BGC Partners Menkul Değerler Anonim Şirketi

(1)

BGC Partners Menkul Değerler Anonim Şirketi

1 Ocak - 30 Haziran 2013 ara dönem özet finansal

tablolar hakkında inceleme raporu

(2)

BGC Partners Menkul Değerler Anonim Şirketi

İçindekiler

Sayfa

Ara dönem özet finansal tablolar hakkında bağımsız inceleme raporu 1

Özet finansal durum tablosu (bilanço) 2

Özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu 3

Özkaynaklar değişim tablosu 4

Nakit akış tablosu 5

Finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar 6 - 18

(3)

1 Ocak - 30 Haziran 2013 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar hakkında İnceleme raporu

BGC Partners Menkul Değerler Anonim Şirketi Yönetim Kurulu’na:

Giriş

BGC Partners Menkul Değerler Anonim Şirketi’nin (Şirket) ekte yer alan 30 Haziran 2013 tarihli özet finansal durum tablosu, aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir, öz kaynaklar değişim ve nakit akış tabloları ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir.

Şirket yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan 34 no’lu Türkiye Muhasebe

Standart’ına uygun olarak hazırlanması ve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.

İncelemenin kapsamı

İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları

düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem özet finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması ve analitik inceleme ile diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır.

Sonuç

İncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem özet finansal tablolarının, KGK tarafından yayımlanan 34 no’lu Türkiye Muhasebe Standart’ına tüm önemli yönleriyle uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.

Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst&Young Global Limited

Fatma Ebru Yücel, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 1 Ağustos 2013

İstanbul, Türkiye

(4)

30 Haziran 2013 tarihinde sona eren altı aylık döneme ait özet finansal durum tablosu (bilanço)

(Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))

Cari dönem Geçmiş dönem Varlıklar

Dipnot referansları

30 Haziran 2013

31 Aralık 2012

Dönen varlıklar 11.490.230 8.371.781

Nakit ve nakit benzerleri 3 10.958.575 7.828.316

Finansal yatırımlar 120.572 110.305

Ticari alacaklar 113.435 156.374

İlişkili taraflardan ticari alacaklar - -

İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 113.435 156.374

Peşin ödenmiş giderler 264.131 88.662

Diğer dönen varlıklar 33.517 188.124

Duran varlıklar 754.065 743.332

Diğer alacaklar 542.648 578.785

İlişkili taraflardan diğer alacaklar - -

İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 542.648 578.785

Finansal yatırımlar 6 42.765 15.747

Maddi duran varlıklar 7 168.652 148.800

Toplam varlıklar 12.244.295 9.115.113

Cari dönem Geçmiş dönem

Yükümlülükler Dipnot

referansları 30 Haziran 2013

31 Aralık 2012

Kısa vadeli yükümlülükler 4.187.004 1.561.521

Kısa vadeli borçlanmalar - -

Ticari borçlar 4 2.753.871 1.071.768

İlişkili taraflara ticari borçlar 9 1.345.056 993.086

İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 1.408.815 78.682

Kısa vadeli karşılıklar

- -

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 4 980.023 112.102

Diğer kısa vadeli karşılıklar - -

Diğer kısa vadeli yükümlülükler 4 453.110 377.651

Uzun vadeli yükümlülükler 806.734 817.597

Uzun vadeli karşılıklar 79.198 79.470

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 79.198 79.470

Diğer uzun vadeli karşılıklar - -

Diğer uzun vadeli yükümlülükler 5,9 727.536 738.127

İlişkili taraflara diğer uzun vadeli yükümlülükler 727.536 738.127

İlişkili olmayan taraflara diğer uzun vadeli yükümlülükler - -

Özsermaye 7.250.557 6.735.995

Ana ortaklığa ait özsermaye

Ödenmiş sermaye 10 12.600.874 12.600.874

Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları 41.059 41.059

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 29.318 29.318

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer

Kapsamlı gelirler veya giderler 12.219 -

Finansal varlıklar yeniden değerleme ve ölçüm

Kazanç/kayıpları 12.219 -

Geçmiş yıllar kar/zararları (5.935.256) (5.666.872)

Net dönem zararı/karı 502.343 (268.384)

Toplam kaynaklar 12.244.295 9.115.113

(5)

30 Haziran 2013 tarihinde sona eren altı aylık döneme ait özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu (Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))

Cari dönem Geçmiş dönem

Bağımsız incelemeden geçmiş

Bağımsız incelemeden geçmiş 1 Ocak -

30 Haziran 2013

1 Nisan - 30 Haziran 2013

1 Ocak - 30 Haziran 2012

1 Nisan - 30 Haziran 2012 Sürdürülen faaliyetler

Satış gelirleri 11.544.248 4.399.916 712.355 28

Hizmet gelirleri 6.549.144 3.548.081 5.076.716 2.349.470

Hizmet satışlarından indirimler (-) (314.565) (163.882) (431.556) (144.438)

Satışların maliyeti (-) (11.520.071) (4.391.023) (711.555) (28)

Brüt kar 6.258.756 3.393.092 4.645.960 2.235.032

Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) (93.356) (44.226) (76.436) (45.297)

Genel yönetim giderleri (-) (5.785.835) (3.004.845) (4.975.818) (2.590.625)

Araştırma ve geliştirme giderleri (-) - - - -

Esas faaliyetlerden diğer gelirler - - - -

Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) - - (5.575) (5.575)

Esas faaliyet karı/ ( zararı) 379.565 344.021 (411.869) (406.465)

Finansman gelirleri 384.529 122.038 456.645 233.944

Finansman giderleri (-) (261.751) (82.116) (60.082) (23.299)

Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı / (zararı) 502.343 383.943 (15.306) (195.820) Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri

Dönem vergi gelir/gideri - - - -

Ertelenmiş vergi gelir/gideri - - - -

Sürdürülen faaliyetler dönem karı / (zararı) 502.343 383.943 (15.306) (195.820)

Durdurulan faaliyetler

Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem karı / (zararı) - - - -

Net dönemkarı / (zararı) 502.343 383.943 (15.306) (195.820)

Dönem karının/ (zararının) dağılımı

Azınlık payları - -

Ana ortaklık payları 502.343 383.943 (15.306) (195.820)

Diğer kapsamlı gelir:

Finansal varlıklar değer artış fonundaki değişim 12.219 - - -

Duran varlıklar değer artış fonundaki değişim - - - -

Finansal riskten korunma fonundaki değişim - - - -

Yabancı para çevrim farklarındaki değişim - - - -

Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç ve kayıplar - - - -

Özkaynak yöntemiyle değerlenen ortaklıkların diğer

kapsamlı gelirlerinden paylar - - - -

Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi gelir/giderleri - - - -

Diğer kapsamlı gelir/gider (vergi sonrası) 514.562 383.943 (15.306) (195.820)

Toplam kapsamlı gelir 514.562 383.943 (15.306) (195.820)

Toplam kapsamlı gelirin dağılımı:

Ana ortaklık hissedarlarına ait kısım 514.562 383.943 (15.306) (195.820)

Azınlık payları - - - -

(6)

30 Haziran 2013 tarihinde sona eren altı aylık döneme ait Özsermaye Değişim Tablosu

Sermaye

Finansal varlık değer artış fonu

Sermaye düzeltmesi farkları

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler

Net dönem karı

(veya zararı) Geçmiş yıllar

karları/zararları (-) Toplam

1 Ocak 2012 tarihi itibariyle bakiye 12.600.874 - 41.059 29.318 1.110.885 (6.777.757) 7.004.379

Geçmiş dönem zararının geçmiş yıllar

karları / (zararları)’na aktarımı - - - - (1.110.885) 1.110.885 -

Sermaye artırımı - - - - - - -

Finansal varlık değer artış fonu - - - - - - -

Dönem net zararı - - - - (15.306) - (15.306)

30 Haziran 2012 tarihi itibariyle bakiye 12.600.874 - 41.059 29.318 (15.306) (5.666.872) 6.989.073 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle bakiye 12.600.874 - 41.059 29.318 (268.384) (5.666.872) 6.735.995 Geçmiş dönem zararının geçmiş

yıllar karları / (zararları)’na

aktarımı - - - - 268.384 (268.384) -

Sermaye artırımı - - - - - - -

Finansal varlık değer artış fonu - 12.219 - - - - 12.219

Dönem net karı/ (zararı) - - - - 502.343 - 502.343

30 Haziran 2013 tarihi itibariyle

bakiye 12.600.874 12.219 41.059 29.318 502.343 (5.935.256) 7.250.557

(7)

30 Haziran 2013 tarihinde sona eren altı aylık döneme ait nakit akış tablosu

Notlar

1 Ocak- 30 Haziran 2013

1 Ocak- 30 Haziran 2012

A. İşletme faaliyetlerden nakit akışları 3.061.448 221.504

Dönem karı /zararı 502.343 (15.306)

Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler 749.332 (356.245)

Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 7 33.348 102.443

Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 867.449 (37.919)

Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler (198.628) (420.769)

Kar/Zarar mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler 47.163 -

İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler 1.614.248 187.033

Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (19.023) (14.753)

Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (113.900) (39.356)

Ticari borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 1.330.133 27.048

Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 417.038 214.094

Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları 195.525 406.022

Ödenen faiz (49.669) (48.101)

Alınan faiz 245.194 454.123

Ödenen vergiler - -

B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları (53.200) (23.426)

Başka işletmelerin veya fonların paylarının veya borçlanma araçlarının satılması sonucu elde edilen nakit girişleri

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri - - Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit

çıkışları 7 (53.200) (23.426)

C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları - -

Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri - -

Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları - -

Ödenen temettüler - -

Yabanci para çevirim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit

benzerlerindeki net artış/azalış (A+B+C) 3.008.248 198.078

D. Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki

etkisi - -

Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/azalış (A+B+C+D) 3.008.248 198.078

E. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 1.806.582 3.416.272

Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D+E) 3 4.814.830 3.614.350

(8)

finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))

1. Şirket’in organizasyonu ve faaliyet konusu Genel

BGC Partners Menkul Değerler Anonim Şirketi (Şirket), As Menkul Kıymetler A.Ş. adı altında 1990 yılında Türkiye’de kurulmuş ve İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda işlemlerine başlamıştır. Şirket’in As Menkul Kıymetler A.Ş. olan ismi 19 Nisan 2007 tarihli Genel Kurul kararı ile BGC Partners Menkul Değerler A.Ş. olarak değiştirilmiştir.

Şirket Türkiye’de kayıtlı olup kayıtlı merkez adresi Kanyon Ofis Bloğu Esentepe Mahallesi Büyükdere Cad. Kat:13 34394 Mecidiyeköy Şişli-İstanbul, Türkiye’dir.

Şirket’in 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloları 1 Ağustos 2013 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel kurul ve belirli düzenleyici kuruluşlar, yasal finansal tabloları yayımlanmasından sonra değiştirme hakkına sahiptir.

Faaliyet konusu

4487 sayılı kanunla değişik 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu çerçevesinde, BGC Partners Menkul Değerler Anonim Şirketi; Alım Satıma Aracılık, Türev Araçların Alım Satımına Aracılık, Kredili Menkul Kıymet, Açığa Satış ve Ödünç Alma ve Verme İşlemleri, Repo/Ters Repo İşlemleri ve Yatırım Danışmanlığı alanlarında faaliyet göstermektedir.

Şirket’in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir :

Adı soyadı / unvanı 30 Haziran 2013 31 Aralık 2012

Pay oranı Pay tutarı Pay oranı Pay tutarı BGC Holdings (Turkey) LLC 99,9998% 12.600.851 99,9998% 12.600.851

Diğer 0,0002% 23 0,0002% 23

Toplam 100,00% 12.600.874 100,00% 12.600.874

Şirket’in ana ortağı BGC Holding (Turkey) LLC, nihai hissedarı ise Cantor Fitgerald LP’dir.

30 Haziran 2013 tarihi itibariyle nominal değeri 1 TL olan 12.600.874 adet (31 Aralık 2012 - 12.600.874 adet) hisse senedi mevcuttur.

Dönem içinde çalışan personel sayısı 34’dir (2012 yılı ortalaması – 31).

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar Finansal tabloların sunum esasları

İlişikteki ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.

30 Haziran 2013 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar, Türkiye Muhasebe Standardı No.34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardı uyarınca hazırlanmıştır.

(9)

finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

Ara dönem özet finansal tablolar yıllık finansal tablolarda gerekli olan tüm dipnotları içermemektedir ve Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihli finansal tabloları ile birlikte dikkate alınmalıdır.

Şirket, 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tablolarını, 31 Aralık 2012 tarihinde geçerli olan muhasebe politikaları ile tutarlı olarak hazırlamıştır.

31 Aralık 2012 finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar

SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Şirket’in finansal tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Şirket’in 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar şunlardır:

- diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 88.662 TL peşin ödenmiş giderler, finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak,

- diğer kısa vadeli yükümlülükler hesap grubunda gösterilen 112.102 TL kısa vadeli karşılıklar, finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak,

- nakit ve nakit benzerleri hesap grubunda gösterilen 110.305 TL finansal yatırımlar, finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak,

sınıflandırılmıştır.

30 Haziran 2012 özet kar zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yapılan sınıflamalar

Şirket’in 30 Haziran 2012 tarihli özet kar zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yapılan sınıflamalar şunlardır:

- hizmet gelirleri hesap grubunda gösterilen (431.556) TL hizmet satışlarından indirimler (-) özet kar zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda ayrı bir hesap olarak,

sınıflandırılmıştır.

İşletmenin Sürekliliği

Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

İşlevsel ve sunum para birimi

Şirket'in işlevsel ve raporlama para birimi Türk Lirası (TL)’dır.

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

30 Haziran 2013 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

(10)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar:

TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)

TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)

TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar

TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler

TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü

TFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik)

TFRS’deki iyileştirmeler

TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:

TMS 16 Maddi Duran Varlıklar:

TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:

TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama:

Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Ara dönem finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. Değişikliklerin ve yeni standartların Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.

TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler

UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik)

UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)

(11)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) KGK tarafından yayınlanan ilke kararları

Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi itibariyle geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanacaktır.

2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi

KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS’yi uygulamakla yükümlü olan şirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır.

2013-2 Ortak Kontrole Tabi İsletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi

Karara göre i) ortak kontrole tabi isletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin bası itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin basından itibaren karsılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu kararların Şirket’in finansal tablolarında bir etkisinin olması

beklenmemektedir.

2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi

İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir Söz konusu kararların Şirket’in finansal tablolarında bir etkisinin olması beklenmemektedir.

2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi

Bir isletmenin iştirak yatırımı olan bir isletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak iliksisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile konu aşağıdaki üç ana baslık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir.

i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu, ii) İştiraklerin veya is ortaklığının yatırımcı isletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip

olması durumu

iii) İsletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu isletme tarafından sahip olunması durumu.

Söz konusu kararların Şirket’in finansal tablolarında bir etkisinin olması beklenmemektedir.

(12)

özet finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) (Para birimi – Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL))

3. Nakit ve nakit benzerleri

30 Haziran 2013 31 Aralık 2012

Kasa 2.132 3.012

Bankalar 10.956.443 7.825.304

- Vadeli mevduat 9.299.799 7.750.131

- Vadesiz mevduat 1.656.644 75.173

Nakit ve nakit benzerleri 10.958.575 7.828.316

(*) 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle bankalar bakiyesi içerisinde SPK’ya verdiği teminat mektupları için bankalarda toplam 900 ABD Doları, EIS Eczacıbaşı İlaç Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye verilen teminat mektupları için 61.710 USD ve gün içi nakit kredi karşılığı 6.000.000 TL tutarında bloke mevduat bulunmaktadır (31 Aralık 2012 - 900 ABD Doları (SPK) – 6.000.000 TL (gün için nakit kredi karşılığı) tutarında bloke mevduat).

30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle bankalardaki vadeli mevduatın faiz ve vade detayı aşağıdaki gibidir :

Para cinsi Faiz oranı Vade 30 Haziran 2013

TL 5,60% 08/07/2013 6.022.033

TL 3,35% 01/07/2013 3.277.766

9.299.799

Para cinsi Faiz oranı Vade 31 Aralık 2012

TL %4,50 02/01/2013 1.730.213

TL %6,75 11/01/2013 6.019.918

7.750.131

Dönem başındaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklara ilişkin bilgiler:

30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzeri varlıklar aşağıdaki gibidir.

30 Haziran 2013 31 Aralık 2012

Nakit ve nakit benzerleri 10.958.575 7.828.316

Bloke mevduat (6.120.512) (6.001.604)

Faiz tahakkukları (23.233) (20.130)

Nakit akım tablosu 4.814.830 1.806.582

(13)

4. Ticari alacaklar – Ticari borçlar – Diğer kısa vadeli yükümlülükler Ticari alacaklar

30 Haziran 2013 tarihi itibariyle Şirket’in 113.435 TL tutarında müşterilerinden alacakları bulunmaktadır (31 Aralık 2012 – 156.374 TL).

Kısa vadeli ticari borçlar

30 Haziran 2013 31 Aralık 2012

İlişkili taraflara ticari borçlar-kısa vadeli 1.345.056 993.086

Kısa vadeli ticari borçlar 1.408.815 78.682

2.753.871 1.071.768

Diğer kısa vadeli yükümlülükler

30 Haziran 2013 31 Aralık 2012

Ödenecek vergi ve kesintiler 341.779 323.672

Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 111.331 51.766

Diğer - 2.213

453.110 377.651

Kısa vadeli karşılıklar

30 Haziran 2013 tarihi itibariyle kısa vadeli karşılıklar Şirket’in personele dağıtılmak üzere 830.530 TL tutarında ikramiye karşılığı tutarını içermektedir. (31 Aralık 2012 – 23.440 TL).

5. İlişkili taraflara diğer borçlar

30 Haziran 2013 31 Aralık 2012

Ortaklara borçlar – BGC Global Holdings LP 727.536 738.127

727.536 738.127

(14)

6. Finansal Yatırımlar, net

30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle menkul kıymetlerin tamamı satılmaya hazır amaçlı olup detayı aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2013 31 Aralık 2012

Nominal

değeri Defter

değeri Faiz

oranı Nominal değeri

Defter değeri

Faiz oranı Kısa vadeli

Kamu tahvil senet bonoları - - - - -

Uzun vadeli

Kamu tahvil senet bonoları - - - - - -

Hisse senedi - Takasbank 30.546 42.765 - 4.364 15.747 -

30.546 42.765 - 4.364 15.747

Defter değeri 42.765 TL tutarındaki borsada işlem görmeyen satılmaya hazır hisse senedi yatırımları, gerçeğe uygun değeri tespitinde Takasbank’ın 1 TL nominal değerli pay senedi için açıkladığı satış fiyatı olan 1,40 TL dikkate alınmıştır.

7. Maddi duran varlıklar

30 Haziran 2013 tarihinde sona eren altı aylık dönemde Şirket 53.200 TL (31 Aralık 2012 – 34.141 TL) tutarında demirbaş alımı gerçekleştirmiştir. 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren altı aylık dönemde Şirket 33.348 TL cari dönem amortismanı ayırmıştır (31 Aralık 2012 - 143.053 TL).

8. Vergi varlık ve yükümlülükleri a) Genel

Şirket, Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.

Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı %20’dir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.

(15)

9. Diğer uzun vadeli yükümlülükler- ilişkili taraflar İlişkili kuruluş işlemleri

a) İlişkili taraflardan alacaklar (net)- diğer dönen varlıklar

Bu dönem ilişkili taraflardan alacak bakiyesi sıfırdır (31 Aralık 2012 – Yoktur).

b) İlişkili taraflara borçlar kısa vadeli (net)

30 Haziran 2013 31 Aralık 2012 Tower Bridge International LP.- diğer ilişkili taraf 1.092.921 892.321

Espeed International LP.- diğer ilişkili taraf 11.839 9.578

Espeed Support Service.- diğer ilişkili taraf 125.416 91.187

Cantor Fitzgeral Securities – diğer ilişkili taraf 6.406 -

BGC Partners Inc 38.323 -

BGC Partners LP 66.338 -

BGC Brokers LP 3.813 -

Toplam 1.345.056 993.086

c) İlişkili taraflara borçlar uzun vadeli (net)

30 Haziran 2013 31 Aralık 2012

Ortaklara borçlar – BGC Global Holdings LP* 727.536 738.127

727.536 738.127

(*) 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle Şirket’in, BGC Grup politikası uyarınca 727.536 TL (31 Aralık 2012 – 738.127 TL) tutarında personele BGC Grup tarafından sağlanacak menfaat için oluşan borç tutarını ifade etmektedir.

İlişkili taraflara borçlar Şirketin, grup şirketlerinden aldığı hizmetlere karşılık borç tutarlarından oluşmaktadır. Söz konusu borçlara faiz işletilmemektedir.

Espeed International LTD ve Espeed Support Service LTD: BGC grubuna bilgi işlem servis ve danışmanlık hizmeti vermektedir.

Tower Bridge International Services LP: BGC grup şirketlerine servis anlaşması vasıtası ile denetim, finans, danışmanlık, hukuk gibi alanlarda hizmet vermektedir.

BGC Holding LP: BGC grubu içinde personel ve şirket ortaklarına çeşitli hizmetler veren kuruluştur.

BGC Financial LP: BGC New York ofiste; hem piyasalar bazında hem de müşteri bazında BGC Partners Menkul Değerler’e verilen brokerlik servis karşılığı.

BGC Partners Inc ve BGC Partners LP’a olan kısa vadeli borç, BGC Grubu içerisinde yapılmış olan bağışlardan şirkete düşen payı ifade etmektedir.

(16)

9. Diğer uzun vadeli yükümlülükler- ilişkili taraflar (devamı) d) İlişkili taraflarla yapılan işlemler:

İlişkili taraflar işlemlerinden kaynaklanan gelirler yoktur (31 Aralık 2012 – Yoktur).

İlişkili taraflar işlemlerinden kaynaklanan giderler 341.379 TL’dir (30 Haziran 2012 – 348.368 TL).

Üst düzey yönetime ödenen ücret ve menfaatler 657.212 TL’dir (30 Haziran 2012 – 727.745TL)

10. Özkaynaklar Ödenmiş sermaye

30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, Şirket’in kayıtlı sermayesi 12.600.874 TL’dir (31 Aralık 2012 – 12.600.874 TL).

30 Haziran 2013 tarihi itibariyle, Şirket’in sermayesi, ihraç edilmiş ve her biri 1 TL nominal değerde 12.600.874 adet hisseden meydana gelmiştir.

11. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi Sermaye yönetimi

Sermayeyi yönetirken Şirket’in hedefleri, ortaklarına getiri ve diğer hissedarlara fayda sağlamak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket’in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.

Şirket sermaye yeterliliğini Sermaye Piyasası Kurulu’nun Seri: V, No: 34 sayılı Aracı Kurumların Sermayelerine ve Sermaye Yeterliliğine İlişkin Esaslar Tebliğ’i çerçevesinde takip etmektedir.

(17)

11. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Piyasa riski

a) Döviz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi

Yabancı para cinsinden gösterilen varlıklar ve yükümlülükler Şirket’in kur riskine maruz kalmasına neden olmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonun sürekli analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır.

Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir:

Döviz pozisyonu tablosu

Cari dönem

TL karşılığı

ABD Doları EURO GBP Diğer

(fonksiyonel para birimi)

1. Ticari alacaklar 23.467 12.192 - - -

2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) 413.026 175.182 14.434 13.500 4

2b. Parasal olmayan finansal varlıklar - - - - -

3. Diğer - - - - -

4. Dönen varlıklar (1+2+3) 436.493 187.374 14.434 13.500 4

5. Ticari alacaklar - - - - -

6a. Parasal finansal varlıklar - - - - -

6b. Parasal olmayan finansal varlıklar - - - - -

7. Diğer - - - - -

8. Duran varlıklar (5+6+7) - - - - -

9. Toplam varlıklar (4+8) 436.493 187.374 14.434 13.500 4

10. Ticari borçlar 1.345.056 698.803 - - -

11. Finansal yükümlülükler - - - - -

12a. Parasal olan diğer yükümlülükler - - - - -

12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler - - - - -

13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) 1.345.056 698.803 - - -

14. Ticari borçlar 731.501 380.040 - - -

15. Finansal yükümlülükler - - - - -

16a. Parasal olan diğer yükümlülükler - - - - -

16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler - - - - -

17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) 731.501 380.040 - - -

18. Toplam yükümlülükler (13+17) 2.076.557 1.078.843 - - -

19. Bilanço dışı türev araçların net varlık/(yükümlülük) pozisyonu

(19a-19b) - - - - -

19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı - - - - -

19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı - - - - -

20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu

(9+18+19) (1.640.064) (891.469) 14.434 13.500 4

21. Parasal kalemler net yabancı para varlık/(yükümlülük)

pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) (1.640.064) (891.469) 14.434 13.500 4

22. Döviz hedge’i için kullanılan finansal araçların toplam

gerçeğe uygun değeri - - - - -

23. İhracat - - - - -

24. İthalat

(18)

11. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)

31 Aralık 2012 Döviz pozisyonu tablosu

Cari dönem

TL karşılığı

(fonksiyonel

para birimi) ABD Doları EURO Yen GBP Diğer

1. Ticari alacaklar 151.930 68.200 - - 10.574 -

2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları

dahil) 162.013 78.073 9.122 - 499 8

2b. Parasal olmayan finansal varlıklar - - - - - -

3. Diğer - - - - - -

4. Dönen varlıklar (1+2+3) 313.943 146.273 9.122 - 11.073 8

5. Ticari alacaklar - - - - - -

6a. Parasal finansal varlıklar - - - - - -

6b. Parasal olmayan finansal varlıklar - - - - - -

7. Diğer - - - - - -

8. Duran varlıklar (5+6+7) - - - - - -

9. Toplam varlıklar (4+8) 313.943 146.273 9.122 - 11.073 8

10. Ticari borçlar 1.012.721 566.968 - - 712 -

11. Finansal yükümlülükler - - - - - -

12a. Parasal olan diğer yükümlülükler - - - - - -

12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler - - - - - -

13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) 1.012.721 566.968 - - 712 -

14. Ticari borçlar 738.127 414.073 - - - -

15. Finansal yükümlülükler - - - - - -

16a. Parasal olan diğer yükümlülükler - - - - - -

16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler - - - - - -

17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) 738.127 414.073 - - - -

18. Toplam yükümlülükler (13+17) 1.750.848 981.041 - - 712 -

19. Bilanço dışı türev araçların net varlık/(yükümlülük)

pozisyonu (19a-19b) - - - - - -

19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı - - - - - -

19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı - - - - - -

20. Net yabancı para varlık/(yükümlülük)

pozisyonu (9+18+19) (1.436.905) (834.768) 9.122 - 10.361 8

21. Parasal kalemler net yabancı para

varlık/(yükümlülük) pozisyonu (=1+2a+5+6a-

10-11-12a-14-15-16a) (1.436.905) (834.768) 9.122 - 10.361 8

22. Döviz hedge’i için kullanılan finansal araçların

toplam gerçeğe uygun değeri - - - - - -

23. İhracat - - - - - -

(19)

11. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)

30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in vergi öncesi karının diğer değişkenler sabit tutulduğunda, ABD Doları, Euro ve İngiliz Sterlini’ndeki %10 değişiklik karşısındaki duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:

30 Haziran 2013 Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu

Cari dönem

Kar/zarar Özsermaye

Yabancı

paranın değer kazanması

Yabancı paranın değer kaybetmesi

Yabancı paranın değer kazanması

Yabancı paranın değer kaybetmesi ABD Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:

1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü (171.590) 171.590 - -

2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) - - - -

3- ABD Doları net etki (1+2) (171.590) 171.590 - -

Euro’nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:

4- Euro net varlık/yükümlülüğü 3.628 (3.628) - -

5- Euro riskinden korunan kısım (-) - - - -

6- Euro net etki (4+5) 3.628 (3.628) - -

GBP’nin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:

7- GBP net varlık/yükümlülüğü 3.954 (3.954) - -

8- GBP riskinden korunan kısım (-) - - - -

9- GBP net etki (7+8) 3.954 (3.954) - -

Toplam (3+6+9) (164.008) 164.008

31 Aralık 2012 Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu

Cari dönem

Kar/zarar Özsermaye

Yabancı paranın değer kazanması

Yabancı paranın

değer kaybetmesi

değer kazanması

değer kaybetmesi ABD Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:

1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü (148.806) 148.806 - -

2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) - - - -

3- ABD Doları net etki (1+2) (148.806) 148.806 - -

Euro’nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:

4- Euro net varlık/yükümlülüğü 2.145 (2.145) - -

5- Euro riskinden korunan kısım (-) - - - -

6- Euro net etki (4+5) 2.145 (2.145) - -

GBP’nin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde:

7- GBP net varlık/yükümlülüğü 2.975 (2.975) - -

8- GBP riskinden korunan kısım (-) - - - -

9- GBP net etki (7+8) 2.975 (2.975) - -

Toplam (3+6+9) (143.686) 143.686 - -

(20)

11. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) b) Faiz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarlılık analizi

Faiz oranı riski

Şirket’in faize duyarlı varlık ve yükümlülüğü ve dolayısıyla faiz oranı riski önemli seviyede değildir.

Faiz oranı riski, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir. Şirket’in değişken faizli finansal varlık veya finansal yükümlülüğü

bulunmamaktadır.

12. Karşılıklar, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler

İlgili kurum 30 Haziran 2013 31 Aralık 2012

IMKB Hisse Senetleri Piyasası (Teminat Mektubu) 2.710.000 TL 2.010.000 TL

Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası 80.000 TL 80.000 TL

VOB garanti fonu ((Teminat Mektubu) 240.000 TL 240.000 TL

VOB üye teminatı ((Teminat Mektubu) 10.000 TL 10.000 TL

SPK Sermaye Blokajı (Teminat Mektubu) 240.000 TL 240.000 TL

Sermaye Piyasası Kurulu (Teminat Mektubu) 900 USD 900 USD

EİS Eczacıbaşı İlaç, Sinai ve Finansal Yatırımlar ve Tic. A.Ş 61.710 USD 61.710 USD

Vergi beyanları ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir. Şirket Yönetimi, vergi denetiminden geçmemiş 2008 – 2013 arası yıllara ilişkin ileride ortaya çıkabilecek ek vergi yükümlülüğü güvenilir ve belirli bir düzeyde tahmin edilemeyeceğinden ilişikteki finansal tablolarda ilave bir karşılık ayırmamıştır.

30 Haziran 2013 tarihi itibariyle Şirket’in bilanço dışında sınıflandırdığı ve müşterileri adına Vadeli İşlem Opsiyon Borsasına işlem teminatı olarak verilen 2.378.698 TL tutarında bakiye bulunmaktadır (31 Aralık 2012: 5.619.454).

13. Bilanço sonrası hususlar Yoktur