FRİGO-PAK GIDA MADDELERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 01 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR

(1)

FRİGO-PAK GIDA MADDELERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

01 OCAK - 31 MART 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT

KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR

(2)

İÇİNDEKİLER SAYFA NO

KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) 1- 2

KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3

KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 4

KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU 5

KONSOLİDE FINANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 6-55

NOT 1 ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU 6-7

NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 7-20

NOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 21

NOT 4 FİNANSAL BORÇLAR 21-22

NOT 5 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 23

NOT 6 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 24

NOT 7 STOKLAR 24-25

NOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR 25-26

NOT 9 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 27

NOT 10 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 27

NOT 11 KISA VADELİ KARŞILIKLAR 28-29

NOT 12 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR 29

NOT 13 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN UZUN VADELİ

KARŞILIKLAR 30

NOT 14 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 30

NOT 15 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 31

NOT 16 ERTELENMİŞ GELİRLER 31

NOT 17 ÖZKAYNAKLAR 32

NOT 18 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETLERİ 33

NOT 19 PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ,

GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 34

NOT 20 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 35

NOT 21 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 36

NOT 22 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER 37

NOT 23 FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ 37

NOT 24 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 38-40

NOT 25 HİSSE BAŞINA KAZANÇ/(ZARAR) 40

NOT 26 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 41-43

NOT 27 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 44-54

NOT 28 RAPORLAMA TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 54

NOT 29 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ

OLAN DİĞER HUSUSLAR 54-55

(3)

İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

1

31 Mart 31 Aralık

2016 2015

Dönen Varlıklar 17.654.995 19.452.441

Nakit ve Nakit Benzerleri 3 868.844 328.351 Ticari Alacaklar

İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 5 1.892.540 3.758.592 Diğer Alacaklar

İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 6 744.315 1.181.711

Stoklar 7 13.010.597 13.122.896

Peşin Ödenmiş Giderler 15 231.733 240.107 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 15 4.844 3.685

Diğer Dönen Varlıklar 14 902.122 817.099

Duran Varlıklar 19.841.870 20.005.703

Diğer Alacaklar

İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 6 79.476 80.396

Maddi Duran Varlıklar 8 19.729.309 19.905.957

Maddi Olmayan Duran Varlıklar

Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 9 14.546 16.969 Peşin Ödenmiş Giderler 15 18.539 2.381

TOPLAM VARLIKLAR 37.496.865 39.458.144

VARLIKLAR

Dipnot Referansları

(4)

2

Cari dönem Geçmiş Dönem

31 Mart 31 Aralık

2016 2015

Kısa Vadeli Yükümlülükler 17.464.408 21.052.453

Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 4 324.280 2.557.665 Ticari Borçlar

İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 5 14.732.483 15.081.797 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 12 366.941 932.663 Diğer Borçlar

İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 6 496.518 623.391

İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 6 81.253 235.586

Ertelenmiş Gelirler 16 674.725 1.079.878

Kısa Vadeli Karşılıklar

Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin

Kısa Vadeli Karşılıklar 12 138.235 126.406

Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 11 134.600 132.288

Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 14 515.373 282.779

Uzun Vadeli Yükümlülükler 12.145.831 10.698.924

Uzun Vadeli Borçlanmalar 4 10.010.773 8.810.053

Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara

İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 13 1.538.826 1.216.719

Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 24 596.232 672.152

ÖZKAYNAKLAR 7.886.626 7.706.767

Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 7.886.626 7.706.767

Ödenmiş Sermaye 17 5.000.000 5.000.000

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler

Maddi Duran Varlık Değer Artış Fonu 9.628.542 9.628.542

Tanımlanmış Emeklilik Fayda Planlarındaki

Vergi Sonrası Aktüeryal Kayıplar 97.987 124.681

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 26.672 26.672

Geçmiş Yıllar Zararları 17 (7.073.128) (3.431.522)

Net Dönem Zararı 206.553 (3.641.606)

TOPLAM KAYNAKLAR ve ÖZKAYNAKLAR 37.496.865 39.458.144 KAYNAKLAR

Dipnot Referansları

(5)

3

Cari Dönem Geçmiş Dönem 1 Ocak - 1 Ocak -

31 Mart 31 Mart

2016 2015

Satış Gelirleri 18 9.854.478 6.248.006

Satışların Maliyeti (-) 18 (9.028.213) (5.735.647)

BRÜT KAR 826.265 512.359

Genel Yönetim Giderleri (-) 19 (1.076.719) (781.028)

Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 19 (128.919) (186.358) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 21 1.215.585 521.795 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 21 (560.898) (333.723) ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) 275.314 (266.955) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 22 - - Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 22 - - FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI / (ZARARI) 275.314 (266.955)

Finansman Gelirleri 23 633 603

Finansman Giderleri (-) 23 (145.314) (1.371.930)

VERGİ ÖNCESİ ZARAR 130.633 (1.638.282)

Dönem Vergi Geliri / (Gideri) 75.920 22.296

DÖNEM ZARARI 206.553 (1.615.986)

DİĞER KAPSAMLI GELİR

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar

Yeniden Değerleme Artışları 8

Tanımlanmış Emeklilik Fayda Planlarındaki Aktüeryal

Kazanç ve (Kayıplar) 13 (26.694) 13.260

Ertelenmiş Vergi Gideri (2.652)

TOPLAM KAPSAMLI GİDER 179.859 (1.605.378)

Toplam Kapsamlı Giderin Dağılımı

Ana Ortaklık Payları 25 179.859 (1.605.378)

Hisse Başına Kar /( Zarar) (TL) 0,041 (0,323) Dipnot

Referansları

(6)

(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

4

Dipnot Referansları

Ödenmiş Sermaye

Maddi Duran Varlık Değer Artış Fonu

Tanımlanmış Emeklilik Fayda Planlarındaki Aktüeryal Kazançlar

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler

Geçmiş Yıllar Zararları

Net Dönem Zararı

Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle bakiye 17 26.000.000 6.497.470 60.832 26.672 (23.263.638) (1.167.884) 8.153.452

Sermaye azaltımı (21.000.000) 21.000.000 -

Aktüeryal fondaki değişim - - 13.260 - - - 13.260 Maddi duran varlıklar değer

2014 yılı zararının geçmiş yıllar zararına transferi - - - - (1.167.884) 1.167.884 - Toplam kapsamlı gider - - (2.652) - - (1.615.986) (1.618.638) 31 Mart 2015 tarihi itibariyle bakiye 5.000.000 6.497.470 71.440 26.672 (3.431.522) (1.615.986) 6.548.074

1 Ocak 2016 tarihi itibariyle bakiye 17 5.000.000 9.628.542 124.681 26.672 (3.431.522) (3.641.606) 7.706.767 Maddi duran varlıklar değer

Aktüeryal fondaki değişim - - (26.694) - - - (26.694) 2015 yılı zararının geçmiş yıllar zararına transferi - - - - (3.641.606) 3.641.606 - Toplam kapsamlı gider - - - - 206.553 206.553 31 Mart 2016 tarihi itibariyle bakiye 5.000.000 9.628.542 97.987 26.672 (7.073.128) 206.553 7.886.626

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı

Gelirler ve Giderler Birikmiş Zararlar

(7)

Referansları 2016 2015 İŞLETME FAALİYETLERİNDEN

KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI

Dönem zararı 206.553 (1.615.986)

- Maddi duran varlıkların amortismanı 8 326.047 304.104

- Maddi duran varlıkların satış karı 22 -

- Maddi olmayan duran varlıkların itfa payları 9 2.423 2.518

- Kıdem tazminatı karşılığı gideri 13 443.853 126.040

- Reeskont giderleri, net 5 (3.096) (5.114)

- Faiz gideri 23 134.468 140.558

- Borç karşılıkları 11 2.312 2.024

- Stok değer düşüklüğü karşılığı 7 (259.235) 60.000

- Çalışanlara sağlanan kısa vadeli karşılıklar 12 11.829 50.217

- Vergi (geliri) / gideri 24 (75.920) (22.296)

Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit 789.234 (957.935)

- Ticari alacaklardaki artış 5 1.893.618 217.266

- Stoklardaki artış 7 371.534 (2.575.230)

- Diğer alacaklar ve diğer varlıklardaki artış 353.293 359.297

- Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/(azalış) (7.784) (36.347)

- Ticari borçlardaki artış 5 (373.784) 3.283.305

- Diğer borçlar ve yükümlülüklerdeki artış / (azalış) (48.612) (98.424) - Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış 12 (565.722) (246.824)

- Ertelenmiş gelirlerdeki azalış 16 (405.153) (252.185)

Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları 2.006.624 (307.077)

- Ödenen faiz (129.691) (140.558)

- Ödenen kıdem tazminatı 13 (148.440) (20.949)

- Ödenen vergi 15 (1.159) (98)

İşletme faaliyetlerinde kullanılan / (-n elde edilen) nakit 1.727.334 (468.682) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI

- Maddi duran varlık alımları 8 (149.399) (35.537)

- Maddi duran varlık satışlarından elde edilen nakit - -

- Maddi olmayan duran varlık alımları 9 - -

Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit (149.399) (35.537) FİNANSAL FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI

- Kısa ve uzun vadeli finansal borçlar girişleri / (çıkışları) (1.037.442) 582.416 Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları (1.037.442) 582.416

NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLERDEKİ NET DEĞİŞİM 540.493 78.197 DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER 3 328.351 974.126 3 868.844 1.052.323 Net dönem zararını işletme faaliyetlerinde (kullanılan)/ (-n) elde edilen net nakit girişleri

için gerekli düzeltmeler

DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER

(8)

6 1. Organizasyon ve Faaliyet Konusu

Frigo-Pak Gıda Maddeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Ana Ortaklık) ve bağlı ortaklığının (hep birlikte ‘Grup’) faaliyet konusu, dondurulmuş ve konserve edilmiş meyve, sebze suyu, meyve suyu, meyve ve sebze püreleri ve salça üretimi ve ticaretidir.

Ana Ortaklık ve bağlı ortaklığı aşağıdaki şirketlerden oluşmaktadır:

Ana Ortaklık:

Frigo-Pak Gıda Maddeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.

Bağlı Ortaklık:

Frigo-Pak Tarım Ürünleri Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş.

Ana Ortaklık ve bağlı ortaklığın merkez adresi aşağıdaki gibidir:

Fenerbahçe Mah. Hacı Mehmet Sok. No: 24 F Blok Daire: 21 Kadıköy/İstanbul

Ana Ortaklığın fabrika adresi aşağıdaki gibidir:

Organize Sanayi Bölgesi 1. Cadde İnegöl / Bursa

Ana Ortaklık, Sermaye Piyasası Kurulu’na (SPK) kayıtlı olup, hisselerinin %100’ü halka açıktır. 1995 yılından beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (İMKB) işlem görmektedir.

Grup’un ana ortakları Ali Haydar Güçlü ve payları Ali Haydar Güçlü kontrolünde olan Satyaş Gıda Turizm İnşaat San. ve Tic. A.Ş. ile Doysan Tarım Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. şirketleridir.

31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Ana Ortaklığı’n ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:

31 Mart 2016 31 Aralık 2015

Adı Pay Oranı Pay Oranı

Ali Haydar Güçlü 24,83% 23,23%

Satyaş Gıda Turizm İnşaat San. ve Tic. A.Ş. 4,80% 6,40%

Doysan Tarım Ürünleri San. ve Tic. A.Ş. 12,59% 12,59%

Musa Bayat 9,53% 9,53%

Diğer (*) 48,25% 48,25%

100,00% 100,00%

(*) Sermayenin % 10’undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir.

(9)

7

31 Mart 2016 31. Aralık 2015

İdari 20 20

Fabrika 399 272

419 292

31 Mart 2016 tarihli konsolide finansal tablolar 10 Mayıs 2016 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.

Yönetim Kurulu ile SPK’nın ara dönem finansal tabloları, Genel Kurul ile SPK’nın yıllık finansal tabloları değiştirme gücü vardır.

2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (i) Sunuma İlişkin Temel Esaslar:

TMS’ye Uygunluk Beyanı

Şirket ve Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.

İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”

(“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır

Ayrıca konsolide finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

Grup’un finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup’un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, faaliyetlerinde geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.

(ii) Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi:

SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır.

(10)

8 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı)

(iii) Konsolidasyon Esasları:

Konsolidasyon, Ana Ortaklık olan Frigo-Pak Gıda Maddeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. bünyesinde gerçekleştirilmiş olup, Ana Ortaklık’ın bağlı ortaklığındaki doğrudan ve dolaylı hisse payları aşağıdaki gibidir:

31 Mart 2016 31 Aralık 2015 Bağlı Ortaklık

Frigo-Pak Tarım Ürünleri Pazarlama

Sanayi ve Ticaret A.Ş. % 99,92 % 99,92

Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında aşağıdaki prensipler uygulanmıştır:

Tam Konsolidasyon Yöntemi:

 Ana Ortaklık ile bağlı ortaklığın ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki özkaynakları dışındaki finansal durum tablosu kalemleri toplanır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilir.

 Ana Ortaklık’ın bağlı ortaklıktaki payı; Ana Ortaklıktaki Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar ve bağlı ortaklıktaki Sermaye hesabından karşılıklı olarak elimine edilir.

 Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün özkaynak hesap grubu kalemlerinden, Ana Ortaklık dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide finansal durum tablosunda Ana Ortaklık’ın özkaynaklardaki payından ayrı olarak özkaynaklar içerisinde ve kapsamlı gelir tablosunda

‘Kontrol Gücü Olmayan Paylar’ adıyla gösterilir.

 Ana Ortaklık ve bağlı ortaklığın birbirleri arasındaki satın alma ve satış işlemleri ve bu işlemlerden kaynaklanan kar ve zararlar, konsolide kapsamlı gelir tablosunda iptal edilir. Bahse konu iptal edilen kar ve zararlara, konsolidasyona tabi ortakların kendi aralarında alım-satıma konu olan, menkul kıymetler, finansal yatırımlar, stoklar, maddi ve maddi olmayan varlıklar ve diğer aktifler dahildir.

(11)

9

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.

(vii) Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları

a) Konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS’de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır.

b) 2015 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar

TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar ¹ 2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık

İyileştirmeler

TFRS 2, TFRS 3, TFRS 8, TFRS 13, TMS 16 ve TMS 38, TMS 24, TFRS 9, TMS 37, TMS 39 ¹

2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık

İyileştirmeler TFRS 3, TFRS 13, TMS 40 ¹

1 30 Haziran 2014 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.

TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar

Bu değişiklik çalışanların veya üçüncü kişilerin yaptığı katkıların hizmete bağlı olmaları durumunda hizmet dönemleri ile nasıl ilişkilendirileceğine açıklık getirmektedir. Ayrıca, katkı tutarının hizmet yılından bağımsız olması durumunda, işletmenin bu tür katkıları hizmetin sunulduğu döneme ilişkin hizmet maliyetinden azalış şeklinde muhasebeleştirilmesine izin verilir.

2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler

TFRS 2: Bu değişiklik ‘hakediş koşulu’ ve ‘piyasa koşulu’ tanımlarını değiştirirken ‘performans koşulu’ ve ‘hizmet koşulu’ tanımlarını getirmektedir.

TFRS 3:Bu değişiklik ile koşullu bedel her bir raporlama tarihinde gerçeğe uygun değeriyle ölçülür.

TFRS 8: Bu değişiklikler birleştirme kriterlerinin faaliyet bölümlerine uygulanmasında yönetim tarafından yapılan değerlendirmelerin açıklanmasını zorunlu kılar ve bölüm varlıkları toplamının işletme varlıkları toplamı ile mutabakatının ancak bölüm varlıklarının raporlanması durumunda gerektiğini belirtir.

TFRS 13: Bu değişiklik, TFRS 9 ve TMS 39’a getirilen değişikliklerin bazı kısa vadeli alacaklar ve borçların iskonto edilmeden ölçülebilmesini değiştirmediğine açıklık getirir.

TMS 16 ve TMS 38: Bu değişiklik ile bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerleme işlemine tabi tutulduğunda, varlığın defter değerinin yeniden değerlenmiş tutarına göre düzeltilir.

TMS 24: Bu değişiklik işletmenin diğer bir işletmeden kilit yönetici personel hizmetleri alması durumunda bu yöneticilere ödenmiş veya ödenecek tazminatların açıklanması gerektiğine açıklık getirir.

2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler sırasıyla TFRS 9, TMS 37 ve TMS 39 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.

(12)

(vii) Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)

b) 2015 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar

TFRS 3: Bu değişiklik müşterek anlaşmanın kendi finansal tablolarında müşterek anlaşma oluşumunun muhasebeleştirilmesinin TFRS 3 kapsamı dışında olduğuna açıklık getirir.

TFRS 13: Bu değişiklik, 52’nci paragraftaki istisnanın kapsamına açıklık getirir.

TMS 40: Bu değişiklik bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul veya sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflandırılması konusunda TFRS 3 ve TMS 40 arasındaki ilişkiye açıklık getirir.

c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar

Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır

TFRS 9 Finansal Araçlar

TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi

TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması ¹

TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler)

Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler ¹

TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi ¹ 2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık

İyileştirmeler TFRS 1 ²

TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri ² 2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık

İyileştirmeler TFRS 5, TFRS 7, TMS 34, TMS 19 ²

TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi ²

TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları ²

TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 (Değişiklikler)

Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması ²

TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları ²

1 31 Aralık 2015 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.

2 1 Ocak 2016 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir.

TFRS 9 Finansal Araçlar

Kasım 2009’da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir.

TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi TFRS 9’un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2018 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir

(13)

11

c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)

TFRS 9 Finansal Araçlar

Kasım 2009’da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010’da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir.

TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi TFRS 9’un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2018 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir.

TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması

Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık getirirken, aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan ve yalnızca maddi olmayan duran bir varlığın gelir ölçümü olarak ifade edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlıktan elde edilen gelir ile ekonomik faydaların birbiriyle yakından ilişkili olduğunun kanıtlandığı durumlarda maddi olmayan duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı itfa yönteminin kullanılmasının uygun olmadığı görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir varlığın kullanılması sonucunda üretilen bir kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen düşüşlerin bir varlığın, teknolojik ya da ticari bakımdan eskime beklentisini işaret edebileceği ve sonrasında varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydalarda düşüşün göstergesi olabileceği konusuna değinen açıklamalara da yer verir.

TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler

Bu standart, ‘taşıyıcı bitkilerin’, TMS 41 standardı yerine, maddi duran varlıklar sınıflandırması altında, ilk muhasebeleştirme kaydı sonrasında maliyet ya da yeniden değerleme esasına göre ölçülmesine imkan sağlayacak şekilde TMS 16 standardı kapsamında ele alınmasını belirtir. Bu standartta ayrıca ‘taşıyıcı bitki’ tarımsal ürünlerin üretimi veya temini için kullanılan, bir dönemden fazla ürün vermesi beklenen ve önemsiz kalıntı satışları dışında tarımsal ürün olarak satılma olasılığının çok düşük olduğu yaşayan bir bitki olarak tanımlanmıştır. Bu standartta taşıyıcı bitkilerden yetiştirilen ürünlerin TMS 41 standardının kapsamında olduğu da belirtilmektedir.

TMS 16 ve TMS 41’de yapılan bu değişiklikler sırasıyla TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.

TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi Bu standart, işletme teşkil eden müşterek bir faaliyette pay edinen işletmenin:

 TFRS 11’de belirtilen kurallara aykırı olanlar haricinde, TFRS 3 ve diğer TMS’lerde yer alan işletme birleşmeleriyle ilgili tüm muhasebeleştirme işlemlerinin uygulaması, ve

 TFRS 3 ve diğer TMS’ler uyarınca işletme birleşmelerine ilişkin açıklanması gereken bilgileri açıklamasını öngörür.

TFRS 11’de yapılan bu değişiklik TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.

TFRS 1: Bu değişiklik işletmenin TMS’yi ilk defa uygulaması durumunda TMS’lerin hangi versiyonlarının kullanılacağı konusuna açıklık getirir.

TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri

Bu değişiklikler; finansal tablo hazırlayıcılarının finansal raporlarını sunmalarına ilişkin olarak farkında olunan zorunluluk alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir.

(14)

(vii) Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı)

TFRS 5: Satış amaçlı elde tutulan bir duran varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan duran varlığa sınıflandığı ya da tam tersinin olduğu durumlara ve bir varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılmasına son verildiği durumlara ilişkin ilave açıklamalar getirmektedir.

TFRS 7: Bir hizmet sözleşmesinin devredilen bir varlığın devamı olup olmadığı ve ara dönem finansal tablo açıklamalarındaki mahsuplaştırma işlemi konusuna netlik getirmek amacıyla ilave bilgi verir.

TMS 34: Bilginin ‘ara dönem finansal raporda başka bir bölümde’ açıklanmasına açıklık getirmektedir.

2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TMS 19 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.

TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi

Bu değişiklik işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğine izin vermektedir.

TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları

Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasındaki varlık satışları veya ayni sermaye katkılarından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur.

TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması Bu değişiklik, yatırım işletmelerinin konsolidasyon istisnasını uygulamaları sırasında ortaya çıkan sorunlara aşağıdaki şekilde açıklık getirir:

 Ara şirket için konsolide finansal tablo hazırlanmasına ilişkin istisnai durum, bir yatırım işletmesinin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer üzerinden değerlediği hallerde dahi, yatırım işletmesinin bağlı ortaklığı olan ana şirket için geçerlidir.

 Ana şirketin yatırım faaliyetleri ile ilgili olarak hizmet sunan bir bağlı ortaklığın yatırım işletmesi olması halinde, bu bağlı ortaklık konsolidasyona dahil edilmemelidir.

 Bir iştirakin ya da iş ortaklığının özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirildiği hallerde, yatırım işletmesinde yatırım işletmesi amacı gütmeyen bir yatırımcı iştirakteki ya da iş ortaklığındaki payları için uyguladığı gerçeğe uygun değer ölçümünü kullanmaya devam edebilir.

 Tüm iştiraklerini gerçeğe uygun değerden ölçen bir yatırım işletmesi, yatırım işletmelerine ilişkin olarak TFRS 12 standardında belirtilen açıklamaları sunar.

TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları

TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları standardı uyarınca Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını ilk defa uygulayacak bir işletmenin, belirli değişiklikler dahilinde, ‘düzenlemeye dayalı erteleme hesaplarını’ hem TFRS’lere göre hazırlayacağı ilk finansal tablolarında hem de sonraki dönem finansal tablolarında önceki dönemde uyguladığı genel kabul görmüş muhasebe standartlarına göre muhasebeleştirmeye devam etmesine izin verilir.

TFRS 14, TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır.

(15)

13

(16)

(vii) Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları(devamı)

Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup’un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.

(viii) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri:

(a) Finansal Araçlar:

Finansal araçlar aşağıdaki finansal varlık ve borçlardan oluşmaktadır:

Finansal Varlıklar Krediler ve alacaklar

Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar (ticari ve diğer alacaklar, banka bakiyeleri, kasa ve diğerleri) etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Faiz geliri, reeskont etkisinin önemli olmadığı durumlar haricinde etkin faiz oranı yöntemine göre hesaplanarak kayıtlara alınır.

Nakit ve nakit benzerleri

Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Grup’un nakit ve nakit benzerleri ‘Krediler ve Alacaklar’

kategorisinde sınıflandırılmaktadır.

Finansal varlıkların kayda alınması ve bilanço dışı bırakılması

Grup, finansal varlık ve yükümlülükleri sadece finansal araçların sözleşmesine taraf olduğu takdirde kayıtlarına almaktadır. Grup, finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan haklarının süresinin dolması veya ilgili finansal varlığı ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları başka bir tarafa devretmesi durumunda söz konusu varlığı bilanço dışı bırakır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün Grup tarafından elde bulundurulduğu durumlarda, Grup, varlıkta kalan payını ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükleri muhasebeleştirmeye devam eder. Grup’un devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları elde tutması durumunda, finansal varlığın muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir. Grup, finansal yükümlülüğü sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise bilanço dışı bırakır.

Finansal yükümlülükler

Finansal bir yükümlülük ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılmayan finansal yükümlülüklerin ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.

(17)

15

(b) İlişkili Taraflar:

İlişkili taraflar; Ana Ortaklık’ı doğrudan veya dolaylı olarak kontrol eden, Ana Ortaklık ile ortak kontrol altında bulunan, Ana Ortaklık üzerinde önemli etkileri bulunan, tüzel veya gerçek kişiler ile Ana Ortaklık’ın bağlı ortaklığı, iştiraki veya TFRS 11 kapsamında Ana Ortaklık’ın ortak girişimci olduğu iş ortaklığındaki diğer ortaklardır. Ana Ortaklık’ın veya ana ortaklığının kilit yönetici personeli, yukarıda tanımlanan tarafların herhangi bir yakın aile üyesi ve Ana Ortaklık çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarını temsil eden taraflar da, ilişkili taraf olarak tanımlanmaktadır.

(c) Stoklar:

Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.

(d) Maddi Duran Varlıklar:

Maddi duran varlıklar, binalar ve arsalar hariç olmak üzere, maliyet bedellerinden birikmiş amortismanların ve eğer varsa, değer düşüklüğünün indirilmesi suretiyle gösterilmiştir.

Arazi ve binalar yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden gösterilmiş olmasından kaynaklanan artış, maddi duran varlık değer artış fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden gelir tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde gelir tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda gelir tablosuna kaydedilir.

Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.

Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.

Varlıkların tahmini faydalı ömürlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:

Yeraltı ve yerüstü düzenleri 6 - 10 yıl

Binalar 4 - 40 yıl

Makine, tesis ve cihazlar 2 - 20 yıl

Taşıt araç ve gereçleri 5 yıl

Döşeme ve demirbaşlar 3 - 25 yıl

Özel maliyetler 2 yıl

(18)

(viii) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri (devamı)

(e) Maddi Olmayan Duran Varlıklar:

Maddi olmayan duran varlıklar, maliyet bedellerinden birikmiş itfa paylarının ve eğer varsa, değer düşüklüğünün indirilmesi suretiyle gösterilmiştir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Maddi olmayan duran varlıklar, aşağıda belirtilen sürelerde faydalı ömürlerine göre itfa edilmişlerdir:

Diğer maddi olmayan duran varlıklar 3 - 15 yıl

(f) Finansal Kiralanan Varlıklar ve Kiralama Yükümlülükleri:

Ana Ortaklık, finansal kiralama yoluyla edindiği sabit kıymetleri, asgari kira ödemelerinin raporlama tarihindeki bugünkü değeri üzerinden kayıtlara almaktadır. Asgari kira ödemelerinin raporlama tarihindeki bugünkü değeri hesaplanırken, etkin faiz oranı, gelecek dönemlerdeki kira ödemelerinin iskonto edilmesinde kullanılmaktadır.

Raporlama tarihi itibariyle, anapara finansal kiralama yükümlülükleri, vadelerine bağlı olarak kısa ve uzun vadeli olarak finansal durum tablosunda gösterilmekte olup, cari döneme ait faiz giderleri, kapsamlı gelir tablosuyla ilişkilendirilmektedir.

Ana Ortaklığın finansal kiralama yoluyla edindiği sabit kıymetleri aşağıda belirtilen ekonomik ömürler üzerinden itfa edilmektedir:

Makine, tesis ve cihazlar 4 - 15 yıl

Binalar 40 yıl

(g) Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar:

Finansal durum tablosunda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar ve borçlar raporlama tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz kuru kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Dönem içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki fiili kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir.

Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:

 Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,

Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri kapsamlı gelir tablolarına dahil edilmektedir.

(h) Varlıkların Değer Düşüklüğü:

Varlıkların kayıtlı değerlerinin, geri kazanılabilir değerlerinden fazla olduğu durumlarda,

değer düşüklüğü karşılığı ayırmak suretiyle, varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarına indirilir ve karşılık kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır.

Diğer taraftan; nakit üreten varlıkların geri kazanılabilir tutarı, net satış fiyatları ile kullanım değerlerinden yüksek olanıdır. Bahse konu varlıkların kullanım değeri, bu varlıkların sürekli kullanımından ve satışlarından elde edilecek net nakit girişlerinin, uygun bir iskonto oranı ile iskonto edilmiş net bugünkü değerlerini ifade eder.

(19)

17 (i) Borçlanma Maliyetleri:

Özellikli varlıkla ilişkili borçlanma maliyetleri doğrudan ilgili bulunduğu özellikli varlığın maliyetine dahil edilir.

Özellikli bir varlığın amaçlandığı şekilde kullanımı veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir.

Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir.

(j) Ertelenmiş Vergiler:

Ertelenmiş vergiler, yükümlülük metodu kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların finansal tablolardaki kayıtlı tutarları arasında oluşan geçici farklardan oluşur. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin TMS/TFRS ile vergi kanunlarına göre değişik finansal tablo dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklığın, gelecek dönemlerde vergiye tabi kazançlarının olacağı varsayımıyla hesaplanır.

Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.

Dönem cari ve ertelenmiş vergisi

Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir.

(k) Vergiler:

Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.

Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.

Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup’un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.

(20)

(l) Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatı:

Grup çalışanlarına ücrete ilave olarak ikramiye, yakacak, izin, bayram, eğitimi teşvik, yemek, evlenme, doğum ve ölüm yardımı gibi sosyal haklar sağlanmaktadır. Ayrıca, Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmelerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“TMS 19”) uyarınca bu tür ödemeler tanımlanmış fayda planları olarak nitelendirilir.

Çalışanlarının emekliliğinden dolayı Grup’un gelecekte sahip olacağı muhtemel zorunlulukların bugünkü tahmini değeri hesaplanarak karşılıklar ayrılır. Hizmetlerin her yıl içindeki maksimum yükümlülüğünün enflasyona paralel olarak artacağı kabul edilmiştir.

İş Kanunu'na göre, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklık, bir senesini doldurmuş olup, Kanun’un 25/II. maddesinde belirtilen haklı nedenler olmaksızın şirketle ilişkisi kesilen, askere çağrılan, evlenip bir yıl içinde işten ayrılan (kadınlar için), emekli olan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat, çalışılan her sene için bir aylık maaş tutarı olup, bu tutar 31 Mart 2016 tarihi itibariyle her hizmet yılı için 4.092,53 TL ile sınırlandırılmıştır (31 Aralık 2015: 4.092,53 TL).

Ana Ortaklık ve bağlı ortaklık, ilişikteki finansal tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğünü TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”da belirtilen finansal tablolara alma ve değerleme esaslarına göre hesaplamıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüklerinin, özellikleri açısından, bu kısımda tanımlanan “Çalışma Dönemi Sonrasına İlişkin Belirli Fayda Planları”’yla özdeş olması nedeniyle, bahse konu yükümlülükler, aşağıda açıklanan ‘Öngörülen Birim Kredi Yöntemi’ ve bazı varsayımlar kullanılarak hesaplanmış ve konsolide finansal tablolara alınmıştır.

- Çalışanların geçmiş yıllardaki personel hizmet süreleri dikkate alınarak, mevcut sosyal güvenlik yasalarına göre emeklilik haklarını kazanacakları tarihler belirlenir.

- Çalışanların emekli olmaları veya işten çıkarılmaları durumunda; gelecekte ödenecek yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanırken, çalışanların mevcut maaşları veya devlet tarafından saptanan kıdem tazminatı tavanından küçük olanı alınarak, 31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 değerinin, enflasyon etkisinden arındırılması amacıyla sabit kalacağı varsayılmış ve daha sonra bu değer, Devlet İç Borçlanma Senetlerinin ortalama faiz oranı olarak öngörülen % 9,98’in (31 Aralık 2015: % 11), öngörülen yıllık enflasyon oranı % 5’e (31 Aralık 2015: % 7) oranlanması suretiyle hesaplanan yıllık % 4,74 (31 Aralık 2015: % 3,74) reel iskonto oranı ile indirgenerek kıdem tazminatı yükümlülüğünün raporlama tarihindeki net bugünkü değeri hesaplanmıştır.

31 Mart 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, kıdem tazminatı yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıdaki gibidir:

31 Mart 2016 31 Aralık 2015 İskonto oran % 4,74 % 3,74 Geçmiş yıllarda kıdem tazminatına hak

kazanan çalışanların toplam çalışanlara oranı % 100 % 100 (m) Hasılat:

Satış hasılatı, dondurulmuş ve konserve edilmiş meyve, sebze ve meyve suyu üretimi ve satışından oluşmaktadır ve alınan veya alınacak bedelin gerçeğe uygun değeri ile ölçülmektedir.

Mal satışına ilişkin hasılat, malların sahipliğinden doğan risk ve getirilerin önemli ölçüde alıcıya devredilmiş olması, mallar üzerinde sahiplikten kaynaklanan yönetimsel veya fiili kontrolün olmaması, hasılat tutarının güvenilir şekilde ölçülebilmesi, hasılattan doğacak ekonomik faydanın işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması ve hasılata ilişkin yüklenilen veya yüklenilecek maliyetin güvenilir biçimde ölçülebiliyor olması durumunda gelir olarak kaydedilmektedir.

(21)

19

(n) Gelir ve Giderler:

Gelir ve gider kalemlerinin belirlenmesinde tahakkuk esası uygulanmaktadır. Buna göre hasılat, gelir ve karlar aynı döneme ait maliyet, gider ve zararlarla karşılaştırılacak şekilde muhasebeleştirilmektedir.

(o) Hisse Başına Kazanç / (Zarar):

Hisse başına kazanç / (zarar), dönem net karı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır.

Türkiye’de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlardan ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından hisseleri oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisseler) sermayelerini arttırabilirler. Hisse başına kazanç / (zarar) hesaplanırken, bu bedelsiz hisseler çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç / (zarar) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse senedi ortalaması, bedelsiz hisseler açısından geriye dönük olarak uygulanmak suretiyle elde edilir.

(p) Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar:

Finansal tabloların TMS/TFRS’ye göre hazırlanması sırasında Yönetim, raporlama tarihi itibariyle finansal tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunabilmektedir.

Ancak, gerçek sonuçlar, bu sonuçlardan farklılık gösterebilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup’un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.

(r) Koşullu Varlık ve Yükümlülükler:

Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve koşullu varlık ve yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir.

(s) Nakit Akım Tablosu:

Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.

Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un dondurulmuş ve konserve edilmiş meyve, sebze ve meyve suyu üretimi ve ticareti faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.

Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.

Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.

(22)

(t) Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar:

Ana Ortaklık ve bağlı ortaklık raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltmekte, raporlama tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen olayların olması halinde ise önemli olması durumunda ilgili dönemde açıklamaktadır.

(u) Devlet Teşvik ve Yardımları:

Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Grup’un uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar.

Maliyetlere ilişkin devlet bağışları, karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir şekilde gelir olarak muhasebeleştirilir.

(ix) Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları:

Yönetim, finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan aşağıdaki yorumları yapmıştır:

Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri:

Grup maddi duran varlıkların üzerinden Not 8’de belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır.

Stoklar değer düşüklüğü:

Grup cari dönemde ileride kullanılması muhtemel olmayan ve uzun süre boyunca hareket görmeyen stokları için değer düşüklüğü karşılığı ayırmıştır. Grup cari dönem içerisinde net gerçekleşebilir değeri maliyetin altında alan stoklar belirlemiştir. Bu çalışma sonucunda, 704.028 TL tutarında stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır (31 Aralık 2015: 963.263 TL).

Şüpheli alacaklar karşılığı:

31 Mart 2016 tarihi itibariyle, ticari alacaklar için 268.070 TL tutarında şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır (31 Aralık 2015: 268.388 TL).

(23)

21 Nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir (TL):

31 Mart 2016

31 Aralık 2015

Kasa 28.654 10.253

Banka 840.190 318.098

- vadesiz TL mevduat 39.650 39.206 - vadesiz döviz mevduat 745.021 223.950 - vadeli TL mevduat 55.519 54.942 868.844 328.351

Vadeli mevduatların faiz oranı 4,6 % olup, vadesi 11 Nisan 2016’dır.(31 Aralık 2015: Vadeli mevduatların faiz oranı 4,6 % olup, vadesi 4 Ocak 2016’tir)

4. Finansal Borçlar

Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları (TL):

31 Mart 2016

31 Aralık 2015

Diğer mali borçlar (*) 263.441 2.374.295

Finansal kiralama borçları 60.839 183.370

Toplam 324.280 2.557.665

Uzun vadeli yükümlülükler (TL):

31 Mart 2016

31 Aralık 2015

Uzun vadeli diğer mali borçlar (*) 10.010.773 8.810.053 Uzun vadeli finansal kiralama borçları - -

Toplam 10.010.773 8.810.053

(*) Grup’un Tamoa LTD.’e olan borçları İngiliz Sterlini cinsindendir.

(24)

22 4. Finansal Borçlar (devamı)

Diğer mali borçlar Grup’un Tamoa Ltd.’e olan finansal borçlardan oluşmakta olup, borçların faiz oranı %6’dır. Bu borçlara ilişkin ödeme planlarının dökümü aşağıdaki gibidir (TL):

31 Mart 2016

31 Aralık 2015

1 yıl içerisinde ödenecek 263.441 2.374.295

1-2 yıl içerisinde ödenecek 3.161.297 5.586.470

2-3 yıl içerisinde ödenecek 3.161.297 3.223.583

3-4 yıl içerisinde ödenecek 3.688.179 -

10.274.214 11.184.348

Grup’un borçlarının gerçeğe uygun değeri, söz konusu borçların defter değerine yaklaşık tutardadır.

Finansal Kiralama Borçları:

Finansal kiralama işlemlerinden borçların detayı aşağıdaki gibidir (TL):

31 Mart 31 Aralık 31 Mart 31 Aralık

Finansal kiralama borçları 2016 2015 2016 2015

Bir yıl içinde 61.001 184.906 60.689 183.370

İki ile beş yıl arasındakiler - - - - Eksi: geleceğe ait finansal giderler (162) (1.536) - - Kiralama yükümlülüğünün

bugünkü değeri 60.839 183.370 60.689 183.370

Eksi: 12 ay içerisinde ödenecek borçlar

(kısa vadeli borçlar kısmında gösterilen) (60.839) (183.370)

12 aydan sonra ödenecek borçlar - -

Asgari kira ödemelerinin Asgari kira ödemeleri bugünkü değeri

Sözleşmeler AVRO cinsinden olup, finansal kiralama işlemlerine ilişkin faiz oranları tüm kiralama dönemi için sabitlenmiştir. Sözleşme ortalama efektif faiz oranı yıllık yaklaşık % 5,92‘tir (2015: %5,92).

(25)

23

31 Mart 2016

31 Aralık 2015

Alıcılar 1.672.623 3.564.211

Alacak senetleri ve vadeli çekler 138.346 222.103 Kredi kartlarından alacaklar 92.997 11.223

Alacak reeskontu(-) (11.668) (39.234)

Gelir tahakkukları 242 289 Şüpheli ticari alacaklar 268.070 268.388 Şüpheli ticari alacaklar karşılığı(-) (268.070) (268.388)

1.892.540 3.758.592

Grup’un ticari alacaklarının ortalama vadesi 26 gündür (31 Aralık 2015: 36 gün)

Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir.

31 Mart 2016 tarihi itibariyle, ticari alacakların 268.070 TL (31 Aralık 2015: 268.388 TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır.

Kısa vadeli ilişkili olmayan taraflara ticari borçlar aşağıdaki gibidir (TL):

31 Mart 2016

31 Aralık 2015

Satıcılar 2.966.949 4.682.796

Borç senetleri 11.489.234 10.145.275

Borç reeskontu (202.148) (226.618)

Diğer ticari borçlar 436.275 480.344

Gider Tahakkukları 42.173 -

Toplam 14.732.483 15.081.797

Grup’un ticari borçlarının ortalama ödeme vadesi 149 gündür (31 Aralık 2015: 161 gündür).

(26)

24 6. Diğer Alacak ve Borçlar

İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir (TL):

31 Mart 2016

31 Aralık 2015

İhracattan iade alınacak KDV 715.836 934.079 İhracat fon alacakları - 229.549

Personelden alacaklar 28.479 18.083

744.315 1.181.711

İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir (TL):

31 Mart 2016

31 Aralık 2015

Verilen depozito ve teminatlar 79.476 80.396 79.476 80.396

Kısa vadeli diğer borçlar aşağıdaki gibidir (TL):

31 Mart 2016

31 Aralık 2015

Ortaklara borçlar 496.518 623.391

Personele borçlar 1.564 1.275

Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler 79.689 234.311 577.771 858.977 7. Stoklar

Stoklar aşağıdaki gibidir (TL):

31 Mart 2016

31 Aralık 2015

İlk madde ve malzeme 1.087.457 2.771.243

Mamuller 12.627.168 11.314.916

Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (704.028) (963.263) 13.010.597 13.122.896

Grup, cari dönem içerisinde net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altında kalan stoklar belirlemiştir. Dolayısıyla, 31 Mart 2016 tarihi itibari ile 4.696.367 TL tutarındaki mandalina konservesi stoku için 644.028 TL tutarında, geri k alan 9.018.258 TL tutarındaki stok içinde 60.000 TL tutarında stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır (31 Aralık 2015: 963.263 TL).