Noor Capital Market Menkul Değerler Anonim Şirketi

(1)

Menkul Değerler Anonim Şirketi

1 Ocak - 30 Haziran 2018 Ara Hesap Dönemine

ait Özet Finansal Tablolar ve Sınırlı Bağımsız

Denetim Raporu

(2)

E

Mastak Mahattesi Eski Büyükdere ey.com

Buliding a better Cad. Orjin Masak Ptaza Na: 27 Ticaret ficit Na :479920 working world Sarıyer 34485

Istanbul Türkiye

Ara Dönem Özet Finansal Tabtolara İlişkin Sınırlı Denetim Raporu Noor Capital Market Menkul Değerler Anonim Şirketi Yönetim Kurulu’na Giriş

Noor Capital Market Menkul Değerler Anonim Şirketinin (‘Şirket”) 30 Haziran 2018 tarihli ilişikteki ara dönem özet finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemineait özet kr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynak değişim tablosunun ve nakitakış tablosu ile açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem özet finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standardı 34, Ara Dönem Finansal Raporlama Standardına (IMS 34) uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet finansal tablolara ilişkin bir sonuç bildirmektir.

Sınırlı Denetimin Kapsamı

Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 ^“Ara Dönem Finansal Bilgilerin, şletmenin Yıllık Finansal lablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi TarafındanSınırlı Bağımsız Denetimine uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan veamacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.

Sonuç

Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet finansal tabloların, tüm önemli yönleriyle, TMS 34’e

uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi

çekmemiştir. ^.

Güney Bağyrnsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A nmber firm oErnst S Young Global Limited

Iv

^, ^• ^, ^..

‘k )

13 Ağustos 2018 stanbul, Türkiye

(3)

Noor Capital Market Menkul Değerler Anonim Şirketi

İçindekiler Sayfa

Ara Dönem Özet Finansal Durum Tablosu 1

Ara Dönem Özet Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu 2

Ara Dönem Özkaynaklar Değişim Tablosu 3

Ara Dönem Nakit Akış Tablosu 4

Ara Dönem Ozet Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar 5 - 22

(4)

30 HAZİRAN 2018 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

Takip eden notlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.

(Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş)

(Bağımsız Denetimden Geçmiş) Cari dönem Önceki dönem

Notlar 30 Haziran 2018 31 Aralık 2017

Varlıklar

Dönen varlıklar 47.731.544 46.930.284

Nakit ve nakit benzerleri 3 15.445.308 16.548.509

Ticari alacaklar 4 28.766.726 29.203.990

-İlişkili taraflardan ticari alacaklar 16 5.768.235 9.419.497

-İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 22.998.491 19.784.493

Diğer alacaklar 10 2.910.945 700.696

-İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 2.910.945 700.696

Peşin ödenmiş giderler 8 149.657 -

-İlişkili olmayan taraflara peşin ödenmiş giderler 149.657 -

Cari donem vergisiyle ilgili varlıklar 11 458.908 477.089

Duran varlıklar 2.288.238 1.121.828

Diğer alacaklar - 44.252

-İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar - 44.252

Finansal yatırımlar 5 1.517.254 159.711

Maddi duran varlıklar, net 216.033 288.843

-Mobilya ve demirbaşlar 166.664 218.041

-Özel maliyetler 49.369 70.802

Maddi olmayan duran varlıklar, net 168.798 186.261

-Bilgisayar yazılımları 168.798 186.261

Ertelenmiş vergi varlığı 11 386.153 442.761

Toplam varlıklar 50.019.782 48.052.112

Kaynaklar

Kısa vadeli yükümlülükler 20.705.798 20.094.499

Ticari borçlar 4 20.411.336 19.846.956

-İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 4 20.411.336 19.846.956

Diğer borçlar 105.562 85.598

-İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 10 105.562 85.598

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 9 63.906 59.670

Kısa vadeli karşılıklar 14 124.994 102.275

-Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 14 124.994 102.275

Uzun vadeli yükümlülükler 164.703 131.183

Uzun vadeli karşılıklar 14 164.703 131.183

-Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 14 164.703 131.183

Özkaynaklar 29.149.281 27.826.430

Ödenmiş sermaye 12 26.000.000 26.000.000

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer

kapsamlı gelirler veya giderler 34.134 (86.633)

-Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm

kazançları/(kayıpları) 34.134 (86.833)

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer

kapsamlı gelirler veya giderler 1.289.666 -

-Finansal varlıklar yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları) 1.289.666 -

Geçmiş yıllar karları 1.913.063 3.425.853

Net dönem karı/(zararı) (87.582) (1.512.790)

Toplam kaynaklar 50.019.782 48.052.112

(5)

1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT

ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

(Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş)

(Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş)

(Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş)

(Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmemiş)

1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan -

Notlar

30 Haziran 2018

30 Haziran 2017

Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı 15 3.575.660 2.069.614 3.755.163 234.425

- Ücret, prim, komisyon ve diğer hizmet gelirleri 3.329.097 1.919.190 280.761 126.599

- Faiz gelirleri 238.536 146.107 137.010 94.329

- Türev finansal işlemlerden kazanç 2.152 2.152 3.316.000 -

- Finans sektörü faaliyetlerinden diğer gelirler 5.875 2.165 21.392 13.497

Finans Sektörü Faaliyetleri Maliyeti - - - (451.223)

- Türev finansal işlemlerden zarar - - - (451.223)

Brüt kar/(zarar) 3.575.660 2.069.614 3.755.163 (216.798)

Genel yönetim giderleri (-) 16 (2.708.181) (1.345.324) (3.852.770) (1.864.949)

Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 16 (975.532) (530.263) (813.913) (332.121)

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 6.018 2.133 - -

Esas faaliyet karı/(zararı) (102.035) 196.160 (911.520) (2.413.868)

Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı/(zararı) (102.035) 196.160 (911.520) (2.413.868)

Sürdürülen faaliyetler vergi (gideri) geliri 14.453 (46.055) 176.738 482.838

Dönem vergi geliri / (gideri) 11 (30.878) 5.985 228.967 523.104

Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) 11 45.331 (52.040) (52.229) (40.266)

Dönem net karı/(zararı) (87.582) 150.105 (734.782) (1.931.030)

Diğer kapsamlı (gider)/gelir 120.767 (11.503) (67.156) -

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar 120.767 (11.503) (67.156)

Tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçüm

kazançları 154.829 (14.747) (83.945) -

Ertelenmiş vergi etkisi 11 (34.062) 3.244 16.789 -

Toplam kapsamlı gelir 33.185 138.602 (801.938) (1.931.030)

(6)

1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler

Birikmiş

Karlar

Ödenmiş Sermaye

Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları

Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları)

Geçmiş Yıllar Kar / Zararları

Net Dönem

Karı Zararı Özkaynaklar

Not

1 Ocak 2017 itibarıyla bakiyeler (Dönem başı) 26.000.000 - 2.865 649.441 2.776.412 29.428.718

Transferler - - - 2.776.412 (2.776.412) -

Toplam kapsamlı gelir - - (53.725) - (734.782) (788.507)

30 Haziran 2017 itibarıyla bakiyeler (Dönem sonu) 26.000.000 - (50.860) 3.425.853 (734.782) 28.640.211

1 Ocak 2018 itibarıyla bakiyeler (Dönem başı) 26.000.000 - (86.633) 3.425.853 (1.512.790) 27.826.430

TMS 8 uyarınca yapılan düzeltmeler - 1.289.666 - - - 1.289.666

Muhasebe politikasında yapılan değişikliklerin etkisi - 1.289.666 - - - 1.289.666

Yeni bakiye 26.000.000 1.289.666 (86.633) 3.425.853 (1.512.790) 29.116.096

Transferler - - - (1.512.790) 1.512.790 -

Toplam kapsamlı gelir - - 120.767 - (87.582) 33.185

30 Haziran 2018 itibarıyla bakiyeler 26.000.000 1.289.666 34.134 1.913.063 (87.582) 29.149.281

(*) TFRS 9 geçişi ile birlikte Borsa İstanbul A.Ş. hisse senetleri maliyet değeri yerine gerçeğe uygun değeriyle takip edilmeye başlanmış ve hisse senetleri stratejik amaçlı olarak tutulduğu için gerçeğe uygun değer farkı özkaynaklar altında “Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar” kaleminde gösterilmiştir.

(7)

1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ARA DÖNEM NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.)

Yeniden Düzenlenmiş (Sınırlı Bağımsız Denetimden

Geçmiş) (Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş) Dipnot

referansları

1 Ocak - 1 Ocak -

30 Haziran

2018 30 Haziran 2017 İşletme faaliyetlerden nakit akışları:

Dönem karı (102.035) (734.782)

- Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) (102.035) (734.782)

- Durdurulan Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) - -

Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler (155.998) (50.865)

- Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler 6, 7 (109.121) 120.978

-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile

İlgili Düzeltmeler 177.206 (211.571)

- Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler (238.536) (137.010)

Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler (238.536) (137.010)

- Vergi geliri gideri ile ilgili düzeltmeler 11 14.453 176.738

İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler (1.083.898) 3.744.706

- Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 4 437.264 7.852.405

İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 3.651.262 5.093.931

İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış

(Artış) (3.213.998) 2.758.474

- Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklarda Azalış (Artış) (19.044) (26.075)

- Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili

Düzeltmeler (2.165.998) (696.798)

İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki

Azalış (Artış) - (686.815)

İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer

Alacaklardaki Azalış (Artış) (2.165.998) (9.983)

- Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) (149.657) (74.905)

- Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 680.413 (2.410.298)

İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) - -

İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) 680.413 (2.410.298)

-Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış

(Azalış) 4.236 (45.106)

-Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili

Düzeltmeler 17.099 (800.791)

İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış

(Azalış) 18 - -

İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer

Borçlardaki Artış (Azalış) 17.099 (800.791)

-İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile

İlgili Düzeltmeler 10 111.789 (53.726)

Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) 111.789 (53.726)

Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) - -

Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları (1.341.931) 2.959.059

Yatırım faaliyetlerinden sağlanan nakit akımları:

-Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından

kaynaklanan nakit çıkışları 6, 7 (18.850) (14.160)

Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (2.668) -

Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit

Çıkışları (16.182) (14.160)

Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (18.850) (14.160)

Finansman faaliyetlerinden nakit akışları:

Alınan Faiz 238.536 137.011

Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit 238.536 137.011

Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net (azalış)/artış (1.122.245) 3.081.910

Dönem başı nakit ve nakit benzeri değerler 16.198.629 13.266.999

Dönem sonu nakit ve nakit benzeri değerler 3 15.076.384 16.348.909

(8)

1 OCAK – 30 HAZİRAN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR

1. Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu

Noor Capital Market Menkul Değerler A.Ş. ("Şirket", “NCM Menkul Değerler A.Ş.”), 20.07.2011 tarihinde İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü’ne tescil ve 26.07.2011 tarih, 7866 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde ilan edilerek kurulmuştur. Şirket’in ana faaliyet alanı sermaye piyasasında aracılık hizmetleri faaliyetinde bulunmaktır.

Şirket’in Sermaye Piyasası Kurulu’ndan alınmış yetki belgeleri aşağıda sunulmaktadır:

Yetki Belgesi Yürürlük Tarihi ve Türü

 Alım-Satıma Aracılık Yetki Belgesi - 21.10.2011

 Sermaye Piyasası Araçlarının Kredili Alım, Açığa Satış ve Ödünç Alma ve Verme İşlemleri Belgesi - 26.10.2011

 Türev Araçlarının Alım Satımına Aracılık Yetki Belgesi - 21.10.2011

 Kaldıraçlı Alım-Satım İşlemleri - 19.11.2012

Şirket’in adresi Merkez Mahallesi, İstiklal Sokak (Prof. Nurettin Mazhar Öktem Sk.), Şişli - İstanbul olup, şubesi bulunmamaktadır.

30 Haziran 2018 tarihi itibariyle Şirket sermayesi 26.000.000 TL olup, nihai ana ortağı, merkezi Kuveyt’de bulunan Noor Capital Markets’dir.

30 Haziran 2018 itibarıyla Şirket’in 24 çalışanı bulunmaktadır. (31 Aralık 2017: 23)

Şirket’in konsolidasyona tabi bağlı ortaklığı ve iştiraki bulunmamaktadır.

(9)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar 2.1.1 Finansal Tabloların Onaylanması

Şirket’in 30 Haziran 2018 tarihli düzenlenmiş özet finansal durum tablosu, bu tarihte sona eren ara hesap dönemine ait özet kar veya zarar tablosu ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu, nakit akış tablosu ve finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar, 13 Ağustos 2018 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel kurul ve belirli düzenleyici kuruluşlar, finansal tabloların yayımlanmasından sonra değiştirme gücüne sahiptir.

2.1.2 Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli ve TMS’ye Uygunluk Beyanı

İlişikteki ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan II- 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (“TMS”) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.

30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla ara dönem özet finansal tablo ve dipnotların hazırlanmasında, SPK Karar Organı’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı kararı ile açıklanan “Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru”da belirtilen esaslar kullanılmıştır.

Şirket’in 30 Haziran 2018’de sona eren altı aylık ara hesap dönemine ilişkin özet finansal tabloları, TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” uyarınca hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri ve açıklamaları içermez ve Şirket’in 31 Aralık 2017 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tabloları ile birlikte okunması gerekir.

2.1.3 Geçerli ve Raporlama Para Birimi

Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket’in geçerli para birimi ve raporlama para birimi Türk Lirası (“TL”)’dır.

2.1.4 Karşılaştırmalı Bilgiler

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in 30 Haziran 2018 tarihinde sona eren ara dönem özet finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır.

Şirket, 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla finansal durum tablosunu, 31 Aralık 2017 tarihi itibarıyla hazırlanmış finansal durum tablosu ile; kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir, nakit akış ve özkaynak değişim tablolarını ise 30 Haziran 2017 tarihinde sona eren hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.

2.2 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

30 Haziran 2018 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2018 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

(10)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.2 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)

i) 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat

KGK Eylül 2016’da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Yayınlanan bu standart, UMSK’nın Nisan 2016’da UFRS 15’e açıklık getirmek için yaptığı değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır.

TFRS 15’in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TFRS 9 Finansal Araçlar

KGK, Ocak 2017’de TFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 finansal araçlar muhasebeleştirme projesinin üç yönünü: sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir ‘beklenen kredi kaybı’ modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen konuyu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Alternatif olarak, işletmeler, standarttaki diğer şartları uygulamadan, sadece “gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan” olarak belirlenmiş finansal yükümlülüklerin kazanç veya kayıplarının sunulmasına ilişkin hükümleri erken uygulamayı tercih edebilirler. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri (Değişiklikler);

KGK Aralık 2017’de, TFRS 4 ‘Sigorta Sözleşmeleri’ standardında değişiklikler yayımlamıştır. TFRS 4’te yapılan değişiklik iki farklı yaklaşım sunmaktadır: ‘örtülü yaklaşım (overlay approach)’ ve ‘erteleyici yaklaşım (deferral approach)’. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TFRS Yorum 22 Yabancı Para Cinsiden Yapılan İşlemler ve Avans Bedelleri

KGK’nın 19 Aralık 2017’de yayımladığı bu yorum yabancı para cinsinden alınan veya yapılan avans ödemelerini kapsayan işlemlerin muhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir.

Bu yorum, ilgili varlığın, gider veya gelirin ilk muhasebeleştirilmesinde kullanılacak döviz kurunun belirlenmesi amacı ile işlem tarihini, işletmenin avans alımı veya ödemesinden kaynaklanan parasal olmayan varlık veya parasal olmayan yükümlüklerini ilk muhasebeleştirdiği tarih olarak belirtmektedir.

İşletmenin bu Yorumu gelir vergilerine, veya düzenlediği sigorta poliçelerine (reasürans poliçeleri dahil) veya sahip olduğu reasürans poliçelerine uygulamasına gerek yoktur.

(11)

Yorum, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler)

KGK Aralık 2017’de, TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yayınlamıştır.

Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili TFRS 2’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır;

a. nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri,

b. stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri, c. işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler.

Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır. Söz konusu değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferleri (Değişiklikler)

KGK Aralık 2017’de, TMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” standardında değişiklik yayınlamıştır.

Yapılan değişiklikler, kullanım amacı değişikliğinin, gayrimenkulün ‘yatırım amaçlı gayrimenkul’ tanımına uymasına ya da uygunluğunun sona ermesine ve kullanım amacı değişikliğine ilişkin kanıtların mevcut olmasına bağlı olduğunu belirtmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır. Söz konusu değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TFRS Yıllık İyileştirmeler – 2014-2016 Dönemi

KGK Aralık 2017’de, aşağıda belirtilen standartları değiştirerek, TFRS Standartları 2014-2016 dönemine ilişkin Yıllık İyileştirmelerini yayınlamıştır:

- TFRS 1 “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması”: Bu değişiklik, bazı TFRS 7 açıklamalarının, TMS 19 geçiş hükümlerinin ve TFRS 10 Yatırım İşletmeleri’nin kısa dönemli istisnalarını kaldırmıştır. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır.

- TMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”: Bu değişiklik, iştirakteki veya iş ortaklığındaki yatırım, bir girişim sermayesi kuruluşu veya benzeri işletmeler yoluyla dolaylı olarak ya da bu işletmelerce doğrudan elde tutuluyorsa, işletmenin, iştirakteki ve iş ortaklığındaki yatırımlarını TFRS 9 Finansal Araçlar uyarınca gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak ölçmeyi seçebilmesinin, her iştirak veya iş ortaklığının ilk muhasebeleştirilmesi sırasında geçerli olduğuna açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanmaktadır.

Söz konusu değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

(12)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.2 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Ara dönem özet finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 16 Kiralama İşlemleri

KGK Nisan 2018’de TFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. TFRS 16, TMS 17 ve TMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

TMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”da yapılan değişiklikler (Değişiklikler) KGK Aralık 2017’de, TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Söz konusu değişiklikler, iştirak veya iş ortaklığındaki net yatırımın bir parçasını oluşturan iştirak veya iş ortaklığındaki uzun vadeli yatırımlar için TFRS 9 Finanslar Araçları uygulayan işletmeler için açıklık getirmektedir.

TFRS 9 Finansal Araçlar, TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar uyarınca muhasebeleştirilen iştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımları kapsamamaktadır. Söz konusu değişiklikle KGK, TFRS 9’un sadece şirketin özkaynak yöntemi kullanarak muhasebeleştirdiği yatırımları kapsam dışında bıraktığına açıklık getirmektedir. İşletme, TFRS 9’u, özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirmediği ve özü itibari ile ilgili iştirak ve iş ortaklıklarındaki net yatırımın bir parçasını oluşturan uzun vadeli yatırımlar dahil olmak üzere iştirak ve iş ortaklıklarındaki diğer yatırımlara uygulayacaktır.

Değişiklik, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklik

KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017’de TFRS 10 ve TMS 28’de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.

TFRYK 23 Gelir Vergisi Muameleleri Konusundaki Belirsizlikler

Yorum, gelir vergisi muameleleri konusunda belirsizlikler olması durumunda, “TMS 12 Gelir Vergileri”nde yer alan muhasebeleştirme ve ölçüm gereksinimlerinin nasıl uygulanacağına açıklık getirmektedir.

(13)

Gelir vergisi muameleleri konusunda belirsizlik olması durumunda, yorum:

(a) işletmenin belirsiz vergi muamelelerini ayrı olarak değerlendirip değerlendirmediğini;

(b) işletmenin vergi muamelelerinin vergi otoriteleri tarafından incelenmesi konusunda yapmış olduğu varsayımları;

(c) işletmenin vergilendirilebilir karını (vergi zararını), vergi matrahını, kullanılmamış vergi zararlarını, kullanılmamış vergi indirimlerini ve vergi oranlarını nasıl belirlediğini; ve

(d) işletmenin bilgi ve koşullardaki değişiklikleri nasıl değerlendirdiğini

ele almaktadır.

Yorum, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. İşletme bu yorumu erken uygulaması durumunda, erken uyguladığına dair açıklama yapacaktır. İşletme, ilk uygulamada, bu yorumu UMS 8’e uygun olarak geriye dönük, ya da ilk uygulama tarihinde birikmiş etkiyi geçmiş yıl kar zararının (veya uygunsa, özkaynak kaleminin diğer bir unsurunun) açılış bakiyesine bir düzeltme olarak kaydetmek suretiyle geriye dönük olarak uygulayabilir. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.

Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi

UFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı

UMSK, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan UFRS 17’yi yayımlamıştır. UFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir UFRS 17, 1 Ocak 2021 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

(14)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.2 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) Negatif Tazminli Erken Ödeme Özellikleri (UFRS 9 Değişiklik)

Ekim 2017’de, UMSK, bazı erken ödenebilir finansal varlıkların işletme tarafından itfa edilmiş maliyetinden ölçülebilmeleri için UFRS 9 Finansal Araçlar’da ufak değişiklikler yayınlamıştır.

UFRS 9’u uygulayan işletme, erken ödenebilir finansal varlığı, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarar yansıtılan varlık olarak ölçmektedir. Değişikliklerin uygulanması ile, belirli koşulların sağlanması durumunda, işletmeler negatif tazminli erken ödenebilir finansal varlıkları itfa edilmiş maliyetinden ölçebileceklerdir.

Değişiklik, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

Yıllık İyileştirmeler - 2015–2017 Dönemi

UMSK Aralık 2017’de, “IFRS Yıllık İyileştirmeler, 2015-2017 Dönemi”ni yayınlamıştır.

- UFRS 3 İşletme Birleşmeleri ve UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar — UFRS 3’teki değişiklikler bir şirketin müşterek faaliyet olarak muhasebeleştirdiği işletmenin kontrolünü elde etmesi sonucu, ilgili işletmede kontrol öncesi sahip olduğu paylarını yeniden ölçmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. UFRS 11’deki değişiklikler bir şirketin müşterek faaliyet olarak muhasebeleştirdiği işletmenin kontrolünü elde etmesi sonucu, ilgili işletmede kontrol öncesi sahip olduğu paylarını yeniden ölçmesine gerek olmadığına açıklık getirmektedir.

- UMS 12 Gelir Vergileri — Değişiklikler, temettülere (kar dağıtımı) ilişkin tüm gelir vergisi etkilerinin, vergilerin nasıl doğduğuna bakılmaksızın kar veya zararda muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirmektedir.

- UMS 23 Borçlanma Maliyetleri — Değişiklikler, ilgili varlık amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma geldikten sonra ödenmemiş özel borçlanmaların bulunması durumunda, ilgili borcun şirketin genellikle genel borçlanmalarındaki aktifleştirme oranını belirlerken borçlandığı fonların bir parçası durumuna geldiğine açıklık getirmektedir.

Değişiklik, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

Planda Yapılan Değişiklik, Küçülme veya Yerine Getirme (UMS 19 Değişiklikler)

UMSK Şubat 2018’de muhasebe uygulamalarını uyumlu hale getirmek ve karar verme sürecinde konuya ilişkin daha fazla bilgi sağlamak için UMS 19 Değişiklikler “Planda Yapılan Değişiklik, Küçülme veya Yerine Getirme”’yi yayınlamıştır. Değişiklik; planda yapılan değişiklik, küçülme veya yerine getirme gerçekleştikten sonra yıllık hesap döneminin kalan kısmı için tespit edilen hizmet maliyetinin ve net faiz maliyetinin güncel aktüeryal varsayımları kullanarak hesaplanmasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. İşletme bu değişiklikleri erken uygulaması durumunda, erken uyguladığına dair açıklama yapacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

(15)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.3 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler ve Hatalar

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak düzeltilmekte ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket’in cari dönem içinde tespit edilmiş önemli muhasebe hatası ve 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında muhasebe politikalarında değişiklik bulunmamaktadır.

Şirket,1 Ocak 2018 tarihinden itibaren yürürlüğe giren TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk kez uygulanması kapsamında, kolaylaştırılmış yöntemi uygulamıştır. Şirket, 2017 yılı için TFRS 9 kapsamındaki finansal araçlara ilişkin karşılaştırmalı bilgileri yeniden düzenlememiş olup standardın ilk uygulamasına ilişkin toplam 1.289.666 TL tutarındaki etki cari dönem özkaynaklar değişim tablosu içerisinde 1 Ocak 2018 tarihi itibarıyla “Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları” kalemi içerisinde gösterilmiştir.

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

30 Haziran 2018 tarihinde sona eren döneme ilişkin ara dönem özet Finansal tablolar, TFRS’nin ara dönem Finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır.

Ayrıca, 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2017 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet finansal tablolar 31 Aralık 2017 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.

2.5 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket’in cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik olmamıştır.

2.6 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları

Finansal tabloların TMS’ye uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.

Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir.

Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.

Finansal tablolarda kayıtlara alınan tutarlar üzerinde önemli etkisi olan tahminlere ilişkin bilgiler aşağıda belirtilen dipnotlarda açıklanmıştır:

Not 11 Vergi varlık ve yükümlülükleri Not 14 Çalışanlara sağlanan faydalar

2.7 Finansal Tablolarda Yapılan Sınıflandırmalar

Cari dönem Nakit Akış Tablosu ile uyumlu olması amacıyla geçmiş dönem Nakit Akış Tablosu’ndaki, 137.011 TL tutarındaki faiz gelirleri, “Diğer Nakit Girişleri (Çıkışları)” satırından “Alınan Faiz” satırına, 14.160 TL tutarındaki maddi olmayan duran varlık alımı ise “Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler” satırıdan “Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları” satırına sınıflandırılmıştır.

(16)

3. Nakit ve nakit benzerleri

30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2018 31 Aralık 2017

Kasa 15.197 2.618

Bankalar (*) 15.430.111 16.545.891

- Vadesiz mevduatlar 15.430.111 16.545.891

15.445.308 16.548.509 (*) 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla bankalar bakiyesi içerisinde, bankalarda teminat mektuplarına karşılık bloke mevduat tutarı 368.924 TL’dir (31 Aralık 2017 – 349.880 TL).

30 Haziran 2018 ve 2017 tarihleri itibarıyla nakit ve nakde eşdeğer varlıkları oluşturan unsurların bilançoda kayıtlı tutarları ile nakit akım tablosunda kayıtlı tutarları arasındaki mutabakatı aşağıda sunulmaktadır:

30 Haziran 2018 30 Haziran 2017

Nakit ve nakit benzerleri 15.445.308 16.624.984

Eksi: Bloke mevduat (368.924) (276.075)

15.076.384 16.348.909

4. Ticari alacak ve borçlar Kısa vadeli ticari alacaklar:

30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla, ticari alacak ve borçların detayı aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2018 31 Aralık 2017

Kaldıraçlı alım satım işlemlerinden alacaklar (*) 16.200.318 16.766.012

Foreks işlemlerinden alacaklar (**) 2.931.586 -

Verilen depozito ve teminatlar (***) 5.768.235 9.463.749

Vadeli işlem ve opsiyon borsasından alacaklar 3.077.235 2.388.647

Kredili müşterilerden alacaklar 787.424 583.648

Müşterilerden alacaklar 1.928 1.934

28.766.726 29.203.990

(*) Kaldıraçlı Alım Satım işlemlerinden alacaklar Takasbank nezdindeki müşteri varlıklarını ifade etmektedir.

(**) Sermaye Piyasası Kurulu’nun yayımladığı tebliğ uyarınca cari dönemde foreks işlemlerindeki açık pozisyonların en az %50’si kadar tutar Takasbank hesaplarında izlenmeye başlanmıştır.

(***) Likidite sağlayıcı şirkete yapılan hedging işlemleri karşılığında gönderilen teminat tutarlarını içermektedir.

Kısa vadeli ticari borçlar:

30 Haziran 2018 31 Aralık 2017

Kaldıraçlı alım satım işlemlerinden borçlar(*) 16.371.599 16.758.808

Vadeli işlem ve opsiyon borsasına borçlar 3.077.235 2.388.647

Borsa Para Piyasasına borçlar 919.956 437.702

Satıcılar 42.546 42.546

Müşterilere borçlar - 219.253

20.411.336 19.846.956

(*) Kaldıraçlı Alım Satım işlemlerinden borçlar, Şirket’in Takasbank nezdindeki teminatlarını ifade etmektedir.

(17)

5. Finansal Yatırımlar, net

30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibariyle menkul kıymetlerin tamamı gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olup detayı aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2018 31 Aralık 2017

Nominal

değeri Defter

değeri Faiz

oranı Nominal değeri

Defter değeri

Faiz Oranı

Uzun vadeli

Borsa Istanbul (BIST) (*) 1.517.254 1.517.254 - 159.711 159.711 -

1.517.254 1.517.254 - 159.711 159.711 -

(*) TFRS 9 geçişi ile birlikte Borsa İstanbul A.Ş. hisse senetleri maliyet değeri yerine gerçeğe uygun değeriyle takip edilmeye başlanmış ve hisse senetleri stratejik amaçlı olarak tutulduğu için gerçeğe uygun değer farkı özkaynaklar altında “Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar” kaleminde gösterilmiştir.

6. Maddi duran varlıklar

30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla Şirket’in maddi duran varlıkları net 216.033 TL’dir. (30 Haziran 2017:361.043 TL ). Cari dönemde 2.668 TL tutarında demirbaş alımı yapılmıştır (30 Haziran 2017:

Bulunmamaktadır). 30 Haziran 2018 tarihinde sona eren altı aylık dönem içerisinde 75.476 TL amortisman gideri kayıtlara alınmıştır (30 Haziran 2017: 87.371 TL). Cari dönemde satılan maddi duran varlık bulunmamaktadır (30 Haziran 2017: Bulunmamaktadır).

7. Maddi olmayan duran varlıklar

30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla Şirket’in maddi olmayan duran varlıkları net 168.798 TL’dir. (30 Haziran 2017: 188.211 TL). Dönem içerisinde Şirket tarafından 16.182 TL tutarında maddi olmayan duran varlık alımı gerçekleştirilmiş olup, 33.645 TL tutarında itfa gideri bulunmaktadır (30 Haziran 2017 döneminde, Şirket tarafından 14.160 TL maddi olmayan duran varlık alımı gerçekleştirilmiş olup, itfa gideri 33.607 TL tutarında gerçekleştirilmiştir).

8. Peşin ödenmiş giderler

30 Haziran 2018 31 Aralık 2017

Üyelik ve aidat ödemeleri 101.615 -

Yetki belgesi harçları 31.380 -

Diğer 16.662 -

149.657 -

9. Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar

30 Haziran 2018 31 Aralık 2017

Ödenecek sosyal güvenlik primleri 63.906 59.670

63.906 59.670

(18)

10. Diğer varlık ve yükümlülükler

30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihi itibarıyla diğer varlıklar ve yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:

İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar

30 Haziran 2018 31 Aralık 2017

Borsa Para Piyasasından alacaklar 2.450.000 640.000

Diğer kısa vadeli ticari alacaklar (*) 361.128 -

Peşin ödenmiş vergi ve fonlar 50.446 50.446

Personelden Alacaklar 49.371 10.250

2.910.945 700.696

(*) Türev işlemlere ilişkin verilen teminatları içermektedir.

İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar

30 Haziran 2018 31 Aralık 2017

Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler 105.562 85.598

105.562 85.598

11. Vergi varlık ve yükümlülükleri Dönem karı vergi yükümlülüğü

30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin bilançoda yansıtılan dönem karı vergi yükümlülüğünün kırılımı aşağıda sunulmuştur.

30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla ödenecek gelir vergisi aşağıda özetlenmiştir:

30 Haziran 2018 31 Aralık 2017

Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı (30.878) -

Peşin ödenmiş vergi / devir 489.786 477.089

Vergi varlığı/(yükümlülüğü) 458.908 477.089

(19)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) 11. Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı)

Vergi gideri

30 Haziran 2018 ve 30 Haziran 2017 tarihlerinde sona eren ara dönemlere ait toplam verginin dağılımı aşağıdaki gibidir:

1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran

2018

30 Haziran 2018

30 Haziran 2017

Cari dönem vergi (gideri)/geliri (30.878) 5.985 228.967 523.104 Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri 45.331 (52.040) (52.229) (40.266)

Toplam vergi (gideri)/geliri 14.453 (46.055) 176.738 482.838

Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2018 30 Haziran 2017

Dönem başı ertelenmiş vergi varlığı 442.761 62.809

Finansal yatırımlar kazanç/(kayıp) ertelenmiş vergi

geliri/(gideri) – TFRS 9 etkisi (67.877) -

Dönem başı yeni bakiye 374.884 62.809

Aktüeryal kazanç/(kayıp) ertelenmiş vergi geliri/(gideri) (34.062) 13.431

Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) 45.331 (52.229)

Dönem sonu ertelenmiş vergi yükümlülüğü/(varlığı) 386.153 24.011

30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüğünün dökümü aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2018 31 Aralık 2017

Birikmiş

Ertelenmiş

vergi Birikmiş Ertelenmiş

vergi

geçici varlıkları/ geçici varlıkları/

farklar Yükümlülükleri farklar yükümlülükleri

Geçmiş yıl zararları 2.083.130 416.626 2.083.130 416.626

Kıdem tazminatı karşılığı 164.703 32.941 131.183 26.236

İzin yükümlülüğü karşılığı 124.994 24.999 102.275 20.455

Ertelenmiş vergi varlığı 474.566 463.317

Maddi ve maddi olmayan varlıklar (102.680) (20.536) (102.782) (20.556)

Finansal yatırımlar (1.357.543) (67.877) - -

Ertelenmiş vergi yükümlülüğü (88.413) (20.556)

Ertelenmiş vergi

varlığı/(yükümlülüğü), net 386.153 442.761

(*) 30 Haziran 2018 tarihi itibariyle taşınan mali zararların tamamı 2017 yılından gelmektedir

(20)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) cinsinden ifade edilmiştir.) 12. Özkaynaklar

Ödenmiş sermaye ve sermaye taahhütleri

30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihlerinde çıkarılmış ve ödenmiş sermaye tutarları defter değerleriyle aşağıdaki gibidir:

Hisse Hisse

(%) 31 Aralık 2017 (%) 31 Aralık 2017

Noor Capital Markets 99,99972 25.999.928 99,99972 25.999.928

Khurram SAYEED 0,00014 36 0,00014 36

Abdulmuhsen KH-AA Albahar 0,00007 18 0,00007 18

Suleman SHAH 0,00007 18 0,00007 18

Toplam 100 26.000.000 100 26.000.000

13. Karşılıklar , şarta bağlı varlık ve yükümlülükler Kısa vadeli borç karşılıkları

30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla kısa vadeli borç karşılıkları bulunmamaktadır ( 31 Aralık 2017:

Bulunmamaktadır).

Verilen teminat mektupları

30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla üçüncü şahıslara verilen 330.000 TL tutarında teminat mektubu bulunmaktadır (31 Aralık 2017 – 330.000 TL).

Saklama hizmeti / diğer

30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla müşteriler adına yapılan repo/ters repo işlemleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2017 - Bulunmamaktadır).

13. Karşılıklar , şarta bağlı varlık ve yükümlülükler (devamı) Davalar

30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla Şirket aleyhine açılan bir adet dava bulunmakta olup; önemli bir nakit çıkışı öngörülmemektedir (31 Aralık 2017: Bulunmamaktadır).

14. Çalışanlara sağlanan faydalar

30 Haziran 2018 31 Aralık 2017

Uzun vadeli karşılıklar

Kıdem tazminatı yükümlülüğü 164.703 131.183

Kısa vadeli karşılıklar

İzin karşılığı 124.994 102.275

289.697 233.458