TÜRKĐYE ŞĐŞE VE CAM FABRĐKALARI A.Ş.
31 MART 2011 TARĐHĐ ĐTĐBARIYLA
ARA DÖNEM KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLAR
KONSOLĐDE ÖZKAYNAK DEĞĐŞĐM TABLOSU 5
KONSOLĐDE NAKĐT AKIM TABLOSU 6 - 7
KONSOLĐDE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR
NOT 1 TOPLULUK’UN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU 8 - 12
NOT 2 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR 12 - 29
NOT 3 ĐŞLETME BĐRLEŞMELERĐ 30 - 31
NOT 4 ĐŞ ORTAKLIKLARI 32
NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 33 - 35
NOT 6 NAKĐT VE NAKĐT BENZERĐ KALEMLER 36
NOT 7 FĐNANSAL YATIRIMLAR 36 – 38
NOT 8 FĐNANSAL BORÇLAR 39
NOT 9 DĐĞER FĐNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 40
NOT 10 TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR 40- 41
NOT 11 DĐĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 42
NOT 12 FĐNANS SEKTÖRÜ FAALĐYETLERĐNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR 42
NOT 13 STOKLAR 43
NOT 14 CANLI VARLIKLAR 43
NOT 15 DEVAM EDEN ĐNŞAAT SÖZLEŞMELERĐNE ĐLĐŞKĐN VARLIKLAR 43
NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMĐ ĐLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 44
NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRĐMENKULLER 44
NOT 18 MADDĐ DURAN VARLIKLAR 45 - 46
NOT 19 MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 47
NOT 20 ŞEREFĐYE 48
NOT 21 DEVLET TEŞVĐK VE YARDIMLARI 48
NOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 48 - 49
NOT 23 TAAHHÜTLER 50
NOT 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 50 – 51
NOT 25 EMEKLĐLĐK PLANLARI 51
NOT 26 DĐĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 52
NOT 27 ÖZKAYNAKLAR 52 - 54
NOT 28 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALĐYETĐ 55
NOT 29 ARAŞTIRMA GELĐŞTĐRME GĐDERLERĐ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GĐDERLERĐ, GENEL YÖNETĐM GĐDERLERĐ
55
NOT 30 NĐTELĐKLERĐNE GÖRE FAALĐYET GĐDERLERĐ 55
NOT 31 DĐĞER FAALĐYETLERDEN GELĐR / GĐDERLER 56
NOT 32 FĐNANSAL GELĐRLER 56
NOT 33 FĐNANSAL GĐDERLER 56
NOT 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIK VE DURDURULAN FAALĐYETLER 56
NOT 35 VERGĐ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĐ 57 - 59
NOT 36 HĐSSE BAŞINA KAZANÇ 59
NOT 37 ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI 60 - 62
NOT 38 FĐNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĐSKLERĐN NĐTELĐĞĐ VE DÜZEYĐ 63 - 73
NOT 39 FĐNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER VE FĐNANSAL RĐSKTEN KORUNMA MUHASEBESĐ ÇERÇEVESĐNDE AÇIKLAMALAR)
73 - 74
NOT 40 BĐLANÇO TARĐHĐNDEN SONRAKĐ OLAYLAR 75
NOT 41 FĐNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĐ ÖLÇÜDE ETKĐLEYEN YADA FĐNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĐLĐR VE ANLAŞILABĐLĐR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DĐĞER HUSUSLAR
75
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
1
Dipnot referansları
31 Mart 2011
31 Aralık 2010
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 3.425.599.154 3.156.720.445
Nakit ve Nakit Benzerleri 6
1.447.159.223 1.471.875.644
Finansal Yatırımlar 7
39.759.675 33.268.005
Ticari Alacaklar 10
833.712.401 720.731.886
Diğer Alacaklar 50.647.461 45.707.247
- Đlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 37
42.768.962 35.117.361
- Diğer Alacaklar 11
7.878.499 10.589.886
Stoklar 13
876.771.209 752.632.130
Diğer Dönen Varlıklar 26
177.549.185 132.505.533
Duran Varlıklar 3.718.204.482 3.613.270.950
Diğer Alacaklar 11
1.656.318 1.563.886
Finansal Yatırımlar 7
102.919.518 101.837.411 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 16
127.264.393 130.036.386
Maddi Duran Varlıklar 18
3.348.065.915 3.259.156.188
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19
34.906.055 34.905.096
Şerefiye 20
3.702.496 3.416.012
Ertelenmiş Vergi Varlığı 35
45.494.024 43.218.182
Diğer Duran Varlıklar 26
54.195.763 39.137.789
TOPLAM VARLIKLAR 7.143.803.636 6.769.991.395
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
2
referansları 2011 2010
YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa Vadeli Yükümlülükler 1.180.320.489 1.026.123.117
Finansal Borçlar 8 627.082.086 561.036.310
Ticari Borçlar 10 279.065.476 266.323.105
Diğer Borçlar 100.088.798 61.742.722
- Đlişkili Taraflara Diğer Borçlar 37 29.091.405 13.275.346
- Diğer Borçlar 11 70.997.393 48.467.376
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 35 24.519.695 32.734.398
Borç Karşılıkları 22 32.624.892 19.310.937
Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Karşılıklar 24 7.182.770 6.165.159 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 109.756.772 78.810.486
Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.623.722.331 1.597.085.550
Finansal Borçlar 8 1.366.746.399 1.336.003.997
Ticari Borçlar 10 20.451 20.416
Diğer Borçlar 11 297.881 340.735
Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Karşılıklar 24 172.667.268 171.125.468 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 35 83.162.875 89.010.901 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 26 827.457 584.033
ÖZKAYNAKLAR 27 4.339.760.816 4.146.782.728
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 3.488.859.995 3.338.143.601
Ödenmiş Sermaye 1.144.000.000 1.144.000.000
Sermaye Düzeltmesi Farkları 241.425.784 241.425.784 Karşılıklı Đştirak Sermaye Düzeltmesi (-) - - Hisse Senedi Đhraç Primleri 527.051 527.051
Değer Artış Fonları 167.063 135.001
Yabancı Para Çevrim Farkları 49.101.557 22.903.303 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 39.733.497 39.733.497
Geçmiş Yıllar Karları 1.890.772.273 1.477.632.823
Net Dönem Karı 123.132.770 411.786.142
Azınlık Payları 850.900.821 808.639.127
TOPLAM KAYNAKLAR 7.143.803.636 6.769.991.395
3
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
Dipnot referansları
1 Ocak - 31 Mart 2011
1 Ocak - 31 Mart 2010
Satış Gelirleri 28
1.092.597.677 925.671.300
Satışların Maliyeti (-) 28
(732.878.002) (663.500.302) Brüt Kar
359.719.675 262.170.998
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29, 30
(82.096.721) (71.166.762)
Genel Yönetim Giderleri (-) 29, 30
(105.935.792) (81.411.023)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 29, 30
(8.917.955) (7.594.798)
Diğer Faaliyet Gelirleri 31
23.455.801 9.943.592
Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31
(12.974.465) (11.031.355) Faaliyet Karı
173.250.543 100.910.652
Özkaynak Yöntemiyle Muhasebeleştirilen Yatırımların Kar /
(Zararlarındaki) Paylar 16
(12.038) (2.557)
Finansal Gelirler 32
198.458.599 167.069.191
Finansal Giderler (-) 33
(190.438.101) (137.515.427) Vergi Öncesi Kar
181.259.003 130.461.859
Vergi Gideri
- Dönem Vergi Gideri 35
(34.822.152) (19.552.932)
- Ertelenmiş Vergi Geliri 35
7.406.665 (5.243.644)
Dönem Karı / (Zararı)
153.843.516 105.665.283
Dönem Karı / (Zararı) Dağılımı
- Azınlık Payları 27
30.710.746 19.791.770 - Ana Ortaklık Payları
123.132.770 85.873.513
Hisse Başına Kazanç 36
0,1076 0,0751
4
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
Dönem Karı / (Zararı) 153.843.516 105.665.283
Diğer Kapsamlı Gelirler
Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim 32.716.398 (8.601.617)
Finansal Varlık Değer (Azalışı) / Artışı 7 33.750 986.492
Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine Đlişkin Vergi Geliri / (Gideri) 35 (1.688) (197.298)
Vergi Sonrası Diğer Kapsamlı Gider 32.748.460 (7.812.423)
Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) 186.591.976 97.852.860
Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider)’in Dağılımı:
- Azınlık Payları 37.228.890 9.501.653
- Ana Ortaklık Payları 149.363.086 88.351.207
186.591.976 97.852.860
Hisse Başına Kazanç 36 0,1306 0,0772
5
Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Karşılıklı Đştirak Sermaye Düzeltmesi (-)
Hisse Senedi Đhraç Primleri
Değer Artış Fonları
Yabancı Para Çevrim Farkları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları
Net Dönem Karı
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Toplamı
Azınlık Payları
Toplam Özkaynaklar 1 Ocak 2010 itibarıyla bakiye
1.100.000.000
241.425.784
(44.480.006)
527.051
(1.571.576)
25.450.556
36.910.148
1.388.302.863
111.808.768
2.858.373.588 852.543.006 3.710.916.594
Yedeklere transfer - - - - - -
111.808.768
(111.808.768)
- -
-
Azınlık hisseleri satış opsiyonu değerlemesi (Not: 26,27) - - - -
(104.351) - - -
(104.351)
(27.304)
(131.655)
Etkin sahiplilik oranındaki değişimin etkisi - - - - - - -
29.185 -
29.185
173.260
202.445
Dönem içerisindeki toplam kapsamlı gelir - - - -
789.194
1.688.500 - -
85.873.513
88.351.207
9.501.653 97.852.860 31 Mart 2010 itibarıyla bakiye
1.100.000.000
241.425.784
(44.480.006)
527.051
(886.733)
27.139.056
36.910.148
1.500.140.816
85.873.513
2.946.649.629 862.190.615 3.808.840.244
1 Ocak 2011 itibarıyla bakiye
1.144.000.000
241.425.784 -
527.051
135.001
22.903.303
39.733.497
1.477.632.823
411.786.142
3.338.143.601 808.639.127 4.146.782.728
Yedeklere transfer - - - - - - -
411.786.142
(411.786.142)
- -
-
Kontrol dışı paylarla gerçekleşen işlemler - - - - - - -
1.353.308 -
1.353.308
5.033.252
6.386.560
Dağıtılan temettü - - - - - -
-
(448)
(448)
Dönem içerisindeki toplam kapsamlı gelir - - - -
32.062
26.198.254 - -
123.132.770
149.363.086
37.228.890 186.591.976 31 Mart 2011 itibarıyla bakiye
1.144.000.000
241.425.784
-
527.051
167.063
49.101.557
39.733.497
1.890.772.273
123.132.770
3.488.859.995 850.900.821 4.339.760.816
6
AKIMLARI Mart 2011 Mart 2010
Net dönem karı / ( zararı) 27 153.843.516 105.665.283
Net dönem karı / ( zararını ) işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler
- Maddi varlıkların amortismanı 18 115.462.305 107.791.647
- Maddi olmayan varlıkların itfa payları 19 1.654.772 1.324.988
- Maddi duran varlık satış kar zararları 31 (4.284.910) (1.042.678)
- Finansal borçlara ilişkin kur farkı 8 66.993.933 (190.363.712)
- Kıdem tazminatı karşılık gideri 24 11.730.467 7.941.140
- Şüpheli alacaklar karşılığındaki değişim 10-11 2.429.854 1.880.741
- Stok değer düşüş karşılığındaki değişim 13 - (2.122.334)
- Diğer çeşitli karşılıklardaki değişim 22-24 14.156.521 17.909.757
- Diğer çeşitli gelir tahakkuklarındaki değişim 26 (9.992.435) 10.331.964
- Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık değerlemesi 7 - (56.881)
- Finansal varlık satış karı / zararı 33 - 20.784
- Faiz gelirleri 32 (12.877.419) (10.894.123)
- Faiz giderleri 33 19.238.010 22.638.397
- Finansal varlık değer düşüş karşılığı 7 209.382 -
- Bağlı ortaklık alım etkisi 31 (4.698.573) -
- Temettü gelirleri 32 (29.992) (515.337)
- Özsermaye yöntemiyle muhasebeleştirilen Đştiraklerden elde edilen gelirler /
(giderler) 16 12.038 2.557
- Vergi tahakkuku 35 27.415.487 24.796.576
Đşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit
akım 381.262.956 95.308.769
- Ticari alacaklar 10 (111.569.366) (25.780.965)
- Stoklar 13 (119.493.463) (1.664.797)
- Đlişkili şirketlerden alacaklar 37 (7.651.601) (1.349.405)
- Diğer alacaklar ve dönen varlıklar 11-26 (47.096.543) (45.768.317)
- Ticari borçlar 10 8.761.933 438.631
- Đlişkili şirketlere borçlar 37 14.053.963 8.361.062
- Diğer borçlar ve gider tahakkukları 11-22-26-35 16.284.654 46.253.629
Faaliyetlerden elde edilen nakit 134.552.533 75.798.607
- Ödenen faizler 33 (17.201.593) (8.239.647)
- Ödenen vergi 26-35 (11.775.409) (27.500.683)
- Ödenen kıdem tazminatı 24 (10.227.852) (8.716.034)
Đşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit 95.347.679 31.342.243
7 YATIRIM FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT
AKIMLARI
1 Ocak - 31 Mart 2011
1 Ocak - 31 Mart 2010 - Alım satım amaçlı finansal yatırımlardaki değişim ( net ) 7 (6.491.670) 13.704.448 - Finansal varlık alım satımı (net) 7 - (2.023.449) - Özkaynak yöntemiyle değerlenen iştiraklerden alınan temettüler 16 10.859.727 1.340.593
- Bağlı ortaklık alımı 3 (832.154) -
- Ortak kontrol altındaki işletmelerin etkisi (net) 27 6.386.560 -
- Maddi varlık alımları 18 (100.902.831) (51.128.692)
- Maddi olmayan varlık alımları 19 (5.550.507) (70.746)
- Maddi varlık satımları 18-31 27.675.905 4.404.424
- Maddi olmayan varlık satımları 19 3.955.207 -
- Temettü gelirleri 7-32 - 115.562
- Alınan faizler 6-32 7.623.043 11.389.380
- Đştirak satış etkisi 7 - 18.709
- Sabit kıymet avansları ve peşin ödenen giderler 26 (15.012.740) 2.718.308
- Yabancı para çevrim farkı değişimi 17-18-19 (38.601.132) (3.789.412)
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit (110.890.592) (23.320.875)
FĐNANSMAN FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIMLARI
- Alınan krediler 8 229.450.324 336.063.605
- Kredilerin geri ödemesi 8 (267.962.192) (386.197.317)
- Azınlık payına ödenen temettü 27 (448) - - Ana ortaklık dışı paylardaki değişim ( net ) 27 6.518.143 202.445 Finansal faaliyetlerden (kullanılan) / elde edilen nakit (31.994.173) (49.931.267)
Nakit ve nakit benzeri kalemlerdeki net değişim 6 (47.537.086) (41.909.899)
Dönem başı nakit ve nakit benzeri kalemler 6 1.452.323.702 1.298.280.474
Dönem sonu nakit ve nakit benzeri kalemler 6 1.404.786.616 1.256.370.575
A.Ş. (“Şirket”) ile 45 bağlı ortaklık, 4 müşterek yönetime tabi işletme ve 2 iştirakten oluşmaktadır.
Topluluk, yönetim muhasebesi açısından düzcam, cam ev eşyası, cam ambalaj, kimyasallar ve ithalat, ihracat ve sigorta aracılık hizmetleri yapan şirketleri kapsayan diğer grubu olmak üzere beş faaliyet grubuna ayrılmış olup, fiili faaliyet konusu cam üretimi ve buna yardımcı, tamamlayıcı sınaî ve ticari faaliyette bulunmak, her türlü sınaî ve ticari kuruluşun sermaye ve yönetimine iştirak etmektir.
Şirket, Türkiye’nin en büyük özel ticari bankalarından biri olan Türkiye Đş Bankası A.Ş. (“Đş Bankası”) tarafından 76 yıl önce Türkiye’de kurulmuştur. Şirket’in hisseleri Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“ĐMKB”) 1986 yılından beri işlem görmektedir. Đş Bankası bilanço tarihi itibarıyla Şirket’te %68,15’lik paya sahiptir ve yönetimde kontrolü elinde tutmaktadır.
Şirket’in Merkez Adresi ve Ortaklık Yapısı Şirket’in ortaklık yapısı Dipnot 27’de sunulmuştur.
Şirket Türkiye’de kayıtlıdır ve haberleşme bilgileri aşağıda sunulmuştur:
Đş Kuleleri Kule 3, 4. Levent 34330, Beşiktaş / Đstanbul / Türkiye
Telefon: + 90 (212) 350 50 50 Faks: + 90 (212) 350 57 87 http://www.sisecam.com
Topluluk’un Personel Yapısı
31 Mart 2011
31 Aralık 2010
Aylık ücretli 5.819 5.915
Saat ücretli 12.184 11.935
Toplam 18.003 17.850
Konsolidasyona Dahil Edilen Şirketler
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin faaliyet konuları ve faaliyet grupları aşağıda verilmiştir:
Düzcam Grubu
Bağlı ortaklıklar Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke
Trakya Cam Sanayi A.Ş. (*) Düzcam, oto camı ve işlenmiş cam üretimi ve satışı Türkiye
Trakya Yenişehir Cam San. A.Ş. Düzcam üretimi ve satışı Türkiye
Çayırova Cam Sanayii A.Ş. Ticari faaliyet Türkiye
Trakya Polatlı Cam Sanayi A.Ş. Düzcam üretimi ve satışı Türkiye
Trakya Glass Bulgaria EAD Düzcam, cam ev eşyası otomatik üretimi ve satışı Bulgaristan
Trakya Cam Investment B.V. Finansman ve yatırım şirketi Hollanda
Trakya Investment B.V.I.O Finansman ve yatırım şirketi Hollanda
Trakya Glass Logistics EAD Lojistik hizmetleri Bulgaristan
Trakya Glass Kuban OOO Düzcam üretimi ve satışı Rusya
Cam Ev Eşyası Grubu
Bağlı ortaklıklar Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke
Paşabahçe Cam Sanayi ve Tic. A.Ş. Cam ev eşyası otomatik üretimi ve satışı Türkiye Paşabahçe Eskişehir Cam San. ve Tic. A.Ş. Cam ev eşyası otomatik üretimi ve satışı Türkiye
Paşabahçe Mağazaları A.Ş. Cam ev eşyası perakende satışı Türkiye
Camiş Ambalaj Sanayii A.Ş. Kağıt-karton ambalaj üretimi ve satışı Türkiye Denizli Cam San. ve Tic. A.Ş. (*) Soda ve kristal cam ev eşyası el üretimi ve satışı Türkiye
Paşabahçe Investment B.V. Finansman ve yatırım şirketi Hollanda
OOO Posuda Cam ev eşyası otomatik üretimi ve satışı Rusya
Cam Ambalaj Grubu
Bağlı ortaklıklar Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke
Anadolu Cam Sanayi A.Ş. (*) Cam ambalaj üretimi ve satışı Türkiye
Anadolu Cam Yenişehir San. A.Ş. Cam ambalaj üretimi ve satışı Türkiye
Anadolu Cam Investment B.V. Finansman ve yatırım şirketi Hollanda
AC Glass Invest B.V. Finansman ve yatırım şirketi Hollanda
Balsand B.V. Finansman ve yatırım şirketi Hollanda
JSC Mina Cam ambalaj üretimi ve satışı Gürcistan
OOO Ruscam Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya
OOO Ruscam Kuban Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya
OAO Ruscam Pokrovsky Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya
OAO Ruscam Kirishi Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya
OOO Ruscam Sibir Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya
OOO Ruscam Ufa Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya
CJSC Brewery Pivdenna Cam ambalaj üretimi ve satışı Ukrayna
Merefa Glass Company Ltd. Cam ambalaj üretimi ve satışı Ukrayna
Müşterek yönetime tabi işletmeler Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke
Omco Đstanbul Kalıp San. A.Ş. Kalıp üretimi ve satışı Türkiye
OOO Balkum Kum işleme ve satışı Rusya
Đştirakler Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke
OAO FormMat Kum üretimi satışı Rusya
(*) Bu bağlı ortaklıklara ait hisse senetleri Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“ĐMKB”) işlem görmektedir.
Kimyasallar Grubu
Bağlı ortaklıklar Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke
Soda Sanayi A.Ş. (*) Soda ve krom kimyasalları üretimi ve satışı Türkiye Cam Elyaf Sanayi A.Ş. Cam elyafı ve polyester üretimi ve satışı Türkiye
Camiş Elektrik Üretim A.Ş. Elektrik üretimi ve satışı Türkiye
Camiş Madencilik A.Ş. Cam hammaddeleri üretimi ve satışı Türkiye
Madencilik San. ve Tic. A.Ş. Cam hammaddeleri üretimi ve satışı Türkiye
Camser Madencilik A.Ş. Cam hammaddeleri üretimi ve satışı Türkiye
Asmaş Ağır Sanayi Makineleri A.Ş. Ağır sanayi makine imalatı Türkiye
Şişecam Bulgaria Ltd. Soda satışı Bulgaristan
Camiş Egypt Mining Ltd. Co. Kum işleme ve satışı Mısır
Şişecam Soda Lukavac DOO Ağır soda üretimi Bosna Hersek
Camiş Rus ZAO Cam hammaddeleri üretimi ve satışı Rusya
Dost Gaz Depolama A.Ş. Doğalgaz depolama ve satışı Türkiye
Müşterek yönetime tabi işletmeler Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke
Oxyvit Kimya San. ve Tic. A.Ş. Vitamin-K üreticisi Türkiye
Rudnika Krecnjaka Vijenac D.O.O.
Lukavac
Kireç taşı üretimi ve satışı Bosna Hersek
Đştirakler Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke
Solvay Şişecam Holding AG Soda ürünleri ticareti Avusturya
Diğer
Bağlı ortaklıklar Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke
Camiş Limited Yurtdışı alım hizmetleri Đngiltere
Şişecam Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. Sigorta acenteliği Türkiye
Şişecam Dış Ticaret A.Ş. Topluluk ürünlerinin ihracatı Türkiye
(*) Bu bağlı ortaklıklığa ait hisse senetleri Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“ĐMKB”) işlem görmektedir.
Konsolidasyona Dahil Edilen Şirketler (devamı)
Topluluk’un konsolidasyona dahil edilen şirketlerin sermayeleri içindeki doğrudan ve etkin ortaklık pay oranları aşağıda verilmiştir:
Bağlı Ortaklıklar
31 Mart 2011 31 Aralık 2010
Şirket Unvanı
Doğrudan ve dolaylı ortaklık oranı (%)
Etkin ortaklık oranı (%)
Doğrudan ve dolaylı ortaklık oranı (%)
Etkin ortaklık oranı (%)
Trakya Cam Sanayi A.Ş. 69,79 69,79 70,12 70,11
Trakya Yenişehir Cam San. A.Ş. 100,00 74,33 100,00 74,60
Çayırova Cam Sanayi A.Ş. 100,00 91,50 100,00 91,59
Trakya Polatlı Cam Sanayi A.Ş. 100,00 74,33 100,00 74,61
Trakya Glass Bulgaria EAD 100,00 77,48 100,00 77,71
Trakya Cam Investment B.V. 100,00 77,48 100,00 77,71
Trakya Investment B.V.I.O 100,00 69,79 100,00 70,11
Trakya Glass Logistics EAD 100,00 77,48 100,00 77,71
Trakya Glass Kuban OOO 100,00 69,79 100,00 70,11
Paşabahçe Cam Sanayii ve Tic. A.Ş. 99,41 95,42 99,41 95,45
Paşabahçe Eskişehir Cam San. ve Tic. A.Ş. 100,00 96,83 100,00 96,85
Paşabahçe Mağazaları A.Ş. 100,00 89,08 100,00 89,08
Camiş Ambalaj Sanayii A.Ş. 100,00 100,00 100,00 100,00
Denizli Cam San. ve Tic. A.Ş. 51,00 47,69 51,00 47,70
Paşabahçe Investment B.V. 100,00 95,42 100,00 95,45
OOO Posuda 100,00 95,42 100,00 95,45
Anadolu Cam Sanayii A.Ş. 79,12 79,12 79,12 79,12
Anadolu Cam Yenişehir San. A.Ş. 100,00 82,27 100,00 82,27
Anadolu Cam Investment B.V. 51,85 41,03 51,85 41,03
AC Glass Invest B.V. (*) 100,00 40,35 100,00 40,35
Balsand B.V. 51,00 40,35 51,00 40,35
JSC Mina 99,84 79,00 99,84 79,00
OOO Ruscam 99,72 40,91 99,72 40,91
OOO Ruscam Kuban 100,00 40,35 100,00 40,35
OAO Ruscam Pokrovsky 100,00 40,35 100,00 40,35
OAO Ruscam Kirishi 100,00 40,35 100,00 40,35
OOO Ruscam Sibir 100,00 40,35 100,00 40,35
OOO Ruscam Ufa 100,00 40,35 100,00 40,35
CJSC Brewery Pivdenna 100,00 40,35 100,00 40,35
Merefa Glass Company 100,00 40,35 - -
Soda Sanayi A.Ş. 85,05 82,07 85,05 82,07
Şişecam Bulgaria Ltd. 100,00 82,07 100,00 82,07
Cam Elyaf Sanayi A.Ş. 98,35 90,74 98,35 90,82
Camiş Madencilik A.Ş 100,00 100,00 100,00 100,00
Camiş Egypt Mining Ltd. Co. 99,70 99,70 99,70 99,70
Camiş Elektrik Üretimi A.Ş. 100,00 84,09 100,00 84,21
Madencilik San. ve Tic. A.Ş. 100,00 99,03 100,00 99,04
Şişecam Soda Lukavac DOO 85,91 70,51 85,91 70,51
Camiş Rus ZAO 100,00 100,00 100,00 100,00
Asmaş Ağır Sanayi Makineleri A.Ş. 99,98 84,74 99,98 84,74
Camser Madencilik A.Ş. 100,00 99,98 100,00 99,98
Dost Gaz Depolama A.Ş. 100,00 84,77 - -
Şişecam Dış Ticaret A.Ş. 100,00 99,99 100,00 99,99
Camiş Limited 100,00 98,63 100,00 98,63
Şişecam Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. 100,00 99,97 100,00 99,97
(*) Topluluk, European Bank for Reconstruction and Development’a AC Glass Invest B.V.’nin %40’lık hissesi için hisse satış opsiyonu vermiştir. Hisse satış opsiyonuna konu olan ana ortaklık dışı paylar Topluluk’un paylarına dağıtılmıştır
Müşterek Yönetime Tabi Đşletmeler
31 Mart 2011 31 Aralık 2010
Şirket unvanı
Doğrudan ve dolaylı ortaklık oranı (%)
Etkin ortaklık oranı (%)
Doğrudan ve dolaylı ortaklık oranı (%)
Etkin ortaklık oranı (%)
Oxyvit Kimya San. ve Tic. A.Ş. 50,00 42,02 50,00 42,02
Omco Đstanbul Kalıp San. A.Ş. 50,00 39,57 50,00 39,57
OOO Balkum 50,00 20,18 50,00 20,18
Rudnika Krecnjaka Vijenac D.O.O. Lukavac 50,00 50,00 50,00 50,00
Đştirakler
31 Mart 2011 31 Aralık 2010
Şirket unvanı
Doğrudan ve dolaylı ortaklık oranı (%)
Etkin ortaklık oranı (%)
Doğrudan ve dolaylı ortaklık oranı (%)
Etkin ortaklık oranı (%)
OAO FormMat 48,46 19,55 48,46 19,55
Solvay Şişecam Holding AG 25,00 20,52 25,00 20,52
2. Finansal Tabloların Sunumuna Đlişkin Esaslar
2.1 Sunuma Đlişkin Temel Esaslar
Finansal Tabloların Hazırlanış Esasları ve Önemli Muhasebe Politikaları
Şirket, Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi işletmeleri, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi işletmeler muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar.
Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliğ” (“Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ”) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’na (“UMS / UFRS”) göre hazırlamaları gerekmektedir.
Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS / UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS / UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS / TFRS”) esas alınacaktır.
Rapor tarihi itibarıyla, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS / UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden dolayı, ilişikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ’i çerçevesinde UMS / UFRS’ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyurular ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
2.1 Sunuma Đlişkin Temel Esaslar (devamı)
Finansal Tabloların Hazırlanış Esasları ve Önemli Muhasebe Politikaları (devamı)
Topluluk, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensipleri ve şartları, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı (“Maliye Bakanlığı”) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarını esas almaktadır. SPK Finansal Raporlama Standartları’na göre hazırlanan bu konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Kullanılan Para Birimi
Topluluk’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in fonksiyonel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“UMS / TMS 29”) uygulanmamıştır.
Đşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Konsolide finansal tablolar, Şirket’in ve konsolidasyona dahil edilen iştirak, bağlı ortaklık ve müşterek yönetime tabi işletmelerin önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Topluluk’un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tabloları
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren iştirak, bağlı ortaklık ve müşterek yönetime tabi ortaklıklar’ın finansal tabloları, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlanmış olup SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Đlgili yabancı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri konsolide bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir.
Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynak içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir.
Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tabloları (devamı)
Konsolidasyon kapsamındaki yurtdışı faaliyetlerinin çevriminde kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2011 31 Mart 2010 31 Aralık 2010
Döviz Cinsi
Dönem Sonu
Dönem Ortalaması
Dönem Sonu
Dönem Ortalaması
Dönem Sonu
Dönem Ortalaması
ABD DOLARI 1,54830 1,57059 1,52150 1,50193 1,54600 1,49904
EURO 2,18160 2,14663 2,05230 2,07973 2,04910 1,98857
BULGAR LEVASI 1,10610 1,08843 1,04932 1,06335 1,04769 1,01674
MISIR PAUNDU 0,25929 0,26865 0,27589 0,27603 0,26541 0,26769
RUS RUBLESĐ 0,05379 0,05319 0,05182 0,05025 0,05073 0,04936
GÜRCĐSTAN LARĐSĐ 0,90761 0,89193 0,86973 0,87260 0,87207 0,84092 UKRAYNA GRĐVNASI 0,19451 0,19768 0,19199 0,19181 0,19418 0,18891 KONVERTĐBL MARK 1,10610 1,08843 1,04932 1,06335 1,04769 1,01674 Konsolidasyona Đlişkin Esaslar
Konsolide finansal tablolar aşağıdaki maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan Topluluk hesaplarını içerir.
Konsolidasyon kapsamına dahil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygunluk ve Topluluk tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından, gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır.
Bağlı Ortaklıklar
Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır.
Bağlı Ortaklıklar, Şirket’in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan ve Şirket’in üzerinde oy haklarına sahip olduğu hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olduğu ya da (b) oy hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle, mali ve işletme politikalarını Şirket’in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Topluluk’un başka bi,r şirketi kontrol edip etmediğinin değerlendirilmesinde dönüştürülebilir veya kullanılabilir potansiyel oy haklarının varlığı da göz önünde bulundurulur.
31 Mart 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla konsolidasyona tabi tutulan Bağlı Ortaklıklar, oy hakları ve etkin ortaklık oranları Dipnot 1’de gösterilmiştir.
Bağlı Ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Topluluk’a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılmıştır. Gerekli görüldüğünde, Bağlı Ortaklıklar için uygulanan muhasebe politikaları Topluluk tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması amacıyla değiştirilmiştir.
Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Bağlı Ortaklıklar’a ait bilançolar ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket ve Bağlı Ortaklıklar’ın sahip olduğu payların kayıtlı iştirak değerleri, ilgili özkaynaklar ile karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon işlemi sırasında netleştirilmiştir. Şirket’in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynaklar ve kapsamlı gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı paylar Topluluk’un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Ana ortaklık dışı paylar, ilk işletme birleşmelerinde oluşan (Dipnot 2.5) bu paylar ile birleşme tarihinden itibaren özkaynakta meydana gelen değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların toplamından oluşur.
Konsolide edilen bir bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı paya düşen birikmiş zararları, söz konusu bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı özsermaye tutarını aşabilir. Bu durumda, birikmiş zarar ve ana ortaklık dışı paya düşecek daha sonraki cari yıl zararları, ana ortaklık dışı pay ile ilişkilendirilir.
2.1 Sunuma Đlişkin Temel Esaslar (devamı) Bağlı Ortaklıklar (devamı)
31 Mart 2011 tarihi itibarıyla finansal pozisyonu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonucu, gerek tek başına gerekse topluca, konsolide finansal tablolara göre parasal önemlilik arz etmeyen bağlı ortaklıkların finansal tabloları konsolide edilmemiştir. Bu bağlı ortaklıklar, konsolide finansal tablolarda, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmışlardır (Dipnot 7).
Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklardaki Paylar
Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar, Şirket ve Bağlı Ortaklıklar’ı ile bir veya daha fazla müteşebbis ortak tarafından müştereken yönetilmek üzere, bir ekonomik faaliyetin üstlenilmesi için bir sözleşme dahilinde oluşturulan şirketleri ifade etmektedir. Topluluk, bu müşterek kontrolü, kendisinin doğrudan ya da dolaylı olarak sahip olduğu hisselerden yararlanarak sağlamaktadır. 31 Mart 2011 tarihi itibarıyla Topluluk’un müşterek yönetime tabi işletmelerinin detayı Dipnot 1’de açıklanmıştır.
Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar oransal konsolidasyon yöntemi kullanılmak suretiyle konsolidasyon kapsamına alınırlar. Oransal konsolidasyon yönteminde, Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’a ait finansal tablolarda yer alan varlık, yükümlülük, özkaynaklar, gelir ve giderler Topluluk’un sahip olduğu etkin ortaklık oranları ile konsolidasyon işlemine tabi tutulmaktadır. Müşterek kontrol edilen varlıklardan kaynaklanan yükümlülük ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Müşterek kontrole tabi ortaklıkların varlıklarının kullanılmasından ya da söz konusu varlıkların satışından elde edilen gelirden Topluluk’a düşen pay, ilgili ekonomik faydaların Topluluk’a akışının muhtemel olması ve tutarlarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi halinde kayda alınır.
Müşterek kontrol edilen bir işletmedeki Topluluk payının satın alımından kaynaklanan şerefiyenin muhasebeleştirilmesinde, bağlı ortaklık alımından kaynaklanan şerefiye için uygulanan muhasebe politikası uygulanır (Dipnot 2.5).
Topluluk ile Topluluk’un müşterek olarak kontrol ettiği ortaklıkların arasındaki işlemler neticesinde oluşan gerçekleşmemiş kar ve zararlar, Topluluk’un müşterek yönetime tabi ortaklıktaki payı oranında elimine edilir.
31 Mart 2011 tarihi itibarıyla finansal pozisyonu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonucu, gerek tek başına gerekse topluca, toplam konsolide finansal tablolara göre parasal önemlilik arz etmeyen Müşterek Yönetime Tabi Đşletmeler oransal konsolidasyon yöntemine göre muhasebeleştirilmemiştir. Bu Müşterek Yönetime Tabi Đşletmeler, konsolide finansal tablolarda, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmışlardır (Dipnot 7).
Đştirakler
Đştiraklerdeki yatırımlar özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmektedir. Bunlar, Topluluk’un genel olarak oy hakkının %20 ile %50’sine sahip olduğu veya Topluluk’un, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır.
Topluluk ile Đştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar Topluluk’un iştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da; işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise düzeltilmiştir. Topluluk, Đştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece Đştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Topluluk’un önemli etkisinin sona ermesi durumunda özkaynak yöntemine devam edilmemiştir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebildiğinde gerçeğe uygun değerinden aksi takdirde maliyet bedeli üzerinden gösterilir.
Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar
Topluluk’un toplam oy haklarının %20’ye kadar veya %20’nin üzerinde olmakla birlikte Topluluk’un önemli bir etkiye sahip olmadığı veya konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden, varsa, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
Topluluk’un toplam oy haklarının %20’nin altında olduğu veya Topluluk’un önemli bir etkiye sahip olmadığı ve aktif piyasalarda kote pazar fiyatları olan ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde hesaplanabilen satılmaya hazır finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleriyle konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Topluluk’un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki (UFRS) Değişiklikler
Topluluk cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK’nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2011 tarihinde başlayan yıla ait dönemler için geçerli olan yeni ve revize edilmiş TMS/TFRS’lerdeki değişiklik ve yorumlardan Topluluk’un finansal tabloları üzerinde etkisi olan değişiklik ve yorumları uygulamıştır.
1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olan değişiklik ve yorumlar - UMS 27 (Değişiklik), “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar”
- UMS 32 (Değişiklik), “Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Mali Tabloların Sunumu”
- UFRS 1 (Değişiklik), “UFRS'nin Đlk Olarak Uygulanması”
- UFRS 2 (Değişiklik), “Grup Đçi Nakit Olarak Ödenen Hisse Bazlı Ödeme Đşlemleri”
- UFRS 3 (Değişiklik), “Đşletme Birleşmeleri”
- UFRS 5 (Değişiklik), “Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler’’
- UFRS 8 (Değişiklik), “Bölümlere Göre Raporlama”
- UMS 1 (Değişiklik), “Finansal Tabloların Sunumu”
- UMS 7 (Değişiklik), “Nakit Akış Tablosu”
- UMS 17 (Değişiklik), “Kiralama Đşlemleri”
- UMS 18 (Değişiklik), “Hasılat”
- UMS 36 (Değişiklik), “Varlıklarda Değer Düşüklüğü”
- UMS 38 (Değişiklik), “Maddi Olmayan Varlıklar”
- UFRYK 9, “Saklı Türev Ürünlerin Yeniden Değerlendirilmesi” ve UMS 39 “Finansal Araçlar:
Muhasebeleştirme ve Ölçme”
- UFRYK 15, “Faaliyet Kiralamaları - Teşvikler”
- UFRYK 16, “Yurtdışındaki Đşletme ile Đlgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması”
- UFRYK 17, “Parasal Olmayan Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı”
- UFRYK 18, “Müşterilerden Varlık Transferleri”
2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki (UFRS) Değişiklikler (devamı) 31 Mart 2011 tarihinde henüz yürürlüğe girmemiş standart, değişiklik ve yorumlar - UFRS 1 (Değişiklik), “UFRS’nin Đlk Olarak Uygulanması - Diğer Đstisnai Durumlar”
- UMS 12 (Değişiklik), “Gelir Vergileri”
- UMS 24 (Değişiklik), “Đlişkili Taraf Açıklamaları”
- UFRS 7, “Finansal Araçlar: Açıklamalar”
- UFRS 9, “Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme”
- UMS 12, “Gelir Vergisi”
- UFRYK 14, (Değişiklik), “Tanımlanmış Fayda Varlığının Sınırı, Asgari Fonlama Koşulları ve Bu Koşulların Birbiri ile Etkileşimi”
- UFRYK 19, “Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi”
Topluluk yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Topluluk’un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir.
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Gelirlerin kaydedilmesi
Gelirler, mal ve hizmet satışlarından alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, teslim edilmiş malların ve gerçekleşmiş hizmetlerin fatura bedelinin, satış indirimleri ve iadelerinden arındırılmış halidir. Satışların içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, gerçeğe uygun bedel gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre finansal gelir olarak ilgili dönemlere kaydedilir (Dipnot 28, 32).
Malların satışı
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
• Topluluk’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
• Topluluk’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,
• Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
• Đşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların Topluluk’a akışının olası olması ve
• Đşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Hizmet sunumu
Yıllara sari projelere ilişkin sözleşme geliri ve maliyetler, gelir tutarının güvenilir biçimde ölçülebildiği ve sözleşme kapsamındaki proje ile ilgili bir değişiklik varsa değişiklikten kaynaklanan gelir artışının muhtemel olduğu zaman muhasebeleştirilir. Sözleşme geliri, alınan veya alınacak hak edişlerin gerçeğe uygun değeri ile ölçülmektedir. Projeler, sabit fiyatlı sözleşmeler olup sözleşme gelirleri, sözleşmenin tamamlanma oranı metoduna göre hesaplanmaktadır. Toplam sözleşme gelirinin, tamamlanma oranına isabet eden tutarı, ilgili döneme sözleşme geliri olarak kaydedilir.
Faiz geliri
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Temettü geliri
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Kira geliri
Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama anlaşmaları göz önüne alınarak tahakkuk esasına göre kaydedilir.
Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dahil edilmemektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır (Dipnot 13).
Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve kalıcı değer kayıplarının düşülmesi ile bulunan net değerleri ile gösterilmektedir.
Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri Topluluk’un ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifleştirilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulur.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Beklenen faydalı ömür, artık değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir (Dipnot 18).
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen ekonomik ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile diğer maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
Ekonomik ömür
Binalar 14-50 yıl
Yeraltı ve yerüstü düzenleri 8-50 yıl
Makine ve cihazlar 5-15 yıl
Taşıtlar 3-15 yıl
Döşeme ve demirbaşlar 2-15 yıl
Özel maliyetler 4-10 yıl
Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve maddi duran varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir.
Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir.
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Duran Varlıklar (devamı)
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı arttıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın net defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve cari dönemde ilgili diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına yansıtılır.
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın Alınan Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen ekonomik ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen ekonomik ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Söz konusu maliyetler, ekonomik ömürlerine göre (3-5 yıl) itfaya tabi tutulur.(Dipnot 19).
Bilgisayar Yazılımları
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, ekonomik ömürlerine göre (3-5 yıl) itfaya tabi tutulur.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde konsolide kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Topluluk’un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir. Maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, ekonomik ömürleri üzerinden (5 yılı geçmemek kaydıyla) itfaya tabi tutulurlar (Dipnot 19).
Đşletme Birleşmesi Yoluyla Elde Edilen Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Đşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar, maddi olmayan duran varlık tanımını karşılaması ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda şerefiye tutarından ayrı olarak tanımlanır ve muhasebeleştirilir. Bu tür maddi olmayan duran varlıkların maliyeti, satın alma tarihindeki gerçeğe uygun değeridir.
Đşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa ve tükenme payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler (Dipnot 19).
