanlık kapsamında incelenmesi Şevki IŞIK 2
15.03.2013 2013/02
Danışmanlık İnceleme
Rektörlük Makamının 08.02.2013 tarih ve 93230236-899-21-2419 sayılı yazısı ve eklerine istinaden Ön Mali Kontrol Raporu ile ilgili işlemlerin incelenmesi
Şevki IŞIK
3
12.04.2013 2013/03
Danışmanlık İnceleme
Mustafa Kemal Üniversitesi Rektörlüğü Personel Daire Başkanlığının 25.03.2013 tarih ve 98189169/903-2415-5586 sayılı yazısı ve eklerinin (Sözleşmeli Personel ile ilgili işlemlerin ) incelenmesi
Şevki IŞIK
4
31.06.2013 2013/04
Danışmanlık İnceleme
Rektörlük Makamının 14.05.2013 tarih ve 93230236-899-109/8957 sayılı yazısı ve ekindeki belgelerle ilgili (Döner Sermaye Gelirleri) işlemlerin danışmanlık kapsamında incelenmesi
Şevki IŞIK
5
31.05.2013 2013/05
İnceleme
Rektörlük Makamının 14.05.2013 tarih ve 93230236-899/108-8838 sayılı yazılarına istinaden Sağlık Uygulama ve Araştırma Hastanesinin 2012 yılı bütçesinden bedeli ödenmek üzere yapılan 2012/140131, 2012/82960 ve 2012/84538 kayıt nolu ihalelerle ilgili inceleme
Mustafa ÖZDEMİR
6
31.07.2013 2013/06
İnceleme Mustafa Kemal Üniversitesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Hastanesi Plastik ve Rekonstrüktif Cerrahi Ana Bilim dalına ait işlemlerin danışmanlık kapsamında incelenmesi
Şevki IŞIK
2-2015 Yılı
Sıra
No Raporun Konusu
Raporu Düzenleyen
İç Denetçi 1 Üniversitemiz Rektörlüğüne ait 15.02.2015 tarih ve 10859
sayılı yazısı ve ekindeki dilekçenin incelenmesi.(İnceleme Raporu) Şevki IŞIK 2 Rektörlük Makamının 29.03.2015 tarih ve 22470 Sayılı Yazısında Belirtilen
Hususlarla İlgili Ek İnceleme. .(İnceleme Raporu) Şevki IŞIK
7 3 Üniversitemiz Rektörlüğüne ait 15.02.2015 tarih ve 10861
sayılı yazısı ve ekindeki belgelerin incelenmesi. (İnceleme Raporu)
Şevki IŞIK
4
Mustafa Kemal Üniversitesi Rektörlüğü Personel Daire Başkanlığı’nın 18.06.2015 tarih ve 39800 sayılı yazısında Üniversitemizde görev yapan Şube Müdürü Nezih SÜNER, Teknisyen Hasan YILDIZ ve Memur Mehmet Murat KATİP’in görevlerinden uzakta kaldıkları sürelerde maaşlarından yapılan kesintilerin faizi ile birlikte ödenmesini ve bu sürelerin hizmetlerinde değerlendirilmesini talep ettikleri belirtilmekte, ilgililer hakkında yapılacak işleme esas olmak üzere, konu ile ilgili görüş talep edilmektedir.
Şevki IŞIK
5
Üniversitemiz Rektörlüğüne ait 30.11.2015 tarih ve 93230236-903.08.02/69808 sayılı yazısı.Üniversitemiz İktisadi İşletmeler eski müdürü Yahya KARACAN'a ödenen ihbar tazminatı ile ilgili, hatalı bir ödeme yapılıp yapılıp-yapılmadığı konusu.
Şevki IŞIK
6
Rektörlük Makamının 28.04.2015 tarih ve 93230236-663.05/29439 sayılı yazılarında belirtilen, İdari ve Mali İşler Dairesi tarafından 2886 Sayılı Kanun’un 51/g maddesine göre ihalesi yapılan ve irtifak hakkı sözleşmesi ile uygulanmakta olan taşınmazlar üzerindeki yapım işlerinin incelenmesi
Mustafa ÖZDEMİR
7
Rektörlük Makamının 14.02.2015 tarih ve 93230236-663.05/10860 sayılı yazıları ekinde gönderilen kapalı zarf içindeki Ayşe ARDİLİ’ye ait 06.02.2015 tarihli şikayet dilekçesinde belirtilen iddialar, incelemenin konusunu teşkil etmektedir
Mustafa ÖZDEMİR
Yıllar itibariyle denetlenecek Süreç/Alt Süreç ve Denetim alanları Üst yönetici görüşü de dikkate alınarak yılı denetim programlarında belirlenecektir.
Şevki IŞIK Mustafa ÖZDEMİR İç Denetçi İç Denetçi A3.1133 A3.1157
