TÜRKĠYE RADYO-TELEVĠZYON KURUMU GENEL MÜDÜRLÜĞÜ
Televizyon Dairesi BaĢkanlığı
Sayı : B.02.2.TRT.0.11.00.00 /010-06-2638
Konu : Televizyon Yapım ve Yayınlarına 29/06/2011 Ġlişkin Usul ve Esaslar
GENELGE 2011/1568
“Türkiye Radyo-Televizyon Kurumu Televizyon Yapım ve Yayınlarına Ġlişkin Usul ve Esaslar”
Yönetim Kurulunun 11.03.2010 tarih ve 2010/74 sayılı Kararı ile yürürlüğe girmiştir. Bu Usul ve Esaslar’da; Televizyon programı yapım ve yayın süreçleri ile doğrudan yayın ve program yapım hizmetlerine ilişkin her türlü mal ve hizmet alımlarında yapılması gereken işlemler gösterilmiştir.
Televizyon yapım ve yayınları ile ilgili işlemler Usul ve Esaslar’a göre yürütülecektir.
Bu Genelge, Usul ve Esaslar’da bir alt düzenlemeye işaret edilen hususlar ile program önerilerinin verildiği aşamadan program materyalinin arşivlendiği aşamaya kadar, uygulamada karşılaşılan aksaklık ve tereddütleri giderme yönelik düzenlemeleri içermektedir.
1. YAPIM BÜTÇELERĠ
1.1) Program bütçesi, yayıncı birim bünyesinde teşkil edilecek komisyonca bir bölüm esas alınarak onaylanan bütçe tutarı ile yapımı onaylanan toplam bölüm adedinin çarpımı suretiyle bulunur.
Bütçeden yapılacak alımlarda ve ödenek aktarmalarında toplam bütçe tutarı dikkate alınır.
1.2) Programların bütçeleri KDV’ye tabi olan mal ve hizmetler açısından KDV hariç, telif içeren sözleşmeler ile gider pusulaları açısından ise brüt tutarlar (vergi ve fonlar dahil) üzerinden hazırlanır.
1.3) Önerilerin hazırlanması aşamasında yapımcı birimin talebi halinde, yayıncı birim tarafından ön araştırma bütçesi verilebilir. Bu kapsamda yapılan harcamalar programın maliyetine dahil edilir.
2. PRODÜKSĠYON KAYNAKLARININ TEMĠNĠ
2.1) Yapımların Kurum kaynaklarıyla gerçekleştirilmesi esastır. Yapım için gerekli olan prodüksiyon kaynakları, yapım süreci başladıktan sonra işin niteliğine göre makul süreler içinde prodüksiyon kaynakları biriminden talep edilir. Bu talep yapılırken prodüksiyon kaynakları birimine planlama yapma, piyasa araştırması yapma, imalat gerektiren işleri tamamlama (dekor, jenerik, 3 boyutlu animasyon gibi) v.b. için yeterli süre tanınır.
2.2) Prodüksiyon kaynakları birimi envanterde bulunmayan; bulunsa bile iş yoğunluğu veya niteliği gereği karşılanamayan prodüksiyon kaynaklarını piyasa araştırması yaparak bedellendirir ve yapımcı birimlere bildirir. Yapımcı şartları uygun görüyorsa alımın gerçekleştirilmesi için durumu prodüksiyon kaynakları birimine bildirir. Avantajlı görülen durumlarda alım, yapımcı birimin en üst amirinin onayı ile yapımcı tarafından gerçekleştirilebilir. Bu tarz durumlarda, alıma ilişkin veriler ve gerekçe yapımcı birim tarafından prodüksiyon kaynakları birimine bildirilir. Bu veriler prodüksiyon kaynakları biriminin veri tabanının genişletilmesi ve güncellenmesinde kullanılır.
3. ALIMLAR
3.1) Ġlgili Vergi Usul Kanunu Tebliğleri uyarınca 8.000 TL’yi aşan harcamalar mutlak suretle banka, benzeri finans kurumları veya PTT aracılığıyla gerçekleştirilir ve belgelendirilir.
4. BEDEL TARĠFELERĠ
4.1) Televizyon yapımlarında, bu genelge ekinde yer alan bedel tarifesi ile belirlenen limitler aşılamaz. Bedel tarifesinde yer alan limitlerin aşılması gereken durumlarda ya da hizmetin gelişmesine paralel olarak ortaya çıkan ve yukarıdaki tarifede yer almayan yapım konuları ile bedelleri için ilgili Genel Müdür Yardımcısından onay alınır.
5. SÖZLEġMELER
5.1) Yönetim Kurulu tarafından onaylanan alımlara ait sözleşmeler Genel Müdür tarafından, diğer sözleşmeler ise yetki limitleri tablosunda belirlenen veya yetki devredilen kişiler tarafından imzalanır.
5.2) Her türlü sözleşmenin (telif içeren sözleşmeler, firmalar ile imzalanan sözleşmeler, kira sözleşmeleri, sponsorluk sözleşmeleri gibi) aslı muhasebe ünitesine gönderilir, kopyası yapım dosyasında muhafaza edilir. Telif hakkı içeren sözleşmelerin onaylı bir kopyası ise Arşiv Dairesi Başkanlığına gönderilir.
6. ZARURĠ HARCAMALAR VE YOL GĠDERLERĠ
6.1) Ġhtiyaç duyulması halinde, yapımlarda Kurum dışı kişiler ikametgahları dışında görevlendirilebilir. Bu durumda kurum dışı kişilere Harcırah Kanununda öngörülen 4. derece devlet memuruna ödenen harcırah miktarı kadar ödeme yapılabilir.
6.2) Kurum dışından görevlendirilen kişilerin konaklama, yiyecek ve yol ücreti, Kurum tarafından da karşılanabilir. Bu durumda Harcırah Kanunu hükümlerine göre ayrıca bir ödeme yapılmaz.
6.3) Yapımlara katılan Kurum dışı kişilerin konaklama ücretleri, ek göstergesi 8000 ve daha yüksek kadrolarda bulunanlar için Kurumca ödenen gündelik tutarının 2 katını geçemez. Ġstisnai durumlarda ilgili Daire Başkanlığının Oluru ile daha yüksek tutarlı ödeme yapılabilir.
Konaklama faturaları kurum adına düzenlenir, otele giriş çıkış tarihleri, konaklanan gün sayısı ve konaklayan kişilerin isimleri açıklama kısmında belirtilir. Yatak bedeli dışında ilave harcamalar faturada ayrıca gösterilir. Belge düzeninin buna imkan vermemesi halinde Yapımcının yazılı beyanına göre işlem yapılır.
6.4) Yapımda görev alan Kurum dışı kişi veya kişilerin (eser sahipleri, bağlantılı hak sahipleri, yapımlara mahallinden katılan set işçisi, hamal v.b.) yiyecek giderleri, ikram adı altında gerçekleştirilen harcamalar hariç, her öğün için KDV hariç 15 (onbeş) Türk Lirasını, günlük toplamda KDV hariç 45 (kırkbeş) Türk Lirasını geçemez.
Konaklama yapılan yerin belli bir öğünü veya öğünleri karşılaması durumunda, bu öğün veya öğünlere ilişkin ödeme yapılmaz.
Yiyecek giderleri karşılanan Kurum dışı kişilerin isimlerine ve yapımda üstlendikleri görevlere fatura üzerinde veya ekinde yer verilir (drama yapımları gibi uygulama güçlüğü bulunan yapımlarda yapımcı birimin en üst amirinden önceden onay alınmak suretiyle öğün ve kişi adedinin belirtilmesi yeterli sayılabilir).
6.5) Program ve katılımcıların niteliğine göre önerilerin değerlendirilmesi aşamasında bütçelerde “ikram giderleri” için ayrı bir kalem oluşturulabilir. Söz konusu kalemden (setteki çay-kahve harcamaları, program konuğunun ağırlanması v.b.) yapımcı tarafından gerekçesi yazılı olarak belirtildikten ve yapımcı birimin en üst amirinden onay alındıktan sonra harcama yapılabilir.
6.6) Çalışma şartlarının gereklerine göre yapıma katılan kişilerin ulaşımları Kurum tarafından sağlanabilir.
Taşıt kiralamalarında toplu kullanıma uygun nitelikte araç kiralanması hususuna özen gösterilmelidir.
Kurum aracı veya program bütçesinden kiralanan araç ile (minibüs v.b.) seyahat yapılmasının mümkün olduğu hallerde; Kurum personeli de dahil olmak üzere, yapım ekibinde bulunan kişilerin bu araçlar ile seyahat etmelerine özen gösterilmelidir. Kurum personelinin yola gitme emrinde yol aracı çeşidi olarak “Kurum aracı” veya “kiralık araç” yazılır.
Kurum dışı kişilerin uçak ile seyahat (ekonomik sınıf) “Olur”ları yapımcı birimin en üst amirince verilir. Daha üst sınıflardaki biletler için ilgili Genel Müdür Yardımcısının “Olur”u alınır.
7. HARCAMA BELGELERĠ
7.1) Harcamalar 213 sayılı Vergi Usul Kanunu gereğince aşağıdaki belgeler ile tevsik edilir:
-Fatura,
-Serbest Meslek Makbuzu, -Perakende Satış Fişi,
-Vakıfların düzenleyeceği makbuzlar, -Yazar Kasa Fişi,
-Belge alınması mümkün olmayan hallerde Kurumun düzenlediği Gider Makbuzu,
-Vergi Usul Kanunu’nun 228. maddesi gereğince müteferrik harcamalar için beyan edilen masraf döküm listesi (Yapım sırasında ihtiyaç duyulan ve 5 (beş) Türk Lirasını aşmayan ufak çaptaki malzeme alımlarına; dolmuş, otobüs, metro, vapur gibi ulaşım araçları, köprü geçiş, otoyol ücretleri ve telefon görüşmeleri v.b. ilişkin ödemeler, başka bir ödeme belgesi aranmaksızın yapımcının sarf nedenlerini açıklayarak düzenleyeceği listelere göre mahsup edilebilir.).
7.2) Sözleşmeler harcama belgesi değildir. Sözleşmeye istinaden alınan hizmet ödemelerinin, diğer belgeler ile tevsikinin mümkün olmadığı hallerde, “Gider Makbuzu” düzenlenmesi suretiyle yapılması esastır.
8. VERGĠ TEVKĠFATI VE BELGE DÜZENĠ
8.1) Gider Makbuzlarının kullanımı, bu belgeler ile diğer harcama belgeleri ve sözleşmeler üzerinde uygulanması gereken gelir vergisi, katma değer vergisi, damga vergisi, veraset ve intikal vergisi ile bunlara ilişkin olarak yapılacak vergi tevkifat ve oranları konusunda Vergi Mevzuatları ile Muhasebe ve Finansman Dairesi Başkanlığınca hazırlanan Genel Müdürlük Duyuruları’na göre işlem tesis edilir.
9. HARCAMA BELGELERĠ ÜZERĠNDE YER ALACAK AÇIKLAMALAR
9.1) Muhtelif kırtasiye, muhtelif kostüm, muhtelif aksesuar, muhtelif gıda şeklinde alınan belgeler geçerli olmayacak, alınan malzemenin cinsi, adedi, birim fiyatı ve tutarı fatura üzerinde belirtilir.
9.2) Harcama belgeleri üzerine harcamanın ne için yapıldığı, nerede kullanılacağı, programın adı, yapım ve dizi numarası ile yapım bütçesindeki gider kodu gibi gerekli ve yeterli açıklama, yapımcı tarafından mutlaka kaydedilmelidir.
Örneğin;
Teknik hizmet grubu, artistik hizmetler grubu, prodüksiyon grubu (yapım yardımcıları) ile ilgili harcama belgeleri üzerinde veya sözleşmelerde ilgili kişilerin isimlerine, görevlerine, çalışma sürelerine ve sosyal güvenlik numaralarına ilişkin bilgilere yer verilir.
Taşıt kiralamaları ile harcama belgeleri üzerinde kiralanan aracın cinsi, plaka numarası, hangi tarihlerde kullanıldığı ve hangi amaçla kullanıldığına ilişkin bilgiler yer almalıdır. Yapım dolayısıyla geçici görev mahallerine gidiş/dönüşte bu araçlardan faydalanan Kurum personelinin isimlerine ve unvanlarına mutlaka yer verilmelidir.
Teknik teçhizat kiralanmasına ilişkin harcama belgeleri üzerinde veya eklerindeki listelerde, kiralanan teknik teçhizatın cinsine, türüne, adedine ilişkin bilgilere detaylı olarak yer verilir.
9.3) Programın yapımcısı “Sarf tarafımdan yapılmıştır.” şerhinin altına adını, soyadını, görevini
onayı dahilinde, Kurum personeli olsun veya olmasın yapımda görev alan herhangi bir kişi (yapım yardımcısı, yönetmen, prodüksiyon amiri, sanat yönetmeni, şef ışıkçı, kameraman vs.) tarafından gerçekleştirildiği takdirde, harcama belgesini yapımcıyla birlikte imzalar.
9.4) Aynı belge, daha sonra birim amirince değerlendirildikten sonra “Hizmet görülmüştür.”
şerhiyle onaylanır.
9.5) Bedeli ödenmiş faturalar kapalı olarak, bedeli ödenmemiş faturalar ise açık olarak tanzim ettirilir. Fatura bedeli ödenirken mutlaka “Alındı Belgesi” veya banka hesabına ödeme yapıldı ise “Banka Dekontu” faturaya eklenmelidir. Belgeler üzerinde silinti kazıntı olmamasına dikkat edilmeli, değişiklik yapıldı ise değiştirilen kısım üzeri okunacak şekilde çizilip, firma yetkililerine tasdik ettirilmelidir.
10. HARCAMA BELGELERĠNĠN TESLĠMĠ
10.1) Program bütçelerinden avans ve/veya muhasebe kanalıyla yapılan harcamalara ilişkin belgeler, tarih sırasına göre dizilerek, birer sıra numarası ile numaralandırılır. Söz konusu harcamalar; sıra numaralarına göre, belgenin tarihi-numarası, harcamanın özeti ve harcama tutarı kaydedilerek sarf döküm cetvellerinde gösterilir.
10.2) Sarf döküm cetvelleri üzerine; KDV’ye tabi olan mal ve hizmetler açısından KDV dahil (tevkifat hariç), telif içeren sözleşmeler ile gider pusulaları açısından ise net tutarlar (vergi ve fonlar hariç) kaydedilir.
10.3) Sarf döküm cetvelleri üzerinde, yapımcının adı, soyadı, imzası, programın adı, yapım ve dizi numaraları yer almalıdır.
10.4) Program yapım avansı kapsamındaki işlerle ilgili harcama belgeleri, Birim amirleri tarafından incelenmiş ve onaylanmış şekilde ilgili olduğu ayı takip eden ayın 10’una kadar Muhasebe birimine intikal ettirilir.
11. YAPIMDA KULLANILAN MALZEMELERĠN ĠADESĠ
11.1) Bir yapımda kullanılmak üzere imal edilen veya satın alınan dekor, kostüm, aksesuar ve çeşitli araç-gereç; aynen prodüksiyon kaynakları biriminden teslim alınan malzemelerde olduğu gibi yapımın bitiminde prodüksiyon kaynakları birimine teslim edilir.
11.2) Ġmal edilen veya satın alınan dekor, kostüm, aksesuar ve çeşitli araç-gereç için yapımcı tarafından 3 nüsha form düzenlenir. Formun birinci nüshası, alım/imalat gerçekleştiğinde fatura nüshası ile birlikte prodüksiyon kaynakları birimine teslim edilir, ikinci nüshası yapım dosyasına konulur, üçüncü nüshası ise muhasebe birimine gönderilmelidir.
11.3) Yapımlarda senaryo gereği tahrip edilen, biçimi değiştirilen, kırılan veya yok olan malzeme, yapımcı tarafından düzenlenen tutanağın yapımcı birimin en üst amirince onaylanmasından sonra kayıttan düşülür.
12. YAPIMLARIN VE YAPIM MATERYALĠNĠN ARġĠVE GÖNDERĠLMESĠ
12.1) Yayınlansın veya yayınlanmasın tüm yapımlar; içerik bilgilerini içeren ve yapımcılarca doldurulması zorunlu olan “Arşiv Formları” ile birlikte Arşiv Dairesi Başkanlığına teslim edilir.
12.2) Program bantlarına ilave olarak, programlara ilişkin senaryo, program metni, programı tanıtıcı Türkçe ve yabancı dillerdeki metin, fotoğraf, özgün müzik materyali ve bunlara ilişkin telif içeren sözleşmeler de Arşiv Dairesi Başkanlığına teslim edilir.
12.3) Diğer yapımlardan farklı olarak belgesel programların ham görüntüleri de Arşiv Dairesi Başkanlığına teslim edilir.
13. BÜTÇEDEN YAPILAN HARCAMALARIN KONTROLÜ VE YAPIM DOSYALARININ KAPATILMASI
13.1) Program bütçelerinden yapılan harcamalar (avans yoluyla veya muhasebe kanalıyla), bu amaçla kullanılan formlar üzerinde; KDV’ye tabi olan mal ve hizmetler açısından KDV hariç, telif içeren sözleşmeler ile gider pusulaları açısından ise brüt tutarlar (vergi ve fonlar dahil) üzerinden gösterilecek ve yapımcılarca günlük olarak takip edilir. Kalemler arası aktarmalar ile ek bütçe talepleri zamanında yapılır.
13.2) Program yapım avanslarından yapılan harcamalar ise, bu amaçla kullanılan formlar üzerinde; KDV’ye tabi olan mal ve hizmetler açısından KDV dahil (tevkifat hariç), telif içeren sözleşmeler ile gider pusulaları açısından ise net tutarlar (vergi ve fonlar hariç) üzerinden gösterilecek/takip edilir
13.3) Denetimden geçerek yayına hazır hale getirilen veya yapımları durdurulan tüm yapımlara ilişkin dosyalar, ilgili yapım birimi tarafından incelenecek, eksiklikleri tamamlattırılacak ve uygun görülmesi halinde kapatılacaktır. Bütçe kontrol biriminin bulunmaması halinde bu görev, yapımcı birim amiri veya görevlendireceği alt birim tarafından yerine getirilecektir. Dosyalarındaki eksiklikleri tamamlamayan veya tamamlayamayan yapımcıların dosyaları kendilerinden teslim alınır ve eksikliğin niteliğine göre gerekiyorsa haklarında hukuki işlem yapılır.
14. DĠĞER HUSUSLAR
14.1) Program harcamalarında tasarruf tedbirlerine azami özen gösterilmeli ve israf sayılabilecek harcamalardan kaçınılmalıdır. Yapımlarda esas olan görsel kalite olup harcamalar bu çerçevede yapılmalıdır.
15. YÜRÜRLÜKTEN KALDIRILAN HÜKÜMLER
15.1) 12.05.2003 tarih ve 1454 sayılı Genelge ile 27.09.2004 tarih ve 1478 sayılı Genelge yürürlükten kaldırılmıştır.
15.2) 30.10.2009 tarih ve 1549 sayılı Genelge’nin “Harcama Yetkisi” başlıklı bölümünde yer alan yetki limiti Televizyon Yapım Bedel Tarifesi için geçerli değildir.
15.3) (Mülga: 20.06.2013tarih ve 2013/1586 sayılı Genelge ile)
15.4) 2009/1 sayılı Ġmza Yetkileri Talimatının 4. maddesinin 38. bendinde yer alan “Yurt dışından konuk davet Olurları”nın Genel Müdür tarafından imzalanma zorunluluğu program için yapılan davetlerde uygulanmaz.
15.5) 2009/1 sayılı Ġmza Yetkileri Talimatının 5. maddesinin 34. bendinde yer alan “Kurum dışı konukların beş yıldızlı otelde konaklama Olurları”nın Genel Müdür Yardımcısı tarafından imzalanma zorunluluğu program için yapılan konaklamalarda uygulanmaz. Bu yetki ilgili birim amiri tarafından kullanılır.
Bilgilerinizi ve gereğini rica ederim.
Ġbrahim ġAHĠN Genel Müdür EK : 1 Adet Televizyon Yapımları Bedel Tarifesi
Dağıtım : Bütün Teşkilâta.
TELEVĠZYON YAPIMLARI BEDEL TARĠFESĠ
Yönetici / Yöneten (Ork. Yöneticisi - Şef) 800 TL Bölüm Başına
Solist 100 TL Parça Başına
Korist / Vokalist 50 TL Parça Başına
Enstruman Çalan 75 TL Parça Başına
Dansçı / Halkoyunu Oynayan 100 TL Bölüm Başına
Aranjör 100 TL Parça Başına
Tonmayster 1.000 TL Bölüm Başına
Koreograf 750 TL Bölüm Başına
Koreograf Yardımcısı 400 TL Bölüm Başına
Derlemeci 100 TL Parça Başına
Sunucu 400 TL Bölüm Başına
Programa Katılan Konuk 150 TL Bölüm Başına
Naklen Yayınlarda Anlatıcı Görevi Yapanlar 300 TL Bölüm Başına
Danışman 500 TL Bölüm Başına
Program Hazırlayan 800 TL Bölüm Başına
Film program metni tercüme gideri 50 TL Sayfa Başına
Alt Yazı Metni (Türkçe'den Yabancı dile) 150 TL Sayfa Başına Alt Yazı Metni (Yabancı dilden Türkçe'ye) 100 TL Sayfa Başına
Seslendirme Yönetmeni 6 TL Dakikası
Seslendirme Yönetmen Yrd. 3 TL Dakikası
Seslendirme - Başrol 4 TL Dakikası
Seslendirme - Yardımcı rol 2 TL Dakikası
Metin Seslendiren 350 TL Bölüm Başına
Redaksiyon 30 TL Sayfa Başına
Gösteri Yapanlar 350 TL Bölüm Başına
Başrol Oyuncuları 3.000 TL Bölüm Başına
Diğer roller 1.000 TL Bölüm Başına
Figürasyon 50 TL Günlük
Yönetmen 2.000 TL Bölüm Başına
Yönetmen Yardımcıları 1.250 TL Bölüm Başına
Yapımcı Yapım Bütçesinin % 25'i Bölüm Başına
Prodüksiyon Amiri 750 TL Bölüm Başına
Prodüksiyon Amiri 1. Yrd. 450 TL Bölüm Başına
Prodüksiyon Amiri 2. Yrd. 300 TL Bölüm Başına
Set Amiri 600 TL Bölüm Başına
Set Görevlisi 400 TL Bölüm Başına
Teknik Hizmet Grubu
Görüntü Yönetmeni 1.500 TL Bölüm Başına
Sualtı Kameramanı 2.000 TL Bölüm Başına
Kameraman Yrd. 600 TL Bölüm Başına
Sesçi 700 TL Bölüm Başına
Boom Operatörü 200 TL Bölüm Başına
Şef Işıkçı 700 TL Bölüm Başına
Işık Şefi Yrd. 450 TL Bölüm Başına
Efektör 300 TL Bölüm Başına
Efekt Yrd. 150 TL Bölüm Başına
Artistik Hizmet Grubu
Sanat Yönetmeni 1.500 TL Bölüm Başına
Dekoratör 600 TL Bölüm Başına
Dekoratör Yrd. 300 TL Bölüm Başına
Dekor Ressamı 300 TL Bölüm Başına
Dekor Marangozu 300 TL Bölüm Başına
Kostüm / Aksesuar Sorumlusu 300 TL Bölüm Başına
Terzi 300 TL Bölüm Başına
Makyajcı 500 TL Bölüm Başına
Berber / Kuaför 300 TL Bölüm Başına
Perukçu 200 TL Bölüm Başına
Butafor 300 TL Bölüm Başına
Grafist 300 TL Bölüm Başına
Ressam 200 TL Kart Başına
Karikatür Çizen 200 TL Kart Başına
Animasyon Hazırlayan (3 D formatı) 100 TL Saniyesi Yurtiçi / Yurtdışından Haber Verenler 4 TL Saniyesi
Görüntü Hazırlayanlar 4 TL Saniyesi
Senaryo Yazarı 3.000 TL Bölüm Başına
Program Metni Yazarı 400 TL Bölüm Başına
Kaynak Metin Yazarı 200 TL Bölüm Başına
Özgün Müzik 5.000 TL Program Başına
Müzik Düzenleme 1.000 TL Program Başına
Fotoğrafçı 750 TL Bölüm Başına Simultane Çeviri Yapan 400 TL Bölüm Başına
