VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 MART 2017 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT
ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI
Dipnot Cari Dönem Önceki Dönem Referansları 31.03.2017 31.12.2016
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 887.349.256 895.699.845
Nakit ve Nakit Benzerleri 5 26.985.386 36.993.567
Ticari Alacaklar 323.936.894 395.651.195
-İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 8,23 10.111.854 8.984.929
-İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 8 313.825.040 386.666.266
Diğer Alacaklar 42.150.175 42.060.178
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 23 28.720.287 23.330.363
-İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 13.429.888 18.729.815
Devam Eden İnşaat, Taahhüt veya Hizmet Sözleşmelerinden Alacaklar 11 173.277.570 139.497.859
Stoklar 9 249.548.720 226.923.519
Peşin Ödenmiş Giderler 10 55.623.886 46.252.382
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 21 8.184.254 2.731.792
Diğer Dönen Varlıklar 7.642.371 5.589.353
Duran Varlıklar 278.634.055 277.904.346
Finansal Yatırımlar 46.296 46.296
-Satılmaya Hazır Finansal Yatırımlar 6 46.296 46.296
Diğer Alacaklar 83.789 83.790
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 23 - -
-İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 83.789 83.790
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 12 11.253.766 11.443.024
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 13 196.839.464 196.839.464
Maddi Duran Varlıklar 14 39.939.154 39.043.966
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 15 439.201 606.999
Peşin Ödenmiş Giderler 10 125.419 212.875
Ertelenmiş Vergi Varlığı 21 29.642.080 23.575.553
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Duran Varlıklar 21 264.886 6.052.379
TOPLAM VARLIKLAR 1.165.983.311 1.173.604.191
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
Dipnot Cari Dönem Geçmiş Dönem Referansları 31.03.2017 31.12.2016
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 629.903.938 664.903.469
Kısa Vadeli Borçlanmalar 7 105.417.723 142.911.731
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 7 18.499.013 17.436.811
Ticari Borçlar 227.601.358 233.833.541
-İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 8,23 3.041.385 2.216.402
-İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 8 224.559.973 231.617.139
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 17 16.242.601 14.357.315
Diğer Borçlar 3.882.929 7.790.088
-İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 23 1.630.635 3.207.964
-İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 2.252.294 4.582.124
Devam Eden İnşaat, Taahhüt veya Hizmet Sözleşmelerinden Borçlar 11 68.290.932 60.716.501
Ertelenmiş Gelirler 10 178.169.420 174.132.615
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 21 1.903.569 5.252.656
Kısa Vadeli Karşılıklar 9.896.393 8.472.211
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 17 8.464.243 7.162.004
-Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 16 1.432.150 1.310.207
Uzun Vadeli Yükümlülükler 141.063.676 134.680.860
Uzun Vadeli Borçlanmalar 7 104.814.948 98.827.692
Ticari Borçlar 1.660.035 2.758.219
-İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 8,23 - -
-İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 8 1.660.035 2.758.219
Diğer Borçlar 1.136.986 1.728.578
-İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 23 - -
-İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 1.136.986 1.728.578
Ertelenmiş Gelirler 10 - 17.013
Uzun Vadeli Karşılıklar 14.091.245 12.063.205
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 17 14.091.245 12.063.205
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 21 19.360.462 19.286.153
ÖZKAYNAKLAR 395.015.697 374.019.862
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 345.792.240 324.045.915
Ödenmiş Sermaye 18 110.000.000 110.000.000
Paylara İlişkin Primler (İskontolar) 18 1.384.433 1.384.433
Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi 18 (9.137.569) (9.137.569)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) 801.975 845.574
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) 801.975 845.574
-Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) 18 1.217.076 1.217.076
-Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) 18 (415.101) (371.502)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) 82.281.878 78.827.166
-Yabancı Para Çevrim Farkları 18 82.281.878 78.827.166
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 10.392.071 10.392.071
-Yasal Yedekler 18 10.392.071 10.392.071
Diğer Özkaynak Payları 18 (39.176.581) (39.176.581)
Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları 18 170.907.524 111.071.820
Net Dönem Karı veya Zararı 22 18.338.509 59.839.001
Kontrol Gücü Olmayan Paylar 18 49.223.457 49.973.947
TOPLAM KAYNAKLAR 1.165.983.311 1.173.604.191
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
Dipnot Cari Dönem Önceki Dönem Referansları 01.01.-31.03.2017 01.01.-31.03.2016
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat 19 204.674.296 153.388.296
Satışların Maliyeti 19 (188.845.195) (133.184.604)
BRÜT KAR/(ZARAR) 15.829.101 20.203.692
Genel Yönetim Giderleri 4 (8.385.542) (7.232.419)
Pazarlama Giderleri 4 - (221)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 4 12.856.674 14.759.466
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler 4 (3.629.552) (3.534.792)
ESAS FAALİYET KARI/(ZARARI) 16.670.681 24.195.726
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 4 16.934 163.358
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler 4 (2.659) (275)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından (Zararlarından) Paylar 12 (209.718) (59.169)
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI / (ZARARI) 16.475.238 24.299.640
Finansman Gelirleri 20 117.753.945 60.934.966
Finansman Giderleri (-) 20 (120.683.532) (67.966.979)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) 13.545.651 17.267.627
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri) 3.991.346 (9.641.616)
-Dönem Vergi Gelir/(Gideri) 21 (1.925.665) -
-Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri) 21 5.917.011 (9.641.616)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/(ZARARI) 17.536.997 7.626.011
DÖNEM KARI (ZARARI) 17.536.997 7.626.011
Dönem Karının (Zararının) Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar 18 (801.512) 3.304.061
Ana Ortaklık Payları 22 18.338.509 4.321.950
Pay Başına Kazanç
- Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 22 0,17 0,04
01.01.2017 - 31.03.2017 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
DÖNEM KARI/(ZARARI) 17.536.997 7.626.011
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar 167.770 (74.419)
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) 18 82.475 -
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) 22 127.237 (93.024)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler (41.942) 18.605
Dönem Vergi (Gideri) Geliri -
Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri 21 (25.447) 18.605
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları), Vergi Etkisi 21 (16.495)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar 2.333.983 1.100.629
Yabancı Para Çevrim Farklarından Kazançlar (Kayıplar) 2.333.983 1.100.629
DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) 2.501.753 1.026.210
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 20.038.750 8.652.221
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar (796.848) 4.449.335
Ana Ortaklık Payları 20.835.598 4.202.886
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
Bağımsız Denetim'den Geçmemiş
ANEL ELEKTRİK PROJE TAAHHÜT VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
Ödenmiş Sermaye / İskontoları Birleşmelerin Etkisi Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yedekler Payları
Yabancı Para Çevrim Farkları Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı Zararı
Dipnot
Referansları Maddi Duran Varlık Yeniden
Değerleme Artışları/Azalışları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları ÖNCEKİ DÖNEM
01 Ocak 2016 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem
Başı) 110.000.000 1.384.433 (9.137.569) 1.165.542 (270.823) 66.389.102 10.372.875 - 91.979.688 14.415.378 286.298.626 66.393.141 352.691.767
Transferler - - - - - - - - 14.415.378 (14.415.378) - - -
Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) 22 - - - - (74.419) 1.100.629 - - - 4.321.950 5.348.160 4.449.335 9.797.495
Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren
Birleşmelerin Etkisi - - - - - - - - - - -
Kar Payları - - - - - - - - - - -
Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan
Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış - - - - - - - 6.185.611 6.185.611 (8.375.808) (2.190.197)
31 Mart 2016 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem
Sonu) 110.000.000 1.384.433 (9.137.569) 1.165.542 (345.242) 67.489.731 10.372.875 - 112.580.677 4.321.950 297.832.397 62.466.668 360.299.065
CARİ DÖNEM
01 Ocak 2017 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem
Başı) 18 110.000.000 1.384.433 (9.137.569) 1.217.076 (371.502) 78.827.166 10.392.071 (39.176.581) 111.071.820 59.839.001 324.045.915 49.973.947 374.019.862
Transferler - - - - - - - - 59.839.001 (59.839.001) - - -
Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) 22 - - - (43.599) 3.454.712 - - - 18.338.509 21.749.622 (801.512) 20.948.110
Diğer Değişiklikler Nedeni İle Artış (Azalış) (3.297) (3.297) 51.022 47.725
31 Mart 2017 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem
Sonu) 18 110.000.000 1.384.433 (9.137.569) 1.217.076 (415.101) 82.281.878 10.392.071 (39.176.581) 170.907.524 18.338.509 345.792.240 49.223.457 395.015.697
Gelirler veya Giderler
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 11.979.482 43.731.954
Dönem Karı (Zararı) 17.536.997 7.626.011
Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) 22 17.536.997 7.626.011
Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler 59.994.608 8.419.262
Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler 2.170.261 1.194.489
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 51.021 367.245
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 17 603.880 252.179
-Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 16 121.943 124.099
-Genel Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler (674.802) (9.033)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Dağıtılmamış Karları ile İlgili Düzeltmeler 209.718 56.774
-İştiraklerin Dağıtılmamış Karları İle İlgili Düzeltmeler 12 209.718 56.774
Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler 21 (3.991.346) 9.641.616
Devam Eden İnşaat, Taahhüt veya Hizmet Sözleşmelerine İlişkin Tamamlanma Derecesi
Yöntemi ile İlgili Düzeltmeler 11 60.753.442 (2.840.862)
Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler 801.512 -
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (60.299.466) 42.611.561
Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler 71.714.301 41.499.529
-İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 8,23 (1.126.925) (384.137)
-İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 8 72.841.226 41.883.666
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler (89.996) (1.337.578) -İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) 23 (5.389.924) (3.188.931) -İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) 5.299.928 1.851.353
Devam Eden İnşaat, Taahhüt veya Hizmet Sözleşmelerinden Alacaklardaki Azalış (Artış) 11 (94.533.153) 3.693.896
Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler 9 (22.625.201) 2.663.512
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) 10 (9.371.504) (1.234.999)
Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler (7.330.367) (24.867.491)
-İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) 8,23 824.983 534.328
-İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) 8 (8.155.350) (25.401.819)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) 17 1.281.406
Devam Eden İnşaat, Taahhüt veya Hizmet Sözleşmelerine İlişkin Borçlardaki Artış (Azalış) 11 7.574.431 (123.373) Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler (4.498.751) (1.028.030) -İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) 23 (1.577.329) (1.275.052) -İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) (2.921.422) 247.022
Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) 10 4.019.792 32.416.899
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler (6.440.424) (9.070.804)
-Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) (7.505.480) (10.680.671)
-Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) 1.065.056 1.609.867
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 17.232.138 58.656.834
Vergi İadeleri (Ödemeleri) 21 (5.252.656) (14.924.880)
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 5.002.175 2.285.258
Bağlı Ortaklıklarda İlave Pay Alımlarına ilişkin Nakit Çıkışları - -
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 13.566 17.117
-Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 14 13.566 17.117
Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 15 -
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (798.884) (1.906.627)
-Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 14 (798.884) (1.588.812)
-Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 15 - (317.815)
Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satımından Kaynaklanan Nakit Girişleri 13 -
Diğer Uzun Vadeli Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 5.787.493 4.174.768
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (30.444.550) 5.307.251
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri (30.444.550) 5.307.251
-Kredilerden Nakit Girişleri 7 (30.444.550) 5.307.251
Ödenen Temettüler - -
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE
NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / AZALIŞ (A+B+C) (13.462.893) 51.324.463
D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
ÜZERİNDEKİ ETKİSİ 3.454.712 1.100.629
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (A+B+C+D) (10.008.181) 52.425.092
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 5 36.993.567 52.860.078
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 5 26.985.386 105.285.170
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
İÇİNDEKİLER
1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 1
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 2
3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ ... 12
4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 12
5. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ... 16
6. FİNANSAL YATIRIMLAR ... 16
7. FİNANSAL BORÇLANMALAR ... 17
8. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 18
9. STOKLAR ... 19
10. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER ... 20
11. İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ... 20
12. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ... 21
13. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ... 22
14. MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 22
15. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 22
16. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR... 22
17. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ... 26
18. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ... 27
19. HASILAT ... 29
20. FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLERİ) ... 29
21. GELİR VERGİSİ ... 30
22. PAY BAŞINA KAZANÇ ... 33
23. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 33
24. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 38
25. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) ... 45
26. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... 47
27. FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR ... 47
1
1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Anel Elektrik Proje Taahhüt ve Ticaret A.Ş. (“Şirket”) ilk olarak 1986 yılında “Anel Elektrik Proje Taahhüt ve Ticaret Ltd. Şti.” şeklinde kurulmuş olup, 26.12.2006 tarihinde nevi değişikliği yapılarak Anonim Şirket’e dönüşmüştür. Türkiye’de kayıtlı olan Şirket’in yönetim merkezi Saray Mahallesi Site Yolu Sokak No:5/4 34768 Anel İş Merkezi, Ümraniye/İstanbul adresinde bulunmaktadır.
Şube Adresleri:
Doha Şubesi: P.O. Box: 21346 Doha– Katar
Azerbaycan Şubesi: C. Cabbarlı 44, Caspian Plaza Kat:2 D:4 Bakü - Azerbaycan
Şirket ve bağlı ortaklıkları (“Grup”) proje taahhüt, gayrimenkul kiralama, gemi elektrik elektronik ve enerji olmak üzere dört bölümde faaliyet göstermektedir. Aşağıda ayrıntıları verilen faaliyet alanları aynı zamanda Grup’un faaliyet alanlarına göre raporlamasının temelini oluşturmaktadır.
Proje Taahhüt - Sözleşmeye dayalı projelerin elektrik ve mekanik işlerinin yapılması Gayrimenkul Kiralama – Grup’un sahip olduğu gayrimenkullerin kiraya verilmesi Gemi Elektrik Elektronik - Gemi elektrik elektronik sistemleri tasarımı
Enerji – Elektrik enerjisi üretilmesi
Grup’un devam eden faaliyetleri ile ilgili faaliyet alanları ve coğrafi bölümlere göre raporlamanın ayrıntılarına 5. notta yer verilmektedir.
Şirket payları 2010 yılından beri Borsa İstanbul A.Ş. (BİST)’de işlem görmektedir. Merkezi Kayıt Kuruluşu A.Ş. kayıtlarına göre; 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla Şirket sermayesinin %35,59’üne (31 Aralık 2016: %36,84) karşılık gelen payların dolaşımda olduğu kabul edilmektedir (Not 18).
Grup bünyesinde, yurtiçi ve yurtdışında 4.525 kişi çalışmaktadır. (31.12.2016: 3.988 kişi) Grup’un ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraf, Çelikel ailesidir.
Şirket’in bağlı ortaklıklarına ilişkin bilgilere aşağıda verilmektedir:
Ekli konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklar;
Şirketin İsmi Faaliyet Alanı Faaliyet Türü
Anel Yapı Gayrimenkul A.Ş. Gayrimenkul Kiralama Hizmet
Anel Enerji Elek. Üretim San. ve Tic. A.Ş. Güneş Enerjisi Projeleri Hizmet Anelmarin Gemi Elektrik Elektronik. Sist.
Ticaret ve Sanayi A.Ş. Gemi Elektrik, Elektronik Sistemleri Hizmet Anel Dar Libya Constructing & Services LLC Proje Taahhüt Hizmet Anel Engineering-Technological Company
Ltd.Rusya Proje Taahhüt Hizmet
Dag-08 Ood Güneş Enerjisi Projeleri Hizmet
Golden Sun Ood Güneş Enerjisi Projeleri Hizmet
Anel Emirates General Contracting LLC Proje Taahhüt Hizmet
Anel BG Ltd. Enerji Hizmet
Anelmep Maintenance and Operations
LLC Proje Taahhüt Hizmet
Anelmep Mekanik Ltd. Şti. Proje Taahhüt Hizmet
Şirket’in herhangi bir borsada işlem gören bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
2
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin temel esaslar
Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyası Kurulu‟nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları’na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygularlar.
Grup, 31 Mart 2017 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No:34 “Ara Dönem Finansal Raporlama”ya uygun olarak hazırlamıştır.
Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tabloları, yılsonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotlarının tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup’un 31 Aralık 2016 tarihli konsolide finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.
Ara dönem özet konsolide finansal tablolar Grup’un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na göre Grup’un durumunu gerektiği gibi sunabilmek için bazı düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tabloların TFRS’ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 31 Mart 2017 tarihi itibariyle sona eren ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde değişiklik olmamıştır.
Konsolide finansal tablolar, finansal araçların, yatırım amaçlı gayrimenkullerin ve binaların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Grup’un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
3
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Konsolide finansal tablolar, Grup’un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Netleştirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler.
Kullanılan Para Birimi
Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 21 “Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkileri”ne göre konsolidasyonda Grup’un yabancı ülkelerdeki şube ve iştiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Türk Lirası’na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleşen ortalama kur ile Türk Lirası’na çevrilir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir.
Konsolidasyon kapsamındaki yurtdışı faaliyetlerinin çevriminde kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2017 31 Aralık 2016
Firma Ünvanı Döviz Cinsi
Dönem Sonu
Dönem Ortalaması
Dönem Sonu
Dönem Ortalaması
Katar Şube Katar Riyali 0,9996 1,0141 0,9668 0,8300
Azerbaycan Şube Yeni Manat 2,1101 2,0682 1,9875 1,8915
Anel Engineering-Technological
Company Ltd.Rusya Rus Rublesi 0,0646 0,0655 0,0576 0,0495
Dag-08 Ood, Golden Sun Ood,
Anel BG Ltd. Bulgaristan Levası 1,9870 1,9986 1,8860 1,6980
Anel Emirates
Birleşik Arap
Emirlikleri Dirhemi 0,9908 1,0051 0,9583 0,8227 Anel Mep Katar Riyali 0,9996 1,0141 0,9668 0,8300 Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar ana ortalık olan Şirket’in ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklıkların hesaplarını içermektedir. Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla mali ve operasyonel politikaları üzerinde gücünün olması ile sağlanır.
4
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Konsolidasyon Esasları (devamı) Bağlı Ortaklıklar
31 Mart 2017 tarihi itibariyle konsolidasyona tabi tutulan ortaklıkların doğrudan ve dolaylı iştirak oranları aşağıdaki gibidir.
Sermayedeki Etkin Pay Oranı (%) Bağlı Ortaklıklar
Kuruluş ve
Faaliyet Yeri Ana Faaliyeti
Fonksiyonel
Para Birimi 31.03.2017 31.12.2016 Anel Yapı Gayrimenkul A.Ş. Türkiye
Gayrimenkul
Kiralama Türk Lirası 59,22 59,22
Anel Enerji Elek. Üretim San. Ve Tic.
A.Ş. Türkiye Enerji Türk Lirası 71,73 71,73
Anel Marin Gemi Elektrik Elektronik.
Sist. Ticaret ve Sanayi A.Ş. Türkiye
Gemi Elektirk-
Elektronik Türk Lirası 93,00 93,00
Anel Dar Libya Constructing &
Services LLC Libya Proje Taahhüt ABD Doları 65,00 65,00
Anel Engineering-Technological
Company Ltd.Rusya Rusya Proje Taahhüt ABD Doları 100,00 100,00
Dag-08 Ood Bulgaristan Enerji Bulgar Levası 100,00 100,00
Golden Sun Ood Bulgaristan Enerji Bulgar Levası 100,00 100,00
Anel BG Ltd Bulgaristan Enerji Bulgar Levası 100,00 100,00
Anel Emirates General Contracting LLC
Birleşik Arap
Emirlikleri Proje Taahhüt ABD Doları 100,00 100,00 Anelmep Maintenance and
Operations LLC (Not 4) Katar Proje Taahhüt Katar Riyali 100,00 100,00 Anelmep Mekanik Ltd. Şti. Türkiye Proje Taahhüt Türk Lirası 100,00 100,00
Kontrol, Şirket’in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
- Yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması;
- Yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması;
ve getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Şirket’in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur.
5
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Konsolidasyon Esasları (devamı)
- Şirket’in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;
- Şirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;
- Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar ve
- Şirket’in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket’in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Konsolidasyonda eliminasyon işlemleri
Konsolide finansal tabloların hazırlanması aşamasında grup içi yapılan işlemler, grup içi bakiyeler ve grup içi işlemlerden dolayı oluşan gerçekleşmemiş gelirler ve giderler karşılıklı olarak silinmektedir. İştirakle ana ortaklık ve ana ortaklığın konsolidasyona tabi bağlı ortaklıkları ve müştereken kontrol edilen ortaklıklar arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan karlar ve zararlar, ana ortaklığın iştirakteki payı oranında netleştirilmiştir. Gerçekleşmemiş zararlar değer düşüklüğüne dair kanıt olmadığı sürece gerçekleşmemiş kazançlarla aynı şekilde silinirler.
Konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosu düzenleme esasları Tam Konsolidasyon Yöntemi:
Şirket’in ve bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve bilanço kalemleri toplanmıştır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir.
- Konsolide bilançonun ödenmiş sermayesi Şirket’in ödenmiş sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi yer almamaktadır.
- Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançonun özkaynak hesap grubundan sonra “Kontrol Gücü Olmayan Paylar” hesap grubu adıyla gösterilmiştir.
Konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosu düzenleme esasları
Tam Konsolidasyon Yöntemi:
- Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar ilke olarak, bu varlıkların konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklara olan elde etme maliyeti üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle satış işlemi öncesinde bulunan tutarları üzerinden konsolide bilançoda yer almıştır.
6
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Konsolidasyon Esasları (devamı)
- Şirket’in ve bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanıp, yapılan toplama işleminde konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, toplam satış tutarlarından ve satılan mal maliyetinden indirilmiştir. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların stoklarına ilişkin bu ortaklıklar arasındaki mal alım-satımından doğan kar, konsolide finansal tablolarda stoklardan düşülerek satılan malın maliyetine eklenmiş, zarar ise stoklara eklenerek satılan malın maliyetinden düşürülmüştür. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarda karşılıklı mahsup edilmiştir.
- Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kar veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım, net konsolide dönem karından sonra “Kontrol Gücü Olmayan Paylar” hesap grubu adıyla gösterilmiştir.
- Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklıkların finansal tablolarını diğer grup içi şirketlerinin uyguladığı muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılmıştır.
İş Ortaklıkları
İş Ortaklıkları, Şirket ve Bağlı Ortaklıkları ile bir veya daha fazla müteşebbis ortak tarafından müştereken yönetilmek üzere, bir ekonomik faaliyetin üstlenilmesi için bir sözleşme dâhilinde oluşturulan şirketleri ifade etmektedir. Grup, bu müşterek kontrolü, kendisinin doğrudan ya da dolaylı olarak sahip olduğu paylardan yararlanarak sağlamaktadır.
Grup 1 Ocak 2012'den itibaren bütün müşterek anlaşmalarına TFRS 11'i uygulamıştır. TFRS 11 doğrultusunda, müşterek anlaşmalardaki yatırımlar yatırımcıların sözleşmedeki hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek faaliyet veya iş ortaklığı olarak sınıflandırılırlar. Şirket, müşterek anlaşmalarının türünü değerlendirmiş ve iş ortaklığı olduğuna karar vermiştir. İş ortaklıkları özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilir.
İştirakler
İştiraklerdeki yatırımlar özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmektedir. Bunlar, Grup’un genel olarak oy hakkının %20 ile %50’sine sahip olduğu veya Grup’un, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır.
Grup ile iştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar Grup’un iştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da; işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise düzeltilmiştir. Grup, iştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece iştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup’un önemli etkisinin sona ermesi durumunda özkaynak yöntemine devam edilmez. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebildiğinde gerçeğe uygun değerinden aksi takdirde maliyet bedeli üzerinden gösterilir.
7
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
31 Mart 2017 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TMS/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
TMS 16 ve TMS 38 – Kabul Edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)
TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)
TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)
KGK, işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları:
• maliyet değeriyle
• TFRS 9’a göre veya
• TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları (Değişiklikler)
TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik yapılmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Değişiklikler Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
8
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnasının Uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de değişiklikler yapılmıştır. Değişiklikler Grup için geçerli değildir ve grubun finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)
TMS 1’de değişiklik yapılmıştır. Bu değişiklikler; önemlilik, ayrıştırma ve alt toplamlar, dipnot yapısı, muhasebe politikaları açıklamaları, özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Değişikliklerin Grup’un konsolide finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Yıllık İyileştirmeler - 2012 – 2014 Dönemi
KGK “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi”ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:
• TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir.
• TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir.
• TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir.
• TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarında ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir.
Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya koyulmayan standartlar
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
KGK, Ocak 2016’da TFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 finansal araçlar muhasebeleştirme projesinin üç yönü olan sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9, finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının uygun zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir “beklenen kredi kaybı”
modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur.
9
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya koyulmayan standartlar (devamı) TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama (devamı)
Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” konusunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve standardın tüm gerekliliklerinin erken uygulamasına izin verilmektedir. Alternatif olarak, işletmeler, standarttaki diğer şartları uygulamadan, sadece
“gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan” olarak belirlenmiş finansal yükümlülüklerin kazanç veya kayıplarının sunulmasına ilişkin hükümleri erken uygulamayı tercih edebilirler. Grup, standardın finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
KGK Eylül 2016’da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır.
Yayınlanan bu standart, UMSK’nın Nisan 2016’da UFRS 15’e açıklık getirmek için yaptığı değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15’in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur: tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama.
Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Grup’un / Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS’lerdeki değişiklikler, UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup, konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 10 ve UMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklik
UMSK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2015’te TFRS 10 ve TMS 28’de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar gerekçelerinde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.
10
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı)
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
UFRS 16 Kiralama İşlemleri
UMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup’un bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur.
Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)
UMSK Ocak 2016’da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler, gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır.
Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Grup bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler)
UMSK Haziran 2016’da, UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili UFRS 2’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır.
Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır:
• nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hak ediş koşullarının etkileri,
• stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri,
• işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler.
Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
11
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferleri (Değişiklikler) UMSK, UMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” standardında değişiklik yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler, kullanım amacı değişikliğinin, gayrimenkulün “yatırım amaçlı gayrimenkul” tanımına uymasına ya da uygunluğunun sona ermesine ve kullanım amacı değişikliğine ilişkin kanıtların mevcut olmasına bağlı olduğunu belirtmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.
Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
UFRS Yorum 22: Yabancı Para Cinsiden Yapılan İşlemler ve Avans Bedelleri
Bu yorum yabancı para cinsinden alınan veya yapılan avans ödemelerini kapsayan işlemlerin muhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir. Bu yorum, ilgili varlığın, gider veya gelirin ilk muhasebeleştirilmesinde kullanılacak döviz kurunun belirlenmesi amacı ile işlem tarihini, işletmenin avans alımı veya ödemesinden kaynaklanan parasal olmayan varlık veya parasal olmayan yükümlüklerini ilk muhasebeleştirdiği tarih olarak belirtmektedir. İşletmenin bu yorumu gelir vergilerine, veya düzenlediği sigorta poliçelerine (reasürans poliçeleri dahil) veya sahip olduğu reasürans poliçelerine uygulamasına gerek yoktur.
Yorum, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS Yıllık İyileştirmeler - 2014 – 2016 Dönemi
UMSK, aşağıda belirtilen standartları değiştirerek, UFRS 2014-2016 dönemine ilişkin Yıllık İyileştirmeleri yayınlamıştır:
• UFRS 1 “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması”: Bu değişiklik, bazı UFRS 7 açıklamalarının, UMS 19 geçiş hükümlerinin ve UFRS 10 Yatırım İşletmeleri’nin kısa dönemli istisnalarını kaldırmıştır. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.
• UFRS 12 “Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar”: Bu değişiklik, işletmenin, UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler uyarınca satış amaçlı olarak sınıflandırılan ya da elden çıkarılacak varlık grubuna dahil olup satış amaçlı olarak sınıflandırılan bağlı ortaklık, iştirak veya iş ortaklıklarındaki payları için özet finansal bilgileri açıklaması gerekmediğine açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.
• UMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”: Bu değişiklik, iştirakteki veya iş ortaklığındaki yatırım, bir girişim sermayesi kuruluşu veya benzeri işletmeler yoluyla dolaylı olarak ya da bu işletmelerce doğrudan elde tutuluyorsa, işletmenin, iştirakteki ve iş ortaklığındaki yatırımlarını UFRS 9 Finansal Araçlar uyarınca gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak ölçmeyi seçebilmesinin, her iştirak veya iş ortaklığının ilk muhasebeleştirilmesi sırasında geçerli olduğuna açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
