MUHASEBE VE FİNANSAL RAPORLAMA TEST-2
1-Finansal tablo ve raporların finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanmasından ve sunulmasından ve gerçeğe uygunluğu ile doğruluğundan TTK KGK ve Sermaye piyasası mevzuatı çerçevesinde hangisi sorumludur?
A)Bağımsız dış denetleme kurumu B)Ortaklığın genel müdürü
C)Ortağın yönetim kurulu D)Denetim sorumlusu komite E)Ortaklığın genel kurulu
2-Denetimden sorumlu komitenin 1 yıl içinde toplanma sıklığı aşağıdaki şıklardan hangisinde doğru olarak verilmiştir?
A)En az 3 ayda bir olmak üzere en az 4 kere B)En az 6 ayda bir olmak üzere yılda 2 kez c)Yönetim Kurulu ile birlikte toplanılır D)Genel kurul ile birlikte toplanır E)Yılda birkez toplanır.
3-SPK düzenlemelerine göre ortaklık bünyesinde kurulacak denetimden sorumlu komitenin yönetim kurulu üyeleri arasında seçilen enaz kaç üyeden oluşması gerekir?
A)7 B)5 C)4 D)3 E)2
4-Aşağıdakilerden hangisi ortaklık bünyesinde kurulan denetimden sorumlu komitenin görevleri arasında değildir?
A)Finansal bilgilerin kamuya açıklanmasının etkinliğini ve gözetimini sağlamak B)Bağımsız Dış denetim plan ve proğramını hazırlamak
C)Ortaklığın muhasebe sisteminin etkinliğini sağlamak
D)Ortaklığın iç kontrol sisteminin işleyişinin ve etkinliğinin gözetimini yapmak E)Bağımsız denetimin etkinliğini gözetimini sağlamak
5-SPK düzenlemelerine göre aşağıdaki ortaklıklardan hangisi kendi bünyesinde denetimden sorumlu komite kurmak zorundadır?
A)Hisse senetleri Borsa da işlem görmeyen anonim ortaklıklar B)Limited ve Anonim ortaklıklar
C)Tüm anonim ortaklıklar
D)Hisse senetleri borsada işlem gören anonim ortaklıklar E)Halka açık tüm anonim ortaklıklar
6-SPK düzenlemelerine göre aşağıdaki borsada işlem gören ortaklıklardan hangisi kendi bünyesinde denetimden sorumlu komite kurmak zorunda değildir?
A)Bireysel Emeklilik Şirketleri B)Aracı Kurumlar
C)Bankalar
D)Sigorta Şirketleri E)Holdingler
7-Aşağıdakilerden hangisi uyarı cezasını gerektirmez?
A)TDS Çerçevesinde gerekli mesleki özen ve titizlik gösterilmeksizin gerçeğe aykırı görüş bildirilmesi B)Kurumlara yapılacak bildirimlerin zamanında tam ve doğru olarak yerine getirilmemesi
C)Denetim raporunun süresi içinde tamamlanmaması D)Mesleki sorumluluk sigortasının yaptırılmamsı E)Kalite kontrol sisteminin oluşturulmaması
8-Aşağıdakilerden hangisi faaliyet iznini askıya almayı gerektirir?
A)Yetki belgesinin kasten veya yanıltıcı beyanlarda bulunmak suretiyle yada hukuka aykırı diğer yollarla alınması
B)Yapılan denetim çalışmasında dürüstlük tarafsızlık gibi etik ilkerelere uyulmaması C)Reklam yasağına uymama
D)Kurumca belirlenen ücret tarifesine uymama
E)Kuruma yapılacak bildirimlerin zamanında tam ve doğru olarak yerine getirilmemesi 9-Aşağıdakilerden hangisi faaliyet izninin iptalini gerektirmez?
A)Faaliyet izninin askıya alınmasını gerektiren fiilin yaptırımın gerçekleşmesinden itibaren 2 yıl içinde tekerrürü
B)Yetki belgesinin kasten veya yanıltıcı beyanlarda bulunmak suretiyle yada hukuka aykırı diğer yollarla alınması
C)Yetkilendirme şartlarının taşınmadığının sonradan anlaşılması veya şartların sonradan kaybedilmesi.
D)Denetime olan güveni sarsacak veya denetimi geçersiz kılacak derecede bağımsızlığın ve tarafsızlığın kaybedilmesi.
E)TDS çerçevesinde gerekli mesleki özen ve titizlik gösterilmeksizin gerçeğe aykırı görüş bildirilmesi.
10-Aşağıdakilerden hangisi kurul düzenlemelerine aykırı hareket ettikleri için denetçilere uygulanabilecek bir idari yaptırım değildir?
1-İDARİ PARA CEZASI 2-UYARI
3-FAALİYET İZNİNİ ASKIYA ALMA 4-FAALİYET İZNİNİ İPTAL ETME A)1-2
B)1-2-3 C)1-2-4 D)2-3-4 E)1-2-3-4
11-1-Bağımsız denetim standart ilke ve kuralları ile meslek ahlakı gereği yapılması zorunlu açıklamalar
2-Kamuyu aydınlatma amacı ile mevzuat gereği yapılan ilave duyurular 3-Sır sayılan bilgilerin mahkemede hakime verilmesi
4-İşletmenin sırrının denetici tarafından 3. Kişilerin menfaatlerine kullanılması
Yukarıdakinden hangisi bağımsız dış denetçilerin sır saklama yükümlülüğüne aykırılık oluşturmaz?
A)HEPSİ B)1-2-3
C)3-4 D)2-3 E)1-2
12-1-reklam yapma
2-tanıtıcı broşür hazırlayıp dağıtma 3-Bilimsel nitelikte dergi çıkarma
4-Müşterileri için eleman aramaya yönelik ilan verme
Bir bağımsız dış denetim kuruluşu yukarıdaki faaliyetlerden hangisni yapamaz A)1
B)4 C)1-2 D)2-3 E)3-4
13-Aşağıdakilerden hangisi bağımsız dış denetçilerin ticaret ve mesleğe aykırı faaliyet yasağı kapsamında değerlendirilemez?
A)Birden fazla denetim şirketinde denetici olarak çalışma B)Başka bir denetim kuruluşunda yönetici olma
C)Üniversitede ders verme
D)Mesleki faaliyetler dışında ticari sınai ve zirai hiçbir işle uğraşma E)Başka bir denetim kuruluşunda ortak olma
14-Basiretli bir denetçinin aynı koşullar altında ayrıntılara vereceği önemi göstereceği dikkati ve gayreti ifade eden kavram hangisidir?
A)Güvenilirlik B)Sır saklama C)Mesleki şüphecilik D)Mesleki özen ve titizlik E)Bağımsızlık
15-Aşağıdakilerden hangisi bağımsız dış denetimde denetçinin mesleki özen ve titizliğe tam olarak uyduğunun göstergesi olamaz?
A)Yeterli miktarda uygun nitelikte ve güvenilir bağımsız denetim kanıtı toplaması B)Müşteriye iç kontrol sisteminin aksaklıklarının bildirilmesi
C)Bağımsız denetim faaliyetlerinin gerektiği şekilde planlaması D)Denetim proğramı yapılması
E)Temiz ve düzenli çalışma kağıtları hazırlanması
16-Bağımsız DIŞ DENETİMDE MESLEKİ ÖZEN VE TİTİZLİKLE İlgili olarak gerekli özen ve titizliğin asgari kıstası aşağıdakilerden hangisidir?
A)Uluslararası finansal raporlama standartlarına eksiksiz uyulmasıdır.
B)Vergi kanunlarına tam uyulmasıdır C)KGK hükümlerine eksiksiz uyulması
D)Denetim planının eksiksiz uyularak denetimin yürütülmesidir.
E)Bağımsız denetim standartlarına eksiksiz uyulmasıdır.
17-Bağımsız denetim kuruluşları ile bunların bağımsız denetçileri ve diğer personeli bağımsız denetim hizmeti verdiği işletmelere bağımsız denetim hizmetleri verdikleri dönemde bedelli veya bedelsiz olarak aşağıdaki hizmetlerden hangisini verdiklerinde bağımsızlık zedelenmez?
A)Değerleme ve aktüerya hizmetleri verilmesi veya ekspertiz veya uygunluk raporu hazırlanması B)İç denetim fonksiyonunun yerine getirilmesi yada iç denetim fonksiyonuna destek hizmeti verilmesi
C)Finansal tabloların veya beyannamelerin vergi mevzuatı hükümlerine uygunluğunu incelemek ve uygunluğu tasdik etmek konu hakkında yazılı görüş vermek.
D)Finansal bilgi sistemi kurulması ve geliştirilmesi.
18-Müşteriye veya müşterinin ortakları ile veya müşterinin yönetim denetim veya sermaye bakımından dolaylı veya dolaysız olarak bağlı bulunduğu veya nüfusu altında bulundurduğu gerçek veya tüzel kişilerle bağımsız dış denetçilerin yaptığı işlemlerden hangisi bağımsızlığı zedelemez?
A)Denetim hizmeti dışında ücret karşılığı başka bir hizmet verilmesi B)Ortaklık ilişkisine girilmesi
C)Herhangi bir sıfatla (üye başkan genel müdür) görev alınması D)Müşterinin hisselerinin borsadan satın alınması
E)Olağan ekonomik ilişkiler dışında borç alacak ilişkisine girilmesi
19-Aşağıdakilerden hangisi denetçinin bağımsızlığını ortadan kaldıran nedenlerden biri değildir?
A)Müşterinin denetim komitesi üyesi seçimine müdahale edilmesi B)Müşterinin iç kontrol sisteminin etkinliğinin tespit edilmesi C)Müşterinin iç denetim fonksiyonun yerine getirilmesi
D)Müşterinin iç denetim fonksiyonuna destek hizmeti verilmesi E)Müşterinin iç kontrol sisteminin kurulması
20-Aşağıdakilerden hangisi denetim ücreti ile ilgili olarak denetçinin bağımsızlığını ortadan kaldıran durumlardan biri değildir?
A)Bağımsız denetim ücretinin bağımsız denetimin kalitesine dair belirsizlikler yaratması B)Geçmiş yıllara ilişkin bağımsız denetim ücretinin geçerli bir nedene dayanmaksızın müşteri tarafından ödenmesi
C)Bağımsız denetim ücretinin taksite bağlanarak tahsil edilmesi
D)Bağımsız denetim ücretinin bağımsız denetim sonuçları ile ilgili şartlara bağlanmış olması E)Bağımsız denetim ücretinin piyasa raicinde bariz farklılıklar göstermesi
CEVAP ANAHTARI:
1-C 2-A 3-E 4-B 5-D 6-C 7-A 8-B 9-E 10-D 11- B 12-A 13-C 14-D 15-B 16-E 17-A 18-D 19-B 20-C
MUHASEBE VE FİNANSAL RAPORLAMA TEST-3
1-Aşağıdaki durumdan hangisi bağımsız dış denetçinin bağımsızlığının ortadan kaldıran durumlardan biri değildir?
A)Müşteri işletmeye hukuki danışmanlık hizmetlerinin verilmesi B)Müşteri işletmede iç kontrol sistemi kurulması
C)Stok sayımını kendi nezaretinde müşteri işletme personeli tarafından yapılmasını isteme
D)Bağımsız denetim ücretinin bağımsız denetim kuruluşu tarafından müşteri işletmeye sunulan diğer hizmetler dikkate alınarak belirlenmesi
E)Müşteri veya bağlı ortaklıkları müşterek yönetime tabi teşebbüsleri ve iştirakçileri ile olağan ekonomik ilişkiler dışında borç alacak ilişkinse girilmiş olması
2-Aşağıdaki durumlardan hangisi bağımsız dış denetçinin bağımsızlığın ortadan kaldıran durumlardan biri değildir?
A)Müşteri şirkette denetime engel olan personelin görevden alınmasını talep edilmesi.
B)Müşteri için iç denetim fonksiyonunun yerine getirilmesi
C)Müşteriye aracılık veya yatırım danışmanlık hizmetinin verilmesi
D)Müşteri ile bağlı ortaklıkları müşterek yönetime tabi teşebbüsleri ve iştiraklerinde yönetim kurulu üyesi olarak görev alınması
E)Bağımsız denetim ücretinin bağımsız denetimin kalitesine dair belirsizlikler yaratması
3-Aşağıdakilerden hangisi bağımsız dış denetçilerin uymaları gereken mesleki etik ilkeler arasında sayılmamıştır?
A)Mesleğe uygun davranması B)Güvenilirlik
C)Mesleki yeterlilik ve özen D)Tarafsızlık
E)Sır saklama
4-Bağımsız dış denetim mesleki faaliyetlerini dürüst ve tarafsız yürütülmesini sağlayacak bir davranış ve anlayışlar bütününü ifade eden etik ilke hangisidir?
A)Güvenilirlik B)Mesleki özen C)Mesleki şüphecilik D)Dürüstlük
E)Bağımsızlık
5-Bağımsız dış denetçinin elde ettiği bağımsız denetim kanıtlarının geçerliliğini sorgulayıcı bir anlayış ile değerlendirmesi aşağıdakilerden hangisini ifade eder?
A)Mesleki özen B)Güvenilirlik C)Bağımsızlık D)Sır saklama E)Mesleki şüphecilik
CEVAP ANAHTARI:
1-C 2-A 3-B 4-E 5-E
