30 EYLÜL 2016 TARĠHĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET
FĠNANSAL TABLOLAR
FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR
NOT 1 - ġĠRKET’ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU ... 7
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ... 7
NOT 3 - ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ ... 12
NOT 4 - Ġġ ORTAKLIKLARI ... 12
NOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 12
NOT 6 - NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ ... 13
NOT 7 – FĠNANSAL YATIRIMLAR ... 13
NOT 8 FĠNANSAL BORÇLAR ... 13
NOT 9 - DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ... 13
NOT 10- TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR ... 14
NOT 11 - DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR ... 15
NOT 12 - FĠNANS SEKTÖRÜ FAALĠYETLERĠNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR ... 15
NOT 13 – STOKLAR ... 16
NOT 14 - CANLI VARLIKLAR ... 16
NOT 15 - DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠNE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR ... 16
NOT 16 - ÖZKAYNAK YÖNTEMĠ ĠLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ... 16
NOT 17 – YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER ... 16
NOT 18 -MADDĠ DURAN VARLIKLAR ... 17
NOT 19 -MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 19
NOT 20 -ġEREFĠYE ... 19
NOT 21 -DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI ... 19
NOT 22 -KARġILIKLAR, ġARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 20
NOT 23 -TAAHHÜTLER ... 20
NOT 24 -ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 20
NOT 25 -EMEKLĠLĠK PLANLARI ... 21
NOT 26 -DĠĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 21
NOT 27 - ÖZKAYNAKLAR ... 22
NOT 28 - SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ ... 25
NOT 29 - PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ VE GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ ... 26
NOT 30 - NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER ... 26
NOT 31 - DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR/(GĠDER) ... 27
NOT 33- FĠNANSAL GELĠRLER ... 28
NOT 33- FĠNANSAL GĠDERLER ... 28
NOT 34 - YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN GELĠR/(GĠDER) ... 28
NOT 35 - VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ ... 28
NOT 36 - HĠSSE BAġINA KAZANÇ ... 31
NOT 37 - ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI ... 31
NOT 38 - FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ ... 32
NOT 39- FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FĠNANSAL RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ AÇIKLAMALAR) ... 37
NOT 40 - BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR ... 40
NOT 41 - FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DĠĞER HUSUSLAR ... 40
1
ĠliĢikte 7 ile 40‟ıncı sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(Bağımsız Denetimden
GeçmemiĢ)
(Bağımsız Denetimden
GeçmiĢ)
30 Eylül 31 Aralık
BĠLANÇO Dipnot 2016 2015
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 21.760.103 19.972.997
Nakit ve Nakit Benzerleri 6 80.171 870.091
Ticari Alacaklar 13.630.669 10.884.918
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 10-37 344.829 494.621
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 10 13.285.840 10.390.297
Diğer Alacaklar 985 3.835
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 11 985 3.835
Stoklar 13 6.666.188 6.730.799
PeĢin ÖdenmiĢ Giderler 26 878.667 852.148
Diğer Dönen Varlıklar 26 503.423 631.206
Duran Varlıklar 21.101.256 20.790.589
Ticari Alacaklar 407.241 333.487
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 10 407.241 333.487
Diğer Alacaklar 24.908 23.411
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 11 24.908 23.411
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 17 10.648.752 8.761.999
Maddi DuranVarlıklar 18 7.338.666 8.826.740
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 2.681.689 2.844.952
Toplam Varlıklar 42.861.359 40.763.586
2
ĠliĢikte 7 ile 40‟ıncı sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
30 Eylül 31 Aralık
BĠLANÇO Dipnot 2016 2015
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 3.730.539 1.990.617
Kısa Vadeli Borçlanmalar 8 2.877.300 1.420.299
Ticari Borçlar 571.273 435.511
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 10-37 - 5.343
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 10 571.273 430.168
ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 26 85.984 31.338
Diğer Borçlar 93.750 5.061
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 11 93.750 5.061
ErtelenmiĢ Gelirler 26 17.143 47.888
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 35 66.852 35.730
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler (net) 26 18.237 14.790
Uzun Vadeli Yükümlülükler 265.783 312.673
Uzun Vadeli KarĢılıklar 84.239 95.690
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 24 84.239 95.690
ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü 35 181.544 216.983
Özkaynaklar 38.865.037 38.460.296
ÖdenmiĢ Sermaye 27 24.000.000 24.000.000
Geri AlınmıĢ Paylar(-) 27 (374.168) -
Gelirler veya Giderler 9.960.728 9.960.728
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları 27 9.960.728 9.960.728
Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler 27 462.273 88.105
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Değer (113) (32.208)
Emeklilik planlarından aktüeryal kayıp/kazançlar planı (113) (32.208)
GeçmiĢ Yıllar Karları/(Zararları) 27 4.069.503 3.378.880
Net Dönem Karı/(Zararı) 27 746.814 1.064.791
Toplam Kaynaklar 42.861.359 40.763.586
3
ĠliĢikte 7 ile 40‟ıncı sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(Bağımsız Denetimden
GeçmemiĢ)
(Bağımsız Denetimden
GeçmemiĢ)
(Bağımsız Denetimden
GeçmemiĢ)
(Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ)
1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz-
30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül
Dipnot 2016 2016 2015 2015
Sürdürülen Faaliyetler
Hasılat 28 10.449.867 5.118.675 12.006.067 5.060.068
SatıĢların Maliyeti (-) 28 (8.679.253) (4.425.972) (10.762.648) (4.247.951)
Brüt Kâr/(Zarar) 1.770.614 692.703 1.243.419 812.117
Genel Yönetim Giderleri (-) 29 (696.777) (200.064) (537.073) (172.968)
Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) 29 (220.430) (80.815) (111.829) (50.569)
Yatırım Amaçlı Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer ArtıĢı 17 435.490 - 163.463 -
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 31 583.083 97.772 511.200 67.668
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 31 (939.136) 32.718 (666.767) (233.182)
Esas Faaliyet Kârı/(Zararı) 932.844 542.314 602.413 423.066
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 34 56.095 1.343 374.524 105.328
Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Kârı/(Zararı) 988.939 543.657 976.937 528.394
Finansal Gelirler 32 2.838 244 13.341 6.295
Finansal Giderler (-) 33 (126.671) (77.347) (128.512) (106.507)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi
Kârı/(Zararı) 865.106 466.554 861.766 428.182
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/ (Gideri)
- Dönem Vergi Gelir/ (Gideri) 35 (161.756) (67.053) (173.809) (109.449)
- ErtelenmiĢ Vergi Gelir/ (Gideri) 35 43.464 (28.522) 357 23.587
Sürdürülen Faaliyetler Dönem
Kârı/(Zararı) 746.814 370.979 688.314 342.320
Durdurulan Faaliyetler Dönem
Kârı/(Zararı) - -
DÖNEM KARI/(ZARARI) 746.814 370.979 688.314 342.320
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay BaĢına Kazanç 36 0,03 0,02 0,03 0,01
Sürdürülen Faaliyetlerden SulandırılmıĢ Pay BaĢına Kazanç 36 0,03 0,02 0,03 0,01
4
ĠliĢikte 7 ile 40‟ıncı sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz-
30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül
Dipnot 2016 2016 2015 2015
DÖNEM KARI/(ZARARI) 746.814 376.329 688.314 342.320
Diğer Kapsamlı Gelir (32.094) 5.640 2.847 20.520
Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak (40.119) 7.049 3.559 25.650
Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları
- Dönem Vergi Gelir/(Gideri) - -
- ErtelenmiĢ Vergi Gelir/(Gideri) 8.025 (1.409) (712) (5.130)
Toplam Kapsamlı Gelir 714.720 381.969 691.161 362.840
Pay BaĢına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay BaĢına Kazanç 36 0,03 0,02 0,03 0,02
SulandırılmıĢ Pay BaĢına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden SulandırılmıĢ Pay BaĢına Kazanç 0,03 0,02 0,03 0,02
5
ĠliĢikte 7 ile 40‟ıncı sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
Kar ve ya Zararda Ye nide n Sınıflandırılmayacak
BirikmiĢ Diğe r Kapsamlı Ge lirle r ve
Gide rle r
(Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ) Se rmaye
Ge ri AlınmıĢ Paylar
Ye nide n De ğe rle me ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Ye de kle r*
Kıde m Tazminatina ĠliĢkin Aktüe ryal kayıp ve Kazançlar
Ge çmiĢ Yıllar Karları/
(Zararları)
Ne t Döne m
Karı
Toplam Özkaynaklar 1 Ocak 2016 Ġtibariyle Bakiye le r 24.000.000 - 9.960.728 88.105 (32.208) 3.378.880 1.064.791 38.460.296 Muhasebe Politikalarındaki DeğiĢikliklere ĠliĢkin
Düzenlemeler TMS 19 Düzeltmesi (ertelenmiĢ vergi etkisi netleĢmiĢ) - - - - - - - -
1 Ocak Ġtibariyle Bakiyeler 24.000.000 - 9.960.728 88.105 (32.208) 3.378.880 1.064.791 38.460.296
2015 Yılı KarınınTransferi - - - - - 1.064.791 (1.064.791) -
Gerçeğe Uygun Değer ArtıĢı - - - - - - - -
Net Dönem Karı - - - - - - 746.814 746.814
Payların Geri Alım ĠĢlemleri Nedeniyle Meydana Gelen ArtıĢ (AzalıĢ) - (374.168) - 374.168 - (374.168) - (374.168)
Diğer Kapsamlı Gelir/(Gideri) - - - - 32.095 - - 32.095
30 Eylül 2016 Ġtibariyle Bakiye le r 24.000.000 (374.168) 9.960.728 462.273 (113) 4.069.503 746.814 38.865.037 Kar ve ya Zararda
Ye nide n Sınıflandırılmayacak
BirikmiĢ Diğe r Kapsamlı Ge lirle r ve
Gide rle r
(Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ) Se rmaye
Ge ri AlınmıĢ Paylar
Ye nide n De ğe rle me ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları
Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Ye de kle r
Kıde m Tazminatina ĠliĢkin Aktüe ryal kayıp ve Kazançlar
Ge çmiĢ Yıllar Karları/
(Zararları)
Ne t Döne m
Karı
Toplam Özkaynaklar 1 Ocak 2015 Ġtibariyle Bakiye le r 24.000.000 - 9.017.348 88.105 29.329 1.056.762 2.072.933 36.264.477 Muhasebe Politikalarındaki DeğiĢikliklere ĠliĢkin
Düzenlemeler TMS 19 Düzeltmesi (ertelenmiĢ vergi etkisi netleĢmiĢ) - - - - - - - -
1 Ocak Ġtibariyle Bakiyeler 24.000.000 - 9.017.348 88.105 29.329 1.056.762 2.072.933 36.264.477
2014 Yılı Karının Transferi - - - - - 2.072.933 (2.072.933) -
Gerçeğe Uygun Değer ArtıĢı - - 943.380 - - - - 943.380
Net Dönem Karı - - - - - - 688.314 688.314
Diğer Kapsamlı Gelir/(Gideri) - - - - (2.847) - - (2.847)
30 Eylül 2015 Ġtibariyle Bakiye le r 24.000.000 - 9.960.728 88.105 26.482 3.129.695 688.314 37.893.324 -
* 6102 sayılı Kanunun 520 nci maddesi uyarınca geri alınan paylar için iktisap değerlerini karĢılayan tutarda yedek akçe ayrılır.
BirikmiĢ Karlar
BirikmiĢ Karlar
6
ĠliĢikte 7 ile 40‟ıncı sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
GeçmemiĢ) GeçmemiĢ)
30 Eylül 30 Eylül
Dipnot 2016 2015
ĠĢletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akımları ĠĢletme Faaliyetleri:
Dönem Net Karı 28 746.814 688.314
Düzeltme Kayıtları :
Amortisman Gideri 18 237.892 217.187
Ġtfa Payları 19 174.768 172.657
Sabit kıymet satıĢ kârı 34 (50.000) (5.787)
Kıdem Tazminatı KarĢılığı 24 (11.451) 19.492
Faiz Gideri, net 33 126.585 98.584
Faiz Geliri, net 34 6.095 368.737
ġüpheli Ticari Alacaklar KarĢılığı Düzeltmesi/Net 10 360.644 (62.286)
Vergi gelir/(gideri) net, 118.292 173.452
Yatırım Amaçlı Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer ArtıĢı 17 (435.490) (163.463)
Varlık ve Yükümlülüklerdeki DeğiĢimler Öncesi
ĠĢletme Faaliyetlerinde (kullanılan) Net Nakit Akımı 1.274.149 1.506.887
ĠliĢkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki AzalıĢ/(ArtıĢ) 10 149.792 2.421.698
ĠliĢkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki AzalıĢ/ (ArtıĢ) 10 (3.256.187) (6.564.237)
ĠliĢkili Olmayan Diğer Alacaklardaki AzalıĢ/ (ArtıĢ) 11 2.850 31.608
Stoklardaki AzalıĢ/ (ArtıĢ) 13 64.611 (1.711.333)
Diğer Dönen Varlıklardaki AzalıĢ/(ArtıĢ) 26 127.783 (109.593)
Kısa Vadeli PeĢin ÖdenmiĢ Giderlerlerdeki AzalıĢ/(ArtıĢ) 26 (26.519) (1.932.515)
Uzun Vadeli ĠliĢkili Ticari Alacaklardaki AzalıĢ/(ArtıĢ) 10 - -
Uzun Vadeli ĠliĢkili Olmayan Ticari Alacaklardaki AzalıĢ/(ArtıĢ) 10 (73.754) -
Uzun Vadeli ĠliĢkili Olmayan Diğer Alacaklardaki AzalıĢ/(ArtıĢ) 11 (1.497) (18.127)
ĠliĢkili Taraflara Ticari Borçlardaki artıĢ/(azalıĢ) 10 (5.343) 25.343
ĠliĢkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki artıĢ/(azalıĢ) 10 141.105 299.231
ĠliĢkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlardaki ArtĢ / (AzalıĢ) 11 88.689 22.471
ErtelenmiĢ Gelirlerdeki ArtıĢ/(AzalıĢ) 26 (30.745) 434.481
ÇalıĢanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artıĢ/(azalıĢ) 26 54.646 16.987
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülüklerdeki ArtıĢ / (AzalıĢ) 26 3.449 (2.269)
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğündeki ArtıĢ/(AzalıĢ) 34 31.122 98.068
Dönem vergi gideri (161.756) (173.809)
ĠĢletme Faaliyetlerden Kullanılan Nakit Akımı (1.617.605) (5.655.109)
Yatırım Faaliyetlerine ĠliĢkin Nakit Akım
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Alımları 18-19 (212.586) (526.352)
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık SatıĢlarından Sağlanan Net Nakit 18 50.000 100.294
Yatırım Faaliyetlerinden Kullanılan Nakit Akım (162.586) (426.058)
Finansman Faaliyetlerine ĠliĢkin Nakit Akım
ĠĢletmenin Kendi Paylarını Almasından Kaynaklanan Nakit ÇıkıĢları 27 (374.168) -
Kısa Vadeli Mali Borçlardaki ArtıĢ / (AzalıĢ) 8 1.457.000 3.169.816
Faiz Ödemesi (-) 32 (126.585) (98.584)
Tahsil Edilen Faiz 33 (6.095) (368.737)
Aktüeryal Kayıp/(Kazanç) 24 40.119 (2.847)
Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit 990.271 2.699.648
Nakit ve Nakit Benzeri Değerlerdeki Net ArtıĢ / (AzalıĢ) (789.920) (3.381.519)
Nakit ve Nakit Benzeri Değerlerin Dönem BaĢı Bakiyesi 6 870.091 6.151.210
Nakit ve Nakit Benzeri Değerlerin Dönem Sonu Bakiyesi 6 80.171 2.769.691
7
NOT 1 - ġĠRKET’ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU
Prizma Pres Matbaacılık ve Yayıncılık Sanayi ve Ticaret Anonim ġirketi (bundan sonra “ġirket” olarak anılacaktır), eski adıyla Metinler Matbaacılık Sanayi ve Ticaret Limited ġirketi, 04.03.1982 tarihinde kurulmuĢtur. ġirket‟in unvanı 03.08.1998 tarihli olağan genel kurul toplantısında Prizma Pres Matbaacılık ve Yayıncılık Sanayi ve Ticaret Anonim ġirketi olarak değiĢtirilmiĢtir.
ġirketin esas faaliyet konusu aĢağıda belirtildiği gibidir:
Her türlü baskı iĢleri yapmak ve bu maksat için matbaa tesisleri kurmak ve iĢletmek, kağıt satın almak ve satmak, her türlü kitap gazete ve mecmua basım yayın ve dağıtımı ve matbaa makinelerini satın almak, ithal etmek ve satmaktır.
30 Eylül 2016 tarihi itibariyle ġirket‟in istihdam ettiği ortalama personel sayısı 29 kiĢidir (31 Aralık 2015: 31).
ġirket‟in genel merkezi Atatürk Organize Sanayi Bölgesi, 75. Yıl caddesi, No:6 Hadımköy- Çatalca/Ġstanbul‟dur.
10-11 Mayıs 2012 tarihinde halka açılan Ģirket, sermayesini temsil eden hisse senetlerinin %26,47‟ sini, Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası (“ĠMKB”)‟nda yerli ve yabancı yatırımcılara arz ederek iĢlem görmeye baĢlamıĢtır. 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle halka açıklık pay oranı %41,52 orandaki hissesi iĢlem görmektedir.
Finansal tablolar yayınlanmak üzere 28 Ekim 2016 tarihinde ġirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıĢtır.
Genel Kurul‟ un ve ilgili düzenleyici kurumların yasal mevzuata göre düzenlenmiĢ finansal tabloları ve bu finansal tabloları değiĢtirme hakkı bulunmaktadır.
NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar
a) TMS’ye uygunluk beyanı
ĠliĢikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu‟nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan II-14.1 No‟lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiĢ olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıĢtır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara iliĢkin ek ve yorumlardan oluĢmaktadır.
b) Finansal tabloların hazırlanıĢ Ģekli
Finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuĢtur. Finansal tablolar yayınlanmak üzere 28 Ekim 2016 tarihinde ġirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıĢtır. Genel Kurul‟un ve ilgili düzenleyici kurumların yasal mevzuata göre düzenlenmiĢ finansal tabloları ve bu finansal tabloları değiĢtirme hakkı bulunmaktadır.
8 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (Devamı)
c) Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıĢ olduğu bir kararla, Türkiye‟de faaliyette bulunan halka açık Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiĢtir. ġirket‟in finansal tablolarında, bu karar çerçevesinde 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, TMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı uygulanmamıĢtır.
d) Ölçüm esasları
Gerçeğe uygun değerinden taĢınan türev satıĢ amaçlı elde tutulan varlık hariç finansal tablolar maliyet esasına göre hazırlanmıĢtır.
e) Geçerli ve raporlama para birimi
ġirket‟in fonksiyonel para birimi Türk Lirası„dır (TL) ve muhasebe kayıtlarını Türkiye‟de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı‟nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır. Finansal tablolar ġirket‟in yasal kayıtlarına dayandırılmıĢ ve TL cinsinden ifade edilmiĢ olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları‟na göre ġirket‟in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değiĢikliklerine tabi tutularak hazırlanmıĢtır
ĠĢletmenin Sürekliliği
ġirket finansal tablolarını iĢletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıĢtır.
NetleĢtirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın hali hazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eĢ zamanlı gerçekleĢtirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, ġirket‟in finansal tabloları önceki dönemle karĢılaĢtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karĢılaĢtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
a ) Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaĢ artıĢları ve çalıĢanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar belirsizlikler içerir. ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliĢkin karĢılıklar Not 24‟te yer almaktadır.
9
NOT 2- FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (Devamı)
Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları
b ) ġüpheli alacak karĢılıkları; ġirket yönetiminin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koĢullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karĢılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düĢüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken iliĢkili kuruluĢlar ve anahtar müĢteriler dıĢında kalan borçluların geçmiĢ performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüĢülen koĢullar da dikkate alınmaktadır. Ġlgili bilanço tarihi itibariyle Ģüpheli alacak karĢılıkları Not 10‟da yansıtılmıĢtır.
c) Dava karĢılıkları ayrılırken, ilgili olayların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği takdirde kullanılacak olan sonuçlar ġirket hukuk müĢavirlerinin görüĢleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve ġirket yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü Ģüpheli ticari alacak karĢılığına iliĢkin etkileri Not 10‟da yansıtmıĢtır.
Yeni ve düzeltilmiĢ standartlar ve yorumlar
30 Eylül 2016 tarihi itibariyle sona eren döneme ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları, TMS/TFRS ve TMS/TFRS yorumları ile tutarlı olarak uygulanmıĢtır. TFRS uyarınca 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değiĢiklik ve yorumların ġirket‟in finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıĢtır.
Yayınlanan ancak henüz uygulamada olmayan yeni standart ve yorumlar
a-Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiĢ ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmıĢ fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiĢ ve ġirket tarafından erken uygulanmaya baĢlanmamıĢ yeni standartlar, yorumlar ve değiĢiklikler aĢağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değiĢiklikleri yapacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Ölçümleme
Aralık 2012‟de yayınlanan değiĢiklikle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına iliĢkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9‟da yapılan değiĢiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değiĢikliklerinin kredi riskine iliĢkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir.
ġirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
10 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (Devamı)
Yayınlanan ancak henüz uygulamada olmayan yeni standart ve yorumlar (Devamı) TFRS 15 MüĢterilerle Yapılan SözleĢmeler
Yeni standart, mevcut TFRS‟lerde yer alan rehberlikleri değiĢtirip; müĢterilerle yapılan sözleĢmeler için kontrol bazlı yeni bir model getiriyor. Bu yeni standart, hasılatın muhasebeleĢtirilmesinde, sözleĢmede yer alan mal ve hizmetleri ayrıĢtırma ve zaman boyunca muhasebeleĢtirme konularında yeni yönlendirmeler getirmekte ve hasılat bedelinin, gerçeğe uygun değerden ziyade, Ģirketin hak etmeyi beklediği bedel olarak ölçülmesini öngörmektedir. Bu değiĢiklik 1 Ocak 2018 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. ġirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
b-Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmıĢ fakat KGK tarafından yayınlanmamıĢ yeni ve düzeltilmiĢ standartlar ve yorumlar
AĢağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değiĢiklikler UMSK tarafından yayınlanmıĢ fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiĢtir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değiĢiklikler henüz KGK tarafından TFRS‟ye uyarlanmamıĢtır/ yayınlanmamıĢtır ve bu sebeple TFRS‟nin bir parçasını oluĢturmazlar. Buna bağlı olarak UMSK tarafından yayımlanan fakat hali hazırda KGK tarafından yayımlanmayan standartlara UFRS veya UMS Ģeklinde atıfta bulunulmaktadır. ġirket, finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değiĢiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS‟de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve TFRS 9, TFRS 7 ve TMS 39’daki değiĢiklikler – UFRS 9 (2013)
UMSK Kasım 2013‟de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve TMS 39 ve TFRS 7‟deki ilgili değiĢiklikleri içeren UFRS 9‟un yeni bir versiyonunu yayınlamıĢtır. Bu versiyona bağlı olarak iĢletmeler tüm riskten korunma iĢlemleri için TMS 39‟un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Buna ek olarak Standart UFRS 9‟un eski versiyonlarında yer alan 1 Ocak 2015 zorunlu yürürlülük tarihini ertelemektedir. UFRS 9 (2013)‟den sonra yayımlanan UFRS 9 (2014) ile zorunlu yürürlülük tarihi 1 Ocak 2018 olarak belirlenmiĢtir. ġirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 9 Finansal Araçlar (2014)
Temmuz 2014‟de yayımlanan UFRS 9 standardı TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardındaki mevcut yönlendirmeyi değiĢtirmektedir. Bu versiyon daha önceki versiyonlarda yayımlanan yönlendirmeleri de içerecek Ģekilde finansal varlıklardaki değer kaybının hesaplanması için yeni bir beklenen kredi kayıp modeli de dahil olmak üzere finansal araçların sınıflandırılması ve ölçülmesi ve yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiĢ uygulamaları içermektedir.
11
NOT 2- FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (Devamı)
Yayınlanan ancak henüz uygulamada olmayan yeni standart ve yorumlar (Devamı) UFRS 9 Finansal Araçlar (2014) (Devamı)
UFRS 9 aynı zamanda TMS 39‟da yer alan finansal araçların muhasebeleĢtirilmesi ve bilanço dıĢında bırakılması ile ilgili uygulamaları yeni UFRS 9 standardına taĢımaktadır. UFRS 9 standardı 1 Ocak 2018 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. ġirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
IFRS 16 Kiralama ĠĢlemleri
Yeni kiralama iĢlemleri standardı 13 Ocak 2016 tarihinde UMSK tarafından yayınlanmıĢtır. Bu standart kiralama iĢlemlerini yöneten mevcut TMS 17 Kiralama ĠĢlemleri, TFRS Yorum 4 Bir AnlaĢmanın Kiralama ĠĢlemi Ġçerip Ġçermediğinin Belirlenmesi, TMS Yorum 15 Faaliyet Kiralamaları – TeĢvikler ve TMS Yorum 27 Yasal Açıdan Kiralama Görünümündeki ĠĢlemlerin Özünün Değerlendirilmesi standartlarının yerini almakta ve TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında da değiĢikliklere sebep olmaktadır. UFRS 16, kiracılar açısından mevcut uygulama olan finansal kiralama iĢlemlerinin bilançoda ve operasyonel kiralama iĢlemlerinin bilanço dıĢında gösterilmesi Ģeklindeki ikili muhasebe modelini ortadan kaldırmaktadır. Bunun yerine, mevcut finansal kiralama muhasebesine benzer olarak bilanço bazlı tekil bir muhasebe modeli ortaya koyulmaktadır.
Kiralayanlar için muhasebeleĢtirme mevcut uygulamalara benzer Ģekilde devam etmektedir. Bu değiĢiklik 1 Ocak 2019 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve UFRS 15 MüĢterilerle Yapılan SözleĢmeler standardını uygulayan iĢletmeler için erken uygulamaya izin verilmektedir. ġirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 7’de DeğiĢiklikler – Açıklama Ġnisiyatifi
UMSK‟nın geniĢ kapsamlı açıklama inisiyatifinin bir parçası olarak finansal tablolardaki gösterim ve açıklamaları iyileĢtirmek amacıyla UMS 7 Nakit AkıĢ Tabloları standardında değiĢiklikler yapılmıĢtır. Bu değiĢiklikle, finansman aktiviteleri sonucu yükümlülüklerde meydana gelen nakit bazlı ve nakit bazlı olmayan değiĢimlerin finansal tablo kullanıcıları tarafından değerlendirilmesine olanak sağlanmıĢ olacaktır. Bu değiĢiklik, 1 Ocak 2017 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. ġirket, değiĢikliğin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 12’de DeğiĢiklikler – GerçekleĢmemiĢ Zararlar Ġçin ErtelenmiĢ Vergi Varlıklarının Kayıtlara Alınması
DeğiĢiklikler, bir indirilebilir geçici farkın söz konusu olup olmadığının, sadece varlığın net defter değeri ve raporlama dönemi sonundaki vergi matrahının karĢılaĢtırılmasına bağlı bulunduğu ve ilgili varlığın net defter değerinde gelecekte meydana gelebilecek olası değiĢikliklerden veya tahmin edilen geri kazanılma Ģeklinden etkilenmeyeceği konusuna açıklık getirmektedir. Bu değiĢiklik, 1 Ocak 2017 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. ġirket, değiĢikliğin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
12 2.1. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (Devamı)
UFRS 2’de DeğiĢiklikler – Hisse Bazlı Ödeme ĠĢlemlerinin Sınıflanması ve Ölçülmesi
UMSK tarafından hisse bazlı ödemelere iliĢkin muhasebe uygulamalarındaki tutarlılığın artırılması ve bazı belirsizlikleri gidermek üzere UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değiĢiklikler yapılmıĢtır. Bu değiĢiklikle; ödemesi nakit olarak yapılan hisse bazlı ödemelerin ölçümü, stopaj netleĢtirilerek gerçekleĢtirilen hisse bazlı ödemelerin sınıflandırılması ve nakit olarak ödenenden özkaynağa dayalı araçla ödenen Ģekline dönüĢen hisse bazlı ödemelerdeki değiĢikliğin muhasebeleĢtirilmesi konularına açıklık getirilmektedir.
Böylelikle, nakit olarak yapılan hisse bazlı ödemelerin ölçümünde özkaynağa dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçümünde kullanılan aynı yaklaĢım benimsenmiĢtir. Stopaj netleĢtirilerek gerçekleĢtirilen hisse bazlı ödemeler, belirli koĢulların karĢılanması durumunda, özkaynağa dayalı finansal araçlar verilmek suretiyle yapılan ödemeler olarak muhasebeleĢtirilecektir. Bu değiĢiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. DeğiĢikliğin, ġirket‟in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
2.2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara döneme ait özet finansal tablolar, ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıĢtır. Ayrıca, 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları, 31 Aralık 2015 tarihli finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir. Dolayısıyla ara dönem finansal tablolar, 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar:
ġirket muhasebe politikalarını bir önceki yıl ile tutarlı olarak uygulamıĢtır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiĢiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değiĢiklikler, yalnızca bir döneme iliĢkin ise, değiĢikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliĢkin ise, hem değiĢikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
NOT 3 - ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ Yoktur.
NOT 4 - Ġġ ORTAKLIKLARI Yoktur.
NOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Yoktur.
13 NOT 6 - NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ
30 Eylül 2016 tarihi itibariyle nakit akım tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri aĢağıdaki gibidir;
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, bloke banka mevduat hesabı bulunmamaktadır. ġirket, matbaa sektöründe faaliyet göstermekte olup, satıĢlar nakit, banka kartları ve çek, senet ile gerçekleĢtirilmektedir. Banka kredi kartıyla gerçekleĢtirilen satıĢlardan elde edilen gelirler yoldaki para olarak sınıflandırılmıĢ olup ilgili tutar ortalama 30 ile 40 gün içerisinde banka hesaplarına kayıt edilmektedir.
NOT 7 – FĠNANSAL YATIRIMLAR Yoktur.
NOT – 8 FĠNANSAL BORÇLAR
ġirketin 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle kısa vadeli finansal kiralama borçlarının detayı aĢağıdaki gibidir;
ġirket, alımlarını nakit, kredi kartı ve çek ile ödeme yapmaktadır. Kredi kartı ile ödemelerde ortalama borç ödeme süresi 150 gündür.
NOT 9 - DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Yoktur.
30 Eylül 2016 31 Aralık 2015
Kasa (Türk Lirası) 51.375 73.213
Banka 5.080 670.030
Vadesiz mevduat(Türk Lirası) 4.923 669.915
Vadesiz mevduat(Yabancı Para) 157 115
Yoldaki Para 23.716 126.848
Nakit ve Nakit Benzerleri Toplamı 80.171 870.091
Faiz 30 Eylül Faiz 31 Aralık
Oranı 2016 Oranı 2015
Kısa Vadeli Finansal Borçlar
Rotatif Krediler TL 12,75% 2.550.602 13,00% 840.000
Kredi Kartı Borçları - 326.698 - 580.299
Toplam 2.877.300 1.420.299
14
ġirket‟in 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, kısa vadeli ticari alacakları aĢağıdaki gibidir;
*ġirket, faaliyet gösterdiği piyasa koĢulları nedeniyle tahsilatlarını ağırlıklı olarak çek ve senet ile yapmaktadır.
Etkin faiz metoduyla indirgenmiĢ net alacaklar hesaplanırken kullanılan oranlar vadelerine TR Libor oranları esas alınmıĢtır. ġirket‟in, 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle iliĢkili olmayan taraflardan vadesi geçmiĢ ancak değer düĢüklüğüne uğramamıĢ 218.655 TL (31 Aralık 2015: 226.250 TL) ticari alacakları bulunmaktadır. Ġlgili tutarların bilanço tarihi itibariyle vadesinden ortalama 30 gün geçmiĢtir.
Ticari alacak için ayrılan Ģüpheli alacak karĢılığı, geçmiĢ tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiĢtir. 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Ģüpheli ticari alacak karĢılığının hareketi aĢağıda sunulmuĢtur:
*Cari dönemde, ġirket tarafından vadesi geçen alacakları için ayrılan karĢılık tutarlarından oluĢmaktadır.
ġirket‟in 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, uzun vadeli ticari alacakları aĢağıdaki gibidir;
ġirketin uzun vadeli ticari alacakları, çek ve senetlerden oluĢup, ortalama tahsilat süreleri 365 günden oluĢmaktadır.
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015
Ticari Alacaklar 6.387.443 4.016.543
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 56.411 264.459
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 6.331.032 3.752.084
Alacak Senetleri 7.243.226 6.868.375
İlişkili Taraflardan Alacak Senetleri 288.418 230.162 İlişkili Olmayan Taraflardan Alacak Senetleri 6.954.808 6.638.213
ġüpheli Ticari Alacaklar 2.369.921 2.132.592
ġüpheli Ticari Alacaklar KarĢılığı (-) (2.369.921) (2.132.592)
Toplam 13.630.669 10.884.918
30 Eylül 2016 31 Aralık 2015
Dönem BaĢı 2.132.592 2.243.115
Dönem Ġçinde Ayrılan KarĢılık* 403.894 109.504
Eksi:Dönem Ġçinde Ġptal Edilen (43.250) (21.000) Eksi:Dönem Ġçinde Tahsil Edilen (123.315) (199.027)
Dönem Sonu 2.369.921 2.132.592
Uzun Vadeli Ticari Alacaklar 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015
Ticari Alacaklar 407.241 333.487
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 407.241 333.487
Toplam 407.241 333.487
15 NOT 10- TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)
ġirket‟in 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, kısa vadeli ticari borçları aĢağıdaki gibidir;
Ticari borçların ortalama ödeme süresi 29 gündür (31 Aralık 2015: 29 gün).
NOT 11 - DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR
ġirket‟in 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle kısa vadeli diğer alacak ve borç bakiyeleri aĢağıdaki gibidir;
NOT 12 - FĠNANS SEKTÖRÜ FAALĠYETLERĠNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR Yoktur.
Kısa Vadeli Ticari Borçlar 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015
Ticari Borçlar 362.096 176.257
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar - 5.343
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 362.096 170.914
Borç Senetleri 209.177 259.254
Toplam 571.273 435.511
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015
Diğer Alacaklar 985 3.835
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 985 3.835
Toplam 985 3.835
Kısa Vadeli Diğer Borçlar 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015
Diğer Borçlar 93.750 5.061
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 93.750 5.061
Toplam 93.750 5.061
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015
Verilen Depozito ve Teminatlar 24.908 23.411
Toplam 24.908 23.411
16
ġirketin stokları matbaa sektöründe faaliyet göstermesi nedeniyle, kağıt, karton, tutkal, boya, sözlük ve kalıplardan oluĢmaktadır. 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, stok değer düĢüklüğüne uğramıĢ bir tutar bulunmamaktadır.
NOT 14 - CANLI VARLIKLAR Yoktur.
NOT 15 - DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠNE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR Yoktur.
NOT 16 - ÖZKAYNAK YÖNTEMĠ ĠLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR Yoktur.
NOT 17- YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER
30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkuller aĢağıdaki gibidir;
30 Eylül 2016 31 Aralık 2015
Ġlk Madde ve Malzeme 3.335.607 2.641.661
Mamüller 1.047.300 1.107.269
Ticari Mallar 2.222.856 2.880.309
Diğer Stoklar 60.425 101.560
Toplam 6.666.188 6.730.799
31 Aralık 2015 GiriĢ Transfer Gerçeğe uygun
değer artıĢı 30 Eylül 2016 Arsa 6.800.964 - 1.351.603 - 8.152.567 Binalar 1.961.035 - 99.660 435.490 2.496.185 Toplam 8.761.999 - 1.451.263 435.490 10.648.752
31 Aralık 2014 GiriĢ Transfer Gerçeğe uygun
değer artıĢı 30 Eylül 2015 Arazi ve Arsalar 5.325.322 - 1.076.117 399.525 6.800.964 Binalar 2.117.750 - 79.347 (236.062) 1.961.035 Toplam 7.443.072 - 1.155.464 163.463 8.761.999
17
NOT 17- YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER (Devamı)
ġirket 2007 yılında almıĢ olduğu arsa ve üzerine inĢa edilen ve yapılmakta olan yatırımlarından tamamlanmıĢ olan bölümleri kiraya vermektedir ve kiraya verilen bölümleri TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Standardına uygun olarak gerçekleĢtirmektedir. Kiralama konusu bölümler benzin istasyonu, otel, lokanta, tır parkı ile bunların depo ve diğer bölümleridir, Kiralamaya verilen bölümlerde gerekli tadilat ve altyapı yatırımları kiracılar tarafından üstlenilmektedir. ġirket, SPK tarafından yetkilendirilmiĢ olan Lotus Gayrimenkul Değerleme ve DanıĢmanlık A.ġ.‟ye mülkiyetinde olan arsa ve araziler ile binaları piyasa rayicine göre değerleri tespit ettirmiĢtir (bkz. Not 18).
Değerlemeye tabi tuttuğu varlıklar olan inĢai yatırımlardan tamamlanmıĢ olan ve kiralamaya verdiği bölümleri yatırım amaçlı gayrimenkullere transferini gerçekleĢtirdikçe oluĢan gerçeğe uygun değer tutarları finansal tablolara yansıtmaktadır.
Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek Ģekilde düzenli aralıklarla yapılır.
NOT 18 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR
30 Eylül 2016 tarihi itibariyle, maddi duran varlıklara iliĢkin hareket tablosu aĢağıdaki gibidir;
31 Aralık 2015 GiriĢler Transfer ÇıkıĢlar
Gerçeğe Uygun
Değer ArtıĢı 30 Eylül 2016 Arsa 6.636.589 - (1.351.603) - - 5.284.986 Makine ve Teçhizatlar
-Satın Alım 4.169.262 - - - - 4.169.262 -Finansal Kiralama 241.843 - - - - 241.843 TaĢıt Araçları 149.993 - - (149.993) - - DemirbaĢlar 396.240 106.148 - - - 502.388 Özel Maliyetler 1.309.222 29.983 - - - 1.339.205 Yapılmakta Olan Yatırımlar 610.595 64.950 (99.660) - - 575.885 13.513.744 201.081 (1.451.263) (149.993) - 12.113.569
Eksi:BirikmiĢ Amortisman Makine ve Teçhizatlar
-Satın Alım (3.171.236) (136.098) - - - (3.307.334) -Finansal Kiralama (104.822) (18.155) - - - (122.977) TaĢıt Araçları (149.993) - - 149.993 - - DemirbaĢlar (144.039) (41.308) - - - (185.347) Özel Maliyetler (1.116.914) (42.331) - - - (1.159.245) (4.687.004) (237.892) 149.993 - (4.774.903)
Net Defter Değeri 8.826.740 7.338.666
18
30 Eylül 2015 tarihi itibariyle, maddi duran varlıklara iliĢkin hareket tablosu aĢağıdaki gibidir;
ġirket‟in 2007 yılı içerisinde Ġstanbul, Silivri‟de satın aldığı tesiste henüz tamamlanmamıĢ olan inĢai yatırımlar ve kiraya verilmemiĢ olan bölümleri iliĢikteki finansal durum tablosunda maddi duran varlıklar içerisinde arsa ve yapılmakta olan yatırımlar olarak muhasebeleĢtirmektedir.
ġirket, ilgili varlıklardan tamamlanan ve kiraya verilen bölümleri TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Standardına uygun olarak sermaye kazancı elde etmek amacıyla kiralama ile faaliyetlerini sürdürdüğü için, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırmakta ve finansal tablolarda standarda uygun Ģekilde muhasebeleĢtirmektedir. ġirket, tesisin henüz tamamlanmamıĢ ve kiraya verilmemiĢ bölümlerini kendi tüzel kiĢiliği altında iĢletmeye karar verdiğinde ise, kiralama konusu dıĢında kalan bölümleri TMS 16 Maddi Duran Varlıklar Standardına uygun olarak muhasebeleĢtirilmesini benimsemiĢ ve bu muhasebe politikasını seçmiĢtir.
Ġlgili varlıklar için, SPK tarafından yetkilendirilmiĢ olan Lotus Gayrimenkul Değerleme ve DanıĢmanlık A.ġ.‟ye sahip olduğu varlıklar için 6 ġubat 2015 tarihi itibariyle, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiĢ olan Lotus Gayrimenkul Değerleme ve DanıĢmanlık A.ġ. tarafından hazırlanan gayrimenkul değerleme raporuna göre, ġirket‟in aktifinde kayıtlı arazi ve arsalar ile binalar bölümünün gerçeğe uygun değerleri tespit edilmiĢtir. Değerleme raporunda yer alan yeniden değerlenmiĢ tutarlar; inĢai yatırımların değerlendirmeye esas m2 birim bedelleri (kârı havi satıĢa esas rayiç tutarları), yasal ruhsata esas kullanım alanları dikkate alınarak belirlenmiĢtir. Yeniden değerleme ile tespit edilmiĢ tutarlar sırasıyla arsa için; 13.825.000 TL ve inĢai yatırımların değeri ise 3.295.000 TL‟dir.
31 Aralık 2014 GiriĢler Transfer ÇıkıĢlar Gerçeğe Uygun
Değer ArtıĢı 30 Eylül 2015 Arsa 6.719.678 - (1.076.117) - 993.028 6.636.589 Makine ve Teçhizatlar
-Satın Alım 4.125.762 - - (110.000) - 4.015.762 -Finansal Kiralama 241.843 - - - - 241.843 TaĢıt Araçları 149.993 - - - - 149.993 DemirbaĢlar 191.307 143.397 - - - 334.704 Özel Maliyetler 1.278.831 - - - - 1.278.831 Yapılmakta Olan Yatırımlar 517.557 165.575 (79.347) - - 603.785 13.224.971 308.972 (1.155.464) (110.000) 993.028 13.261.507
Eksi:BirikmiĢ Amortisman Makine ve Teçhizatlar
-Satın Alım (3.026.326) (114.249) 14.787 - (3.125.788)
-Finansal Kiralama (80.637) (18.089) - - (98.726)
TaĢıt Araçları (149.993) - - - (149.993)
DemirbaĢlar (121.430) (23.880) - - (145.310)
Özel Maliyetler (1.034.759) (60.969) - - (1.095.728)
(4.413.145) (217.187) 14.787 - (4.615.545)
Net Defter Değeri 8.811.826 8.645.962
19 NOT 18- MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
Kiraya bölümler halinde verilen alanlar yapılmakta olan yatırımlar hesabından arsa payı da dikkate alınarak yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmakta ve inĢai yatırımlara iliĢkin gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarar tablosunda değer artıĢ olarak muhasebeleĢtirilmektedir.
Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek Ģekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Varlıklar üzerinde ipotekler
ġirket‟in 30 Eylül 2016 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle maddi varlıkları üzerinde ipotek veya rehin bulunmamaktadır.
NOT 19 - MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Haklar kitap telif haklarından oluĢmaktadır. ġirket‟in 30 Eylül 2016 ve 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle maddi duran varlık detayı aĢağıdaki gibidir;
NOT 20 - ġEREFĠYE Yoktur.
NOT 21 - DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI Yoktur.
31 Aralık 2015 GiriĢler ÇıkıĢlar 30 Eylül 2016
Telif Hakları 3.463.165 - - 3.463.165
Yazılım Hakları - 11.505 - 11.505
3.463.165 11.505 3.474.670
Eksi: BirikmiĢ Amortisman - - Telif Hakları (618.213) (173.290) - (791.503) Yazılım Hakları - (1.478) - (1.478) (618.213) (174.768) (792.981)
Net Defter Değeri 2.844.952 - 2.681.689
31 Aralık 2014 GiriĢler ÇıkıĢlar 30 Eylül 2015
Telif Hakları 3.245.785 217.380 - 3.463.165
3.245.785 217.380 - 3.463.165
Eksi: BirikmiĢ Amortisman
Haklar (390.983) (172.658) - (563.641) (390.983) (172.658) (563.641)
Net Defter Değeri 2.854.802 2.899.524
