AKYÜREK TÜKETİM ÜRÜNLERİ PAZARLAMA
DAĞITIM VE TİCARET A.Ş.
31 MART 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ... 3
ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ... 4
NAKİT AKIŞ TABLOSU ... 5-6 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ... 7-40 NOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 7
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 8-13 NOT 3 NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR ... 14
NOT 4 FİNANSAL BORÇLAR ... 14-16 NOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 16-17 NOT 6 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ... 17-18 NOT 7 STOKLAR... ... 18
NOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 19-21 NOT 9 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 22
NOT 10 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ... 23
NOT 11 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER ... 24
NOT 12 TAAHHÜTLER ... 24
NOT 13 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 25-26 NOT 14 DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 26-27 NOT 15 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ... 27-28 NOT 16 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ... 28-29 NOT 17 PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ... 29-30 NOT 18 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ... 31
NOT 19 FİNANSMAN GELİRLERİ ... 31
NOT 20 FİNANSMAN GİDERLERİ ... 32
NOT 21 PAY BAŞINA KAZANÇ ... 32
NOT 22 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 33-37 NOT 23 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ... 37-39 NOT 24 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... 40
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
1
VARLIKLAR Cari Dönem Geçmiş Dönem
DÖNEN VARLIKLAR Not
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
Nakit ve nakit benzerleri 3 12.085.954 22.604.159
Ticari alacaklar 5 160.789.668 123.239.391
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 22 3.089.202 3.676.459
- Diğer ticari alacaklar 157.700.466 119.562.932
Diğer alacaklar 6 450.934 303.435
- Diğer alacaklar 6 450.934 303.435
Stoklar 7 44.783.606 42.759.550
Peşin ödenmiş giderler 11 25.700.305 12.186.620
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 633.302 315.287
Diğer dönen varlıklar 14 9.204.204 3.213.423
Toplam Dönen Varlıklar 253.647.973 204.621.865
DURAN VARLIKLAR
Yatırım amaçlı gayrimenkuller 10 18.834.500 19.534.500
Maddi duran varlıklar 8 12.831.041 12.147.061
Maddi olmayan duran varlıklar 9 361.969 248.638
Peşin ödenmiş giderler - 63.546
Diğer duran varlıklar 14 52.613 51.988
Toplam Duran Varlıklar 32.080.123 32.045.733
TOPLAM VARLIKLAR 285.728.096 236.667.598
Cari Dönem Geçmiş Dönem
KIS A VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Not
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
Kısa vadeli borçlanmalar 4 26.183.300 17.502.664
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 4 67.457 475.563
Ticari borçlar 5 162.311.650 123.790.910
- İlişkili taraflara ticari borçlar 22 1.661.484 1.007.313 - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 160.650.166 122.783.597 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 13 1.203.253 1.127.950
Diğer borçlar 6 6.907.347 224.719
- İlişkili taraflara diğer borçlar 22 408.813 -
- Diğer borçlar 6 6.498.534 224.719
Ertelenmiş gelirler 11 1.667.842 5.428.900
Dönem karı vergi y ükümlülüğü 810.112 -
Kısa vadeli karşılıklar 93.268 92.603
- Çalışanlara sağlanan faydalara
ilişkin karşılıklar 13 93.268 92.603
Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler 199.244.229 148.643.309
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Finansal borçlar 4 440.187 1.095.390
Ticari borçlar - 1.600.000
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 5 - 1.600.000
Uzun vadeli karşılıklar 222.032 287.194
- Çalışanlara sağlanan faydalara
ilişkin karşılıklar 13 222.032 287.194
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 1.062.058 1.201.600
Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.724.277 4.184.184
ÖZKAYNAKLAR
Ödenmiş sermaye 15 46.086.740 46.086.740
Paylara ilişkin primler 18.953.166 18.953.166
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 446.971 40.000 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer
kapsamlı gelir veya giderler 1.185.500 1.185.500
- Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları 1.185.500 1.185.500
Geçmiş yıllar karları / (zararları) 16.758.915 15.898.498
Net dönem karı 1.328.298 1.676.201
Toplam Özkaynaklar 84.759.590 83.840.105
TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER
VE ÖZKAYNAKLAR 285.728.096 236.667.598
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
3
Cari Dönem Geçmiş Dönem
KAR VEYA ZARAR KIS MI Not
1 Ocak- 31 Mart
2014
1 Ocak- 31 Mart
2013
Hasılat 16 170.627.076 151.479.873
Satışların maliy eti (-) 16 (156.680.836) (139.560.583)
BRÜT KAR 13.946.240 11.919.290
Pazarlama giderleri(-) 17 (7.146.805) (6.746.663)
Genel y önetim giderleri (-) 17 (2.596.609) (1.397.068)
Esas faaliy etlerden diğer gelirler 335.410 742.815 Esas faaliy etlerden diğer giderler (-) (622.425) (1.166.030)
ES AS FAALİYET KARI 3.915.811 3.352.344
Yatırım faaliy etlerinden gelirler 196.593 - Yatırım faaliy etlerinden giderler (-) (35.842) - FİNANS MAN GİDERİ ÖNCES İ FAALİYET KARI 4.076.562 3.352.344
Finansman gelirleri 19 634.611 485.109
Finansman giderleri (-) 20 (2.968.526) (2.322.213)
S ÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
VERGİ ÖNCES İ KARI 1.742.647 1.515.240
S ürdürülen faaliyetler vergi gelir/(gideri) (414.349) (168.330)
Dönem vergi (gideri) (533.891) (202.564)
Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) 119.542 34.234
S ÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 1.328.298 1.346.910 DİĞER KAPS AMLI GELİR:
Kar veya Zararda Yeniden S ınıflandırılmayacaklar
M addi duran varlıklar y eniden değerleme artışları azalışları - -
TOPLAM KAPS AMLI GELİR 1.328.298 1.346.910
Pay başına kazanç 21 0,029 0,041
Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler
Not
Ödenmiş Sermaye
Pay İhraç Primleri
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları
Net Dönem
Karı / Zararı Özkaynaklar 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle bakiye 32.586.740 - 1.185.500 40.000 6.396.669 7.300.771 47.509.680 Sermay e artışı 15 6.761.853 - - - (6.761.853) - - Nakit sermaye artışı 15 2.201.058 - - - - - 2.201.058 Sermay e azaltımı 15 (8.962.911) - - - 8.962.911 - - Transferler 15 - - - - 7.300.771 (7.300.771) - Halka arz 15 13.500.000 - - - - - 13.500.000 İhraç primleri 15 - 18.953.166 - - - - 18.953.166
Toplam kapsamlı gelir - - - 1.676.201 1.676.201
31 Aralık 2013 tarihi itibariyle bakiye 46.086.740 18.953.166 1.185.500 40.000 15.898.498 1.676.201 83.840.105 Birikmiş Karlar
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
4
Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler
Not
Ödenmiş Sermaye
Pay İhraç Primleri
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
Geçmiş Yıllar Karları
Net Dönem
Karı / Zararı Özkaynaklar 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle bakiye 46.086.740 18.953.166 1.185.500 40.000 15.898.498 1.676.201 83.840.105 Sermay e artışı 15 - - - - - - - Nakit sermaye artışı 15 - - - - - - - Sermay e azaltımı 15 - - - - - - - Transferler 15 - - - 406.971 1.269.230 (1.676.201) - Temettüler 15 - - - - (408.813) - (408.813) İhraç primleri 15 - - - - - - -
Toplam kapsamlı gelir - - - 1.328.298 1.328.298
31 Mart 2014 tarihi itibariyle bakiye 46.086.740 18.953.166 1.185.500 446.971 16.758.915 1.328.298 84.759.590 Birikmiş Karlar
Cari Dönem Geçmiş Dönem A. İşletme faaliyetlerinden
elde edilen
Dipnot 1 Ocak-
31 Mart
1 Ocak- 31 Mart
nakit akımları Referansları 2014 2013
Vergi öncesi dönem karı 1.742.647 1.515.240
-Faiz giderleri 20 652.311 2.228.413
-Faiz gelirleri (443.068) (2.155.508)
-Maddi duran varlık satış (karı)/zararı(net) 8.099 -
-Reeskont (gelirleri)/giderleri(net) 367.814 (1.276.861)
-Kıdem tazminatı karşılıkları 13 36.215 -
-İzin karşılıkları 13 665 120.411
-Şüpheli alacak karşılığı 5 6.508 1.021.246
-Kredilere ilişkin gerçekleşmemiş kur farkı
gideri/(geliri) (net) - 22.821
-Duran varlıkların amortisman ve itfa payları 8,9 615.559 (23.320)
2.986.750 1.452.442
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler
Ticari alacaklardaki artış (37.924.599) (19.699.652)
Stoklardaki artış (2.024.056) (5.600.332)
Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki artış (19.651.965) (5.718.646)
Diğer duran varlıklardaki (artış)/azalış 62.921 (165.695)
Ticari borçlardaki artış 36.920.740 37.553.203
Diğer borçlar ve kısa vadeli yükümlülüklerdeki
artış 2.996.873 668.797
(16.633.336) 8.490.117
Ödenen gelir vergisi (41.794) (1.055.305)
Ödenen faizler (652.311) (10.853.754)
Alınan faizler 443.068 2.155.508
Ödenen kıdem tazminatları 13 (101.377) (120.411)
Faaliyetlerde (kullanılan)/elde edilen nakit (16.985.750) (1.383.845)
İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
6
Cari Dönem Geçmiş Dönem B. Yatırım faaliyetlerinden elde edilen
Dipnot 1 Ocak-
31 Mart
1 Ocak- 31 Mart
nakit akımları Referansları 2014 2013
Maddi duran varlık alımları 8 (1.337.471) 428.370
Maddi olmayan duran varlık alımı 9 (132.228) -
Duran varlık satışından elde edilen nakit 48.730 756.660
Yatırım faaliyetlerinden elde edilen/ (kullanılan)
net nakit (1.420.969) 1.185.030
C. Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları
Alınan krediler 14.202.190 12.362.995
Kredi geri ödemeleri (3.673) (22.441.018)
Finansal kiralama geri ödemeleri (1.699.165) -
Faktoring borçlarındaki değişim (5.017.809) 2.498.023
İlişkili taraflardan alınan kredilerdeki değişim - 10.076.629
Sermaye artırımı - -
Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların
İhracından Kaynaklanan nakit girişleri 406.971 -
Finansman faaliyetlerinde (kullanılan)/elde
edilen net nakit 7.888.514 2.496.629
D. Nakit ve nakit benzerlerindeki (azalış)/artış (A+B+C) (10.518.205) 2.297.814
Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 22.604.159 2.789.628
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 3 12.085.954 5.087.442
1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Akyürek Tüketim Ürünleri Pazarlama Dağıtım ve Ticaret A.Ş. (“Şirket”) 4 Kasım 1996 yılında İstanbul’da kurulmuş olup, ana faaliyet konusu hızlı tüketim ürünlerinin pazarlama ve dağıtımıdır.
Şirket kuruluşta Akyürek Kardeşler Gıda İhtiyaç Maddeleri Otomotiv Tekstil ve Day.Tük.Mal.San.ve Tic.Ltd.Şti. olarak 4 Kasım 1996 tarihinde tescil edilmiş ve 7 Kasım 1996 tarih ve 4161 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nde ilan edilmiştir. Daha sonra Şirket, TTK’nin 152.maddesi gereği nevi değiştirmek suretiyle anonim şirket kurarak, ticari ünvanını Akyürek Kardeşler Gıda İhtiyaç Maddeleri Otomotiv Tekstil ve Dayanıklı Tüketim Malları Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak değiştirmiş ve Şirket ticari ünvanı 30 Mayıs 2012 tarihinde tescil edilerek, 5 Haziran 2012 tarih ve 8083 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nde ilan edilmiştir. Şirket’in yeni ticari ünvanı 30 Haziran 2012 tarihli Olağanüstü Genel Kurul Kararı ile Akyürek Tüketim Ürünleri Pazarlama Dağıtım ve Ticaret A.Ş.
olarak belirlenerek 6 Temmuz 2012 tarihinde tescil edilmiş ve 12 Temmuz 2012 tarih ve 8110 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nde ilan edilmiştir.
Şirket, Ak-kar Gıda İnşaat Paz.Tur.İth.ve İhr.Tic.Ltd.Şti. (“Ak-kar”)’ni 26 Aralık 2011 tarihli ve 8 numaralı Ortaklar Kurulu kararı ile 30 Aralık 2011 tarihinde kül olarak devir almıştır. Söz konusu birleşmeye ilişkin birleşme sözleşmesi, 6 Ocak 2012 tarihli, 7978 numaralı Ticaret Sicil Gazetesi’nde yayımlanmıştır.
Şirket, Aksel Tüketim Ürünleri Satış Dağıtım Ticaret A.Ş.(“Aksel”)’yi 27 Temmuz 2012 ve 5/1 numaralı Yönetim Kurulu kararı ile tüm aktif ve pasifi ile 26 Eylül 2012 tarihinde devir almıştır. Söz konusu birleşmeye ilişkin birleşme sözleşmesi, 17 Ekim 2012 tarihli, 8176 numaralı Ticaret Sicil Gazetesi’nde yayımlanmıştır.
Akyürek Tüketim Ürünleri Pazarlama Dağıtım ve Ticaret A.Ş. personel sayısı detayı: 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla Akyürek Tüketim Ürünleri Pazarlama Dağıtım ve Ticaret A.Ş.’nin personel sayısı 538’dir. (31 Aralık 2013: 515 ).
Şirket’in adresi ve başlıca faaliyet merkezi Tekstilkent Koza Plaza B Blok Kat 24 Esenler İstanbul/Türkiye’dir.
Şirket’in ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraf Eyyüp Serdal Akyürek ve Şekip Akyürek’tir.
Ödenecek temettü:
Bu rapor tarihi itibarıyla Şirket yönetimi tarafından kar dağıtımına ilişkin olarak 408.813 TL ortaklara temettü ödemesi yapılacağına ilişkin karar alınmıştır. Temettü ödemesi 2014 yılı Nisan ayında yapılacaktır.
8
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
TMS’ye Uygunluk Beyanı
Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları(“TMS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar, bazı duran varlıklar ve finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyeti maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınacaktır.
Kullanılan Para Birimi
Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Karşılaştırmalı Bilgiler
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
10
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket, cari yıl içerisinde standartlardaki değişikliklerin etkileri nedeniyle muhasebe politikalarında değişiklik yapmamıştır.
Şirket 2012 yılında 2011 yılı ve öncesi finansal tablolarında maliyet bedeli ile muhasebeleştirdiği maddi duran varlıklar içerisindeki binasını yeniden değerlenmiş tutarları ile muhasebeleştirmeye başlamıştır. Şirket bu muhasebe politikası değişikliğini TMS 8 paragraf 17’ye istinaden ileriye dönük uygulamıştır.
Şirket benzer şekilde, 2012 yılında 2011 yılı ve öncesi finansal tablolarında maliyet bedeli ile muhasebeleştirdiği yatırım amaçlı gayrimenkullerini de gerçeğe uygun değer ile muhasebeleştirmiştir (Not:8). TMS 8 “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” standardı paragraf 24’te yer alan “Bir veya birden çok döneme ilişkin karşılaştırmalı bilginin sunulduğu durumlarda muhasebe politikasındaki değişiklikle ilgili döneme özgü etki uygulanamazsa, İşletme muhasebe politikasındaki değişikliği geçmişe dönük uygulamanın uygulanabilir olduğu en yakın dönemin başı itibarıyla, ki bu cari dönem olabilir, varlık ve yabancı kaynak hesaplarına uygulamalı ve özkaynakların tüm etkilenen kalemlerinin açılış bakiyelerinde buna paralel bir düzeltme yapmalıdır.”
ifadesine uygun olarak, Şirket muhasebe politikasındaki değişikliğin etkisini 1 Ocak 2012 tarihi itibarıyla geçmiş yıl karları hesabında muhasebeleştirmiştir.
2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları
(a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TFRSlerde yapılan değişiklikler
TMS’lerde yapılan aşağıda belirtilen değişiklikler cari dönemde uygulanmış ve finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmuştur.
TMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu
TMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Söz konusu değişiklikler, kapsamlı gelir tablosu ile gelir tablosunu yeniden tanımlamaktadır. TMS 1’de yapılan değişiklikler uyarınca
‘kapsamlı gelir tablosu’ ifadesi ‘kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu’ ve ‘gelir tablosu’
ifadesi ‘kar veya zarar tablosu” olarak değiştirilmiştir. TMS 1’de yapılan değişiklikler uyarınca kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun tek bir tabloda ya da birbirini izleyen iki ayrı tabloda sunumuna izin veren açıklamalar aynı kalmıştır. Ancak TMS 1’de yapılan değişiklikler uyarınca diğer kapsamlı gelir kalemleri iki gruba ayrılır: (a) sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak kalemler ve (b) bazı özel koşullar sağlandığında sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergiler de aynı şekilde dağıtılacak olup söz konusu değişiklikler, diğer kapsamlı gelir kalemlerinin vergi öncesi ya da vergi düşüldükten sonra sunumu ile ilgili açıklamaları değiştirmemiştir. Bu değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmıştır. Diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu, standardın gerektirdiği değişikliği yansıtmak amacıyla yeniden düzenlenmiştir. Yukarıda bahsi geçen sunum ile ilgili değişiklikler haricinde, TMS 1’deki değişikliklerin uygulanmasının kar veya zarar, diğer kapsamlı gelir ve toplam kapsamlı gelir üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır.
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri
TFRS 13, gerçeğe uygun değer ölçümü ve bununla ilgili verilmesi gereken notları içeren rehber niteliğinde tek bir kaynak olacaktır. Standart, gerçeğe uygun değer tanımını yapar, gerçeğe uygun değerin ölçümüyle ilgili genel çerçeveyi çizer, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini belirtir. TFRS 13’ün kapsamı geniştir; finansal kalemler ve TFRS’de diğer standartların gerçeğe uygun değerinden ölçümüne izin verdiği veya gerektirdiği finansal olmayan kalemler için de geçerlidir. Genel olarak, TFRS 13’ün gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili açıklama gereklilikleri şu andaki mevcut standartlara göre daha kapsamlıdır. Örneğin, şu anda TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardının açıklama gerekliliği olan ve sadece finansal araçlar için istenen üç-seviye gerçeğe uygun değer hiyerarşisine dayanan niteliksel ve niceliksel açıklamalar, TFRS 13 kapsamındaki bütün varlıklar ve yükümlülükler için zorunlu hale gelmiştir.
Şirket, bu değişikler kapsamında Maddi Duran Varlıklar ve Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller notunda
12
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları (devamı)
(b) 2014 yılından itibaren geçerli olup, Şirket’in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri1
TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi1 TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer
Açıklamaları1
TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı1
TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler1
1 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir.
TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri
Bu değişiklik ile TFRS 10’a eklenen hükümler çerçevesinde yatırım işletmesi tanımını karşılayan işletmelerin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer farkını kâr veya zarara yansıtarak ölçmesi zorunlu olup, finansal tablo sunmalarına ilişkin istisna getirilmiştir.
TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi
TMS 32’deki değişiklikler finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesine yönelik kurallar ile ilgili mevcut uygulama konularına açıklama getirmektedir. Bu değişiklikler özellikle ‘cari dönemde yasal olarak uygulanabilen mahsuplaştırma hakkına sahip’ ve ‘eş zamanlı tahakkuk ve ödeme’
ifadelerine açıklık getirir.
TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları TFRS 13 “Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü” Standardının bir sonucu olarak değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir tutarının ölçümüne ilişkin açıklamalarda bazı değişiklikler yapılmıştır. Bu değişiklik finansal olmayan varlıklarla sınırlı tutulmuş olup, TMS 36’nın 130 ve 134 üncü paragrafları değiştirilmiştir.
TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı
TMS 39’da yapılan bu değişiklikle, hangi durumlarda finansal riskten korunma aracının vadesinin dolmasının veya sonlandırılmasının söz konusu olmayacağına, dolayısıyla finansal riskten korunma muhasebesinin uygulanmasına son verilmeyeceğine açıklık getirilmiştir.
TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler
TFRS Yorum 21, vergi benzeri yükümlülüklerin ödenmesini ortaya çıkaran mevzuatta tanımlanan bir faaliyet gerçekleştiğinde, işletmelerin vergi ve vergi benzerinin ödenmesine ilişkin olarak bir borç muhasebeleştirmesi gerektiğine açıklık getirmektedir.
c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 9 Finansal Araçlar
Kasım 2009’da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir.
TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi Kasım 2013’te TFRS 9’un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2017 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir. Bu değişiklik KGK tarafından henüz yayınlanmamıştır.
Şirket, standartların finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardaki açıklamalarla tutarlıdır. 1 Ocak – 31 Mart 2014 ara hesap dönemi için hazırlanan özet finansal tablolar, 2013 yılına ait yıllık finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir.
Bölümlere Göre Raporlama
Şirket’in raporlanabilir tek bir faaliyet bölümü bulunmakta olduğundan bölümlere göre raporlama yapılmamaktadır.
14
3. NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
Nakit mevcudu 190.681 56.451
Vadesiz mevduatlar 2.113.304 1.535.017
Vadeli mevduatlar 9.781.969 21.012.691
12.085.954 22.604.159
4. FİNANSAL BORÇLAR
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014 31 Aralık 2013 Kısa vadeli banka kredileri 14.116.377 11.501.185 Kısa vadeli finansal kiralama borçları 2.067.963 1.020.328 Faktoring işlemlerine ilişkin borçlar 9.998.960 4.981.151 Toplam kısa vadeli finansal borçlar 26.183.300 17.502.664 Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri ve faizleri 67.457 475.563 Uzun vadeli banka kredileri 602.573 281.474 Uzun vadeli finansal kiralama borçları (162.386) 813.916 440.187 1.095.390 Toplam finansal borçlar 26.690.944 19.073.617
a) Banka Kredileri
Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir:
31 Mart 2014 31 Aralık 2013 1 yıl içinde ödenecekler 14.183.834 11.976.748 2 yıl içinde ödenecekler 602.573 281.474 14.786.407 12.258.222 Şirket’in 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla, yatırım amaçlı gayrimenkulleri ve maddi duran varlıkları üzerinde, kullandığı kredilere ve finansal kiralama işlemlerine karşılık, teminat olarak 3.635.765 TL tutarında ipoteği bulunmaktadır. (31 Aralık 2013: 3.635.765 TL).
4. FİNANSAL BORÇLAR (devamı) a) Banka Kredileri (devamı):
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
Etkin faiz
Para birimi oranı % Kısa vadeli Uzun vadeli
TL %5,10-16,68 8.183.782 602.573
USD %5,50-%6,30 6.000.052 -
14.183.834 602.573 Etkin faiz
Para birimi oranı % Kısa vadeli Uzun vadeli
TL %5,10-16,68 6.777.171 281.474
USD %5,50-%6,30 5.199.577 -
11.976.748 281.474 31 Mart 2014
31 Aralık 2013
b) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar:
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla finansal kiralama işlemlerinden borçların detayı aşağıdaki gibidir:
31 Mart 31 Aralık 31 Mart 31 Aralık
Finansal Kiralama Borçları 2014 2013 2014 2013
Bir yıl içinde 2.182.284 1.122.925 2.067.963 1.020.328
İkinci ve üçüncü yıl arasındakiler (150.649) 868.985 (162.386) 813.916 Eksi: Gelecek dönemlere
ait finansal giderler (126.058) (157.666) - -
Finansal kiralama yükümlülüklerinin
bugünkü değeri 1.905.577 1.834.244 1.905.577 1.834.244
Eksi: 12 aylık dönem içinde ödenecek borç (2.067.963) (1.020.328)
(Kısa vadeli borçlar kısmında gösterilen)
Asgari Kira Ödemeleri Bugünkü Değeri Asgari Kira Ödemelerinin
16 4. FİNANSAL BORÇLAR (devamı)
b) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (devamı):
Sözleşme tarihinde finansal kiralama işlemlerine ilişkin faiz oranları tüm kiralama dönemi için sabitlenmiştir. Sözleşme ortalama efektif faiz oranı yıllık yaklaşık Avro için %7,00 ve TL için
%12’dir. (31 Aralık 2013: Avro için %7,00 ve TL için %12).
5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar:
Bilanço tarihi itibarıyla Şirket’in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli ticari alacaklar
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
Ticari alacaklar 118.373.405 92.989.788
Alacak senetleri 29.714.515 16.919.427
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not: 22) 3.089.202 3.676.459 Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (2.904.399) (2.923.752) Gelir tahakkukları (1) 12.516.945 12.577.469
Toplam 160.789.668 123.239.391
(1) Şirket distribütörlüğünü gerçekleştirdiği firmalara yansıtılacak giderlerinden elde edeceği gelirleri Gelir Tahakkukları hesabında takip etmektedir.
Dönem içerisinde Şirketin ilişkili kuruluşlar dışındaki bir şirkete 9.998.960 TL tutarında ticari alacak devri bulunmaktadır (31 Aralık 2013: 4.981.151 TL). Devir işlemi sırasında Şirket, söz konusu alacaklarla ilgili tahmini tahsil edilmeme riski için devralan şirkete kredi teminatı vermiştir.
Dolayısıyla Şirket, alacakların defter değerini bilançoda tutmaya devam etmiş ve devire ilişkin alınan nakit tutarı teminat altına alınmış bir borç olarak muhasebeleştirmiştir.
Şirket’in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak- 31 Mart
2014
1 Ocak- 31 Aralık
2013
Açılış bakiyesi (2.923.752) (2.894.585)
Dönem gideri (Note: 17) (6.508) (153.190) Dönem içi tahsilatlar 25.861 124.023
Kapanış bakiyesi (2.904.399) (2.923.752)
Şirket’in ticari alacaklarına ilişkin ortalama vade süresi 50 gündür ( 31 Aralık 2013: 50). Şirket, 31 Mart 2014 itibarıyla ticari alacakları için 3.190.000 TL teminat almıştır ( 31 Aralık 2013: 3.852.000 TL).
5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı) b) Ticari Borçlar:
31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla Şirket’in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
Kısa vadeli ticari borçlar 31 Mart
2014
31 Aralık 2013 Kısa vadeli ticari borçlar 119.009.082 87.396.698 Kısa vadeli borç senetleri (1) 35.641.641 33.230.431 Diğer ticari borçlar 5.999.443 2.156.468 İlişkili taraflara ticari borçlar (Not: 25) 1.661.484 1.007.313 162.311.650 123.790.910
Uzun vadeli ticari borçlar 31 Mart
2014
31 Aralık 2013 Uzun vadeli borç senetleri(1) - 1.600.000
- 1.600.000
(1)Şirket’in borç senetlerinin bir kısmı Fiskobirlik Entegre Fındık İşleme Tesisleri San. ve Tic. A.Ş. ile 15 Ekim 2012 tarihinde imzaladığı distribütörlük sözleşmesi maddeleri uyarınca Şirket ilgili şirket’e 10.000.000 TL avans ödemesini 15 adet borç senedi vermek suretiyle gerçekleştirmiştir. Verilen borç senetlerinin vadelerine kalan gün sayısı 23 ile 415 gün arasında değişmektedir.
Şirket’in ticari borçlarına ilişkin ortalama vade süreleri 59 gündür (31 Aralık 2013: 59 gün).
6. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR a) Diğer Alacaklar
Kısa vadeli diğer alacaklar
31 Mart 2014
31 Aralık 2013 Verilen depozito ve teminatlar 290.502 232.432 Diğer çeşitli alacaklar 160.432 71.003 450.934 303.435
18 b) Diğer Borçlar
Kısa vadeli diğer borçlar
31 Mart 2014
31 Aralık 2013 Hesaplanan kdv 5.857.465 - Ödenecek vergi ve fonlar 390.690 219.961 Alınan depozito ve teminatlar 7.006 4.758
Diğer 243.373 -
6.498.534 224.719 7. STOKLAR
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
Ticari mallar 43.458.755 42.759.550
Diğer stoklar 1.324.851 -
44.783.606 42.759.550
8. MADDİ DURAN VARLIKLAR
Arazi ve arsalar Binalar
Makina ekipman ve
teçhizatlar Taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler
Diğer duran
varlıklar Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2014 açılış bakiyesi 492.216 2.974.892 1.907.542 8.560.166 2.448.507 1.299.871 238.016 17.921.210 Alımlar - - 84.771 1.214.476 37.124 1.100 - 1.337.471 Çıkışlar - - - (150.533) - - - (150.533) 31 Mart 2014 kapanış bakiyesi 492.216 2.974.892 1.992.313 9.624.109 2.485.631 1.300.971 238.016 19.108.148 Birikmiş amortisman
1 Ocak 2014 açılış bakiyesi - (176.204) (380.081) (2.552.186) (1.534.923) (904.391) (226.364) (5.774.149) Dönem gideri - (20.923) (49.695) (421.646) (81.706) (20.760) (1.932) (596.662) Çıkışlar - - - 93.704 - - - 93.704 31 Mart 2014 kapanış - (197.127) (429.776) (2.880.128) (1.616.629) (925.151) (228.296) (6.277.107) 31 Mart 2014 itibariyle
net defter değeri 492.216 2.777.765 1.562.537 6.743.981 869.002 375.820 9.720 12.831.041
20 8. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Arazi ve arsalar Binalar
Makina ekipman ve
techizatlar Taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler
Diğer duran
varlıklar Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2013 açılış bakiyesi 492.216 2.757.738 1.228.037 7.399.200 2.146.650 1.156.609 229.025 15.409.475 Alımlar - 217.154 769.265 2.306.361 327.635 152.901 8.991 3.782.307 Çıkışlar - (89.760) (1.145.395) (25.778) (9.639) - (1.270.572) 31 Aralık 2013 kapanış bakiyesi 492.216 2.974.892 1.907.542 8.560.166 2.448.507 1.299.871 238.016 17.921.210 Birikmiş amortisman
1 Ocak 2013 açılış bakiyesi - (98.873) (303.130) (1.478.156) (1.213.537) (789.575) (217.300) (4.100.571) Dönem gideri - (77.331) (134.033) (1.511.214) (336.608) (115.218) (9.064) (2.183.468) Çıkışlar - - 57.082 437.184 15.222 402 - 509.890 31 Aralık 2013 kapanış - (176.204) (380.081) (2.552.186) (1.534.923) (904.391) (226.364) (5.774.149) 31 Aralık 2013 itibariyle
net defter değeri 492.216 2.798.688 1.527.461 6.007.980 913.584 395.480 11.652 12.147.061
(*) Şirket, 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, binalarını yeniden değerlenen rayiç tutarları ile mali tablolarında göstermeye başlamıştır.
Şirket’in 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, kullanmış olduğu krediler için verdiği ipotek tutarı 536.000 TL’dir.
8. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı)
Amortisman giderlerinin 503.336 TL’si ( 2013: 1.511.192 TL) pazarlama giderlerine, 112.223 TL’si (2013 : 672.276 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
Şirket’in binaları, Şirket ile ilişkisi bulunmayan Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bir gayrimenkul değerleme şirketi tarafından 4 Şubat 2013 tarihinde gerçekleştirilen değerlemeye göre elde edilmiştir. Uluslararası Değerleme Standartları’na göre yapılan değerlemede, emsal değeri yaklaşımı yöntemi dikkate alınmıştır.
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
Binalar 10-50 yıl
Makine ekipman ve teçhizatlar 2-15 yıl
Taşıtlar 5-15 yıl
Demirbaşlar 8-10 yıl
Özel Maliyetler 4-5 yıl
Diğer duran varlıklar 3-4 yıl
Ekonomik ömrü
Şirket’in binalarının gerçeğe uygun değer ölçümleri
31 Mart 2014 tarihi itibarıyla Şirket’in sahip olduğu binalara ilişkin bilgiler ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
31 Mart 2014
1. Seviye TL
2. Seviye TL
3. Seviye TL Binalar 2.974.892 - 2.974.892 -
Raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi
(*) Mevcut dönemde 1. seviye ve 2. seviye arasında herhangi bir geçiş olmamıştır.
Şirket’in sahip olduğu binanın tarihi maliyet esasına göre değerlenmiş olması durumundaki net defter değerine aşağıda yer verilmiştir.
1 Ocak- 31 Mart 2014
1 Ocak- 31 Aralık 2013
Maliyet 1.813.892 1.813.892
Birikmiş amortisman (197.127) (176.204)
22 9. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Haklar
Diğer maddi olmayan duran
varlıklar Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2014 açılış bakiyesi 176.243 327.465 503.708
Alımlar 132.228 132.228
31 Mart 2014 kapanış bakiyesi 176.243 459.693 635.936 Birikmiş itfa payları
1 Mart 2014 açılış bakiyesi (140.462) (114.608) (255.070) Dönem gideri (4.051) (14.846) (18.897) 31 Mart 2014 kapanış bakiyesi (144.513) (129.454) (273.967) 31 Mart 2014 itibariyle net
defter değeri 31.730 330.239 361.969
Haklar
Diğer maddi olmayan duran
varlıklar Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2013 açılış bakiyesi 141.587 127.128 268.715 Alımlar 34.656 200.337 234.993 31 Aralık 2013 kapanış
bakiyesi 176.243 327.465 503.708 Birikmiş itfa payları
1 Ocak 2013 açılış bakiyesi (108.329) (81.742) (190.071) Dönem gideri (32.133) (32.866) (64.999) 31 Aralık 2013 kapanış
bakiyesi (140.462) (114.608) (255.070) 31 Aralık 2013 itibariyle net
defter değeri 35.781 212.857 248.638
İtfa paylarının tamamı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan itfa süreleri aşağıdaki gibidir.
Ekonomik ömrü
Haklar 10-50 yıl
Diğer maddi olmayan duran
varlıklar 2-15 yıl
10. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Arazi ve
arsalar Binalar Toplam
1 Ocak 2014 itibariyle açılış bakiyesi 8.024.500 11.510.000 19.534.500
Alımlar - - -
Çıkışlar (700.000) - (700.000)
31 Mart 2014 itibariyle kapanış bakiyesi 7.324.500 11.510.000 18.834.500
Şirket’in 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla, yatırım amaçlı gayrimenkulleri üzerinde, kullanmış olduğu krediler için verilen ipotek tutarı 280.000 TL’dir (31 Aralık 2013: 280.000 TL).
Arazi ve
arsalar Binalar Toplam
1 Ocak 2013 itibariyle net defter değeri 8.024.500 11.510.000 19.534.500
Alımlar - - -
Çıkışlar - - - 31 Aralık 2013 itibariyle kapanış bakiyesi 8.024.500 11.510.000 19.534.500
(1) Şirket’in bilanço tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Şirket ile ilişkisi bulunmayan Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bir gayrimenkul değerleme şirketi tarafından 4 Şubat 2013 tarihinde gerçekleştirilen değerlemeye göre elde edilmiştir.
Uluslararası Değerleme Standartları’na göre yapılan değerlemede, emsal değeri yaklaşımı yöntemi dikkate alınmıştır.
Şirket’in 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla, yatırım amaçlı gayrimenkulleri üzerinde, kullanmış olduğu krediler için verilen ipotek tutarı 280.000 TL’dir.
Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkulleri Şanlıurfa, Antalya, Ankara ve İstanbul Büyükçekmece’de bulunan arsa ve binalardan oluşmaktadır.
Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkullerden dönem içinde 24.000 TL kira geliri elde etmiştir.
Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değer ölçümleri
31 Mart 2014 itibarıyla Şirket’in yatırım amaçlı gayrimenkulleri ile söz konusu varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer hiyerarşisi aşağıdaki tabloda verilmiştir:
Raporlama tarihi itibarıyla
24
11. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
31 Mart 2014
31 Aralık 2013 Verilen sipariş avansları (1) 24.159.952 12.012.971 Peşin ödenen giderler 1.540.353 173.649 25.700.305 12.186.620
(1) Şirket’in Fiskobirlik Entegre Fındık İşleme Tesisleri San. ve Tic. A.Ş. ile 15 Ekim 2012 tarihinde imzaladığı distribütörlük sözleşmesi maddeleri uyarınca Şirket Fiskobirlik’e 9.250.000 TL avans ödemesi gerçekleştirmiştir. Şirket bu sözleşme maddeleri uyarınca verilen avans tutarına karşılık olarak 12.500.000 TL değerinde ipotek almıştır. Şirket bu ödemenin 10.000.000 TL tutarındaki kısmını borç senetleri ile gerçekleştirmiştir.
31 Aralık 31 Aralık
Ertelenmiş gelirler 2013 2013
Alınan sipariş avansları 1.612.231 5.428.900 Gelecek aylara ait gelirler 55.611
1.667.842 5.428.900 12. TAAHHÜTLER
31 Mart 2014 31 Aralık 2013
TL TL
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin
toplam tutarı (1) 38.953.000 38.953.000
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar
lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - -
C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu
TRİ’lerin toplam tutarı - -
D. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı 92.400.000 92.400.000
i) Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ’lerin
toplam tutarı - -
ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen 3. Kişiler
lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı 92.400.000 92.400.000 iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler
lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı - -
Toplam(2) 131.353.000 131.353.000
(1) Şirket’in kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminat ve rehinleri içermekte olup, ipotek bulunmamaktadır. (31 Aralık 2013: Yoktur)
(2) Diğer TRİ’lerin özkaynaklara oranı %110’dır. (31 Aralık 2013: %110 )
31 Mart 2014 itibarıyla grup firmalarının Şirket lehine vermiş olduğu toplam kefalet tutarı 92.400.000 TL’dir. (31 Aralık 2013 : 92.400.000 TL). Grup şirketlerinin birbirleri lehine karşılıklı aynı tutarlarda kefaletleri mevcuttur.
13. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Kısa Vadeli Çalışanlara Sağlanan Faydalar
31 Mart 2014
31 Aralık 2013 Personele ödenecek ücretler 844.552 771.918 Ödenecek sosyal güvenlik primleri 358.701 356.032 1.203.253 1.127.950
31 Mart 2014 31 Aralık 2013 Kullanılmayan izin karşılığı 93.268 92.603
93.268 92.603 İzin karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak- 31 Mart
2014
1 Ocak- 31 Mart
2013
Açılış bakiyesi 92.603 101.027
Dönem gideri/ (geliri) 665 (8.424)
Kapanış bakiyesi 93.268 92.603
Uzun Vadeli Çalışanlara Sağlanan Faydalar
31 Mart 2014 31 Aralık 2013 Kıdem tazminatı karşılığı 222.032 287.194
222.032 287.194 Kıdem tazminatı karşılığı:
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır.
Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun’dan çıkarılmıştır.
26 13. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı)
Uzun Vadeli Çalışanlara Sağlanan Faydalar (devamı) Kıdem tazminatı karşılığı: (devamı)
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık % 6,21 enflasyon ve %10,22 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık % 3,78 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2013: % 2,52). İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e yükümlülük doğuran kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranları da % 65 (2013: % 75) olarak dikkate alınmıştır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan 3.438,22 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır.
1 Ocak- 31 Mart
2014
1 Ocak- 31 Mart
2013 1 Ocak itibariyle karşılık 287.194 113.508 Aktüeryal kayıp/ (kazanç) - (1.591)
Hizmet maliyeti 33.541 687.387
Faiz maliyeti 2.674 2.701
Dönem içi ödemeler (101.377) (514.811)
31 Aralık itibariyle karşılık 222.032 287.194 31 Mart 2014, 2013 tarihleri itibarıyla dönem giderinin tamamı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
14. DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer Dönen Varlıklar
31 Mart 2014
31 Aralık 2013
İndirilicek KDV 5.629.458
Devreden KDV 2.205.648 1.879.414
İş avansları 1.096.141 1.043.714
Personel avansları 161.628 157.923 Diğer çeşitli dönen varlıklar 111.329 132.372 9.204.204 3.213.423
14. DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı)
Diğer Duran Varlıklar
31 Mart 2014
31 Aralık 2013 Verilen depozito ve teminatlar 52.613 51.988
52.613 51.988
15. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ a) Sermaye
Şirket’in 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
Ortaklar (%)
31 Mart 2014 (%)
31 Aralık 2013
Eyyüp Serdal Akyürek 32 14.726.942 32 14.726.942
Şekip Akyürek 32 14.726.943 32 14.726.943
Mehmet Akyürek <1 44.285 <1 44.285
Aslan Akyürek <1 44.285 <1 44.285
Mustafa Akyürek <1 44.285 <1 44.285
İbrahim Halil Akyürek <1 - <1 - Nezih Murat Akyürek <1 - <1 -
Halka açık 36 16.500.000 36 16.500.000
Tarihi değerle sermaye 100 46.086.740 64 46.086.740
Ödenmemiş sermaye - -
Yeniden düzenlenmiş sermaye 46.086.740 46.086.740
Şirket, TTK’nin 152.maddesi gereği nevi değiştirmek suretiyle anonim şirket kurarak, ticari ünvanını Akyürek Kardeşler Gıda İhtiyaç Maddeleri Otomotiv Tekstil ve Dayanıklı Tüketim Malları Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak değiştirmiş ve Şirket ticari ünvanı 30 Mayıs 2012 tarihinde tescil edilerek, 5 Haziran 2012 tarih ve 8083 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nde ilan edilmiştir. Bahse konu dönüşüm esnasında Şirket’in özkaynaklarında aşağıdaki tabloda görüldüğü üzere değişiklik olmamıştır:
Şirket’in 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla sermayesi 46.086.740 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2013: 46.086.740 ). Bu hisselerin 6.517.348 adedi A grubu ve nama yazılı olup, 39.569.392 adedi ise
28
15. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (devamı) b) Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Bu tutarların Türkiye Muhasebe Standartları uyarınca “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler”
içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Şirket’in 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı 446.971 TL’dir (31 Aralık 2013: 40.000 TL).
Kar Dağıtımı:
2014 yılında ortaklara 2013 mali yılına ait 408.813 TL temettü ödemesi yapılacağına ilişkin karar alınmıştır. (2013: bulunmamaktadır.)
Kar Dağıtımına Konu Edilebilecek Kaynaklar:
Şirket’in bilanço tarihi itibarıyla, Maliye Bakanlığı’nın yayınladığı Tek Düzen hesap planı İzahnamesi‘nde yer alan muhasebe ilkelerine göre hesaplanan dönem net karı 2.057.603 TL (31 Aralık 2013: 815.822 TL) bulunmaktadır.
16. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
a) Satış lar 1 Ocak-
31 Mart 2014
1 Ocak- 31 Mart
2013
Yurtiçi satışlar 167.456.229 147.509.422
Yurtdışı satışlar 1.031.640 1.646.181 Ciro primlerinden gelirler 26.527.379 24.632.616
Satış iadeleri (2.658.661) (3.081.376)
Satış iskontoları (21.729.511) (19.226.970)
170.627.076 151.479.873
16. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ (devamı)
b) Satış ların maliye ti 1 Ocak-
31 Mart 2014
1 Ocak- 31 Mart
2013
Dönem başı stok (42.759.550) (28.613.322)
Alımlar (158.704.892) (145.160.915)
Dönem sonu stok 44.783.606 34.213.654
Satılan ticari malların maliyeti (156.680.836) (139.560.583)
17. PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
1 Ocak- 31 Mart
2014
1 Ocak- 31 Mart
2013 Pazarlama giderleri (-) (7.146.805) (6.746.663) Genel yönetim giderleri (-) (2.596.609) (1.397.068) (9.743.414) (8.143.731)
Pazarlama gide rle ri (-)
1 Ocak- 31 Mart
2014
1 Ocak- 31 Mart
2013 Personel giderleri (2.040.434) (2.933.042) Nakliye giderleri (1.988.610) (692.933) Yakıt giderleri (933.336) (836.804) Amortisman ve itfa payı giderleri (503.152) (372.785) Bina kira giderleri (300.730) (273.302) Taşıt kira giderleri (298.357) (217.178) Bakım onarım giderleri (188.881) (193.464) Elektrik giderleri (152.668) (148.711) Sigorta giderleri (114.114) (41.504) Seyahat giderleri (23.888) (8.053) Haberleşme giderleri (16.206) (17.417)
30
17. PAZARLAMA GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (devamı)
Ge nel yöne tim gide rleri (-)
1 Ocak- 31 Mart
2014
1 Ocak- 31 Mart
2013 Personel giderleri (1.435.205) (899.531) Bina kira giderleri (124.392) (66.958) Amortisman ve itfa payı giderleri (112.407) (126.042) Vergi, resim ve harçlar (82.441) - Taşıt kira giderleri (71.416) (46.629) Mali müşavirlik giderleri (59.558) - Ofis giderleri (51.829) (15.146) Taşıt yakıt giderleri (50.203) (38.883) Haberleşme giderleri (31.515) (32.668) Seyahat giderleri (29.705) (5.189) Bakım onarım giderleri (29.526) (10.358) Temsil ve ağırlama giderleri (18.400) - Sigorta giderleri (8.392) (6.434) Karşılık giderleri (Not: 5) (6.508) - Diğer giderler (485.112) (149.230)
(2.596.609) (1.397.068)
