DİCLE ÜNİVERSİTESİ İÇ KONTROL SİSTEMİ DEĞERLENDİRME RAPORU YILI 2015

(1)

DİCLE ÜNİVERSİTESİ

İÇ KONTROL SİSTEMİ DEĞERLENDİRME RAPORU YILI 2015

HAZİRAN, 2015- DİYARBAKIR

(2)

İÇİNDEKİLER

1. GİRİŞ...1

A.Misyon ve Vizyon...3

B. Organizasyon Yapısı...3

2. İÇ KONTROL SİSTEMİ SORU FORMU SONUÇLARI...4

2.1. Kontrol Ortamı...4

2.2. Risk Değerlendirme...7

2.3. Kontrol Faaliyetleri...11

2.4. Bilgi ve İletişim...14

2.5. İzleme...17

3. DİĞER BİLGİLER...22

3.1. İç Denetim Sonuçları...22

3.2. Dış Denetim Sonuçları ...22

3.3. Diğer Bilgi Kaynakları...22

3.3.1. Ön Mali Kontrole İlişkin Veriler...22

4. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN GELİŞİMİ ...23

5.SONUÇ VE ÖNERİLER ...31

5.1. Güçlü Yönler ...31

5.2. İyileştirmeye Açık Alanlar...31

5.3 Eylem İçin Öneriler ...31

(3)

1. GİRİŞ

Yeni kamu mali yönetim sisteminin kamu kurum ve kuruluşlarında tesisini öngördüğü

iç kontrol standartlarına ilişkin yasal düzenleme temel olarak 5018 sayılı Kamu Mali

Yönetimi ve Kontrol Kanununda yer almakta olup, anılan Kanunun İç Kontrolün Tanımı

başlıklı 55 inci maddesinde yer alan; “İç kontrol; idarenin amaçlarına, belirlenmiş

politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde

yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak

tutulmasını, malî bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini

sağlamak üzere idare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem ve süreçle iç denetimi

kapsayan malî ve diğer kontroller bütünüdür. Görev ve yetkileri çerçevesinde, malî yönetim

ve iç kontrol süreçlerine ilişkin standartlar ve yöntemler Maliye Bakanlığınca, iç denetime

ilişkin standartlar ve yöntemler ise İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından belirlenir,

geliştirilir ve uyumlaştırılır. Bunlar ayrıca, sistemlerin koordinasyonunu sağlar ve kamu

idarelerine rehberlik hizmeti verir” hükmü gereğince, Maliye Bakanlığı tarafından ‘Kamu İç

Kontrol Standartları Tebliği’ hazırlanarak, 26.12.2007 tarihli ve 26738 sayılı Resmi

(4)

Gazetede yayımlanmıştır. Üst yöneticilere, iç kontrol sisteminin kurulması ve gözetilmesi, iç kontrol sisteminin bir gereği olarak yazılı prosedür ve talimatların oluşturulması gibi her türlü düzenlemelerin yapılması, harcama yetkililerine ise görev ve yetki alanları çerçevesinde, idari ve malî karar ve işlemlere ilişkin olarak iç kontrolün işleyişini sağlama sorumluluğu verilmiş bulunmaktadır.

Üniversitemizde yeterli ve etkili bir kontrol sisteminin oluşturulabilmesi için; mesleki değerlere ve dürüst yönetim anlayışına sahip olunması, malî yetki ve sorumlulukların bilgili ve yeterli yöneticilerle personele verilmesi, belirlenmiş standartlara uyulmasının sağlanması, mevzuata aykırı faaliyetlerin önlenmesi ve kapsamlı bir yönetim anlayışı ile uygun bir çalışma ortamının ve saydamlığın sağlanması bakımından üst yönetici ile diğer yöneticilerimizin görev, yetki ve sorumlulukları göz önünde bulundurulmak suretiyle gerekli düzenlemelerin yapılması amacıyla; Kamu İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planımız hazırlanmış bulunmaktadır. İç Kontrol Uyum Eylem Planımızdaki gereklerin yerine getirilmesi için çalışmalarımız kararlılıkla devam edecektir.

Prof. Dr. Ayşegül Jale SARAÇ

Rektör

(5)

A. Misyon ve Vizyon MİSYONU

• Toplumun ve ekonominin ihtiyaçlarına duyarlı, paydaşlarıyla etkileşim içerisinde olan, ürettiği bilgiyi ürüne, teknolojiye ve hizmete dönüştüren, akademik, idari ve mali açıdan özerk üniversite modeli çerçevesinde küresel ölçekte rekabetçi bir üniversite haline gelinmesi hedeflenmektedir.

VİZYONU

• Evrensel ve çağdaş değerleri kendine ilke edinmiş, araştırma, eğitim, öğretim, sağlık, bilgi ve sanat alanlarında kaliteyi sürekli arttıran, sanayi ve toplum ile bütünleşik, ulusal ve uluslar arası alanda saygın ve öncü bir üniversite olmaktır.

B. Organizasyon Yapısı

1966 yılında Ankara Üniversitesi Tıp Fakültesi bünyesinde öğrenime açılan Diyarbakır Tıp Fakültesi, bugünkü Dicle Üniversitesinin temelini oluşturmuştur. 1969 yılında öğrencilerini Diyarbakır'a naklederek Ankara Üniversitesine bağlı bir fakülte olarak faaliyetini sürdürmüş ve 1974 yılında Fen Bilimleri Fakültesinin de açılması ile Diyarbakır Üniversitesi fiilen kurulmuştur. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanununun yürürlüğe girmesinden sonra 20.07.1982 tarihinde çıkarılan 41 sayılı Kanun Hükmünde Kararnamenin 32.maddesi uyarınca Diyarbakır Üniversitesi olan adı Dicle Üniversitesi olarak değiştirilmiştir.

Üniversitemiz bünyesinde bugün fiilen öğretim yapılan 14 Fakülte, 12 Meslek

Yüksekokulu, 4 Yüksekokul, 1 Devlet Konservatuarı ve 4 Enstitü ile 25 Uygulama ve

Araştırma Merkezi ve 1408 yataklı bir Eğitim ve Araştırma Hastaneleri yer almaktadır.

(6)

2. İÇ KONTROL SİSTEMİ SORU FORMU SONUÇLARI 2.1.1. Kontrol Ortamı

Kontrol ortamı, iç kontrol sisteminin diğer unsurlarına temel oluşturan genel bir

çerçeve sağlamaktadır. Misyonun belirlenmesini, kurum personeline duyurulmasını ve

bunlarla uyumlu bir organizasyon yapısının ve kurumsal kültürün oluşturulmasını tanımlamak

amacıyla kullanılan bir kavramdır. Kontrol ortamı üzerinde etkili temel unsurlar kişisel ve

mesleki dürüstlük, yönetim ve personelin etik değerleri, iç kontrole yönelik destekleyici

(7)

tutum, insan kaynakları yönetimi için yazılı kurallar ve uygulamalar, kurumsal yapı, yönetim felsefesi ve iş yapma biçimi olarak da tanımlanmaktadır.

Üniversitemizde iç kontrol sisteminin uygulanmasıyla ilgili birimlere gönderilen soru formu analizi aşağıdaki tablolarda gösterilmiştir.

Tablo 1

BİRİMLER

Kontrol Ortamı Puanı

Kontrol Ortamı Puan

Ortalaması (%) Açıklama

TIP FAKÜLTESİ 31 64,58

İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

DİŞ HEKİMLİĞİ

FAKÜLTESİ 41 85,41

İç kontrol sisteminin gelişiminin yüksek seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulamasının yerleştiği anlaşılmaktadır. Uygulamanın biraz daha geliştirilmesi için neler yapılabileceğinin değerlendirilmesi uygun olacaktır.

FEN FAKÜLTESİ 41 85,41

EDEBİYAT FAKÜLTESİ 28 58,33

MÜHENDİSLİK

FAKÜLTESİ 41 85,41

MİMARLIK FAKÜLTESİ 37 77,08

VETERİNER FAKÜLTESİ 29 60,41

ZİRAAT FAKÜLTESİ 47 97,91

İç kontrol sisteminin gelişiminin en yüksek seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının en iyi şekilde uygulandığı anlaşılmaktadır.

Z.G.EĞİTİM FAKÜLTESİ 44 91,66

HUKUK FAKÜLTESİ 48 100,00

İKTİSADİ VE İDARİ

BİL.FAK. 45 93,74

İLAHİYAT FAKÜLTESİ 38 79,16

İLETİŞİM FAKÜLTESİ 24 50,00

İç kontrol sisteminin gelişiminin düşük seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol sistemine ilişkin farkındalık ve anlayışın bulunduğu, iç kontrol mekanizmalarının uygulanması için çalışmalara başlandığı anlaşılmaktadır. Ancak çalışmaların artarak devam etmesi ve uygulamaya geçilmesi gereklidir.

ECZACILIK FAKÜLTESİ 43 89,58

(8)

D.Ü. HASTANELERİ 47 97,91

FEN BİLİMLERİ

ENSTİTÜSÜ 28 58,33

SOSYAL BİLİMLER

EĞİTİM BİLİMLER

BEDEN EĞİTİMİ Y.O 32 66,66

ATATÜRK S.Y.O. 36 75,00

YABANCI DİLLER Y.O 46 95,83

SİVİL HAVACILIK Y.O 28 58,33

DİYARBAKIR TEKNİK

BİL. MYO 47 97,91

DİYARBAKIR SOSYAL

BİL. MYO. 27 56,25

DİYARBAKIR TARIM

MYO. 29 60,41

ATATÜRK S.H.Y.O.M. 28 58,33

BİSMİL M.Y.O 32 66,66

ÇERMİK M.Y.O. 39 81,25

ÇÜNGÜŞ M.Y.O. 32 66,66

ERGANİ M.Y.O. 36 75,00

KULP M.Y.O. 29 60,41

SİLVAN M.Y.O. 39 81,25

ADALET M.Y.O. 31 64,58

DEVLET

KONSERVATUARI 24 50,00

(9)

HUKUK MÜŞAVİRLİĞİ 43 89,58

PERSONEL DAİRE BAŞK. 48 100,00

ÖĞRENCİ İŞLERİ DAİRE

BAŞK. 48 100,00

S.K.S.DAİRE BAŞKANLIĞI 33 68,75

KÜTÜPHANE VE DÖK. D.

BŞK. 44 91,66

BİLGİ İŞLEM DAİRE BŞK. 43 89,53

YAPI İŞLERİ VE

TEK.DAİRE BŞK 25 52,08

İDARİ VE MALİ İŞLER

DAİ.BŞK 44 91,66

STRATEJİ G.DAİRE

BAŞKANLIĞI 30 62,50

GENEL SEKRETERLİK

ÖZEL KALEM 34 70,83

Üniversite Geneli 80,15

2.2. Risk Değerlendirme

Risk değerlendirme, idarenin hedeflerinin gerçekleşmesini engelleyecek risklerin tanımlanması, analiz edilmesi ve gerekli önlemlerin belirlenmesi sürecidir. Bu bölümde idare, risk algısı ve riskle başa çıkabilme kapasitesini ölçmeyi hedeflemektedir.

Üniversitemizde iç kontrol sisteminin uygulanmasıyla ilgili birimlere gönderilen soru

formu analizi aşağıdaki Tablo 2’de gösterilmiştir;

(10)

Tablo 2

BİRİMLER

TIP FAKÜLTESİ

13 40,62

DİŞ HEKİMLİĞİ

FAKÜLTESİ 19 59,37 İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

FEN FAKÜLTESİ 20 62,50 İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

EDEBİYAT FAKÜLTESİ

10 31,25

MÜHENDİSLİK FAKÜLTESİ

6 18,75

İç kontrol sisteminin gelişiminin en düşük seviyede olduğunun göstergesi. Biraz farkındalık olmakla birlikte iç kontrol mekanizmalarının henüz idarede uygulanmadığı anlaşılmaktadır. İç kontrol sisteminin kurulması için acil rehberlik ve yönlendirmede bulunulması gereklidir.

MİMARLIK FAKÜLTESİ 21 62,62 İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

VETERİNER FAKÜLTESİ 21 65,62 İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

ZİRAAT FAKÜLTESİ

0 0,00

Z.G.EĞİTİM FAKÜLTESİ 26 81,25

HUKUK FAKÜLTESİ 18 56,25 İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

BİL.FAK. 26 81,25

İLAHİYAT FAKÜLTESİ

0 0,00

İLETİŞİM FAKÜLTESİ

11 34,37

ECZACILIK FAKÜLTESİ 19 59,37 İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

D.Ü. HASTANELERİ 28 87,50

(11)

FEN BİLİMLERİ ENSTİTÜSÜ

0 0,00

SOSYAL BİLİMLER ENSTİTÜSÜ

5 15,62

BEDEN EĞİTİMİ Y.O

0 0,00

ATATÜRK S.Y.O. 21 65,62 İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

YABANCI DİLLER Y.O 21 65,62 İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

SİVİL HAVACILIK Y.O

14 43,75

DİYARBAKIR TEKNİK

BİL. MYO 32 100,00 İç kontrol sisteminin gelişiminin en yüksek seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının en iyi şekilde uygulandığı anlaşılmaktadır.

DİYARBAKIR SOSYAL BİL. MYO.

0 0,00

DİYARBAKIR TARIM

MYO. 19 59,37 İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun

göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

ATATÜRK S.H.Y.O.M.

0 0,00

BİSMİL M.Y.O

2 6,25

ÇERMİK M.Y.O. 28 87,50

ÇÜNGÜŞ M.Y.O. 22 68,75 İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

ERGANİ M.Y.O. 21 65,62 İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

KULP M.Y.O. 21 65,62 İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

(12)

SİLVAN M.Y.O.

0 0,00

ADALET M.Y.O.

10 31,25

DEVLET

KONSERVATUARI

0 0,00

HUKUK MÜŞAVİRLİĞİ 21 65,62 İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

PERSONEL DAİRE BAŞK. 22 68,75 İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

BAŞK. 26 81,25

S.K.S.DAİRE BAŞKANLIĞI

14 43,75

BŞK.

5 15,62

BİLGİ İŞLEM DAİRE BŞK. 23 71,87 İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

YAPI İŞLERİ VE

TEK.DAİRE BŞK 24 75,00 İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

İDARİ VE MALİ İŞLER DAİ.BŞK

14 43,75

STRATEJİ G.DAİRE

BAŞKANLIĞI 19 59,37 İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

GENEL SEKRETERLİK

ÖZEL KALEM 32 100,00 İç kontrol sisteminin gelişiminin en yüksek seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının en iyi şekilde uygulandığı anlaşılmaktadır.

Üniversite Geneli

50,75

(13)

2.3. Kontrol Faaliyetleri

Kontrol faaliyetleri, hedeflerin gerçekleştirilmesini sağlamak ve belirlenen riskleri yönetmek amacıyla oluşturulan politika ve prosedürlerdir.

Tablo 3

BİRİMLER

TIP FAKÜLTESİ 16 66,66 İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

DİŞ HEKİMLİĞİ FAKÜLTESİ

20 83,33

FEN FAKÜLTESİ

21 87,50

19 79,16

21 87,50

MİMARLIK FAKÜLTESİ 14 58,33 İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

VETERİNER FAKÜLTESİ 13 54,16 İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

ZİRAAT FAKÜLTESİ 22 91,66 İç kontrol sisteminin gelişiminin en yüksek seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının en iyi şekilde uygulandığı anlaşılmaktadır.

Z.G.EĞİTİM FAKÜLTESİ

20 83,33

HUKUK FAKÜLTESİ

10 41,66

BİL.FAK. 23 95,83 İç kontrol sisteminin gelişiminin en yüksek seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının en iyi şekilde uygulandığı anlaşılmaktadır.

İLAHİYAT FAKÜLTESİ 16 66,64 İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

İLETİŞİM FAKÜLTESİ 16 66,66 İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

(14)

ECZACILIK FAKÜLTESİ

20 83,33

D.Ü. HASTANELERİ 24 100,00 İç kontrol sisteminin gelişiminin en yüksek seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının en iyi şekilde uygulandığı anlaşılmaktadır.

4 16,66

11 45,83

ENSTİTÜSÜ 23 95,83 İç kontrol sisteminin gelişiminin en yüksek seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının en iyi şekilde uygulandığı anlaşılmaktadır.

9 37,50

ATATÜRK S.Y.O. 18 75,00 İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

YABANCI DİLLER Y.O

12 50,00

DİYARBAKIR TEKNİK

BİL. MYO 24 100,00 İç kontrol sisteminin gelişiminin en yüksek seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının en iyi şekilde uygulandığı anlaşılmaktadır.

12 50,00

DİYARBAKIR TARIM

MYO. 14 58,33 İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun

göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

ATATÜRK S.H.Y.O.M.

9 37,50

BİSMİL M.Y.O 16 66,66 İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

ÇERMİK M.Y.O.

21 87,50

(15)

ÇÜNGÜŞ M.Y.O. 15 62,50 İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

ERGANİ M.Y.O.

21 87,50

KULP M.Y.O.

21 87,50

SİLVAN M.Y.O. 22 91,66 İç kontrol sisteminin gelişiminin en yüksek seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının en iyi şekilde uygulandığı anlaşılmaktadır.

ADALET M.Y.O.

12 50,00

DEVLET

KONSERVATUARI

10 41,66

HUKUK MÜŞAVİRLİĞİ

20 83,33

PERSONEL DAİRE BAŞK. 24 100,00 İç kontrol sisteminin gelişiminin en yüksek seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının en iyi şekilde uygulandığı anlaşılmaktadır.

BAŞK. 24 100,00 İç kontrol sisteminin gelişiminin en yüksek seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının en iyi şekilde uygulandığı anlaşılmaktadır.

20 83,33

BŞK. 23 95,83 İç kontrol sisteminin gelişiminin en yüksek seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının en iyi şekilde uygulandığı anlaşılmaktadır.

BİLGİ İŞLEM DAİRE BŞK.

23 95,83

İç kontrol sisteminin gelişiminin yüksek seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulamasının yerleştiği anlaşılmaktadır. Uygulamanın biraz daha geliştirilmesi için neler yapılabileceğinin değerlendirilmesi uygun olacaktır

YAPI İŞLERİ VE

TEK.DAİRE BŞK 18 75,00 İç kontrol sisteminin gelişiminin orta seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulanmaya başladığı, ancak geliştirilmesi gerektiği anlaşılmaktadır.

İDARİ VE MALİ İŞLER

DAİ.BŞK 24 100,00 İç kontrol sisteminin gelişiminin en yüksek seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının en iyi şekilde uygulandığı anlaşılmaktadır.

STRATEJİ G.DAİRE

BAŞKANLIĞI 24 100,00 İç kontrol sisteminin gelişiminin en yüksek seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının en iyi şekilde uygulandığı anlaşılmaktadır.

GENEL SEKRETERLİK

ÖZEL KALEM 24 100,00 İç kontrol sisteminin gelişiminin en yüksek seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının en iyi şekilde uygulandığı anlaşılmaktadır.

ÜNİVERSİTE GENEL

77,97

İç kontrol sisteminin gelişiminin yüksek seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulamasının yerleştiği anlaşılmaktadır. Uygulamanın biraz daha geliştirilmesi için neler yapılabileceğinin değerlendirilmesi uygun olacaktır

(16)

2.4. Bilgi ve İletişim

Bilgi ve iletişim, gerekli bilginin ihtiyaç duyan kişi, personel ve yöneticiye belirli bir formatta ve ilgililerin, hedeflerin gerçekleştirilmesi ve iç kontrole ilişkin sorumluluklarını yerine getirmelerine imkân verecek bir zaman dilimi içinde iletilmesini sağlayacak uygun bir bilgi, iletişim ve kayıt sistemini kapsamaktadır.

Tablo 4

BİRİMLER

Bilgi ve İletişim Puanı

Bilgi ve İletişim Puan Ortalaması

(%) Açıklama

TIP FAKÜLTESİ

19 86,36

İç kontrol sisteminin gelişiminin yüksek seviyede olduğunun göstergesi. İç kontrol mekanizmalarının uygulamasının yerleştiği anlaşılmaktadır.

Uygulamanın biraz daha geliştirilmesi için neler yapılabileceğinin değerlendirilmesi uygun olacaktır.

21 95,45

FEN FAKÜLTESİ

19 86,36

22 100,00

MİMARLIK FAKÜLTESİ

13 59,09

VETERİNER FAKÜLTESİ

17 77,27

ZİRAAT FAKÜLTESİ

18 81,81

17 77,27

(17)

HUKUK FAKÜLTESİ

18 81,81

İKTİSADİ VE İDARİ BİL.FAK.

22 100,00

16 72,72

10 45,45

14 63,63

D.Ü. HASTANELERİ

21 95,45

4 18,18

5 22,72

EĞİTİM BİLİMLER ENSTİTÜSÜ

16 75,72

13 59,09

ATATÜRK S.Y.O.

20 90,90

YABANCI DİLLER Y.O

19 86,36

(18)

11 50,00

DİYARBAKIR TEKNİK BİL. MYO

22 100,00

15 68,18

DİYARBAKIR TARIM MYO.

15 68,18

ATATÜRK S.H.Y.O.M.

13 59,09

BİSMİL M.Y.O

16 72,72

ÇERMİK M.Y.O.

14 63,63

ÇÜNGÜŞ M.Y.O.

15 68,18

ERGANİ M.Y.O.

20 90,90

KULP M.Y.O.

15 68,18

SİLVAN M.Y.O.

21 99,45

ADALET M.Y.O.

10 45,45

DEVLET

KONSERVATUARI

11 54,54

15 68,18

PERSONEL DAİRE BAŞK.

22 100,00

(19)

ÖĞRENCİ İŞLERİ DAİRE BAŞK.

16 72,72

15 68,18

BŞK.

22 100,00

BİLGİ İŞLEM DAİRE BŞK.

19 86,36

YAPI İŞLERİ VE TEK.DAİRE BŞK

13 59,09

İDARİ VE MALİ İŞLER DAİ.BŞK

16 72,72

STRATEJİ G.DAİRE BAŞKANLIĞI

16 72,72

GENEL SEKRETERLİK ÖZEL KALEM

18 81,81

Üniversite Geneli

77,76

2.5. İzleme

İç kontrol sistemi, idarelerin karşı karşıya kaldığı risklere ve değişikliklere sürekli olarak uyum göstermesi gereken dinamik bir süreçtir. Bu nedenle, iç kontrol sisteminin;

değişen hedeflere, ortama, kaynaklara ve risklere gerektiği biçimde uyum göstermesini sağlamak amacıyla izlenmesi gerekir. Etkili ve verimli bir izlemenin temelinde idarenin hedefleri ile ilgili, anlamlı, risklere yönelik önemli kontrollerin değerlendirildiği izleme prosedürlerinin tasarlanması ve uygulanması yatar.

İzleme, doğru tasarlanıp uygulandığında, idarelere iç kontrol sisteminin etkinliği

hakkında doğru ve ikna edici bilgi sağlar, iç kontrol aksaklıklarını zamanında tespit eder ve

düzeltici önlem alacak kişilere ve gerektiğinde üst yönetime iletir. Böylece, kontrol sürecinde

(20)

karşılaşılan aksaklıkların idarenin hedeflerine önemli bir zarar vermeden düzeltilmesi sağlanmış olur.

Tablo 5

BİRİMLER

İzleme

Puanı İzleme Puan Ortalaması (%)

Açıklama

TIP FAKÜLTESİ

7 50,00

8 57,14

FEN FAKÜLTESİ

13 92,85

8 57,14

7 50,00

MİMARLIK FAKÜLTESİ

9 64,28

VETERİNER FAKÜLTESİ

8 57,14

ZİRAAT FAKÜLTESİ

13 92,85

HUKUK FAKÜLTESİ

10 71,42

İKTİSADİ VE İDARİ BİL.FAK.

12 85,71

(21)

12 85,71

7 50,00

D.Ü. HASTANELERİ

14 100,00

3 21,42

İç kontrol sisteminin gelişiminin en düşük seviyede olduğunun göstergesi. Biraz farkındalık olmakla birlikte iç kontrol mekanizmalarının henüz idarede uygulanmadığı anlaşılmaktadır.

İç kontrol sisteminin kurulması için acil rehberlik ve yönlendirmede bulunulması gereklidir.

7 50,00

EĞİTİM BİLİMLER ENSTİTÜSÜ

11 78,57

4 28,58

ATATÜRK S.Y.O.

11 78,57

YABANCI DİLLER Y.O

14 100,00

7 50,00

(22)

DİYARBAKIR TEKNİK BİL. MYO

14 100,00

6 42,85

DİYARBAKIR TARIM MYO.

10 71,42

ATATÜRK S.H.Y.O.M.

4 28,57

BİSMİL M.Y.O

8 57,14

ÇERMİK M.Y.O.

10 71,42

ÇÜNGÜŞ M.Y.O.

7 50,00

ERGANİ M.Y.O.

12 85,71

KULP M.Y.O.

11 78,57

SİLVAN M.Y.O.

13 92,85

ADALET M.Y.O.

7 50,00

DEVLET

KONSERVATUARI

0 0,00

İç kontrol sisteminin gelişiminin en düşük seviyede olduğunun göstergesi. Biraz farkındalık olmakla birlikte iç kontrol mekanizmalarının henüz idarede uygulanmadığı anlaşılmaktadır.

İç kontrol sisteminin kurulması için acil rehberlik ve yönlendirmede bulunulması gereklidir.

13 92,85