İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI İÇ DENETİM PROSEDÜRÜ

(1)

İÇ DENETİM PROSEDÜRÜ

Dok.No:İDBB/PR-001 Yay.Tarihi:01.01.2018 Revizyon No Rev.Tarihi.

Hazırlayan Gizem ÖZKAN İç Denetim Birimi Başkanlığı Büro Personeli

Kontrol Eden Hasan Özgür ÇELİK

İç Denetçi

Onaylayan Mustafa BEGEN İç Denetim Birimi Başkanı 1. AMAÇ : Etimesgut Belediyesinin çalışmalarına değer katmak ve geliştirmek

için kaynakların ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğini değerlendirmek ve rehberlik yapmak amacıyla yapılan iç denetim faaliyetinin işleyişine yönelik bir sistem oluşturmaktır.

2. KAPSAM : Bu Prosedür, iç denetiminin planlanması süreci, denetim faaliyetlerinin yürütülmesi süreci, denetimin raporlanması süreci, izleme süreci ve faaliyetlerini kapsar.

3. TANIMLAR :

İç Denetçi : Belediye birimlerinin genel iş yürütüm denetimleri ile birlikte 5018 sayılı kanunda belirtilen denetim görevini yapan kişi.

İçDen : Kamu İç Denetim Yazılımı.

4. YETKİ SORUMLULUKLAR :

 1. Yetkili : İç Denetim Birimi Başkanı

 2. Yetkili : İç Denetçiler

 3. Yetkili : Sorumlu personel

5. UYGULAMA ADIMLARI :

İç denetim faaliyeti İç Denetim Birimi Başkanının koordinesinde İç Denetçiler tarafından yürütülür. Bu faaliyet “Etimesgut Belediyesi İç Denetim Yönergesi”ne,

“Kamu İç Denetim Standartları”na ve “Kamu İç Denetim Rehberi”ne uygun olarak,

“Kamu İç Denetim Yazılımı (İÇDEN) Kullanım Yönergesi”nde belirtildiği şekilde İÇDEN yazılımı üzerinden icra edilir. İç denetim kapsamında yürütülen süreç ve faaliyetler aşağıdaki gibidir:

5.1. İç Denetimin Planlanması

5.1.1. Denetim Evreninin Belirlenmesi

Bu süreç İÇDEN yazılımı üzerinden, aşağıda belirtilen adımlar takip edilerek gerçekleştirilir.

(2)

İç Denetçi

Onaylayan Mustafa BEGEN İç Denetim Birimi Başkanı

 Merkezi Uyumlaştırma Birimi tarafından, kurumda görev yapan iç denetçiler

“Denetçi” bölümünde tanımlanır. Denetçilere ilişkin eğitim, yabancı dil, yayınlar ve diğer tanıtıcı bilgiler ise ilgili İç Denetçi tarafından modüle girilir.

 İç Denetim Birimi Başkanı tarafından;

- Etimesgut Belediyesi bünyesindeki tüm birimler “Birimler” bölümüne girilir, - Birimlerin yürüttüğü bütün faaliyetler “Faaliyet” bölümüne girilir,

- Faaliyetler detaylandırılarak alt faaliyetlere bölünür ve tüm alt faaliyetler ilgili birim veya birimlere tanımlanır ve bu bilgiler “Denetim Evreni” bölümüne girilir.

5.1.2. İç Denetim Planının ve İç Denetim Programının Oluşturulması

“Denetim Evreni” modülü tamamlandıktan sonra;

 İç Denetim Birimi Başkanı tarafından yazılımdaki “Plan Dönemi” modülüne;

3 yıllık plan ve 1 yıllık program tanımlanır.

 İç Denetim Birimi Başkanı tarafından yazılımdaki “Makro Risk Değerlendirmesi”

modülüne; denetim evreninde tanımlı tüm süreçlere ilişkin risk değerlendirmesi yapılarak risk puanı girilir.

 İç Denetim Birimi Başkanı tarafından; yapılan makro risk değerlendirmesine göre plan döneminde denetimi yapılacak faaliyet ve birimler seçilerek denetim alanları oluşturulur ve yazılımdaki “Denetim Alanları” modülüne bu veriler girilir.

 İç Denetim Birimi Başkanı tarafından; plan döneminde denetim kaynağının yapılacak denetimlere hangi oranda tahsis edileceğine karar verilir ve yazılımdaki “Denetim Stratejisi” modülüne bu veriler girilir.

 İçDen, İç Denetim Birimi Başkanı tarafından belirlenen denetim stratejisine göre “Denetim Planı”nı otomatik olarak oluşturur, daha sonra İç Denetim Birimi Başkanı tarafından Belediye Başkanının da görüşü alınarak plana son şekli verilir.

 İç Denetim Birimi Başkanı tarafından, iç denetim planının birinci yılında yer alan denetimler, mevcut iç denetçi kaynağı ölçüsünde iç denetim programına alınır.

(3)

İç Denetçi

 İç denetim stratejisine uygun şekilde hazırlanan iç denetim planı ve iç denetim programı, en geç Aralık ayı içinde Üst Yöneticiye yazılı olarak sunulur ve Aralık ayı sonuna kadar Üst Yönetici tarafından onaylanır ve 1 Ocak itibariyle yürürlüğe girer. İç Denetim Birimi Başkanı tarafından denetim plan ve programına ilişkin veriler 1 Ocak tarihinden önce yazılıma girilir.

 İç Denetim Birimi Başkanı tarafından, denetlenecek tüm birimlere; denetimin konusu, denetimin başlama ve bitiş tarihleri ile denetim ekibini belirten

“denetim bildirim yazısı” gönderilir.

5.2. Denetim Faaliyetlerinin Yürütülmesi 5.2.1. Denetimin Başlatılması

İç Denetim Birimi Başkanı tarafından denetim görevi, belirlenen başlama tarihinden en geç bir hafta önce yazılım üzerinden başlatılır ve denetim ekibine sistem tarafından bilgilendirme e-postası gönderilir.

5.2.2. Tarafsızlık ve Gizlilik Belgesinin Hazırlanması

Denetim ekibi denetime başlamadan önce, denetimin yürütülmesi sırasında tarafsız olacağını ve elde ettiği bilgilerin niteliğine uygun olarak gizliliğini koruyacağını beyan ve taahhüt ettiği “Tarafsızlık ve Gizlilik Belgesi (İDBB/PR-001/FR-001/00)”ni imzalar.

5.2.3. Görev Süre Planının Hazırlanması

Ön çalışma, saha çalışması ve raporlama aşamalarına ilişkin takvim, denetim ekibi tarafından birlikte belirlenir ve yazılım üzerindeki ilgili modüle veri girişi Denetim Gözetim Sorumlusu tarafından yapılır.

5.2.4. Ön Çalışmaların Yapılması

İç denetçiler, denetlenecek alan hakkında yeterli ve güncel bilgi sahibi olmak amacıyla;

 Denetlenecek alanın büyüklüğü, kapsamı, amaç ve hedefleri,

 Denetlenecek alana ilişkin mevzuat, politika ve prosedürler,

 Yetki devirleri ve paylaşımları,

 Mevcut kontroller,

 İş akış süreçleri,

 Organizasyon ve yönetim yapısı,

(4)

İç Denetçi

 Süreçte kullanılan bilgi teknolojileri ve diğer ihtiyaç duyulan bilgi ve belgeleri temin ederek değerlendirmeye tabi tutar.

Elde edilen veriler, ön çalışma modülünde ilgili sekmeye girilir.

5.2.5. Açılış Toplantısının Yapılması

Denetim ekibi, ön araştırmalar sonrasında denetlenen alan ile ilgili yeterli düzeyde bilgiye sahip olduktan sonra denetlenecek birimin yöneticisi/yöneticileriyle bir toplantı yapar. Toplantıda denetimin amacı, yöntemi, süresi, birim ve denetim ekibinin beklentileri, denetim ekibi ile birim arasındaki iletişimin nasıl gerçekleştirileceği vb.

konular görüşülür. Toplantı sonunda “Açılış Toplantısı Tutanağı (İDBB/PR-001/FR- 002/00)” düzenlenir.

5.2.6.Risk Kontrol Matrisinin Hazırlanması

İç denetçi veya Denetim Gözetim Sorumlusu tarafından yazılımdaki “Risk Kontrol Matrisi” modülüne risk, kontrol ve test tanımlamaları yapılır. Bunun üzerine “Risk Kontrol Matrisi” İç Denetim Birimi Başkanı tarafından onaylanarak tamamlanır.

5.2.7.Çalışma Planının Hazırlanması

Denetim Gözetim Sorumlusu tarafından; denetim testlerinin gerçekleştirileceği tarihler ile testi yapacak iç denetçi/denetçiler belirlenir ve bu veriler “Çalışma Planı” modülüne girilir. “Çalışma Planı” Başkan tarafından onaylanarak tamamlanır.

5.2.8. Saha Çalışmasının Yapılması

Risk Kontrol Matrisinin “kontrol faaliyeti” sütununda yer alan kontrollerin var olduklarına ve etkin bir şekilde çalışıp çalışmadıklarına dair uygun kanıtların elde edilmesi amacıyla matriste belirtilen testler, ilgili denetçi tarafından Rehberde belirtilen yöntem ve araçlar kullanılarak yapılır ve sonuçları yazılımdaki “Saha Çalışması”

modülüne girilir. Bunu müteakip “Saha Çalışması” Denetim Gözetim Sorumlusu tarafından onaylanarak tamamlanır.

(5)

İç Denetçi

Onaylayan Mustafa BEGEN İç Denetim Birimi Başkanı 5.3. Denetimin Raporlanması

5.3.1.Bulguların Paylaşılması

Denetim sonucuna göre tespit edilen bulgulara ilişkin bilgiler Denetim Gözetim Sorumlusu tarafından “Bulguların Paylaşılması” modülüne girilir. Bunun üzerine bulgular, İç Denetim Birimi Başkanı tarafından İÇDEN üzerinden veya kurum içi yazışma ile “Bulgu Paylaşım Formları (İDBB/PR-001/FR-003/00)” ilgili birime gönderilir.

5.3.2. Kapanış Toplantısının Yapılması

İlgili birim yetkilileri ile denetimi yürüten iç denetçiler, denetim sonucu tespit edilen bulgular ve gerekli görülen diğer konulara ilişkin “Kapanış Toplantısı” nı yaparlar ve toplantı sonunda “Kapanış Toplantısı Tutanağı (İDBB/PR-001/FR-004/00)”

düzenlenir.

5.3.3.Denetlenen Birimin Görüşünü Bildirmesi ve Denetim Raporunda Yer Alacak Bulgulara Karar Verilmesi

Paylaşılan bulgulara ilişkin olarak denetlenen birimin görüşü ve eylem planı;

 Bulgular sistem üzerinden gönderilmiş ise denetlenen birim tarafından,

 Diğer yazışma yolları ile paylaşılmış ise DGS tarafından, “Denetlenenin Görüşü” modülüne girilir.

Denetlenen birimin görüş ve izahları doğrultusunda, bulguların denetim raporuna konulup konulmayacağına, Rehberdeki kriterler doğrultusunda karar verilir.

5.3.4. Denetim Görüşünün Oluşturulması

Denetlenen faaliyete ilişkin denetim görüşü, Rehberde belirlenen kurallar doğrultusunda yazılım tarafından otomatik olarak oluşturulur.

5.3.5. Denetim Raporunun Yazılması ve İlgili Birimlere Gönderilmesi

Denetim ekibi, yazılım tarafından üretilen raporun Rehbere uygunluğunu gözden geçirdikten ve “Yönetici Özeti” ile “Giriş” bölümünü ekledikten sonra rapora son şeklini verir. Rapor, İç Denetim Birimi Başkanı tarafından, “Rapor Gözden Geçirme Kontrol

(6)

İç Denetçi

Onaylayan Mustafa BEGEN İç Denetim Birimi Başkanı Listesi (İDBB/PR-001/FR-005/00)” çerçevesinde gözden geçirilir. İç Denetim Birimi Başkanı ve Denetim Ekibi tarafından imzalanarak Üst Yöneticiye sunulur. Raporun nihai şekli DGS tarafından yazılımdaki “Denetim Raporu” modülüne yüklenir. Rapor, İç Denetim Birimi Başkanlığı tarafından hazırlanan ve Üst Yönetici tarafından imzalanan bir yazı ekinde gereği ve/veya bilgi için denetlenen birim / birimlere gönderilir.

5.3.6. Rapor Sonrası Risk Güncellemesinin Yapılması

Denetim raporu tamamlandıktan sonra ön çalışma sonrası düzenlenen risk kontrol matrisinde belirlenen risk puanları denetim sonuçlarına göre güncellenir ve “Rapor Sonrası Risk Güncellemesi” modülünde “Kontrol Risk Puanı” sekmesi kullanılarak güncel puanlar girilir.

5.4. İzleme

5.4.1. Bulgu Görevlendirmesi

İç Denetim Birimi Başkanı, denetim raporunda yer alan bulgulara ilişkin izleme faaliyetini hangi iç denetçi/denetçilerin yapacağını belirler ve yazılıma bu verileri girer.

5.4.2. İzlemenin Yapılması

İzleme görevi verilen iç denetçi, bulguya ilişkin yapılacak eylemlerin denetlenen birimce taahhüt edilen tarihe kadar yapılıp yapılmadığını takip eder. Eylem tamamlanmış ise iç denetçi yazılım üzerinden bulguyu tamamlar. Eylem tamamlanmamış ise iç denetçi, denetlenen birime ek süre verir ve ek sürenin sonunda da eylem tamamlanmamış ise modüldeki “Risk Üstlenildi” butonu kullanılıp gerekli açıklamayı yazarak bulguyu kapatır. Ayrıca, hazırladığı “Bulgu Takip Formlarını (İDBB/PR-001/FR-006/00)” bir yazı ekinde İç Denetim Birimi Başkanlığına sunar.

(7)

İç Denetçi

Onaylayan Mustafa BEGEN İç Denetim Birimi Başkanı 5.4.3. İzleme Sonrası Risk Güncellemesinin Yapılması

İzleme tamamlandıktan sonra, risk kontrol matrisinde belirlenen risk puanları izleme sonuçlarına göre güncellenir ve “İzleme Sonrası Risk Güncellemesi” modülüne güncel puanlar girilir.

6. İLGİLİ DOKÜMAN :

 Tarafsızlık ve Gizlilik Belgesi (İDBB/PR-001/FR-001/00)

 Açılış Toplantısı Tutanağı (İDBB/PR-001/FR-002/00)

 Bulgu Paylaşım Formu (İDBB/PR-001/FR-003/00)

 Kapanış Toplantısı Tutanağı (İDBB/PR-001/FR-004/00)

 Rapor Gözden Geçirme Kontrol Listesi (İDBB/PR-001/FR-005/00)

 Bulgu Takip Formu (İDBB/PR-001/FR-006/00)

 İç Denetim Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik

 Kamu İç Denetim Genel Tebliği

 Kamu İç Denetim Rehberi

 Kamu İç Denetim Standartları

 Etimesgut Belediyesi İç Denetim Yönergesi

 Kamu İç Denetim Yazılımı (İÇDEN) Kullanım Yönergesi

7. KAYIT DOSYA ARŞİV : Sorumlu Personel

(8)

DANIŞMANLIK PROSEDÜRÜ

İç Denetçi

Onaylayan Mustafa BEGEN İç Denetim Birimi Başkanı 1. AMAÇ

:

Etimesgut Belediyesinin hedeflerini gerçekleştirmeye yönelik, Belediyenin faaliyetlerinin ve işlem süreçlerinin değerlendirilmesi ve geliştirilmesi amacıyla yapılan danışmanlık faaliyetinin işleyişine ilişkin bir sistem oluşturmaktır.

2. KAPSAM

:

Bu Prosedür, Etimesgut Belediyesi İç Denetim Birim Başkanlığı tarafından yürütülen danışmanlık faaliyetlerinin; iç denetim plan ve programına alınması, danışmanlık faaliyetinin başlaması ve mutabakat metninin hazırlanması, saha çalışması, raporlama ve izleme sürecini kapsar.

3. TANIMLAR :

İç Denetçi : Belediye birimlerinin genel iş yürütüm denetimleri ile birlikte 5018 sayılı kanunda belirtilen denetim görevini yapan kişi.

İçDen : Kamu İç Denetim Yazılımı.

Rehber : Kamu İç Denetim Rehberi.

4. YETKİ SORUMLULUKLAR :

1. Yetkili : İç Denetim Birimi Başkanı 2. Yetkili : İç Denetçiler

3. Yetkili : Sorumlu personel

5. UYGULAMA :

Danışmanlık faaliyeti İç Denetim Birimi Başkanının koordinesinde İç Denetçiler tarafından yürütülür. Bu faaliyet “Etimesgut Belediyesi İç Denetim Yönergesi”ne, “Kamu İç Denetim Standartları”na ve Rehbere uygun olarak, “İçDen Kullanım Yönergesi”nde belirtildiği şekilde İçDen yazılımı üzerinden icra edilir. Ayrıntıları Rehberin “Danışmanlık Faaliyetleri”

bölümünde açıklanan süreç ve faaliyetler aşağıdaki gibidir:

5.1. Danışmanlık Faaliyetlerinin İç Denetim Plan ve Programına Alınması

İç Denetim Birimi Başkanı tarafından; iç denetim planının hazırlanması sürecinde (İDBB/PR-001), Kamu İç Denetim Strateji Belgesi ve kurum stratejik planı da dikkate alınarak, üst yönetici tarafından onaylanan denetim stratejisi doğrultusunda danışmanlık

(9)

İç Denetçi

Onaylayan Mustafa BEGEN İç Denetim Birimi Başkanı faaliyetleri için plan döneminde ayrılacak denetim kaynağı tespit edilir ve İçDen yazılımındaki “Yönetim Faaliyetleri/Denetim Stratejisi” modülündeki “Genel” sekmesine girilir.

Denetim programının hazırlanması sırasında veya program yürütülürken danışmanlık faaliyetine ihtiyaç duyulması halinde, danışmanlık faaliyetinin başlama ve bitiş tarihleri ile görevlendirilecek Denetçi bilgileri İç Denetim Birimi Başkanı tarafından,

“Yönetim Faaliyetleri/Denetim Programı” modülündeki “Denetim Dışı” sekmesine girilir.

5.2. Danışmanlık Faaliyetinin Başlaması ve Mutabakat Metninin Hazırlanması İç Denetim Birimi Başkanı tarafından danışmanlık faaliyetinin başlama tarihinden önce söz konusu faaliyet İçDen’de seçilerek yazılım üzerinden başlatılır. Görevin başlatılmasıyla birlikte, görevlendirilen iç denetçiye sistem tarafından bilgilendirme elektronik postası gönderilir.

Denetim başladıktan sonra ilgili iç denetçi danışmanlık faaliyetinin yürütüleceği birim yöneticileri ile bir toplantı yapar ve toplantı sonunda bir “Danışmanlık Mutabakat Metni (İDBB/FR-008/00)” hazırlanır. Danışmanlık Mutabakat Metninde asgari olarak danışmanlık faaliyetinin;

- Amaçları, - Kapsamı, - Süresi,

- İDB ve ilgili birimin karşılıklı rol ve sorumlulukları,

- Raporlama biçimi ve görev sonuçlarının nasıl izleneceği, hususları belirtilir.

5.3. Saha Çalışması

Danışmanlık faaliyetinde, saha çalışması “İç Denetim Prosedürü (İDBB/PR- 001)”nde belirtildiği şekilde yürütülür.

(10)

İç Denetçi

Onaylayan Mustafa BEGEN İç Denetim Birimi Başkanı 5.4. Raporlama ve İzleme

Danışmanlık faaliyetinde raporlama ve izleme çalışması “İç Denetim Prosedürü (İDBB/PR-001)”nde belirtildiği şekilde yürütülür.

6. İLGİLİ DOKÜMANLAR

 Danışmanlık Mutabakat Metni (İDBB/PR-002/FR-008/00)

 İç Denetim Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik

 Kamu İç Denetim Genel Tebliği

 Kamu İç Denetim Rehberi

 Kamu İç Denetim Standartları

 Etimesgut Belediyesi İç Denetim Yönergesi

 Kamu İç Denetim Yazılımı (İÇDEN) Kullanım Yönergesi

7. KAYIT DOSYA ARŞİV : Sorumlu Personel

(11)

DENETİM PROSEDÜRÜ FORMLARI

Doküman No:

İDBB/PR-001/FR001/00 Yayın Tarihi: Revizyon No: Revizyon Tarihi:

İç Denetçi

Onaylayan Mustafa BEGEN İç Denetim Birimi Başkanı TARAFSIZLIK VE GİZLİLİK BELGESİ

DENETİMİN ADI

DENETİM KAPSAMI 1.

2.

3.

BEYAN

- Denetim kapsamında yer alan faaliyetlerle ilgili olarak son bir yıl içerisinde hiçbir idari faaliyet üstlenmediğimi,

- Denetlenen birimde birinci,ikinci ve üçüncü derece kan ve sıhri hısımım olan herhangi bir kimsenin çalışmadığını,

- Aynı birimde3 yıl üst üste görevlendirilmediğimi,

- Denetim konusu hususlarla ilgili olarak son bir yıl içerisinde herhangi bir danışmanlık görevi almadığımı,

- Denetlenen birime, çalışanlarına ya da yöneticilerine yönelik olarak herhangi bir önyargımın bulunmadığını

Beyan ederim.

TAAHHÜT

Denetimin yürütülmesi sırasında tarafsızlığımı bozacak ya da tarafsızlığımın bozulduğu intibaı uyandıracak herhangi bir durum ile karşılaşmam halinde, İDB Başkanını en kısa sürede bilgilendireceğimi,

Denetimin yürütülmesi sırasında elde ettiğim bilgilerin niteliğine uygun olarak gizliliğini koruyacağımı

taahhüt ederim.

…./…./…….

İMZA Adı-Soyadı İç Denetçi

(12)

Doküman No:

İç Denetçi

AÇILIŞ TOPLANTISI TUTANAĞI

Denetimin Konusu :……….

Denetimin Numarası :……….

Toplantı Tarihi :……..

Toplantıya Katılan Denetçiler : ………… ……… … …………..

Denetlenen Birim Yöneticisinin Adı ve Unvanı: ………

Toplantıya Katılan Birim Personeli :. .………

- Gündeme Getirilen Önemli Konular: :

İÇ DENETÇİLER DENETLENEN BİRİM YÖNETİCİSİ

İMZA Adı-Soyadı

İç Denetçi

İMZA Adı-Soyadı

İç Denetçi

İMZA Adı-Soyadı

Unvanı

(13)

Doküman No:

İç Denetçi

Onaylayan Mustafa BEGEN İç Denetim Birimi Başkanı BULGU PAYLAŞIM FORMU

Bulgunun İlgili Olduğu Birim Bulgunun Önem Düzeyi

Süreç Sahibi

Mevcut Durum

<Paylaşılması zorunlu alandır>

Neden

Bu unsurun paylaşılmasının olumsuz sonuçları olacağı düşünülüyorsa, bu unsur formdan çıkarılarak paylaşılır.

Riskler ve Etkileri

Kriter

Öneri

<Paylaşılması zorunlu alandır>

Denetlenen Birim Görüşü [ ] Bulguya Katılıyoruz.

[ ] Bulguya Katılmıyoruz.

[ ] Öneriye Katılıyoruz.

[ ] Öneriye Katılmıyoruz.

[ ] Bulgunun Önem Düzeyine Katılmıyoruz.

Eylem Planı

Sorumlusu Gerçekleştirilecek Eylem Tamamlanma

Tarihi

Denetlenen Birimin Açıklamaları

<Bulguya, bulgunun önem düzeyine veya öneriye katılınmaması halinde gerekçesi ve alternatif öneri bu alanda belirtilecektir>

(14)

Doküman No:

İç Denetçi

Onaylayan Mustafa BEGEN İç Denetim Birimi Başkanı KAPANIŞ TOPLANTISI TUTANAĞI

DENETİM NUMARASI DENETİM KONUSU DENETLENEN BİRİM KATILIMCILAR

TOPLANTI YERİ VE TARİHİ

GÜNDEME GETİRİLEN KONULAR

İMZA Adı-Soyadı

İç Denetçi

İMZA Adı-Soyadı

İç Denetçi

İMZA Adı-Soyadı

Unvanı

(15)

Doküman No:

İç Denetçi

Onaylayan Mustafa BEGEN İç Denetim Birimi Başkanı RAPOR GÖZDEN GEÇİRME KONTROL LİSTESİ

KRİTERLER

İç Denetim Birimi Başkanı Trh/Prf Açıklama

Yönetici Özeti

1. Yönetici özetinde, denetimin amacı, kapsamı ve denetim yöntemine yer verilmektedir.

2. Yönetici özetinde, varsa kapsam sınırlaması belirtilmektedir.

4. Orta ve yüksek riskli bulgular ve önerilere, özet olarak yer verilmektedir.

5. Denetlenen süreç ya da faaliyet hakkında denetim görüşü belirtilmektedir.

6. Yönetici özeti, makul bir uzunluktadır (azami-2 sayfa).

Rapor Metni

7. Denetim kapsamı dışında tutulan faaliyetler, süreçler, birimler vb. ile kapsam sınırlamalarının olası etkileri açık ve net olarak belirtilmektedir.

8. Denetimde takip edilen standartlar, kullanılan denetim teknik ve yöntemleri ile örnekleme metoduna özet olarak yer verilmektedir.

9. Dış Değerlendirme kapsamında Standartlara uyumluluk teyit edilmişse, “KİDS’eUygun Olarak Yapılmıştır” ibaresi kullanılmakta ve aykırılıklar olası etkileri ile birlikte açıklanmaktadır.

10. Tüm önemli bulgulara raporda yer verilmekte ve bulgular, çalışma kâğıtlarında yer alan yeterli ve ilgili destekleyici bilgi ve belgelere dayanmaktadır.

11. Tüm bulgular, denetim kapsam ve amaçlarıyla

(16)

Doküman No:

İç Denetçi

Onaylayan Mustafa BEGEN İç Denetim Birimi Başkanı KRİTERLER

İç Denetim Birimi Başkanı Trh/Prf Açıklama tutarlılık arz etmektedir.

12. Her bir bulguda, mevcut durum ve öneri bulunmaktadır.

13. Bulguların önem düzeyi, Kamu İç Denetim Rehberine uygun olarak belirlenmiştir.

14. Bulgular, risk düzeylerine göre raporda sıralanmışve öncelikle yüksek riskli bulgulara yer verilmiştir.

15. Bulgularda mevcut zafiyetlerin kaynağı olarak kişisel hata ya da eksikliklere vurgu yapılmamakta, sistematik hususlar ön plana çıkarılmaktadır.

16. Bulgularda kişi ya da firma isimlerine yer verilmemektedir.

17. Öneriler, mevcut duruma yol açan temel sorunların çözümüne yöneliktir.

18. Denetlenen birimlerin görüş ve değerlendirmeleri raporda yer almaktadır.

19. Denetlenen süreç ya da faaliyet hakkında denetim görüşü,Kamu İç Denetim Rehberine uygun olarak belirtilmektedir.

20. İyi uygulamalar ve başarılı performansa gerekçeleriyle birlikte raporda yer verilmektedir.

Raporun dili, tonu ve biçimi

21. Rapor biçimsel olarak İDB tarafından belirlenen standart formata uygundur.

22. Raporun kapağında denetim adı, denetim numarası, rapor tarihi, denetlenen süreç ve birimler ile denetim ekibi vb. temel bilgilere yer verilmektedir.

(17)

Doküman No:

İç Denetçi

Onaylayan Mustafa BEGEN İç Denetim Birimi Başkanı KRİTERLER

İç Denetim Birimi Başkanı Trh/Prf Açıklama 23. Kullanılan yazı karakterleri İDB standart

formatına uygundur.

24. Tablo ve grafik kullanılmışsa uygun şekilde numaralandırılmış ve biçimlendirilmiştir.

25. Dil bilgisi açısından önemli bir yanlışlık ve hata yoktur.

26. Teknik terimler kullanılmışsa, terimler sözlüğü rapor ekinde yer almıştır.

27. Denetim terminolojisiyle ilgili denetlenen birimlerin ya da üst yöneticinin yabancı olduğu kavram ve metodolojiler, raporekinde açıklanmıştır.

28. Raporda objektif ve yapıcı bir anlatım benimsenmiştir.

29. Raporda tekrarlardan kaçınılmıştır.

(18)

Doküman No:

İç Denetçi

Onaylayan Mustafa BEGEN İç Denetim Birimi Başkanı BULGU TAKİP FORMU

Bulgu Numarası Bulgu Konusu

Bulgunun Önem Düzeyi Sorumlu Kişi

Bulgunun İlgili Olduğu Birim Bulgunun İlgili Olduğu Denetim Dosyası

Öneri

Eylem Planı

Sorumlusu Gerçekleştirilecek Eylem Tamamlanma Tarihi

İzleme Sonucu Edinilen Bilgiler 1. İZLEME SONUÇLARI:

2. İZLEME SONUÇLARI:

BULGUNUN DURUMU

[ ] TAMAMLANMIŞ [ ] TAMAMLANMAMIŞ [ ] RİSK ÜSTLENİLDİ

(19)

Doküman No:

İç Denetçi

Onaylayan Mustafa BEGEN İç Denetim Birimi Başkanı DANIŞMANLIK MUTABAKAT METNİ

Danışmanlık Faaliyetinin Konusu Toplantı Tarih veSaati

Toplantıya Katılan İç Denetçiler Danışmanlık Faaliyetinin

Yürütüleceği Birim Birim Yöneticisi

Toplantıya Katılan Birim Personeli Mutabakata varılan konular:

İMZA Adı-Soyadı

İç Denetçi

İMZA Adı-Soyadı

İç Denetçi

İMZA Adı-Soyadı

Unvanı