Ege Endüstri ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı

(1)

Ege Endüstri ve Ticaret

Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı

1 Ocak - 30 Haziran 2016 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar ve sınırlı denetim raporu

CEM ÜSTÜNER 18.08.2016 23:57

(2)

Ege Endüstri ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı

İçindekiler

Sayfa Ara dönem özet konsolide finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim raporu 1

Ara dönem konsolide finansal durum tablosu 2 - 3

Ara dönem konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu 4

Ara dönem konsolide özkaynak değişim tablosu 5

Ara dönem konsolide nakit akış tablosu 6

Ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin seçilmiş açıklayıcı notlar 7 - 33

(3)

1 Ocak – 30 Haziran 2016 Ara Hesap Dönemine Ait

Özet Konsolide Finansal Bilgilere İlişkin Sınırlı Denetim Raporu

Ege Endüstri ve Ticaret Anonim Şirketi Yönetim Kurulu’na

Giriş

Ege Endüstri ve Ticaret A.Ş. (“Şirket”) ve Bağlı Ortaklığı’nın (birlikte “Grup” olarak anılacaktır) 30 Haziran 2016 tarihli ilişikteki konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait konsolide kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, konsolide özkaynak değişim tablosunun ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup yönetimi, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standardı 34 Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı’na (“TMS 34”) uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet konsolide finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.

Sınırlı Denetimin Kapsamı

Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 “Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi”ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem özet konsolide finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur.

Ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları’na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.

Sonuç

Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, TMS 34’e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.

Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited

Ferzan Ülgen, SMMM Sorumlu Denetçi 18 Ağustos 2016 İstanbul, Türkiye

(4)

30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla ara dönem konsolide finansal durum tablosu

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

İlişikte 7 ile 33’üncü sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

Cari dönem Geçmiş dönem Sınırlı

denetimden geçmiş

Bağımsız denetimden

geçmiş Notlar 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Varlıklar

Dönen varlıklar 215.003.969 226.094.861

Nakit ve Nakit Benzerleri 4 123.183.603 120.375.125

Ticari Alacaklar

- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 5, 12 254.223 109.931

- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 5 57.028.105 62.380.628 Diğer Alacaklar

- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 8 3.146.738 2.573.452

Stoklar 6 29.238.686 39.562.385

Peşin Ödenmiş Giderler 7 2.070.660 902.356

Diğer Dönen Varlıklar 8 81.954 190.984

Duran varlıklar 60.850.121 47.840.379

Diğer Alacaklar

- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 23.424 23.496

Finansal Yatırımlar 120.728 120.728

Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 10 8.516.611 7.979.151

Maddi Duran Varlıklar 9 30.501.488 23.675.050

Maddi Olmayan Duran Varlıklar 9 9.842.927 8.271.064

Peşin Ödenmiş Giderler 7 10.705.295 6.489.110

Ertelenmiş Vergi Varlığı 15 1.139.648 1.281.780

TOPLAM VARLIKLAR 275.854.090 273.935.240

(5)

Ege Endüstri ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla ara dönem

konsolide finansal durum tablosu

Cari dönem Geçmiş dönem Sınırlı

Bağımsız denetimden geçmiş Notlar 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Yükümlülükler

Kısa vadeli yükümlülükler 40.938.138 40.742.681

Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 11 9.110.940 7.861.888 Ticari Borçlar

- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 5, 12 363.077 42.385

- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 5 20.553.688 24.015.384 Diğer Borçlar

- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 120.747 30.338

Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 13 1.930.862 1.551.685

Ertelenmiş Gelirler 347.692 22.456

Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 15 2.553.382 2.134.778

Kısa Vadeli Karşılıklar 5.934.250 5.068.383

- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli

Karşılıklar 535.036 -

- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 5.399.214 5.068.383

Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 23.500 15.384

Uzun vadeli yükümlülükler 35.154.808 32.583.673

Uzun Vadeli Borçlanmalar 11 29.447.926 27.566.984

Ertelenmiş Gelirler 199.683 20.081

Uzun Vadeli Karşılıklar

- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli

Karşılıklar 14 5.507.199 4.996.608

Toplam yükümlülükler 76.092.946 73.326.354

Özkaynaklar 199.761.144 200.608.886

Ödenmiş Sermaye 16 3.150.000 3.150.000

Sermaye Düzeltme Farkları 16 26.119.105 26.119.105

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler)

Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm

Kazançları (Kayıpları) 16 (1.716.701) (1.457.347)

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 13.046.091 8.894.053

Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları 118.073.159 61.893.630

Net Dönem Karı veya Zararı 41.089.490 102.009.445

TOPLAM KAYNAKLAR 275.854.090 273.935.240

(6)

30 Haziran 2016 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

Cari dönem Geçmiş dönem

Sınırlı Sınırlı

denetimden denetimden

geçmiş geçmiş

1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - Notlar

30 Haziran 2016

30 Haziran 2015

Hasılat 3 144.938.849 67.678.857 148.379.610 63.063.489

Satışların Maliyeti (88.051.609) (40.898.613) (92.729.535) (33.334.241)

BRÜT KAR (ZARAR) 56.887.240 26.780.244 55.650.075 29.729.248

Pazarlama Giderleri (3.959.159) (1.990.089) (4.076.775) (2.227.222)

Genel Yönetim Giderleri (6.966.204) (3.728.226) (5.790.385) (2.917.656)

Araştırma ve Geliştirme Giderleri (550.893) (318.211) (1.421.097) (644.940)

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 18 4.576.519 1.315.743 10.580.617 5.601.083 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler 18 (4.337.100) (459.795) (4.441.965) (4.139.125)

ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) 45.650.403 21.599.666 50.500.470 25.401.388

Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 26.667 1.083 39.151 31.599

Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların

Karlarından (Zararlarından) Paylar 10 1.302.454 575.524 595.799 318.001

FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ

FAALİYET KARI (ZARARI) 46.979.524 22.176.273 51.135.420 25.750.988

Finansman Gelirleri 19 9.587.919 6.119.113 28.489.433 11.933.075

Finansman Giderleri 19 (9.679.318) (4.887.450) (24.387.102) (10.401.686)

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ

ÖNCESİ KARI (ZARARI) 46.888.125 23.407.936 55.237.751 27.282.377

Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri (5.798.635) (3.020.775) (6.051.877) (2.915.158) - Dönem Vergi (Gideri) Geliri 15 (5.591.665) (2.679.780) (6.911.411) (3.334.160)

- Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri 15 (206.970) (340.995) 859.534 419.002

DÖNEM KARI (ZARARI) 41.089.490 20.387.161 49.185.874 24.367.219

Dönem Karının (Zararının) Dağılımı

Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - - -

Ana Ortaklık Payları 41.089.490 20.387.161 49.185.874 24.367.219

Pay Başına Kazanç (Zarar)

Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç

(Zarar) 17 0,1304 0,0647 0,1561 0,0774

Diğer Kapsamlı Gelir Kısmı

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden

Ölçüm Kazançları (Kayıpları) (324.192) (551.415) 46.232 381.397

- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden

Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi 15 64.838 110.283 (9.246) (76.279)

DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) (259.354) (441.132) 36.986 305.118

TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER) 40.830.136 19.946.029 49.222.860 24.672.337 Toplam kapsamlı gelirin dağılımı:

Kontrol gücü olmayan paylar - - - -

Ana ortaklık payları 40.830.136 19.946.029 49.222.860 24.672.337

(7)

Ege Endüstri ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı 30 Haziran 2016 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide özkaynak değişim tablosu

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer

kapsamlı gelir/(gider) Birikmiş kârlar

Ödenmiş Sermaye

Sermaye Düzeltme Farkları

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler

Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları

Geçmiş Yıllar Kar/Zararları

Net Dönem Karı

Zararı Özkaynaklar

1 Ocak 2016 itibarıyla 3.150.000 26.119.105 8.894.053 (1.457.347) 61.893.630 102.009.445 200.608.886

Transferler - - 4.152.038 - 56.179.529 (60.331.567) -

Kar Payları - - - - - (41.677.878) (41.677.878)

Dönem Karı (Zararı) - - - - - 41.089.490 41.089.490

Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) - - - (259.354) - - (259.354)

Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) - - - (259.354) - 41.089.490 40.830.136

30 Haziran 2016 itibarıyla 3.150.000 26.119.105 13.046.091 (1.716.701) 118.073.159 41.089.490 199.761.144

1 Ocak 2015 itibarıyla 3.150.000 26.119.105 5.544.295 (365.375) 42.185.858 56.712.610 133.346.493

Transferler - - 3.349.758 - 19.707.772 (23.057.530) -

Kar Payları - - - - - (33.655.080) (33.655.080)

Dönem Karı (Zararı) - - - - - 49.185.874 49.185.874

Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) - - - 36.986 - - 36.986

Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) - - - 36.986 - 49.185.874 49.222.860

30 Haziran 2015 itibarıyla 3.150.000 26.119.105 8.894.053 (328.389) 61.893.630 49.185.874 148.914.273

(8)

30 Haziran 2016 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide nakit akış tablosu

Cari dönem Geçmiş dönem Sınırlı

Sınırlı denetimden geçmiş Dipnot

1 Ocak – 30 Haziran 2016

1 Ocak – 30 Haziran 2015 İşletme faaliyetleri:

Dönem Karı (Zararı) 41.089.490 49.185.874

Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler

Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler 2.521.362 2.316.568

Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler (92.843) (18.663)

Stok Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 6 (259.603) 173.370

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili

Düzeltmeler 934.996 540.675

Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 330.831 97.450

Diğer Karşılıklar (İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler 535.036 400.000

Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler 19 (1.302.424) (247.729)

Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 19 412.379 -

Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler 15 5.798.635 6.051.877

Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar

(Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler (26.667) (39.151)

Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Dağıtılmamış

Karları ile İlgili Düzeltmeler 10 (1.302.454) (595.799)

Faaliyetlere yönelik varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler

öncesi net kar 48.638.738 57.864.472

İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler

Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler 10.806.194 5.859.203

Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler 5.301.074 (10.618.682) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili

Düzeltmeler (573.214) 923.012

Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) (5.384.489) (1.501.328)

Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler (3.141.004) 2.489.971

Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) 504.838 (35.301)

Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış

(Azalış) 379.177 (1.155.052)

Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) 109.028 1.666

Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) 98.525 24.124

Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 56.738.867 53.852.085

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında

Yapılan Ödemeler 14 (748.597) (258.312)

Vergi İadeleri (Ödemeleri) (5.173.061) (5.426.320)

İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 50.817.209 48.167.453

Yatırım faaliyetleri:

Alınan Temettüler 10 764.994 1.019.992

Alınan Faiz 1.223.568 252.265

Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından

Kaynaklanan Nakit Çıkışları 9 (11.242.135) (4.773.161)

Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından

Kaynaklanan Nakit Girişleri 126.249 217.315

YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT

AKIŞLARI (9.127.324) (3.283.589)

Finansal faaliyetler:

Kredilerden Nakit Girişleri 6.408.800 -

Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (3.278.806) (66.375)

Ödenen Faiz (412.379) -

Ödenen Temettüler (41.677.878) (33.655.080)

FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (38.960.263) (33.721.455)

Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış (Azalış) 2.729.622 11.162.409

Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri 4 120.288.467 28.123.447

DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 123.018.089 39.285.856

(9)

Ege Endüstri ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklığı 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla

konsolide finansal tablolara ilişkin özet dipnotlar

1. Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu

Ege Endüstri ve Ticaret Anonim Şirketi (“Şirket” veya “Ana ortaklık”) Türkiye’de tüzel kişiliğe haiz anonim şirket şeklinde kurulmuştur. Şirket, 1964 yılında kurulmuş olup, ana faaliyet konuları kara taşıt araçlarında kullanılan parça ve komponentlerin imali, dâhili ticareti, ihracat ve ithalatını yapmaktır.

Şirket’in kayıtlı merkez adresi Kemalpaşa Cad. No: 280 Pınarbaşı – İzmir olup, Ege Serbest Bölgesi’nde şubesi mevcuttur.

Şirket’in çoğunluk hisseleri Ege Endüstri Holding A.Ş.’ne aittir. Halka açıklık oranı %34,69 olan (31 Aralık 2015 - %34,69) Şirket’in hisse senetleri Borsa İstanbul’da (“BİST”) işlem görmektedir.

30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Şirket’in konsolidasyon kapsamında yer alan bağlı ortaklığı ve iştirakine ilişkin bilgiler aşağıda belirtilmektedir;

Bağlı ortaklık

- EEFZ Dış Ticaret A.Ş. (“EEFZ”); İzmir - Pınarbaşı’nda kurulmuş olup, ana faaliyet konuları kara taşıt araçlarında kullanılan parça ve komponentlerin ihracı, ithali, toptan ve perakende ticareti ve kara taşıt araçlarının ihracı, ithali toptan ve perakende ticareti ve bunların yetkili satıcılık, acentelik, dağıtıcılık ve komisyonculuk işlerini yapmaktır.

Ana ortaklık tarafından 11 Aralık 2011 tarihinde kurulmuş olup kayıtlı adresi Kemalpaşa Cad. No:

280 Pınarbaşı – İzmir’dir. 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Ana ortaklığın Bağlı ortaklık sermayesindeki payı ve oy kullanım gücü oranı %99,99’dur.

İştirak (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar)

- Ege Fren Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Ege Fren”) İzmir’de kurulmuş olup Avusturalya Meritor Automotive GmbH’ın lisansıyla fren üretmektedir. Şirket’in merkezi İzmir’de olup Ege Serbest Bölgesi’nde şubesi mevcuttur.

Şirket 1987 yılında kurulmuş olup kayıtlı adresi 7405/2 Sokak No: 4 Pınarbaşı – İzmir’dir. 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Ana ortaklığın iştiraktaki etkin pay oranı

%25,5’dir.

Bundan böyle Şirket ve yukarıda belirtilen bağlı ortaklık ve iştiraki birlikte “Grup” olarak anılacaktır.

Grup’un yıl içerisinde çalışan ortalama personel sayısı 552’dir. (30 Haziran 2015 – 564 kişi).

Finansal tabloların onaylanması

Ara dönem özet konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere 18 Ağustos 2016 tarihinde Şirket yönetimi tarafından Şirket Yönetim Kurulu adına onaylanmıştır. Genel Kurul’un ve ilgili düzenleyici kurumların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu konsolide finansal tabloları değiştirme hakkı bulunmaktadır.

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar

İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas alınarak hazırlanmıştır.

Grup, 30 Haziran 2016 tarihli ara hesap dönemine ilişkin konsolide finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı - 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” uyarınca hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar yılsonu konsolide finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup’un 31 Aralık 2015 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır.

(10)

30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla

konsolide finansal tablolara ilişkin özet dipnotlar (devamı) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

2. Ara dönem konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar

Finansal tablolar tarihi maliyet esası baz alınarak Şirket’in, bağlı ortaklığının ve iştirakinin fonksiyonel ve raporlama para birimi olan Türk Lirası (“TL”) cinsinden ölçülmüş ve sunulmuştur.

Ara dönem özet konsolide finansal tablolar Grup şirketlerinin yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na göre Grup’un durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.

Grup’un, içinde bulunduğu sektör nedeniyle, ara dönem özet konsolide finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmamaktadır.

2.2 Konsolidasyon Esasları

Konsolide finansal tablolar Şirket ve Şirket’in bağlı ortaklığı ve özkaynak yöntemiyle değerlenen iştirakinin finansal tablolarını kapsar. Konsolide finansal tablo hazırlanma esasları aşağıdaki gibidir;

Bağlı ortaklıklar, ana ortaklığın, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları veya iştirakleri vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50’den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmeleri temsil etmektedir.

Kontrol gücü ana ortaklık tarafından bağlı ortaklıklarının finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücü ile faaliyetlerden fayda sağlama gücü olarak tanımlanmaktadır.

Bağlı ortaklık tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş, dolayısıyla kayıtlı bağlı ortaklık değerleri, ilgili özkaynakları karşılığında netleştirilmiştir.

Bağlı ortaklık, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Şirket’e transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte konsolidasyon dışında bırakılacaktır. Bağlı ortaklıklar tarafından uygulanan muhasebe politikaları tutarlılığın sağlanması amacıyla Şirket tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirilmiştir.

Şirket ile konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın birbirlerinden olan alacak ve borçları ile

birbirlerine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.

Şirket’in doğrudan ve dolaylı olarak oy hakkında %20 - %50 paya sahip olduğu ve finansal ve operasyonel kararlarına katılma yetkisi bulunan ve önemli ölçüde etki edebildiği iştirakleri özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmiştir. Bu kapsamda Şirket’in %25,5 oranında hissesine sahip olduğu Ege Fren Sanayi ve Ticaret A.Ş.’deki iştiraki özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilmiştir. Özkaynak yöntemi uygulanan iştirakin uyguladıkları muhasebe politikaları gerekli olduğu hallerde değiştirilerek Şirket’in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiştir.

Özkaynaktan pay alma yöntemine göre muhasebeleştirilen yatırımlar konsolide finansal durum tablosunda, alış maliyetinin üzerine Şirket’in iştirakin net varlıklarındaki payına alım sonrası değişikliklerin eklenmesi veya çıkarılması ve varsa değer düşüklüğü karşılığının düşülmesiyle

gösterilmektedir. Konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, Şirket’in iştirakinin faaliyetleri sonucundaki payını yansıtmaktadır. İştirakten sağlanan kar dağıtımları, iştirakin değerini düşürür.

İştirakin kar veya zararına henüz yansıtılmamış tutarların iştirakin özkaynaklarında ortaya çıkardığı değişiklikler de Şirket’in iştirakteki payı oranında iştirakin defter değerinde düzeltme yapılmasını gerekli kılabilir. Bu değişikliklerden Şirket’e düşen pay doğrudan Grup’un kendi özkaynaklarında

muhasebeleştirilir.

(11)

2. Ara dönem konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle konsolidasyona dahil olan şirketler, konsolidasyon yöntemi ve pay oranları aşağıdaki gibidir;

Ortaklık Etkin pay oranı (%)

Yöntem 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015

EEFZ Dış Ticaret A.Ş. Tam konsolidasyon 99,99 99,99

Ege Fren Sanayi ve Ticaret A.Ş. Özkaynak 25,50 25,50

2.3 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler

Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki değişiklikler Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

30 Haziran 2016 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

i) 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TMS 19 – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik)

TMS 19’a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında

başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

TMS/TFRS’lerde Yıllık iyileştirmeler

KGK, Eylül 2014’de ‘2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ve “2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.

Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:

Hakediş koşulları olan performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlarına açıklık getirilmiştir. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

TFRS 3 İşletme Birleşmeleri

Bir işletme birleşmesinde yükümlülük (veya varlık) olarak sınıflanan koşullu bedelin, TMS 39 Finansal Araçlar (veya TFRS 9, hangisi geçerliyse) kapsamında olsun ya da olmasın, sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal araç olarak muhasebeleştirileceğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

(12)

2. Ara dönem konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TFRS 8 Faaliyet Bölümleri

Değişiklikler şu konulara açıklık getirmektedir: i) TFRS 8’e göre toplulaştırma/birleştirme kriterinin uygulanmasına ilişkin yönetimin yaptığı değerlendirme, birleştirilen faaliyet bölümlerinin kısa

tanımlarının ve benzerliklerine ilişkin değerlendirme yapılırken kullanılan ekonomik karakteristiklerinin (örneğin satış ve brüt karları) belirtilmesini de içerecek şekilde açıklanmalıdır. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır.

TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar

TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.

TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları

Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Buna ilave olarak yönetici işletme kullanan bir şirketin yönetim hizmeti için katlandığı masrafları açıklaması gerekmektedir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.

Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi TFRS 3 İşletme Birleşmeleri

Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3’ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

TFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39 (veya TFRS 9, hangisi geçerliyse) kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır.

Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem özet konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari

raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

(13)

2. Ara dönem konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama

Aralık 2012’de ve Şubat 2015’de yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir.

TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)

TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.

TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)

TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman

hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.

TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) TMS 16’da, “taşıyıcı bitkiler”in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve

“maliyet modeli” ya da “yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile

muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

(14)

2. Ara dönem konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)

Şubat 2015’de Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları:

• maliyet değeriyle

• TFRS 9 uyarınca veya

• TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.

İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler

Şubat 2015’de, TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların

tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir.

İşletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Grup için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)

Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de

değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)

Şubat 2015’de, TMS 1’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan

kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir.

Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliklerin Grup’un konsolide finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.

(15)

2. Ara dönem konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi

KGK, Şubat 2015’de “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:

- TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir

- TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir

- TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir

- TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir

Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.

Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi

UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat

UMSK Mayıs 2014’de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15’in uygulama tarihi aslında 1 Ocak 2017’di, ancak Temmuz 2015 de UMSK geçerlilik tarihini 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacak şekilde ertelemiştir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih

edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

(16)

2. Ara dönem konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)

UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında

muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer

düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski ’ ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin

verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti

30 Haziran 2016 tarihinde sona eren ara döneme ait özet konsolide finansal tablolar, ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Haziran 2016 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları, 31 Aralık 2015 tarihli finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir. Dolayısıyla ara dönem konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.

2.5 Önemli muhasebe tahmin, varsayım ve kararlarındaki değişiklikler ve hatalar Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli

değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla hazırlanan ara dönem özet konsolide finansal tablolar için kullanılan önemli muhasebe tahmin, karar ve

varsayımlarında 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla konsolide finansal tabloların hazırlanması esnasında kullanılanlara kıyasla herhangi önemli bir değişiklik olmamıştır.

3. Bölümlere göre raporlama

Şirket’in ana faaliyet konuları kara taşıt araçlarında kullanılan parça ve komponentlerin imali, dâhili ticareti, ihracat ve ithalatını yapmak olup, Şirket yoğunlukla tek bir alanda faaliyet göstermektedir.

Şirket’in coğrafi bölgelere göre raporlaması aşağıdaki gibidir;

1 Ocak – 30 Haziran 2016

1 Nisan - 30 Haziran 2016

1 Ocak – 30 Haziran

2015

1 Nisan – 30 Haziran

2015

Yurtiçi satışlar 12.991.548 6.611.792 26.110.365 11.097.284

Yurtdışı satışlar 131.947.301 61.067.065 122.269.245 51.966.205

Toplam 144.938.849 67.678.857 148.379.610 63.063.489

(17)

4. Nakit ve nakit benzerleri

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Bankalar

- TL vadeli mevduatlar 1.761.367 4.142.000

- TL vadesiz mevduatlar 75.245 138.724

- Yabancı para vadeli mevduatlar 120.895.906 115.851.934

- Yabancı para vadesiz mevduatlar 451.042 242.424

Diğer hazır değerler 43 43

Toplam 123.183.603 120.375.125

Eksi: blokeli tutar - -

Eksi: vadeli mevduat faiz tahakkukları (165.515) (86.658)

Nakit akım tablosuna baz olan nakit ve nakit benzerleri

toplamı 123.018.088 120.288.467

Vadeli mevduatların etkin faiz oranları TL için %7,00-%8,50 (31 Aralık 2015 %7,00), ABD Doları için

%0,10 - %2,70 (31 Aralık 2015 – ABD Doları %0,20 - %2,85 aralığında), Euro için %0,10 - %2,55 (31 Aralık 2015 - %0,10 - %2,35 aralığında) olup, vade süreleri 1 ve 31 gün arasındadır. (31 Aralık 2015 –1- 32 gün arasındadır).

5. Kısa vadeli ticari alacaklar ve borçlar a) Kısa vadeli ticari alacaklar

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015

Alıcılar 57.150.364 62.595.730

Eksi: şüpheli ticari alacaklar karşılığı (122.259) (215.102)

57.028.105 62.380.628

İlişkili taraflardan ticari alacaklar 254.223 109.931

(Not 12) 254.223 109.931

Toplam 57.282.328 62.490.559

30 Haziran 2016 tarihi itibariyle TL kısa vadeli ticari alacakların ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı %9,24-

%9,44 aralığında ve yabancı para kısa vadeli ticari alacakların ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı ise -

%0,18543-%0,92415 aralığında (31 Aralık 2015 tarihi itibariyle TL kısa vadeli ticari alacakların ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı 11,41-%11,92 ve yabancı para kısa vadeli ticari alacakların ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı ise %0,04-%0,85 aralığındadır.)

(18)

5. Kısa vadeli ticari alacaklar ve borçlar (devamı)

30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015

Vadesi geçen alacaklar (*) 15.388.241 13.714.855

0-30 gün vadeli 8.545.474 19.339.784

31-60 gün vadeli 13.646.253 22.340.617

61-90 gün vadeli 15.358.904 5.049.294

91-180 gün vadeli 4.343.456 2.046.009

Toplam 57.282.328 62.490.559

(*) Grup ticari alacaklarını tahsil etmedeki geçmiş deneyimini göz önünde bulundurarak karşılık ayırmıştır. Şirket yönetimi karşılığı ayrılmış olan toplam 122.259 TL tutarındaki şüpheli alacakların dışında herhangi bir ek şüpheli alacak riskinin bulunmadığını düşünmektedir.

30 Haziran 2016 tarihi itibariyle, Grup’un ticari alacakları için müşterilerinden almış olduğu teminat çek, senet ve mektupları tutarı toplam 10.851.305 TL’dir (31 Aralık 2015 – 6.358.082 TL).

30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle vadesi geçen ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015

0-30 gün geçmiş 10.151.187 7.441.546

31-60 gün geçmiş 2.403.846 3.091.725

61-90 gün geçmiş - 812.023

91-180 gün geçmiş 1.301.988 433.821

181 gün ve üzeri geçmiş 1.531.220 1.935.740

Toplam 15.388.241 13.714.855

Şüpheli alacak karşılığının cari dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

2016 2015

1 Ocak 215.102 197.381

Ayrılan/(ters çevrilen) karşılık tutarı, net (92.843) (18.663)

30 Haziran 122.259 178.718

b) Kısa vadeli ticari borçlar

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015

Satıcılar 20.553.688 24.015.384

20.553.688 24.015.384

İlişkili kuruluşlara borçlar (Not 12) 363.077 42.385

Toplam 20.916.765 24.057.769

30 Haziran 2016 tarihi itibariyle ticari borçların iskonto edilmiş taşınan değerin hesaplanmasında kullanılan TL cinsinden olan ticari borçların ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı %9,24 - %9,44 aralığında, yabancı para kısa vadeli borçların ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı ise (%0,185) - %0,92415 aralığında, (31 Aralık 2015 – %11,41-%11,92 aralığında ve %0,04-%0,85 aralığındadır) olup süresi 1-2 ay

aralığındadır. (31 Aralık 2015 – 1-2 ay aralığındadır).

(19)

6. Stoklar

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015

İlk madde ve malzemeler 18.342.350 26.298.102

Yarımamuller 1.241.862 3.366.630

Mamuller 6.887.502 5.573.733

Yoldaki mallar 3.054.114 4.870.665

Toplam 29.525.828 40.109.130

Stok değer düşüklüğü karşılığı (287.142) (546.745)

29.238.686 39.562.385

Stok değer düşüklüğü karşılığının stok kalemi bazında dağılımı aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015

İlk madde ve malzemeler 260.754 358.653

Yarımamuller 8.986 9.945

Mamuller 17.402 178.147

Toplam 287.142 546.745

30 Haziran 2016 itibariyle 3.054.114 TL tutarında hammadde ve malzemeler, yoldaki mallardan oluşmaktadır (31 Aralık 2015 – 4.870.665 TL).

30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle stokların tamamı üzerinde sigorta teminatı bulunmaktadır.

30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle stokların üzerinde herhangi bir ipotek, rehin ve haciz bulunmamaktadır.

30 Haziran 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren altı aylık ara dönemler için stok değer düşüklüğü karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:

2016 2015

1 Ocak 546.745 1.158.627

Dönem içinde ayrılan/(iptal edilen) karşılıklar, net (259.603) 173.370

30 Haziran 287.142 1.331.997

(20)

7. Peşin ödenmiş giderler Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015

Stoklar için verilen avanslar (*) 1.970.425 235.443

Gelecek aylara ait peşin ödenmiş giderler 100.235 666.913

Toplam 2.070.660 902.356

Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler

Sabit kıymetler için verilen avanslar** 10.694.194 6.470.054

Gelecek yıllara ait giderler 11.101 19.056

Toplam 10.705.295 6.489.110

(*) Stoklar için verilen sipariş avansları, Grup’un yurt içi ve yurt dışı hammadde tedariki için satıcılarına verdiği avanslardan oluşmaktadır.

(**) Sabit kıymetler için verilen avansların büyük kısmı, Grup’un Serbest Bölge Hat-2 yatırımı kapsamındaki duran varlık alımları için satıcılarına verdiği avanslardan oluşmaktadır.

8. Diğer alacaklar ve diğer dönen varlıklar a) Diğer alacaklar

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015

İade alınacak KDV 3.078.093 2.561.698

Diğer alacaklar 68.645 11.754

Toplam 3.146.738 2.573.452

b) Diğer dönen varlıklar

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015

Devreden KDV - 161.456

İş avansları 13.948 6.733

Personelden alacaklar 47.061 -

Diğer 20.945 22.795

Toplam 81.954 190.984

(21)

9. Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar

30 Haziran 2016 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemi içinde alınan maddi ve maddi olmayan duran varlıkların tutarı sırayla 9.080.937 TL 2.161.198 TL’dir (30 Haziran 2015 – sırayla 4.238.003 TL ve 535.158 TL).

30 Haziran 2016 tarihinde sona eren altı aylık hesap dönemi için maddi ve maddi olmayan duran varlıkların cari dönem amortisman ve itfa payları sırayla 2.154.919 TL ve 589.335 TL’dir (30 Haziran 2015 – sırayla 2.144.266 TL ve 299.603 TL).

Cari dönem amortisman ve itfa payı giderlerinin 97.695 TL (30 Haziran 2015 – 83.960 TL) tutarındaki kısmı yarı mamullere, 124.916,34 TL’si mamullere (30 Haziran 2015 – 43.341 TL), 281 TL’si

hammaddelere (30 Haziran 2015-Yoktur.), 2.342.135 TL’si satılan malın maliyetine (30 Haziran 2015 – 2.197.969 TL), 115.480 TL (30 Haziran 2015 – 95.638 TL) tutarındaki kısmı genel yönetim giderlerine, 580 TL'si satış pazarlama giderlerine ( 30 Haziran 2015 – 580 TL), 63.167 TL (30 Haziran 2015 – 22.381 TL) tutarındaki kısmı Ar-Ge giderlerine dahil edilmiştir.

30 Haziran 2016 tarihinde sona eren altı aylık dönem içerisinde satılan maddi duran varlıkların net defter değeri 99.580 TL’dir (30 Haziran 2015 – 178.164 TL). 30 Haziran 2016 tarihinde sona eren altı aylık dönem içerisinde satılan maddi olmayan duran varlık yoktur (30 Haziran 2015 – yoktur).

30 Haziran 2016 tarihi itibariyle maddi ve maddi olmayan duran varlıkların üzerinde rehin veya ipotek bulunmamaktadır. (31 Aralık 2015 - Yoktur).

30 Haziran 2016 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerinde sigorta tutarı 110.977.198 TL’dir (31 Aralık 2015 – 110.977.198 TL).

10. Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015

Ege Fren Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 8.516.611 7.979.151

Toplam 8.516.611 7.979.151

Şirket’in özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımı, Ege Fren Anonim Şirketi’nin 30 Haziran 2016 tarihli aşağıda bilgileri verilen ve sınırlı incelemeden geçmiş olan finansal tablolarına göre özkaynaktan pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir.

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015

Aktif toplamı 83.824.861 79.679.615

Kısa vadeli yükümlülükleri 43.851.319 46.962.179

Uzun vadeli yükümlülükleri 6.575.067 1.426.645

Toplam kapsamlı geliri 5.107.663 8.157.711

(22)

10. Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar (devamı)

Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilen tutar aşağıdaki gibidir;

1 Ocak – 30 Haziran 2016

1 Ocak – 30 Haziran 2015 Ege Fren A.Ş.’nin döneme ait kar veya zarar ve diğer

kapsamlı geliri (A) 5.107.663 2.336.467

Sahip olunan etkin pay oranı (B) %25,5 %25,5

Kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilen dönem karı (A*B) 1.302.454 595.799 30 Haziran 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren altı aylık ara dönemler için özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların hareketleri aşağıdaki gibidir:

2016 2015

1 Ocak 7.979.151 6.918.927

Kardan alınan paylar 1.302.454 595.799

Alınan temettüler (764.994) (1.019.992)

30 Haziran 8.516.611 6.494.734

11. Finansal borçlar

30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Uzun vadeli kredilerin kısa vadeye düşen kısmı(*) 9.110.940 7.861.888

Kısa vadeli finansal borçlar 9.110.940 7.861.888

Uzun vadeli krediler 29.447.926 27.566.984

Uzun vadeli finansal borçlar 29.447.926 27.566.984

Toplam finansal borçlar 38.558.866 35.428.872

(*) 6 ayda bir anapara ve faiz ödemeli teminatsız yatırım kredileridir.