DELTA MENKUL DEĞERLER ANONĐM ŞĐRKETĐ 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL
TABLOLAR VE
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU
Delta Menkul Değerler A.Ş.
Yönetim Kurulu’na
Delta Menkul Değerler A.Ş. (“Şirket”) 31.12.2012 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait kapsamlı gelir tablosunu, öz sermaye değişim tablosunu ve nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla Đlgili Olarak Đşletme Yönetiminin Sorumluluğu
Şirket yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Bizim sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Delta Menkul Değerler A.Ş.’nin 31.12.2012 tarihi itibariyle gerçek finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.
Açıklayıcı Paragraf
31 Aralık 2011 tarihli Şirket finansal tablolarının denetimi başka bir bağımsız denetim firması tarafından yapılmış ve 06 Mart 2012 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüş verilmiştir.
ARKAN ERGĐN ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETĐM VE SMMM A.Ş.
(Member of JPA International)
Eray YANBOL, SMMM Sorumlu Ortak Başdenetçi
Đstanbul, 15 Mart 2013
ÖZ SERMAYE DEĞĐŞĐM TABLOSU ... 4
NAKĐT AKIM TABLOSU... ... 5
FĐNANSAL TABLOLARA AĐT AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR ... NOT 1 ŞĐRKET’ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU ... 6
NOT 2 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR ... 6-16 NOT 3 ĐŞLETME BĐRLEŞMELERĐ ... 17
NOT 4 ĐŞ ORTAKLIKLARI ... 18
NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 18
NOT 6 NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ ... 18
NOT 7 FĐNANSAL YATIRIMLAR ... 19-20 NOT 8 FĐNANSAL BORÇLAR ... 20-21 NOT 9 DĐĞER FĐNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ... 21
NOT 10 TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR ... 21-22 NOT 11 DĐĞER ALACAK VE BORÇLAR ... 22
NOT 12 FĐNANS SEKTÖRÜ FAALĐYETLERĐNDEN ALACAK VE BORÇLAR ... 22
NOT 13 STOKLAR ... 22
NOT 14 CANLI VARLIKLAR ... 22
NOT 15 DEVAM EDEN ĐNŞAAT SÖZLEŞMELERĐNE ĐLĐŞKĐN VARLIKLAR... 23
NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMĐYLE DEĞERLENEN VARLIKLAR ... 23
NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRĐMENKULLER ... 23
NOT 18 MADDĐ DURAN VARLIKLAR ... 23-24 NOT 19 MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 24-25 NOT 20 ŞEREFĐYE... ... . 25
NOT 21 DEVLET TEŞVĐK VE YARDIMLARI... . 25-26 NOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 26
NOT 23 TAAHHÜTLER ... 26
NOT 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ... 27
NOT 25 EMEKLĐLĐK PLANLARI ... 27
NOT 26 DĐĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 28
NOT 27 ÖZKAYNAKLAR ... 28
NOT 28 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALĐYETĐ ... 29
NOT 29 FAALĐYET GĐDERLERĐ ... 30
NOT 30 NĐTELĐKLERĐNE GÖRE GĐDERLER ... 30
NOT 31 DĐĞER FAALĐYETLERDEN GELĐR/ GĐDERLER ... 31
NOT 32 FĐNANSAL GELĐRLER ... 31
NOT 33 FĐNANSAL GĐDERLER ... 32
NOT 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALĐYETLER ... 32
NOT 35 VERGĐ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĐ ... 32-35 NOT 36 HĐSSE BAŞINA KAZANÇ ... 35
NOT 37 ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI ... 36
NOT 38 FĐNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĐSKLERĐN NĐTELĐĞĐ VE DÜZEYĐ ... 37-42 NOT 39 FĐNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE ... FĐNANSAL RĐSKTEN KORUNMA MUHASEBESĐ ÇERÇEVESĐNDEKĐ AÇIKLAMALAR) ... 43
NOT 40 BĐLANÇO TARĐHĐNDEN SONRAKĐ OLAYLAR... 43
NOT 41 FĐNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĐ ÖLÇÜDE ETKĐLEYEN YA DA FĐNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĐLĐR VE ANLAŞILABĐLĐR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DĐĞER HUSUSLAR ... 43
Bağımsız Denetimden Geçmiş
Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot
Referansları
VARLIKLAR 31.12.2012 31.12.2011
Dönen Varlıklar 13.840.003 14.131.870
Nakit ve Nakit Benzerleri 6 312.843 3.585.443
Finansal Yatırımlar 7 4.364.536 350.896
Ticari Alacaklar
-Đlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 37 -- 108.238
-Diğer Ticari Alacaklar 10 8.962.940 10.011.200
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 12 -- --
Diğer Alacaklar 11 176.387 52.863
Stoklar 13 -- --
Canlı Varlıklar 14 -- --
Diğer Dönen Varlıklar 26 23.297 23.230
(Ara Toplam) 13.840.003 14.131.870
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar 34 -- --
Duran Varlıklar 6.501.852 6.459.008
Ticari Alacaklar 10 -- --
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 12 -- --
Diğer Alacaklar 11 -- --
Finansal Yatırımlar 7 3.707.880 3.710.405
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 16 -- --
Canlı Varlıklar 14 -- --
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 17 -- --
Maddi Duran Varlıklar 18 2.723.773 2.665.886
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 31.449 44.224
Şerefiye 20 -- --
Ertelenmiş Vergi Varlığı 35 38.750 27.411
Diğer Duran Varlıklar 26 -- 11.082
TOPLAM VARLIKLAR 20.341.855 20.590.878
Đlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
Bağımsız Denetimden Geçmiş
Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot
Referansları
KAYNAKLAR 31.12.2012 31.12.2011
Kısa Vadeli Yükümlülükler 8.136.173 7.790.647
Finansal Boçlar 8 4.591.080 1.006
Diğer Finansal Yükümlülükler 9 -- --
Ticari Borçlar --
-Đlişkili Taraflara Ticari Borçlar 37 247.260 297.854
-Diğer Ticari Borçlar 10 2.969.951 7.204.794
Diğer Borçlar 11 26.771 13.169
Finans Sektörü Faal.den Borçlar 12 -- --
Devlet Teşvik ve Yardımları 21 -- --
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 35 -- 16.986
Borç Karşılıkları 22 117.498 59.169
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 183.613 197.669
(Ara toplam) 8.136.173 7.790.647
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara Đlişkin Yükümlülükler 34 -- --
Uzun Vadeli Yükümlülükler 123.982 61.866
Finansal Borçlar 8 -- --
Diğer Finansal Yükümlülükler 9 -- --
Ticari Borçlar 10 -- --
Diğer Borçlar 11 -- --
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 12 -- --
Devlet Teşvik ve Yardımları 21 -- --
Borç Karşılıkları 22 -- --
Kıdem Tazminatı Karşılığı 24 123.982 61.866
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 35 -- --
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 26 -- --
ÖZKAYNAKLAR 12.081.700 12.738.365
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 12.081.700 12.738.365
Ödenmiş Sermaye 27 7.200.000 7.200.000
Sermaye Düzeltmesi Farkları 27 688.166 688.166
Karşılıklı Đştirak Sermaye Düzeltmesi (-) -- --
Özel Fonlar -- --
Değer Artış Fonları 27 879.949 879.949
Diğer Sermaye Yedekleri 27 -- --
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 27 445.356 410.963
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 27 3.524.894 2.761.926
Net Dönem Karı/Zararı (656.665) 797.361
Azınlık Payları -- --
TOPLAM KAYNAKLAR 20.341.855 20.590.878
Đlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
Bağımsız Denetimden Geçmiş
Bağımsız Denetimden Geçmiş
Dipnot
Referansları
01.01.- 31.12.2012
01.01.- 31.12.2011
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER
Satış Gelirleri 28 295.723.609 96.126.706
Satışların Maliyeti (-) 28 (291.732.786) (90.417.051)
BRÜT ESAS FAALĐYET KARI 3.990.823 5.709.655
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29-30 (1.125.510) (1.148.219)
Genel Yönetim Giderleri (-) 29-30 (4.092.458) (3.986.238)
Diğer Faaliyet Gelirleri 31 82.846 108.135
Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 (37.365) (10.686)
FAALĐYET KARI / (ZARARI) (1.181.664) 672.647
Finansal Gelirler 32 659.304 386.111
Finansal Giderler (-) 33 (145.644) (114.766)
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER VERGĐ ÖNCESĐ
KARI / (ZARARI) (668.004) 943.992
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri 11.339 (146.631)
- Dönem Vergi Gelir/Gideri 35 -- (135.818)
- Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri 35 11.339 (10.813)
SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER DÖNEM KAI/(ZARARI) (656.665) 797.361
DURDURULAN FAALĐYETLER -- --
Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı -- --
DÖNEM KARI / (ZARARI) (656.665) 797.361
TOPLAM KAPSAMLI GELĐR / (GĐDER) (656.665) 797.361
Dönem Kar/Zararının Dağılımı
Azınlık Payları -- --
Ana Ortaklık Payları (656.665) 797.361
Hisse Başına Kar / (Zarar) 36 (0,091) 0,111
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kar / (Zarar) 36 (0,091) 0,111 Đlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
DELTA MENKUL DEĞERLER A.Ş.
01.01.-31.12.2012 TARĐHĐNDE SONA EREN DÖNEME AĐT ÖZSERMAYE DEĞĐŞĐM TABLOSU
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Sermaye
Sermaye Düzeltmesi Farkları
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu
Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları)
Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider)
Toplam Özsermaye
01.01.2011 bakiyesi 7.200.000 688.166 879.949 381.325 2.004.666 759.163 11.913.269
Geçmiş Yıllar Karlarına Transfer -- -- -- 29.638 729.525 (759.163) --
Yedeklere Transfer -- -- -- -- -- -- --
Önceki Dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı Düzeltmesi -- -- -- -- 27.735 -- 27.735
Toplam Kapsamlı Gelir -- -- -- -- -- 797.361 797.361
31.12.2011 bakiyesi 7.200.000 688.166 879.949 410.963 2.761.926 797.361 12.738.365
Geçmiş Yıllar Karlarına Transfer -- -- -- 34.393 762.968 (797.361) --
Toplam Kapsamlı Gider -- -- -- -- -- (656.665) (656.665)
31.12.2012 bakiyesi 7.200.000 688.166 879.949 445.356 3.524.894 (656.665) 12.081.700
Đlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
FAALĐYETLERDEN DOĞAN NAKĐT AKIMLARI
Dipnot Referansları
01.01.- 31.12.2012
01.01.- 31.12.2011
Vergi öncesi kar/(zarar) (668.004) 943.992
Vergi öncesi kar ile faaliyetlerden doğan net
nakit akımlarının mutabakatı için yapılan düzeltmeler 242.857 366.861
Amortisman ve itfa payları 30 182.007 193.387
Kıdem tazminatı karşılık geliri/gideri 24 62.116 64.660
Gider ve diğer karşılık tahakkukları 33 -- 81.079
Sabit kıymet satış karları 31 (1.266) --
Kurumlar vergisi düzeltmesi 22 -- 27.735
Faaliyetlerle ilgili varlık ve borçlardaki değişim
öncesi faaliyet geliri (425.147) 1.310.853
Ticari alacaklardaki değişim 10 1.156.498 (2.893.441)
Diğer alacaklardaki değişim 11 (123.524) 68.393
Diğer dönen varlıklardaki değişim 26 (67) (1.659)
Diğer duran varlıklardaki değişim 26 11.082 1.713
Ticari borçlardaki değişim 10 (4.285.437) 4.541.998
Borç karşılıklarındaki değişim 22 58.329 --
Diğer borçlardaki değişim 11 13.602 282.839
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki değişim 26 (14.056) (98.656)
Ödenen vergiler 35 (16.986) (135.818)
Faaliyetlerden elde edilen net nakit akımları (3.625.706) 3.076.222 Yatırım faaliyetlerindeki nakit akımları
Finansal yatırımlardaki değişim 7 (4.011.115) (52.907)
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları,net 18 (227.119) (140.157)
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satımları,net 18 1.266 --
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit çıkışları (4.236.968) (193.064) Finansal faaliyetlerdeki nakit akımları
Finansal borçlardaki değişim 4.590.074 (120)
Finansal faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akımları 4.590.074 (120) Nakit ve nakit benzerlerindeki değişim (3.272.600) 2.883.038
Dönem başı hazır değerler 3.585.443 702.405
Dönem sonu hazır değerler 312.843 3.585.443
Đlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
1. ŞĐRKET’ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU
Delta Menkul Değerler A.Ş. (“Şirket”) 22 Ağustos 1990 tarihinde Đstanbul’da kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu, 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine göre menkul kıymet borsalarına üye olarak hisse senedi, tahvil gibi sermaye piyasası araçları olan menkul kıymetlerin, menkul kıymetler dışında kalan diğer kıymetli evrakın ve mali değerleri temsil eden ve ihraç edenin mali yükümlülüklerini içeren belgelerin aracılık amacıyla ikinci el piyasada başkaları nam ve hesabına veya başkası hesabına, kendi namına veya kendi nam ve hesabına sürekli alım ve satımı ile halka arza aracılık, vadeli işlemlere aracılık ve portföy yönetimidir.
Şirket’in merkezi, Teşvikiye Caddesi Đkbal Đş Merkezi No: 17 Kat: 6 Teşvikiye – Đstanbul, Türkiye’dedir.
Đstanbul Suadiye’de bir şubesi bulunmaktadır.
Şirket faaliyetlerini tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) ve tek bir endüstriyel bölümde (aracı kurum faaliyetleri) yürütmektedir.
Şirket’in halka arz edilen hisse senedi bulunmamaktadır. Şirket’in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2012 31 Aralık 2011
Pay Oranı Pay Oranı
Ortaklar Pay Tutarı (%) Pay Tutarı (%)
Fazlı Özcan 3.599.928 49,999 3.599.928 49,999
M. Cem Fergan 3.564.000 49,500 3.564.000 49,500
Diğer gerçek kişiler 36.072 0,501 36.072 0,501
Toplam 7.200.000 100 7.200.000 100
31.12.2012 tarihi itibariyle Şirket’in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 37 kişidir (31 Aralık 2011:
38).
Şirket tarafından Sermaye Piyasası Kurulu’ndan alınan yetki belgeleri aşağıdadır:
Yetki Belgesi Cinsi Tarih
Alım Satım Aracılığı Yetki Belgesi 06.10.1992
Halka Arza Aracılık Yetki Belgesi 19.06.2002
Kredili Menkul Kıymet, Açığa Satış ve Ödünç Alma ve Verme Đşlemleri Belgesi
06.06.2002
Portföy Yöneticiliği Yetki Belgesi 19.06.2002
Repo ve Ters Repo Yetki Belgesi 19.06.2002
Türev Araçların Alım Satımına Aracılık Yetki Belgesi (VOB) 14.01.2005
Yatırım Danışmanlığı Yetki Belgesi 03.03.2008
Sunuma Đlişkin Temel Esaslar
Şirket muhasebe kayıtlarını, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından aracı kurumlar için yayımlanmış tekdüzen hesap planını kullanarak, Türk Ticaret Kanunu ve Vergi Usul Kanunu hükümlerine uygun olarak tutmakta ve yasal mali tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası (“TL”) bazında hazırlamaktadır.
SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 01 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolarından geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Seri: XI No: 29 sayılı tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (“UMS/UFRS”)’na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) tarafından yayımlananlardan farkları Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGMDSK”) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, KGMDSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınacaktır.
Rapor tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları KGMDSK tarafından henüz ilan edilmediğinden dolayı, ilişikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS’ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
31 Aralık 2012 tarihi itibariyle finansal tablo ve dipnotların hazırlanmasında, SPK Karar Organı’nın 17 Nisan 2008 tarih ve 11/467 sayılı karar ile açıklanan “SPK Seri:XI, No:29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği Uyarınca Düzenlenecek Finansal Tablo ve Dipnot Formatlar Hakkında Duyuru”da belirtilen esaslar kullanılmıştır.
Mali Tabloların Onayı
Şirket’in UMSK tarafından kabul edilen UMS/UFRS’lere uygun olarak hazırlanmış 31 Aralık 2012 tarihli mali tabloları 14.03.2013 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.
Đşlevsel ve Raporlama Para Birimi
Şirket’in işlevsel ve raporlama para birimi TL’dir.
Enflasyon Muhasebesi Uygulamasına Son Verilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararına istinaden mali tablolardaki tutarları yeniden ifade etme işleminin uygulanmasını gerektiren objektif koşulların gerçekleşmemiş olması ve SPK’nın var olan verilere dayanarak ileride bu koşulların gerçekleşme emarelerinin büyük ölçüde ortadan kalktığını öngörmesi sebebiyle, mali tablolar en son 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle UMS 29 uyarınca (Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama) yeniden ifade etme işlemine tabi tutulmuştur. Dolayısıyla, 31 Aralık 2012 tarihli bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplanmıştır.
3. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (DEVAMI) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Mali Tablolarının Düzeltilmesi
Mali tablolardaki sayısal veriler önceki dönemle karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Buna göre 31.12.2011 finansal tablolarında aşağıdaki sınıflandırmalar yapılmıştır:
31 Aralık 2011 tarihli Finansal Durum Tablosunda “Borç Karşılıkları” kaleminde gösterilmiş olan 32.394 TL tutarındaki “Gider Tahakkukları”, “Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler” kalemine sınıflanmıştır.
31 Aralık 2011 tarihli Finansal Durum Tablosunda “Diğer Borçlar” kaleminde gösterilmiş olan 10.484 TL tutarındaki “Dava Karşılıkları”, “Borç Karşılıkları” kalemine sınıflanmıştır.
31 Aralık 2011 tarihli Kapsamlı Gelir Tablosunda “Diğer Faaliyet Gelirleri” kaleminde gösterilmiş olan 1.958 TL tutarındaki “BPP Portföy Gelirleri”, “Finansal Gelirler” kalemine sınıflanmıştır.
31 Aralık 2011 tarihli Kapsamlı Gelir Tablosunda “Diğer Faaliyet Gelirleri” kaleminde gösterilmiş olan 48.438 TL tutarındaki “Kıdem Tazminatı Karşılık Đptali”, “Genel Yönetim Giderleri” kalemine sınıflanmıştır.
Netleştirme
Finansal varlık ve yükümlülükler, yasal olarak uygulanabilen bir hak bulunması ve işlemin net tutarda gerçekleştirilmesi eğiliminin olması durumlarında bilançoda netleştirilerek net tutar üzerinden gösterilmektedir.
31.12.2012 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2012 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve UFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
UMS 12 Gelir Vergileri – Esas Alınan Varlıkların Geri Kazanımı (Değişiklik)
UMS 12, i) aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olarak, UMS 40 kapsamında gerçeğe uygun değer modeliyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki ertelenmiş verginin gayrimenkulün taşınan değerinin satış yoluyla geri kazanılacağı esasıyla hesaplanması ve ii) UMS 16’daki yeniden değerleme modeliyle ölçülen amortismana tabi olmayan varlıklar üzerindeki ertelenmiş verginin her zaman satış esasına göre hesaplanması gerektiğine ilişkin güncellenmiştir. Değişikliklerin geriye dönük olarak uygulanması gerekmektedir. Değişikliğin, Şirket finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi yoktur.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Geliştirilmiş Bilanço Dışı Bırakma Açıklama Yükümlülükleri (Değişiklik),
Değişikliğin amacı, finansal tablo okuyucularının finansal varlıkların transfer işlemlerini (seküritizasyon gibi) - finansal varlığı transfer eden taraf üzerinde kalabilecek muhtemel riskleri de içerecek şekilde - daha iyi anlamalarını sağlamaktır. Ayrıca değişiklik, orantısız finansal varlık transferi işlemlerinin hesap döneminin sonlarına doğru yapıldığı durumlar için ek açıklama zorunlulukları getirmektedir. Karşılaştırmalı açıklamalar verilmesi zorunlu değildir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu Değişiklikler 1 Temmuz 2012 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir.
Đleriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemler hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilecektir. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemektedir ve Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmektedir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması tanımlanmış aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altnda yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerine etkisi olacaktır, Şirket bu etkileri değerlendirmektedir.
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (DEVAMI)
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)
UFRS 10’nun ve UFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27’de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler, ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 10 ile aynıdır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde etkisi olması beklenmemektedir.
UMS 28 Đştiraklerdeki ve Đş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)
UFRS 11’in ve UFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28’de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini UMS 28 Đştiraklerdeki ve Đş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 11 ile aynıdır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde etkisi olması beklenmemektedir.
UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması”
ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve UMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar –- Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına i) netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) UFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Değişiklikler geriye dönük olarak 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri ve bu hesap dönemlerindeki ara dönemler için geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir.
Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı farklı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve UFRS 12 Diğer Đşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.
UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
Standart 1 Ocak 2014 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Diğer Đşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.
Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde etkisi olması beklenmemektedir.
UFRS 12 Diğer Đşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
Standart 1 Ocak 2014 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.
UFRS 12 daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardında yer alan konsolide finansal tablolara ilişkin tüm açıklamalar ile daha önce UMS 31 Đş Ortaklıklarındaki Paylar ve UMS 28 Đştiraklerdeki Yatırımlar’da yer alan iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Şirket’in finansal durumunu veya performansı üzerinde etkisi olması beklenmemektedir.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Yeni açıklamaların sadece UFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir – yani önceki dönemlerle karşılaştırmalı açıklama gerekmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (DEVAMI) Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
UFRYK 20 Yerüstü Maden Đşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri 1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirketlerin karşılaştırmalı olarak sunulan dönemin başından itibaren üretim aşamasında oluşan hafriyat maliyetlerine bu yorumun gerekliliklerini uygulamaları gerekecektir. Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olması beklenmemektedir.
Uygulama Rehberi (UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 değişiklik)
Değişiklik 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır.
Đlk uygulama tarihi “UFRS 10’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı” olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer UFRS 10’a göre kontrol değerlendirmesi UMS 27/TMSYK 12’ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. UMSK, aynı sebeplerle UFRS 11 ve UFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Şirket, değişikliğin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS’deki iyileştirmeler
UMSK, mevcut standartlarda değişiklikler içeren 2009 – 2011 dönemi Yıllık UFRS Đyileştirmelerini yayınlamıştır. Yıllık iyileştirmeler kapsamında gerekli ama acil olmayan değişiklikler yapılmaktadır.
Değişikliklerin geçerlilik tarihi 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Gerekli açıklamalar verildiği sürece, erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu proje henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Şirket, projenin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:
Đhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir.
UMS 16 Maddi Duran Varlıklar:
Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir.
UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:
Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin UMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, UMS 32’de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin UMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir.
UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama:
UMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır.
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)
UFRS 10 Standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarına UFRS 9 Finansal Araçlar Standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirilmeleri gerekmektedir. Değişiklik 1 Ocak 2014 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiştir. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Şirket, değişikliğin finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmasını beklememektedir.
Hasılat
Gelirler, hizmetin verilmesi, verilen hizmetle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların tahsil edilmiş veya tahsil edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ve işlem tarihinde tahakkuk esasına göre kayıtlara alınmaktadır. Gelirler, komisyon iadeleri düşüldükten sonra net olarak kayıtlı değerleriyle mali tablolarda yer almaktadır.
Şirket, sermaye piyasalarında faaliyet gösteren bir aracı kurum olduğundan, vadeli satış ve/veya etkin faiz oranı ile indirgenmeyi gerektirecek finansman maliyeti içeren satışları bulunmamaktadır.
Maddi Varlıklar
Maddi duran varlıklar, enflasyonun etkilerine göre 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle düzeltilmiş başlangıç değerleri ve 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren girişlerin maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Amortisman maddi duran varlıkların ekonomik ömürleri dikkate alınarak normal (doğrusal) amortisman yöntemine göre kıst bazında hesaplanmaktadır.
Maddi varlıkların ortalama ekonomik ömürleri göz önüne alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıda belirtilmiştir:
Binalar %2
Taşıt araç ve gereçleri %20
Döşeme ve demirbaşlar %20
Özel maliyetler %20
Şirket, yasal kayıtlarında, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu’nda ele alınan enflasyon muhasebesi uygulaması kapsamında tüm sabit kıymetlerini enflasyon düzeltmesine tabi tutmuştur. Şirket yasal kayıtlarında 2004 ve sonrasında edinilen sabit kıymetler için Vergi Usul Kanunu’nda faydalı ömürlere yönelik yapılan yeni düzenlemeler çerçevesinde amortisman ayırmakta, ancak kıst amortisman yöntemi uygulamamaktadır.
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (DEVAMI) Maddi Olmayan Varlıklar
Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre mali tablolara alınmaktadır. Bu çerçevede, maddi varlıkların maliyetine dahil edilebilenler hariç başlangıç faaliyetlerine ilişkin harcamalar gerçekleştiği anda gider olarak mali tablolara alınmaktadır.
Maddi olmayan duran varlıklar birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düşüldükten sonraki net değeri ile ifade edilmişlerdir. Amortisman, bütün maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında hesaplanmıştır. Maddi olmayan varlıkların tarihi maliyetleri satın alma tarihinden itibaren 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar 5 yıl içinde itfa edilmektedir.
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Finansal varlıklar dışındaki uzun vadeli varlıklar dahil olmak üzere tüm varlıkların kayıtlı değeri piyasa değerinin (geri kazanılacak tutar) altına düşmüş ise bu varlıklar için değer düşüş karşılığı ayrılmaktadır.
Şirket, her bilanço tarihinde tüm varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş amortismanlar ve itfa payları düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Şirket’in 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle değer düşüklüğüne uğramış varlığı bulunmamaktadır.
Borçlanma Maliyetleri
Şirket’in kendi adına bankalardan alıp, ağırlıklı olarak müşterilerine kullandırdığı krediler dolayısıyla katlandığı faiz giderleri ile dönem içerisinde banka teminat mektupları için ödenen komisyonlar, finansman giderleri içinde gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Finansal Araçlar a. Finansal Varlıklar
Finansal varlıklar (yatırımlar), gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar, ilgili finansal aracın sözleşmeye bağlı koşullarına taraf olunduğunda kayda alınır ve ilgili varlığa ait nakit akışlarının sözleşmeden doğan hakkının süresinin dolması ile veya devredildiklerinde kayıtlardan çıkarılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. Etkin faiz yöntemi;
finansal varlığın itfa edilmiş maliyetinin hesaplanması ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir.
Finansal varlıklar aşağıdaki gibi 4 kısımda sınıflandırılır:
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar, alım satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık, kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman bu bölümde sınıflandırılır.
Finansal Araçlar (Devamı)
Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar
Şirket’in vadesine kadar elde tutma niyet ve imkanının olduğu, sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemeler içeren ve sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır.
Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar, yukarıdakiler ile kredi ve alacaklar dışında kalan ve türev olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kazanç veya kayıplar ilgili dönemin gelir tablosunda, makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. Đlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü zararları ile kur farkı kayıp ve kazançları olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev olmayan ticari ve diğer alacaklar bu kategoride sınıflandırılır. Alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Müşterilere menkul kıymet alım ve satımı hizmeti sunulması ile oluşan ticari alacaklar, kredili satışları içermemekte ve valör tarihi (T+2) itibariyle kapanmaktadır. Bu sebeple, bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve (T+2) itibariyle kapanmayan önemsiz tutardaki alacaklar, iskonto edilmemiş olup, kayıtlı değerleriyle mali tablolarda yer almaktadır. Şirket, gerek kendi öz kaynaklarından gerek dış kaynaklardan, kredili işlem yapma yetkisi olan müşterilerden olan kredili alacaklarına, her gün sonu itibariyle faiz tahakkuku yapmakta, kredili alacakların kayıtlı değeri bilanço tarihindeki gerçek durumu yansıtmakta olduğundan iskonto edilmemektedir.
b. Finansal Yükümlülükler
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir.
Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer finansal yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (DEVAMI) Kur Değişiminin Etkileri
Dönem içinde gerçekleşen yabancı paralı işlemler, işlem tarihinde geçerli olan döviz kurları üzerinden TL’ye çevrilmektedir. Bu çevrimden doğan kazanç ve kayıplar, gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Hisse Başına Kazanç
Đlişikteki gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar/(zarar), net karın/(zararın) dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi suretiyle hesaplanmıştır.
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Şirket, bilanço tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltmekle yükümlüdür. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, mali tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde mali tablo dipnotlarında açıklanır.
Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Şirket’in, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Not 22).
Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar
Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, mali tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir. Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda, değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır.
Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem kar veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır.
Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal tablolar, finansal durum analizleri yapılabilmesi ve geniş çapta değerlendirmeye imkan vermesi açısından önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin sunumunda değişiklik olması durumunda, uygunluk sağlamak ve karşılaştırılabilme amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Buna göre 31.12.2011 finansal tablolarında aşağıdaki sınıflandırmalar yapılmıştır:
31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 32.394 TL tutarındaki “Gider Karşılıkları”, “Borç Karşılıkları” hesabından
“Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler” hesabına, 48.938 TL tutarındaki “Genel Yönetim Giderleri” hesabı altında gösterilen “Konusu Kalmayan Kıdem Tazminatı Karşılıkları Đptali” ise “Diğer Faaliyet Gelirleri Hesabına” sınıflanmıştır.
Đlişkili Taraflar
Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Đlişkili taraflarla olan işlemler mali tablo dipnotlarında açıklanır.
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Hazırlanan mali tablolarda, Şirket’in bilanço tarihi itibariyle dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve borçların mali tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin SPK tebliğleri ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenilen vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki mali tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olası durumlarda ayrılır. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları
Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır.
Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki mali tablolarda yansıtılmıştır.
Emeklilik Planları
Şirket’in emeklilik planları başlıklı kısım kapsamında değerlemeye tabi tutulacak işlemi bulunmamaktadır.
3. ĐŞLETME BĐRLEŞMELERĐ
Şirket’in 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle işletme birleşmeleri kapsamında herhangi bir işlemi bulunmamaktadır.
4. ĐŞ ORTAKLIKLARI
Şirket’in 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle iş ortaklıkları kapsamında herhangi bir ortaklığı bulunmamaktadır.
5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Şirket’in 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle faaliyetlerini tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) ve tek bir endüstriyel bölümde (aracı kurum faaliyetleri) yürütmesinden dolayı bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.
6. NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
31.12.2012 31.12.2011
Kasa 5.807 1.052
- TL 5.807 1.052
Bankalar 43.429 182.114
- Vadesiz Mevduat TL 42.759 181.683
- Vadesiz Mevduat Yabancı Para 670 431
- Vadeli Mevduat TL -- --
- Vadeli Mevduat ABD $ -- --
Ters Repo 253.607 751.194
Takasbank VOB Teminatı 10.000 2.651.083
Toplam 312.843 3.585.443
Ters Repo
Menkul Kıymet Kodu Nominal Değeri Faiz Oranı (%)
Repo Dönüş
Tarihi 31.12.2012
TRT110215T16 158.718 5,01 02.01.2013 211.602
TRT200313T16 44.320 4,66 02.01.2013 42.005
Toplam 203.038 253.607
Menkul Kıymet Kodu Nominal Değeri Faiz Oranı (%)
Repo Dönüş
Tarihi 31.12.2011
TRT140813T19 339.635 10,80 02.01.2012 500.296
TRT140813T19 170.324 10,00 02.01.2012 250.898
Toplam 509.959 751.194
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle kısa vadeli finansal yatırımlar aşağıdaki gibidir:
31.12.2012 31.12.2011
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıkları 287.496 292.304
Borsada Đşlem Gören Hisse Senetleri 3.986.356 --
Borsada Đşlem Gören Hisse Senetleri Değer Düşüklüğü (-) (20.946) --
Delta Menkul Değerler A Tipi Değişken Yatırım Fonu
Hisse Senedi Yoğun Fon 117.264 68.930
Delta Menkul Değerler A Tipi Değişken Yatırım Fonu
Hisse Senedi Yoğun Fon Değer Düşüklüğü (-) (5.634) (10.338)
Toplam 4.364.536 350.896
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar
31.12.2012 Nominal Değeri Vade Makul Değeri
Devlet Tahvili 300.000 11.09.2013 287.496
Toplam 300.000 287.496
31.12.2011 Nominal Değeri Vade Makul Değeri
Devlet Tahvili 300.000 25.04.2012 292.304
Toplam 300.000 292.304
Borsada Đşlem Gören Hisse Senetleri
31.12.2012 Maliyet Değeri Cari Değeri Değer Azalışı
Borsada Đşlem Gören Hisse Senetleri 3.986.356 3.965.410 (20.946)
Toplam 3.986.356 3.965.410 (20.946)
Şirket’in 31 Aralık 2011 tarihinde borsada işlem gören hisse senetleri bulunmamaktadır.
