KONFRUT GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2015 TARİHİ İTİBARİYLE HAZIRLANMIŞ
FİNANSAL TABLOLAR ve DİPNOTLARI
Denetimden Denetimden Geçmemiş Geçmiş
VARLIKLAR Notlar 31.03.2015 31.12.2014
Dönen Varlıklar 51.727.548 52.753.791
Nakit ve Nakit Benzerleri 5 4.276.482 3.040.706
Ticari Alacaklar 16.392.852 10.204.520
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 4 10.628.342 3.912.096 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 7 5.764.510 6.292.424
Diğer Alacaklar 365.021 676.411
- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - -
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 8 365.021 676.411
Stoklar 9 27.130.143 34.902.732
Peşin Ödenmiş Giderler 10 40.188 30.045
Diğer Dönen Varlıklar 3.522.862 3.899.377
- İlişkili Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar - - - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar 18 3.522.862 3.899.377
Duran Varlıklar 10.497.555 10.764.648
Diğer Alacaklar 322 322
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 8 322 322
Maddi Duran Varlıklar 11 9.423.716 9.748.744
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 12 17.665 20.167
Ertelenmiş Vergi Varlıkları 24 1.055.852 995.415
TOPLAM VARLIKLAR 62.225.103 63.518.439
Denetimden Denetimden Geçmemiş Geçmiş
KAYNAKLAR Notlar 31.03.2015 31.12.2014
Kısa Vadeli Yükümlülükler 5.295.057 8.444.122
Kısa Vadeli Borçlanmalar 6 - -
Ticari Borçlar 1.443.458 4.228.335
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 4 114.636 78.631
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 7 1.328.822 4.149.704
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 16 355.730 275.727
Diğer Borçlar 79.890 71.151
- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 4 - -
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 8 79.890 71.151
Ertelenmiş Gelirler 120.231 83.103
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler 10 120.231 83.103
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 24,14 518.157 249.976
Kısa Vadeli Karşılıklar 2.777.591 3.535.830
- İlişkili Taraflara Kısa Vadeli Karşılıklar 4 841.273 1.555.938
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 14 1.705.750 1.762.897
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 16 230.568 216.995
Uzun Vadeli Yükümlülükler 2.045.521 2.126.534
Uzun Vadeli Borçlanmalar 369.158 639.178
- İlişkili Taraflara Uzun Vadeli Borçlanmalar 4 369.158 639.178
Uzun Vadeli Karşılıklar 1.676.363 1.487.356
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 16 1.676.363 1.487.356
ÖZKAYNAKLAR 54.884.525 52.947.783
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
Ödenmiş Sermaye 19 6.600.000 6.600.000
Sermaye Düzeltmesi Farkları 19 6.231.348 6.231.348
Hisse Senedi İhraç Primleri 142.100 142.100
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş
Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 122.266 43.136
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç /Kayıpları - -
- Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kayıp /Kazançlar Fonu 122.266 43.136
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 19 1.332.639 1.332.639
Geçmiş Yıllar Karları 19 38.598.560 27.263.019
Net Dönem Karı 1.857.612 11.335.541
TOPLAM KAYNAKLAR 62.225.103 63.518.439
Cari
Dönem Geçmiş
Dönem Bağımsız
Denetimden Geçmemiş
Bağımsız Denetimden Geçmemiş
Dipnot
Referansları 31.03.2015 31.03.2014 KAR VEYA ZARAR KISMI
Hâsılat 20 17.410.861 22.623.512
Satışların Maliyeti (-) 20 (13.845.906) (13.765.929)
BRÜT KAR 3.564.955 8.857.583
Genel Yönetim Giderleri (-) 21 (963.781) (626.349)
Pazarlama Giderleri (-) 21 (475.942) (1.038.552)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 22 565.727 771.695
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 22 (410.922) (1.429.576)
ESAS FAALİYET KARI 2.280.037 6.534.801
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 8.171 9.682
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) - -
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ
FAALİYET KÂRI 2.288.208 6.544.483
Finansman Gelirleri 23 93.874 503.464
Finansman Giderleri (-) 23 (85.252) (1.090.605)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
VERGİ ÖNCESİ KARI 2.296.830 5.957.342
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri 24 (439.218) (1.192.290)
Dönem Vergi Gideri/Geliri 24 (519.437) (1.288.392)
Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 24 80.219 96.102
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
DÖNEM KARI 1.857.612 4.765.052
DÖNEM KARI 1.857.612 4.765.052
Dönem Karı/Zararının Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar - -
Ana Ortaklık Payları 25 1.857.612 4.765.052
Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç/(Kayıp) 25 0,28 0,72
Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç/(Kayıp) - -
DİĞER KAPSAMLI GELİR:
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden
Ölçüm Kazançları/(Kayıpları) 16 98.912 (9.335)
Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri 24 (19.782) 1.867
DİĞER KAPSAMLI GELİR/(GİDER): 79.130 (7.468)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR: 1.936.742 4.757.584
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar - -
Ana Ortaklık Payları 1.936.742 4.757.584
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve
Giderler Birikmiş Karlar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Pay İhraç Primleri/
İskontoları
Aktüeryal Kazanç / Kayıpları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları
Net Dönem
Karı Özkaynaklar 01 Ocak 2014 bakiyesi 6.600.000 6.231.348 142.100 99.626 1.074.654 23.507.767 4.013.237 41.668.732
Geçmiş Yıl Karlarına Transferler - - - 4.013.237 (4.013.237) -
Toplam Kapsamlı Gelir - - - (7.468) - - 4.765.052 4.757.584
31 Mart 2014 bakiyesi 6.600.000 6.231.348 142.100 92.158 1.074.654 27.521.004 4.765.052 46.426.316 01 Ocak 2015 bakiyesi 6.600.000 6.231.348 142.100 43.136 1.332.639 27.263.019 11.335.541 52.947.783
Geçmiş Yıl Karlarına Transferler - - - 11.335.541 (11.335.541) -
Toplam Kapsamlı Gelir - - - 79.130 - - 1.857.612 1.936.742
31 Mart 2015 bakiyesi 6.600.000 6.231.348 142.100 122.266 1.332.639 38.598.560 1.857.612 54.884.525
Bağımsız Denetimden Geçmemiş
Bağımsız Denetimden Geçmemiş
NAKİT AKIŞ TABLOSU Not 31.03.2015 31.03.2014
A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI 1.435.770 4.217.895
Vergi Öncesi Dönem Karı/Zararı 2.296.830 5.957.342
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler 844.248 956.063
Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 11 325.294 311.771
Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler 545.675 386.692
Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 23 2.922 91.516
Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları ile İlgili Düzeltmeler (13.881) 166.084 Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar ile ilgili
Düzeltmeler (15.762)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (1.454.052) (2.160.464)
Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 7.830.853 10.579.056
Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 4, 7 (5.513.288) (5.934.043) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 622.811 922.802 Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 4,7 (2.696.271) (4.394.386) Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler (1.698.157) (3.333.893)
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları (251.256) (535.045)
Vergi Ödemeleri/İadeleri (251.256) (535.045)
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 17.997 (3.562)
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 21.098 22.569 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 11, 12 (3.100) (26.131)
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (217.991) (3.524.610)
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri/(Çıkışları) 4,6 (270.020) (3.496.122)
Alınan Faizler 54.951 9.682
Ödenen Faizler (2.922) (38.170)
YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT
VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) 1.235.776 689.724
D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT
BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ - -
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) 1.235.776 689.724
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 5 3.040.706 198.269
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 5 4.276.482 887.993
NOT 1 - ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU a) Şirketin Unvanı ve Kuruluşu
Şirketin ticari unvanı Konfrut Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.(Şirket) olup kuruluşu, 7 Şubat 1991 tarihinde Ticaret Sicil Gazetesi’nde tescil edilmiştir.
b) Şirket’in Ortaklık Yapısı
Şirket, 31 Aralık 2006 tarihinde 4.800.000 TL olan sermayesini 06.11.2007 tarihi itibariyle 1.800.000 TL nakden arttırarak 6.600.000 TL çıkarmıştır. Döhler Neuenkirchen GmbH hisse oranı %68,91’dir.
Bu sermaye artırımı nedeniyle çıkarılacak paylar Sermaye Piyasası Kurulu’nca 06.11.2007 tarih ve 90/1071 sayı ile kayda alınmıştır.
Şirket SPK’nın 11 Mayıs 2000 tarih ve 52/747 sayılı izni ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiş olup kayıtlı sermaye tavanı 10.000.000 TL’dir. 31 Mart 2015 tarihi itibari ile 6.600.000 TL (31 Aralık 2014:6.600.000 TL) tutarındaki sermayenin tamamı ödenmiştir.
c) Şirket’in Faaliyet Konusu
Şirket, meyve suyu konsantresi ve meyve püresi üretimi ile iştigal etmektedir.
d) Ortalama Personel Sayısı
Şirket’in 31 Mart 2015 tarihi itibariyle 37 geçici işçi de dahil olmak üzere ortalama personel sayısı 140’dir. (31 Aralık 2014: 132)
e) Şirket’in Adresi
Şirket Türkiye’de kayıtlı olup, adresi aşağıdaki gibidir:
Konfrut Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Bahçelievler Mahallesi Akabe Sokak No:1 Pendik/İstanbul f) Finansal tabloların onaylanması
31 Mart 2015 tarihi ve bu tarihte sona eren dönem itibariyle hazırlanan mali tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 30 Nisan 2015 tarihinde onaylanmıştır.
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”
(“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları’na (TMS/TFRS) ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara uygun olarak hazırlanmıştır.
Netleştirme/Mahsup
İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, mali tablolarda ayrı gösterilir.
Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir.
İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarlar üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirketin normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, “Hâsılat” başlıklı kısmında tanımlanan hâsılat dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir.
İşlevsel ve Raporlama Para Birimi
Şirket’in fonksiyonel ve raporlama para birimi Türk Lirası (“TL”) olup, tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir.
2.2 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
31 Mart 2014 tarihi itibarıyla sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:
Yatırım İşletmeleri (TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 27’ye ilişkin değişiklikler))
TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. İşletmelerin TFRS 9’u uygulamamaları durumunda, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)
Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik)
TFRS 13 ‘Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra “TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardındaki yapılan değişiklik ile değer düşüklüğüne uğramış finansal olmayan varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini açıklığa kavuşturulmuştur. TMS 36 standardında yapılan değişiklikler finansal olmayan varlıkların geri kazanılabilir miktarlarının açıklanmasını sadece değer kaybı veya değer kaybının ters çevrildiği durumlarda gerektirmektedir. Söz konusu değişiklikler açıklama hükümlerini etkilemiştir ve değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)
TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Standardı”na getirilen değişlik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler
Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün, işletme tarafından ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu vergi, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Söz konusu yorumun Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2012’de yayınlanan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket, finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39’daki değişiklikler – UFRS 9 (2013)
UMSK Kasım 2013’de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7’deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. Bu Standart UFRS 9’un eski versiyonlarında yer alan 1 Ocak 2015 zorunlu yürürlülük tarihini ertelemektedir. Bu Standart’ın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, fakat hemen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir. Buna ek olarak işletmeler tüm riskten korunma işlemleri için UMS 39’un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 9 Finansal Araçlar (2014)
Temmuz 2014’de yayımlanan UFRS 9 standardı TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardındaki mevcut yönlendirmeyi değiştirmektedir. Bu versiyon daha önceki versiyonlarda yayımlanan yönlendirmeleri de içerecek şekilde finansal varlıklardaki değer kaybının hesaplanması için yeni bir beklenen kredi kayıp modeli de dahil olmak üzere finansal araçların sınıflandırılması ve ölçülmesi ve yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamaları içermektedir. UFRS 9 aynı zamanda TMS 39’da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi ve bilanço dışında bırakılması ile ilgili uygulamaları yeni UFRS 9 standardına taşımaktadır. UFRS 9 standardı 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan katkıları (Değişiklik) Standartta yapılan değişiklik kapsamında çalışanların yaptığı bazı katkıların muhasebeleştirilmesindeki karmaşıklık azaltılmıştır ve çalışanların fayda planlarına yaptığı katkılar, plan dahilinde belirlenmiş, hizmet ile doğrudan ilişkili ve hizmet verilen yıldan bağımsız ise bu katkıların hizmetin verildiği dönemde hizmet maliyetinden düşülmesine izin verilmektedir. Bu değişiklik 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
UFRS 14 Düzenleyici Erteleme Hesapları
UMSK 2012 yılında Oranı Düzenlenmiş Faaliyetler üzerine kapsamlı bir proje başlatmıştır. UMSK projenin bir parçası olarak oranı düzenlenen işletmelerden ilk defa UFRS uygulayacak olanlar için geçici bir çözüm olması açısından kısıtlı kapsamda bir Standart yayımlamıştır. Bu Standart ilk kez UFRS uygulayacak işletmeler için hali hazırda genel kabul görmüş muhasebe prensiplerine göre muhasebeleştirdikleri düzenleyici erteleme hesaplarını UFRS’ye geçişlerinde aynı şekilde muhasebeleştirmelerine izin vermektedir. Bu Standart 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmeler
Yeni standart, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (UFRS) ve Amerika Birleşik Devletleri Genel Kabul Görmüş Muhasebe Prensipleri’nde yer alan rehberlikleri değiştirip; müşterilerle yapılan sözleşmeler için kontrol bazlı yeni bir model getiriyor. Bu yeni standart, hasılatın muhasebeleştirilmesinde, sözleşmede yer alan mal ve hizmetleri ayrıştırma ve zaman boyunca muhasebeleştirme konularında yeni yönlendirmeler getirmekte ve hasılat bedelinin, gerçeğe uygun değerden ziyade, şirketin hak etmeyi beklediği bedel olarak ölçülmesini öngörmektedir.
Bu değişiklik 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
UMS 16 ve UMS 38 – Uygulanılabilir amortisman ve itfa yöntemlerine açıklık getirilmesi
UMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik gelir bazlı amortisman hesaplaması yöntemlerinin maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarında kullanılamayacağını açıkça ifade etmektedir. UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik, maddi olmayan duran varlıkların amortismanında gelir bazlı amortisman yöntemlerinin kullanılmasının uygun olmayacağı yönünde aksi kanıtlanılabilir bir varsayım uygulamaya koymaktadır.
Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
TFRS 11 – Müşterek faaliyetlerde edinilen payların muhasebeleştirilmesi
Değişiklikler bir işletme standardın işletme tanımına uygun olan müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardının uygulanıp uygulanamayacağına açıklık getirmektedir. Değişiklikler işletme birleşmesi muhasebeleştirmesinin bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için uygulanmasını gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir.
Değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
UFRS’deki iyileştirmeler
UMSK, Aralık 2013’de ‘2010–2012 dönemi’ ve ‘2011–2013 Dönemi’ olmak üzere iki dizi ‘UFRS’nda Yıllık İyileştirmeler’ yayınlamıştır. Standartların “Karar Gerekçeleri”ni etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren geçerlidir.
Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:
Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir.
Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 8 Faaliyet Bölümleri
Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/
toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri
Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.
UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir ve net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları
Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.
Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi
UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması
Değişiklik ile UFRS finansal tablolarını ilk kez uygulayanlara, henüz uygulaması zorunlu olmamakla birlikte erken uygulanabilecek yeni veya değiştirilmiş standartları uygulamasına izin verilmiştir.
UFRS 3 İşletme Birleşmeleri
Değişiklik ile, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların UFRS 3’ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
UFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık ve finansal yükümlülüklere değil UMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.
Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
Yıllık iyileştirmeler - 2012–2014 Dönemi
UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler
Değişiklik, işletmelerin varlıkların (veya varlık gruplarının) elden çıkarılması yöntemini değiştirdikleri ve bu varlıkların dağıtım amaçlı elde tutulan varlık kriterine artık uymadığı durumlarda UFRS 5 gerekliliklerini açıklığa kavuşturmaktadır.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar
UFRS 7, işletmenin devredilen finansal varlıklarla ilgisinin devam ettiği ve bu varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakıldığı durumlardaki hizmet anlaşmalarının bu standardın gerekli kıldığı açıklamaların kapsamına girdiği durumları açıklığa kavuşturmak amacıyla değiştirilmiştir. UFRS 7 aynı zamanda Açıklamalar: Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (UFRS 7’de değişiklikler) tarafından getirilen ek açıklama gerekliliklerini açıklığa kavuşturmak üzere değiştirilmiştir.
UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar
UMS 19 iskonto oranının belirlenmesinde kullanılan yüksek kaliteli özel sektör tahvillerinin veya devlet tahvillerinin, faydaların ödeneceği para birimi ile aynı olması konusuna açıklık getirecek şekilde değiştirilmiştir.
UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama
UMS 34 bazı açıklamaların ara dönem finansal tablolara ait dipnotlara dahil edilmemesi durumunda, bu açıklamaların “ara dönem raporlamanın başka bölümlerinde” sunulabileceği konusuna açıklık getirmek üzere değiştirilmiştir. Örneğin, ara dönem finansal raporlara gönderme yaparak finansal raporlamanın başka bölümlerinde (yönetim yorumları veya risk raporları) bu bilgiler açıklanabilir.
KGK tarafından yayınlanan ilke kararları
Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi itibarıyla geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararların 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanmıştır.
2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi
KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS’yi uygulamakla yükümlü olan grupların hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Şirket bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla sınıflama değişikliklerini yapmıştır.
2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi
Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu kararın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi
İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi
Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir.
i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu,
ii) İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu
iii) İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu.
Söz konusu kararın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
2.3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti A. İlişkili Taraflar
İlişikteki mali tablolar açısından Şirket’in ortakları, yönetim kurulu üyeleri ile tanımlandığı şekliyle tüm bu taraflarla doğrudan ve/veya dolaylı sermaye ve/veya yönetim ilişkisi içinde olan gerçek ve tüzel kişiler ilişkili taraf olarak tanımlanmaktadır.
B. Nakit ve nakit benzerleri
Hazır değerler finansal durum tablosunda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
C. Ticari Alacaklar ve Şüpheli Alacak Karşılıkları
Ticari alacaklar, şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra, rayiç (makul) değerleri yansıtılmakta ve indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır.
Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını müteakip, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
D. Finansal Varlıklar
Likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulabilecek finansal araçlar ile Şirket’in gelecek on iki ay içinde elden çıkarmak amacıyla elde bulundurduğu bağlı ve müşterek yönetime tabi teşebbüsler satılmaya hazır finansal varlıklar olarak dönen varlıklar içinde sınıflandırılmıştır.
E. Stoklar
Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, işçilik ve genel üretim giderleridir. Maliyet, ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, satış fiyatından olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır.
F. Maddi Duran Varlıklar ve İlgili Amortisman
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar normal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur.
Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
Yeraltı Ve Yerüstü Düzenleri 25 yıl
Binalar 50 yıl
Makine, Tesis Ve Cihazlar 10–15 yıl
Taşıt ve Araç Gereçleri 5–10 yıl
Döşeme ve Demirbaşlar 3–10 yıl
Diğer Maddi Duran Varlıklar 10 yıl
Maddi duran varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayırmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması sonucu oluşan kar ve zararlar faaliyet karına dahil edilirler.
G. Maddi Olmayan Duran Varlıklar ve İlgili İtfa Payı
Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetinden kayda alınır ve faydalı ömürleri olan 3–10 yıl boyunca doğrusal olarak itfa edilirler. Değer düşüklüğü olması durumunda, maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine getirilir.
H.Ticari Borçlar
Ticari borçlar ertelenmiş finansman giderinden netleştirilmiş olarak taşınırlar. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli borçlar, orijinal etkin faiz oranının etkisi çok büyük değilse, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir.
I. Borçlanma Maliyetleri
Borçlanma maliyetleri bir varlığın satın alınması, inşaatı veya üretimi ile doğrudan ilişkisi kurulabildiği takdirde, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir unsuru olarak aktifleştirilir. Bu tür maliyetler güvenilebilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve gelecekte ekonomik yararlardan işletmenin faydalanabilmesinin muhtemel olması durumunda, varlığın maliyetine dahil edilir. Bu kapsamda olmayan borçlanma maliyetleri ise oluştukları tarihte giderleştirilir.
J. Ertelenen Vergiler
Ertelenen vergi, yükümlülük metodu kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların mali tablolardaki kayıtlı tutarı arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenen verginin hesaplanmasında yürürlükte olan vergi oranları kullanılmaktadır.
Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin SPMS ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için muhasebeleştirilirken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla muhasebeleştirilmektedir.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
K. Kıdem Tazminatı Yükümlülüğü
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket’in, personelin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder.
L. Dövizli İşlemler
Yıl içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerindeki dönemde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, gelir tablosuna yansıtılmıştır.
M. Gelirlerin Kaydedilmesi
Gelirler sevkiyatın yapıldığı veya kabulün gerçekleştiği tarihlerde faturalanmış değerler üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilir. Net satışlar, mal satışlarından iade, indirim ve komisyonların düşülmesi suretiyle bulunmuştur.
N. Hisse başına kazanç/(zarar)
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç/(zarar), net karın/(zararın), yıl boyunca çıkarılmış hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye’deki şirketler, sermayelerini hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur.
Temettü dağıtılmasının söz konusu olması durumunda hisse başına düşecek kazanç hisselerin ağırlıklı ortalama adedi üzerinden değil, mevcut hisse senedi adedi dikkate alınarak belirlenecektir.
2.4. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Finansal Araçlar ve Finansal Risk Yönetimi
Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal riskleri yönetmeye odaklanmıştır. Şirket, risk yönetim programı ile piyasalardaki dalgalanmaların getireceği potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Faiz Oranı Riski
Şirket, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski, faiz oranına duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir.
Fonlama Riski
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Kredi Riski
Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirmeme riskini beraberinde getirir. Şirket, kredi riskini belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırarak ve ilişkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır. Ayrıca alacaklar sürekli incelenerek Şirketin şüpheli kredi / alacak riski minimize edilmektedir.
Kur Riski
Şirket, döviz cinsinden borçlu ve alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Şirket’in kur riskine maruz kalan yabancı para pozisyonu Not 26’de sunulmuştur.
Finansal Enstrümanların Makul Değeri
Makul değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa kote edilen bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Şirket, finansal enstrümanların tahmini makul değerlerini, hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum gerektirmektedir. Sonuç olarak sunulan tahminler, her zaman, şirketin cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olamayabilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal enstrümanların makul değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Finansal Varlıklar
Yılsonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerler dahil, maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Finansal varlıkların makul değerinin, ilgili varlıkların kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilir.
Finansal Borçlar
Banka kredileri ve diğer parasal borçların rayiç bedellerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
Ticari borçlar rayiç değerleri üzerinden gösterilmiştir.
Döviz cinsinden olan uzun vadeli krediler yılsonu kurundan çevrilir ve bundan dolayı rayiç bedelleri kayıtlı değerlerine yaklaşır. Banka kredilerinin kayıtlı değerleri ile tahakkuk etmiş faizlerinin makul değerlere yaklaştığı tahmin edilmektedir.
Sermaye Risk Yönetimi
Sermaye yönetirken Şirketin hedefleri, ortaklarına getiri, diğer paydaşlarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket’in faaliyette bulunabilirliliğinin devamını korumaktır.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için grup ortaklara ödenecek temettü tutarını belirlemekte, yeni hisseler çıkarabilmekte borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilmektedir.
NOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Bölümlere göre raporlama yoktur. (31 Aralık 2014 – Yoktur.) NOT 4 –İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
i. İlişkili Taraf Bakiyeleri
a) İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar:
Kısa Vadeli
31.03.2015 31.12.2014
Döhler Holland BV 398.062 454.697
Döhler Gıda San. ve Tic. Ltd. Şti. 8.983.080 2.705.262
Döhler GmbH - 6.427
Döhler NF&BI 673.505 653.813
Döhler Middle East Ltd. 440.457 -
Döhler Polska SP Z.O.O 203.304 113.040
Ara Toplam 10.698.408 3.933.239
Eksi: Alacak Reeskontu (70.066) (21.143)
Toplam 10.628.342 3.912.096
b) İlişkili Taraflara Borçlar:
Kısa Vadeli
31.03.2015 31.03.2015 31.12.2014 31.12.2014
Borçlar
Faiz ve Komisyon
tahakkukları Borçlar
Faiz ve Komisyon tahakkukları
Döhler Neuenkirchen GmbH (Avanslar) - 281.626 - 951.649
Döhler Financial Services GmbH (Avanslar) 369.158 474.482 639.178 470.112
Toplam (Borçlanmalar 369.158 756.108 639.178 1.421.761
Teconja MBH (Ticari Borçlar) 82.379 - 37.445 -
Döhler Sofia (Komisyon) - 6.721 - 6.697
Döhler Spain (Komisyon) - - - 55.113
Döhler Modiano (Komisyon) - - - 3.250
Döhler Ukrain (Komisyon) 50.758 20.958 29.617
Dohler Middle East Ltd. (Komisyon) 32.258 2.334 2.326 32.142
Döhler Italia SRL (Komisyon) - 7.384 - 7.358
Döhler Romania SRL (Komisyon) - 17.968 17.903 -
Eksi: Borç Reeskontu (1) - (1) -
Toplam 114.636 85.165 78.631 134.177
Toplam (Ticari Borçlar ve Komisyon Borçları) 841.273 1.555.938
Şirket ana hissedarı Döhler Neuenkirchen GmbH’le 7 milyon EURO limitli Prefinansman sözleşmesi 13 Ekim 2006’da imzalamıştır, Sözleşmenin süresi, 22 Ekim 2010 tarihinde 31 Aralık 2011 tarihine kadar uzatılmıştır.
Sözleşmenin limiti 22.10.2010 tarihinde 11 milyon Euro’ya çıkarılmıştır. 31.12.2011 tarihi itibarıyla faiz oranı
%3,554’dir (31.12.2010-%2,942). 30 Kasım 2011 tarihinde Şirket ile Döhler Financial Services ve Döhler Neuenkirchen GmbH arasında yapılan sözleşme gereğince Döhler Neuenkirchen GmbH’a olan borç Döhler Financial Services GmbH firmasına devredilmiştir ve sözleşme süresi 31 Aralık 2016’ya kadar uzatılmıştır. Faiz oranı 31.03.2015 tarihi itibariyle % 2,082 (Euribor + 2%) olarak devam etmektedir (31.12.2014 - % 2,082).
ii. İlişkili Taraflarla Yapılan İşlemler a) Ürün Ve Hizmet Satışları:
31.03.2015 31.03.2014
Döhler Neuenkirchen GmbH 267.149 447.397
Yurtdışı Döhler Grubu 2.387.703 3.117.961
Döhler Gıda San. ve Tic. Ltd. Şti. 7.511.613 1.107.335
Toplam 10.166.465 4.672.693
b) Mal Ve Hizmet Alımları:
31.03.2015 31.03.2014
Döhler Gıda San. Tic. Ltd. Şti. 37.692 286.229
Döhler Italia SRL 7.201 -
Döhler Ukrain 29.081 22.645
Teconja MBH 81.206 -
Dohler Middle East Ltd. 32.258 -
Döhler Sofia 6.688 -
Toplam 194.126 308.874
c) İlişkili Taraflarla İlgili Diğer İşlemler:
Finansman Gelirleri /(Giderleri)
31.03.2015 31.03.2014
Döhler Neuenkirchen GmbH- Kur Farkı Geliri / (Gideri) (29.887) (27.135)
Döhler Financial Services GmbH Faiz Gideri (2.922) (23.111)
Döhler Financial Services GmbH Kur Farkı Geliri/(Gideri) 2.873 (115.838)
Toplam (29.936) (166.084)
Diğer Gelir / (Giderler)
31.03.2015 31.03.2014
Yurtdışı Döhler Grubu – Kur Farkı Geliri/(Gideri) 49.618 26.363
Toplam 49.618 26.363
Yönetim Kurulu Üyelerine ve Üst Yönetim Personeline Yapılan Ödemeler
31.03.2015 31.03.2014
Şirket’in Üst Yönetim Personeline Yapılan Ödemeler,(Brüt) 92.234 80.625
Toplam 92.234 80.625
NOT 5 – NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
31.03.2015 31.12.2014
Kasa 3.004 2.250
Bankalar-Vadesiz Mevduat 201.679 290.769
Bankalar-Vadeli Mevduat 4.071.799 2.747.687
Toplam 4.276.482 3.040.706
31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle vadeli mevduatların etkin faiz oranları (%) aşağıdaki gibidir 31.03.2015 31.12.2014
EURO (Aylık) % 0,30 – % 0,10 -
TL (Yıllık) % 8,00 % 7,00
31 Mart 2015 tarihi itibariyle vadeli mevduat 1-7 gün vadelidir (31 Aralık 2014- 1 gün vadeli).
NOT 6 – FİNANSAL BORÇLAR Yoktur
NOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Ticari Alacaklar, net
Kısa vadeli
31.03.2015 31.12.2014
Ticari Alacaklar 5.699.912 6.216.725
Alacak Senetleri ve Vadeli Çekler 117.782 117.782
Şüpheli Ticari Alacaklar 156.859 138.795
Eksi: Şüpheli Alacaklar Karşılığı (156.859) (138.795)
Eksi: Alacak Reeskontu (53.184) (42.083)
Toplam 5.764.510 6.292.424
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
31.03.2015 31.12.2014
Dönem Başı 138.795 138.795
Dönem İçinde Ayrılan Karşılıklar 18.064 -
İptaller - -
Dönem Sonu 156.859 138.795
Ticari Borçlar, net
31.03.2015 31.12.2014
Satıcılar 1.319.609 4.150.242
Diğer Ticari Borçlar 10.800 2.200
Eksi: Reeskont (1.587) (2.738)
Toplam 1.328.822 4.149.704
NOT 8 – DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Diğer Alacaklar, net – kısa vadeli
31.03.2015 31.12.2014
Diğer Çeşitli Alacaklar 362.121 672.261
Personelden Alacaklar 2.900 4.150
Toplam 365.021 676.411
Diğer çeşitli alacakların 359.836 TL’lik kısmı ihraç edilen ürünlerin üretimi amacıyla tedarik edilen hammadde ve diğer girdilerin tedariği esnasında ödenmiş olan ve geri alınacak olan KDV tutarlarını kapsamaktadır. (31 Aralık 2014 - 493.446 TL)
Diğer Alacaklar, net – uzun vadeli
31.03.2015 31.12.2014
Verilen Depozito ve Teminatlar 322 322
Toplam 322 322
Diğer Borçlar, net- kısa vadeli
31.03.2015 31.12.2014
Alınan Depozito ve Teminatlar 78.306 69.567
Diğer Borçlar 1.584 1.584
Toplam 79.890 71.151
NOT 9 – STOKLAR
31.03.2015 31.12.2014
İlk Madde ve Malzeme 1.654.591 1.933.658
Mamuller 23.396.802 31.702.292
Ticari Mallar 1.653.952 1.105.338
Diğer Stoklar 540.777 287.397
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı(-) (115.979) (125.953)
Toplam 27.130.143 34.902.732
31 Mart 2015 tarihi itibariyle stoklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 18.650.000 EURO ‘dur (52.796.285TL).
(31 Aralık 2014: 16.000.000 EURO – 46.262.400TL)
Stok değer düşüklüğü karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir.
31.03.2015 31.12.2014
Dönem Başı (125.953) (174.243)
Dönem İçinde Ayrılan Karşılık - (3.425) Dönem İçinde Yapılan İptaller 9.974 51.715
Toplam (115.979) (125.953)
NOT 10 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER Peşin Ödenmiş Giderler – Kısa Vade
31.03.2015 31.12.2014
Verilen Sipariş Avansları – Dönen Varlıklar 86.452 76.309
Verilen Avanslar Şüpheli Alacak Karşılığı (-) (46.264) (46.264)
Toplam 40.188 30.045
Ertelenmiş gelirler
31.03.2015 31.12.2014
Alınan Sipariş Avansları 121.233 83.152
Alınan Sipariş Avanslar Reeskontu (1.002) (49)
Toplam 120.231 83.103
NOT 11 - MADDİ DURAN VARLIKLAR
31 Mart 2015 tarihi itibariyle Maddi Duran Varlık ve ilişkili amortisman hareketlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
01.01.2015 31.03.2015
Açılış İlaveler Çıkışlar Kapanış
Maliyet
Arazi ve Arsalar 123.444 - - 123.444
Yeraltı ve Yer Üstü Düzenleri 501.559 - - 501.559
Binalar 6.380.780 - - 6.380.780
Tesis Makine ve Cihazlar 39.387.824 3.100 - 39.390.924
Taşıtlar 443.640 - - 443.640
Demirbaşlar 2.576.989 - (3.208) 2.573.782
Diğer Maddi Duran Varlıklar 11.988 - - 11.988
Özel Maliyetler 13.750 - - 13.750
Toplam 49.439.974 3.100 (3.208) 49.439.867
01.01.2015 31.03.2015
Açılış İlaveler Çıkışlar Kapanış
Birikmiş Amortisman
Yeraltı ve Yer Üstü Düzenleri (273.503) (6.592) - (280.095)
Binalar (2.160.613) (33.265) - (2.193.878)
Tesis Makine ve Cihazlar (34.691.725) (226.260) - (34.917.985)
Taşıtlar (303.124) (12.482) - (315.606)
Demirbaşlar (2.236.528) (44.193) (2.130) (2.282.851)
Diğer Maddi Duran Varlıklar (11.988) - - (11.988)
Özel Maliyetler (13.750) - - (13.750)
(39.691.230) (322.792) (2.130) (40.016.151)
Net Kayıtlı Değer 9.748.744 9.423.716
Şirket, Akbank T.A.Ş. ile 3.000.000 EURO tutarında imzalamış olduğu kredi sözleşmesi kapsamında teminat olarak Denizli-Akkent fabrikasına 4.000.000 EURO bedelle birinci dereceden ipotek vermiştir. (Not 14)
31 Mart 2015 tarihi itibariyle maddi varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 10.442.500 EURO’dur.
(29.561.673TL)
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Maddi Duran Varlık ve ilişkili amortisman hareketlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
01.01.2014 31.12.2014
Açılış İlaveler Çıkışlar Kapanış
Maliyet
Arazi ve Arsalar 123.444 - - 123.444
Yeraltı ve Yer Üstü Düzenleri 489.128 12.431 - 501.559
Binalar 6.230.802 149.978 - 6.380.780
Tesis Makine ve Cihazlar 38.926.577 461.247 - 39.387.824
Taşıtlar 395.329 85.814 (37.503) 443.640
Demirbaşlar 2.556.793 38.005 (17.809) 2.576.989
Diğer Maddi Duran Varlıklar 11.988 - - 11.988
Özel Maliyetler 13.750 - - 13.750
Toplam 48.747.811 747.475 (55.312) 49.439.974
01.01.2014 31.12.2014
Açılış İlaveler Çıkışlar Kapanış
Birikmiş Amortisman
Yeraltı ve Yer Üstü Düzenleri (246.703) (26.799) - (273.502) Binalar (2.031.435) (129.178) - (2.160.613) Tesis Makine ve Cihazlar (33.797.630) (894.095) - (34.691.725) Taşıtlar (280.197) (41.677) 18.751 (303.123) Demirbaşlar (2.075.333) (173.654) 12.458 (2.236.529) Diğer Maddi Duran Varlıklar (11.988) - - (11.988) Özel Maliyetler (13.750) - - (13.750) (38.457.036) (1.265.403) 31.209 (39.691.230)
Net Kayıtlı Değer 10.290.771 9.748.744
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle maddi varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 10.490.000 EURO’ dur.
(30.330.786 TL)
NOT 12 -MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31 Mart 2015 tarihi itibariyle Maddi Olmayan Duran Varlık ve ilişkili amortisman hareketlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
01.01.2015 31.03.2015
Açılış İlaveler Çıkışlar Kapanış
Maliyet
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 178.374 - - 178.374
Toplam 178.374 - - 178.374
01.01.2015 31.03.2015
Açılış İlaveler Çıkışlar Kapanış
Birikmiş Amortisman
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar (158.207) (2.502) - (160.709)
Toplam (158.207) (2.502) - (160.709)
Net Kayıtlı Değer 20.167 17.665
31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Maddi Olmayan Duran Varlık ve ilişkili amortisman hareketlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
01.01.2014 31.12.2014
Açılış İlaveler Çıkışlar Kapanış
Maliyet
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 178.374 - - 178.374
Toplam 178.374 - - 178.374
01.01.2014 31.12.2014
Açılış İlaveler Çıkışlar Kapanış
Birikmiş Amortisman
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar (142.245) (15.962) - (158.207)
Toplam (142.245) (15.962) - (158.207)
Net Kayıtlı Değer 36.129 20.167
NOT 13 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Şirket, meyve konsantresinde ihracat ton başına 295 TL/ton, meyve suyu konsantresinde ton başına 40,50 TL ve meyve püresinde ton başına 40,25 TL oranında sübvansiyon almaktadır. 31 Mart 2015 tarihi itibariyle toplam 273.112 TL (2014–1.466.064 TL) tutarında sübvansiyon geliri mevcuttur. Bundan başka Şirket, T.C. Ekonomi Bakanlığı Teşvik Uygulama ve Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü’nden aldığı teşvik ile İndirimli kurumlar vergisi teşviki hakkına sahiptir.
NOT 14 – KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
31.03.2015 31.12.2014
Dönem Karı Vergi, Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 519.437 3.029.221 Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri(-) (1.280) (2.779.245)
Toplam 518.157 249.976
Borç Karşılıkları
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
31.03.2015 31.12.2014
Dava Karşılıkları 1.705.750 1.705.750
Gider Tahakkukları - 57.147
Toplam 1.705.750 1.762.897
Şirket aleyhine açılmış 9 adet dava bulunmaktadır, bunların 3’ü eski çalışan tarafından açılmıştır. Davaların toplam değeri faizleriyle birlikte, 1.705.750 TL’dir ve tamamına karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2014 – 1.705.750 TL).
Şirket tarafından açılmış 9 adet dava bulunmaktadır. Davaların toplam değeri: 495.235 TL’dir.
Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
Şirketin 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle teminat/rehin/ipotek (‘’TRİ’’) pozisyonu aşağıdaki gibidir.
Şirket Tarafından Verilen TRİ 'ler 31.03.2015 31.12.2014
A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı 13.243.542 13.253.962 B.Tam konsolidasyon kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı - -
C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu
Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ 'lerin Toplam Tutarı - -
D.Diğer Verilen TRİ 'lerin Toplam Tutarı - -
i)Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ 'lerin toplam Tutarı - -
ii)B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş
Olduğu TRİ' lerin Toplam Tutarı - -
iii)C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3.Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin
Toplam Tutarı - -
Toplam 13.243.542 13.253.962
Şirket’in vermiş olduğu TRİ’lerin Şirket’in özkaynaklarına oranı 31 Mart 2015 tarihi itibariyle 24,14 %’dür. (31 Aralık 2014 itibariyle 25,03 % dür.)
31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle verilen teminatlar aşağıdaki gibidir:
31.03.2015 31.12.2014
Halkalı Gümrük Müdürlüğü'ne Verilen Teminatlar 1.815 1.815 Denizli 5.İcra Müdürlüğü 95.750 60.750 TEDAŞ-Hatay’a Verilen Teminatlar 6.600 6.600 İstanbul 2. İcra Müdürlüğü 22.900 22.900 İstanbul Anadolu 15. İcra Müdürlüğü 230.000 230.000 Denizli Ticaret Borsası'na Verilen Teminatlar 40.000 40.000
Anadolu Cam San. A.Ş 132.877 132.877
Petrol Ofisi Alternatif Yakıtlar A.Ş Verilen Teminatlar 80.000 80.000 Aydem Elektrik Dağıtım Verilen Teminatlar 53.000 139.220 İstanbul 15. İcra Müdürlüğü 1.062.000 1.062.000 Karadeniz Ereğli 2. İcra Müdürlüğü 195.000 195.000
Akbank’a Verilen İpotekler 11.323.600 11.282.800
Toplam 13.243.542 13.253.962
NOT 15 – TAAHHÜTLER Yoktur.
NOT 16 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar
31.03.2015 31.12.2014
İzin Karşılığı 230.568 216.995
Toplam 230.568 216.995
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar (Kıdem Tazminatı Karşılığı)
Kıdem tazminatı yükümlülüğünden oluşmaktadır. 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren dönemde kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareketi aşağıdaki gibidir:
31.03.2015 31.12.2014
Dönem Başı 1.487.356 1.249.271
Ödemeler - (79.464)
Faiz Maliyeti 130.144 102.359
Cari Hizmet Maliyeti 157.775 144.577
Aktüeryal (Kazanç) /Kayıp (98.912) 70.613
Dönem Sonu İtibariyle Karşılık 1.676.363 1.487.356
Türk kanunlarına göre Şirket en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. Ödenecek tazminat, her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Mart 2015 itibariyle 3.541,37TL (31 Aralık 2014 3.438,22 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Söz konusu karşılık, Şirket’in çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü
değerinin tahmini ile hesaplanır. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
Maaş Artış Oranı % 6,00
İskonto Oranı % 8,75
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır.
Böylece uygulanan iskonto oranı, enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 31 Mart 2015 tarihinde geçerli olan 3.541,37 TL tavan tutarı (31 Aralık 2014: 3.438,22 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
31.03.2015 31.12.2014
Ödenecek Vergi ve Fonlar 46.986 105.855 Ödenecek Sosyal Güvenlik Primleri 80.160 137.611
Personele Borçlar 228.584 32.261
Toplam 355.730 275.727
NOT 17 –NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Amortisman ve İtfa Payları;
31.03.2015 31.03.2014 Üretim Maliyetine Yansıtılan 82.310 34.575 Stok Maliyetine Yansıtılan 234.729 201.475 Genel Yönetim Giderlerine Yansıtılan 4.842 6.878 Çalışmayan Kısım Giderlerine Yansıtılan 3.413 68.843
Toplam 325.294 311.771
Personel Giderleri;
31.03.2015 31.03.2014
Normal Ücret 879.814 658.994
Fazla Mesai 73.401 16.057
Senelik İzin Ücreti 18.848 25.853
Sigorta Primi İşveren Payı 126.264 91.096
İşsizlik Sigortası İşveren Payı 18.382 18.456
Sağlık Sigortası 5.114 4.509
Diğer 61.689 18.578
Toplam 1.183.512 833.543
