SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASI VE TERÖRÜN FİNANSMANI İLE MÜCADELEDE ÖNLEYİCİ TEDBİRLER. 22 Ekim 2010 Potföy Yönetim Şirketleri/İstanbul

(1)

SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASI VE

TERÖRÜN FİNANSMANI İLE MÜCADELEDE ÖNLEYİCİ TEDBİRLER

22 Ekim 2010

Potföy Yönetim Şirketleri/İstanbul

(2)

Kapsam

 Suç Gelirlerinin Aklanması ve Terörün Finansmanı

 MASAK

 Yükümlüler

 Yükümlülükler

 Yükümlülük Denetimi ve Yaptırımlar

(3)

3

Suç Gelirlerinin Aklanması

Aklama, yasadışı yollardan elde edilen kazançların kaynağının gizlenmesi ve niteliğinin değiştirilmesi suretiyle yasal görüntü kazandırılarak ekonomik sisteme sokulmasıdır.

Aklama suçunun, bu suça kaynaklık eden öncül suçtan ayrı bir suç olarak sayılmasındaki amaç,

 Suçluları, suç gelirlerinden mahrum etmek suretiyle temel varolma nedenlerini ortadan kaldırmak,

 Finansal sistemin ve kurumların aklama sürecinde araç

olarak kullanılmalarını önlemek ve toplumun sisteme

güvenini korumak.

(4)

Aklama Suçu İle Mücadele

 Caydırıcı tedbirler

Hapis cezası, para cezası, müsadere ve tüzel kişiler için güvenlik tedbiri uygulaması gibi caydırıcı tedbirler, 5237 sayılı Türk Ceza Kanunu’nda düzenlenmiştir.

 Önleyici tedbirler

Aklama suçunun önlenmesine yönelik tedbirler (yükümlülükler)

5549 sayılı Kanun ve ilgili ikincil mevzuatta düzenlenmiştir.

(5)

5

Suç Gelirlerinin Aklanması

5237 sayılı T.C.K. Madde 282

Alt sınırı altı ay veya daha fazla hapis cezasını gerektiren bir suçtan kaynaklanan malvarlığı değerlerini,

yurt dışına çıkarmak veya

•

bunların gayrimeşru kaynağını gizlemek veya

•

meşru bir yolla elde edildiği konusunda kanaat uyandırmak maksadıyla,

çeşitli işlemlere tabi tutmak

(6)

Suç Gelirlerinin Aklanması

Malvarlığı: Para, değeri para ile temsil edilebilen taşınır veya taşınmaz, maddi veya gayri maddi her türlü mal ve haklar ile bunlar üzerindeki hakları tevsik eden her türlü yasal belge veya araçlar.

Alt sınırı altı ay veya daha fazla hapis cezasını gerektiren

bir suç

Suç Geliri (Suçtan kaynaklanan malvarlığı değeri)

 yurt dışına çıkarmak

 çeşitli işlemlere tabi tutmak

(7)

7

Suç Gelirlerinin Aklanması

Aklama suçunda ceza

• Üç yıldan yedi yıla kadar hapis cezası

• Yirmibin güne kadar adli para cezası

• Aklama suçuna iştirak etmeksizin, bu suçun konusunu

oluşturan malvarlığı değerini, bu özelliğini bilerek satın alan,

kabul eden, bulunduran veya kullanan kişi iki yıldan beş yıla

kadar hapis cezası ile cezalandırılır.

(8)

Suç Gelirlerinin Aklanması

Ağırlaştırıcı Nedenler

• Aklama suçunun, kamu görevlisi tarafından veya belli bir meslek sahibi kişi tarafından bu mesleğin icrası sırasında işlenmesi halinde, verilecek hapis cezası yarı oranında artırılır.

• Aklama suçunun, suç işlemek için teşkil edilmiş bir örgütün faaliyeti çerçevesinde işlenmesi halinde, verilecek ceza bir kat artırılır.

Tüzel kişilerin sorumluluğu

Güvenlik tedbirleri

• Faaliyet izninin iptali

(9)

9

Terörün Finansmanı

Terörün finansmanı, terör suçlarının işlenmesinde kullanılacağını bilerek ve isteyerek fon sağlanması veya toplanmasıdır.

Uluslararası boyut kazanan ve önemli miktarlarda fon kaynağına

ulaşan terörle etkin bir mücadele için klasik tedbir ve

uygulamaların yanı sıra, terör örgütlerinin finans kaynaklarının

yok edilmesi ve toplanan fonların dağıtım kanallarının

engellenmesi gerekliliği, terörle mücadeleye “terörün finansmanı

ile mücadele” boyutunu da eklemiştir.

(10)

Terörün Finansmanı

3713 sayılı Terörle Mücadele Kanunu (Madde 8)

Her kim tümüyle veya kısmen terör suçlarının işlenmesinde

kullanılacağını bilerek ve isteyerek fon sağlar veya toplarsa, örgüt üyesi olarak cezalandırılır. Fon kullanılmamış olsa dahi, fail aynı şekilde cezalandırılır.

Fon; para veya değeri para ile temsil edilebilen her türlü mal, hak, alacak, gelir ve menfaat ile bunların birbirine

dönüştürülmesinden hasıl olan menfaat ve değeri ifade eder.

(11)

11

Terörün Finansmanı

Terörün finansmanı suçunda ceza

 5 yıldan 10 yıla kadar hapis cezası

 Suçun, kamu görevinin sağladığı nüfuz kötüye kullanılarak işlenmesi halinde ceza yarı oranında artırılır.

Tüzel kişilerin sorumluluğu

Güvenlik tedbirleri

 Faaliyet izninin iptali

 Müsadere

(12)

Suç gelirlerinin aklanması

Terörün finansmanı ve finans kaynaklarının

gizlenmesi

Suçtan elde edilen gelir Yasal görünüm (Yasal gelir)

Yasal gelir Suçtan elde edilen gelir

aklama

YasadıĢı kullanım Öncül suç

aklama

Yasal faaliyetler

suç

(13)

13

Aklama & Terörün Finansmanı

TCK’nın 282 nci maddesinde öncül suçlar için alt sınır 6 ay hapis cezası olarak belirlenmiştir.

TMK’da terörün finansmanı suçu için uygulanacak ceza 5-10 yıl hapis cezası olarak belirlenmiştir.

Dolayısıyla terörün finansmanı suçu aklamanın öncül suçları

arasında yer almaktadır.

(14)

Suç Gelirlerinin Aklanması/Önleyici Tedbirler

• 5549 sayılı Kanun (18.10.2006/26323 tarih/sayılı R.G.)

• Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair Tedbirler Hakkında Yönetmelik (09.01.2008/26751 tarih/sayılı R.G.)

• Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine İlişkin Yükümlülüklere Uyum Programı Hakkında Yönetmelik

(16.09.2008/26999 tarih/sayılı R.G.)

• MASAK 5 No.lu Tebliğ (09.04.2008/26842 tarih/sayılı R.G.)

(15)

15

Aklama ve Terörün Finansmanı İle Mücadele

Mali Suçları Araştırma Kurulu

Başkanlığı (MASAK)

(16)

MASAK

 MASAK, 4208 sayılı Karaparanın Aklanmasının Önlenmesine Dair Kanunun 19.11.1996 tarihinde yürürlüğe girmesiyle kurulmuş ve 17 Şubat 1997 tarihinde faaliyetine başlamıştır.

 MASAK’ın görev ve yetkileri, 18 Ekim 2006 tarihinde yürürlüğe giren 5549 sayılı Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanunun 19’uncu maddesiyle yeniden düzenlenmiştir.

 Doğrudan Maliye Bakanına bağlı olarak çalışan MASAK, “idari nitelikte bir mali istihbarat birimi”dir.

(17)

17

MASAK

MASAK’ın fonksiyonları;

 Mali istihbarat birimi

• Veri toplama,

• Analiz

• Değerlendirme

 Düzenleme ve koordinasyon

 Aklama Suçu İncelemeleri

 Yükümlülük Denetimleri

(18)

MASAK

Denetim elemanları

 Maliye Müfettişleri

 Hesap Uzmanları

 Gelirler Kontrolörleri

 Bankalar Yeminli Murakıpları

 Hazine Kontrolörleri

 SPK Uzmanları

 Gümrük Müfettişleri

 BDDK Uzmanları

(19)

19

YÜKÜMLÜLER

(20)

• Bankalar.

• Bankalar dışında banka kartı veya kredi kartı düzenleme yetkisini haiz kuruluşlar.

• Kambiyo mevzuatında belirtilen yetkili müesseseler.

• Ödünç para verme işleri hakkındaki mevzuat kapsamındaki ikrazatçılar, finansman ve faktoring şirketleri.

• Sermaye piyasası aracı kurumları, vadeli işlemler aracılık şirketleri ve portföy yönetim şirketleri.

• Yatırım fonu yöneticileri.

• Yatırım ortaklıkları.

• Sigorta, reasürans ve emeklilik şirketleri ile sigorta ve reasürans brokerleri.

• Finansal kiralama şirketleri.

• Sermaye piyasası mevzuatı çerçevesinde takas ve saklama hizmeti

Yükümlüler

(21)

21

• Varlık yönetim şirketleri.

• Kıymetli maden, taş veya mücevher alım satımı yapanlar.

• Cumhuriyet altın sikkeleri ile Cumhuriyet ziynet altınlarını basma faaliyeti ile sınırlı olmak üzere Darphane ve Damga Matbaası Genel Müdürlüğü.

• Kıymetli madenler borsası aracı kuruluşları.

• Ticaret amacıyla taşınmaz alım satımıyla uğraşanlar ile bu işlemlere aracılık edenler.

• İş makineleri dâhil her türlü deniz, hava ve kara nakil vasıtalarının alım satımı ile uğraşanlar.

• Tarihi eser, antika ve sanat eseri alım satımı ile uğraşanlar veya bunların müzayedeciliğini yapanlar.

• Milli Piyango İdaresi Genel Müdürlüğü, Türkiye Jokey Kulübü ve Spor Toto Teşkilat Başkanlığı dâhil talih ve bahis oyunları alanında faaliyet gösterenler.

• Spor kulüpleri.

• Noterler.

Yükümlüler

(22)

• Savunma hakkı bakımından diğer kanun hükümlerine aykırı olmamak kaydıyla 1136 sayılı Avukatlık Kanununun 35 inci maddesinin ikinci fıkrası kapsamındaki işlerden taşınmaz alım satımı, şirket, vakıf ve

dernek kurulması, idaresi ve devredilmesi gibi işlerle sınırlı olmak üzere serbest avukatlar.

• Bir işverene bağlı olmaksızın çalışan serbest muhasebeci, serbest muhasebeci mali müşavir ve yeminli mali müşavirler.

• Finansal piyasalarda denetim yapmakla yetkili bağımsız denetim kuruluşları.

Merkezi Türkiye’de bulunan yükümlünün yurt dışındaki şube, acente, temsilci ve ticari vekilleri ile benzeri bağlı birimleri, faaliyet gösterdikleri ülkenin mevzuatı ve yetkili otoritelerinin izin verdiği ölçüde bu

Yönetmelik hükümlerini uygulamak zorundadır.

Yükümlüler

(23)

23

YÜKÜMLÜLÜKLER

(24)

YÜKÜMLÜLÜKLER

 Müşterinin Tanınması/Kimlik Tespiti

 Şüpheli İşlem Bildirimi

 Eğitim, iç denetim, kontrol ve risk yönetim sistemlerinin oluşturulması

 Devamlı bilgi verme

 Bilgi ve belge verme

 Muhafaza ve ibraz

(25)

25

YÜKÜMLÜLÜKLER

ġÜPHELĠ ĠġLEM BĠLDĠRĠMĠ

(26)

ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİMİ

Neden şüpheli işlem bildirimi?

 İtibar riski

 Yasal risk

 Aklama suçunun ortaya çıkarılması ve soruşturulması

 Aklama yöntemlerinin tespit edilmesi

(27)

27

ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİMİ

Şüpheli işlem nedir?

Yükümlüler nezdinde veya bunlar aracılığıyla yapılan veya yapılmaya teşebbüs edilen işleme konu malvarlığının;

 yasa dışı yollardan elde edildiğine veya

 yasa dışı amaçlarla kullanıldığına, bu kapsamda terörist eylemler için ya da terör örgütleri, teröristler veya terörü finanse edenler tarafından kullanıldığına veya bunlarla ilgili ya da bağlantılı olduğuna dair

herhangi bir bilgi, şüphe veya şüpheyi gerektirecek bir hususun bulunması halidir. (5549 S.K. Md.4/1, Tedbirler Yönetmeliği Md: 27/1)

(28)

ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİMİ

Şüpheli işlem;

 Şüpheli işlem kavramında geçen işlem ifadesi, tek bir işlem ile sınırlı olmayıp, şüphe veya şüpheyi gerektiren makul bir sebebin olup olmadığı hususu, gerektiğinde birden çok işlem bir arada ele alınarak

değerlendirilir.

(29)

29

ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİMİ

Şüpheli işlemler;

 Herhangi bir parasal sınırlama yoktur.

 Şüphenin oluştuğu tarihinden itibaren en geç 10 iş günü içinde bildirilir.

 Gecikmesinde sakınca bulunan hallerde derhal bildirilir.

 Uyum görevlisi atanan yükümlülerin şube, acente, temsilci ve ticari vekilleri ile benzeri bağlı birimlerinin şüpheli işlem bildirim

yükümlülüğü, uyum görevlisi vasıtasıyla yerine getirilir.

 Uyum görevlisi atanması öngörülmeyen diğer yükümlülerde şüpheli işlem bildirimi, gerçek kişi yükümlünün bizzat kendisi, tüzel kişi

yükümlünün kanuni temsilcileri, tüzel kişiliği bulunmayanların

yöneticileri veya bunlar tarafından yetkili kılınan görevlilerince yerine getirilir.

(30)

ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİMİ

Şüpheli işlem bildirim usulü

 Şüpheli işlem bildirimi, kimlik tespitinden sonra yapılır.

 İşlem teşebbüs aşamasında kalmışsa kimlik tespiti mümkün olduğu ölçüde gerçekleştirilir.

 Bildirim MASAK’a ŞİB Formu doldurularak yapılır.

 Bildirimde bulunulan işlemle ilgili yeni bilgi ve bulgular elde edildiği takdirde, tekrar ŞİB Formu doldurulur ve daha önceki bildirime ek olduğu belirtilir.

 Birden çok işlem bir arada ele alınarak değerlendirildiğinde tek bir form düzenlenir.

(31)

31

ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİMİ



Yükümlüler, işleme konu malvarlığının suç gelirlerinin

aklanması ve terörün finansmanıyla ilgili olduğuna dair belge veya ciddi emare bulunması halinde, Başkanlığı ŞİB Formuyla bilgilendirinceye kadar, talep edilen işlemi gerçekleştirmekten imtina ederler.

 İşlemi gerçekleştirmekten kaçınmanın imkansız olduğu ya da işlemi gerçekleştirmekten imtina etmenin işlemin

faydalanıcılarını tespit etme çabalarını engelleyebileceği

durumlarda bilgilendirme, işlemden hemen sonra da yapılabilir.

(32)

 Şüpheli işlem bildirimi, şube, acente vb birimler tarafından yapılır.

 ŞİB Formu, işlemi gerçekleştiren veya tespit eden kişi veya görevli ile birlikte varsa bu işlemin sonuçlandırılması konusunda imza yetkisine sahip bir kişi tarafından imzalanır.

ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİMİ

(33)

33

Şüpheli işlem tipleri;

 Yükümlülerin, suç gelirlerinin aklanması ve terörün finansmanında araç olarak kullanılmaları riskine karşı ortak bir tutum, anlayış ve işbirliği içinde olmalarının sağlanması,

 Şüpheli işlemlerin tespitinde yükümlülere yardımcı olunması, amacıyla belirlenmiştir.

ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİMİ

(34)

ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİMİ

Şüpheli İşlem Tipleri Müşteri ?

 Müşterilerin yükümlülere başvurularında; ibrazı ya da tevdii gereken belgelerin yetersiz bilgiler içermesi, verdikleri bilgilerin birbiriyle çelişkili olması veya bilgilerin verilmesinde isteksiz davranılması.

 İşlem yapılması için para veya çeşitli hediyeler teklif edilmesi ya da müşteri hakkında suç gelirlerinin aklanması veya terörün finanse

edilmesiyle ilgili olarak medyada menfi haberler çıkmış olması gibi şüphe duyulmasını gerektiren somut bir durumun varlığı.

 Müşterinin, genel müşteri davranış modellerinin dışına çıkması örneğin hakkında şüpheli işlem bildiriminde bulunulmasını engellemek amacıyla

(35)

35

ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİMİ

Şüpheli İşlem Tipleri Müşteri ?

 Müşterilerin işi/mesleği, mali durumu ile işlemleri arasında makul bir orantı bulunmaması.

 Müşterilerin, riskli kişi veya kuruluşlar ile ticari ya da başkaca bir ilişkisinin bulunması.

 Şirketlerin, faaliyet gösterilen sektördeki diğer kuruluşlara veya genel olarak şirket yapılanmalarına nazaran mutad olmayan sermaye, ortaklık, yönetim ve istihdam yapısına sahip olması.

(36)

ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİMİ

Şüpheli İşlem Tipleri İşlem ?

 Ticari faaliyet gösteren kişi veya kuruluşların faaliyetleri kapsamında

olağan olarak tekrarı gereken işlemlerin münferit işlem olarak kalması ya da aksine olağan ticari hayatta sık yapılmayan işlemlerin sürekli olarak tekrarlanması.

 Mutad uygulamalarda toplu yapılması gereken mali işlemlerin, tespit ve bildirimlerden kaçınmak amacıyla, mantıklı bir gerekçesi olmaksızın bölünmesi.

 Yapılan ya da yapılmak istenen işlemin mutad ve makul hukuki veya ekonomik bir gerekçesi ya da mantığının olmaması.

(37)

37

 İşlemlerin şüpheli işlem tiplerine uygunluğu değerlendirilirken;

 Müşterinin tanınmasına ilişkin esaslar göz önünde bulundurulmalı,

 Değerlendirme müşteri ve işlem bazında yapılmalıdır.

 Bir işlemin şüpheli olup olmadığı değerlendirilirken;

 Müşterinin profili ve faaliyet hacmi,

 İşlemin niteliği ile müşterinin bilinen faaliyetleri kapsamında veya faaliyeti ile orantılı olup olmadığı veya kimlere menfaat sağladığı,

 Sektörün özellikleri

gibi hususların da dikkate alınmalıdır

.

ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİMİ

(38)

ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİMİ

ŞİB gizliliği ve müşterinin haberdar edilmemesi (tipping off) kuralı

 Yükümlüler, MASAK Başkanlığına şüpheli işlem bildiriminde bulunulduğuna veya bulunulacağına dair,

• yükümlülük denetimi ile görevlendirilen denetim elemanlarına,

• yargılama sırasında mahkemelere verilen bilgiler dışında,

işleme taraf olanlar dâhil olmak üzere hiç kimseye bilgi veremezler.

(Tedbirler Yönetmeliği Md: 29/1)

 Yükümlüler yurt dışındaki merkezlerine veya şube, acente, temsilci ve

(39)

39

ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİMİ

ŞİB gizliliği ve müşterinin haberdar edilmemesi (tipping off) kuralı Bu yükümlülük,

• şüpheli işlemi MASAK Başkanlığına bildiren kişi, kurum ve kuruluşlar veya

• bu kimselerin işlemi fiilen yapan ve yöneten mensupları veya

• bunların kanuni temsilcileri ve vekillerinin yanı sıra

• şüpheli işlem bildiriminde bulunulduğuna herhangi bir şekilde vakıf olan diğer personeli de

kapsar.

Uyum görevlisi tayin edilen yükümlülerde, uyum görevlisine yapılan dâhili bildirimler de gizlilik kapsamındadır.

Şüpheli işlem bildirimlerini elektronik ortamda gerçekleştiren uyum

görevlileri, sisteme erişimi sağlayan her türlü ortamdaki kart, şifre ve sair bilgi ve araçları hiç kimseye veremez. (Tedbirler Yönetmeliği Md: 29/2)

(40)

ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİMİ

Bildirimde bulunanların korunması

 5549 sayılı Kanun gereğince yükümlülüklerini yerine getiren gerçek ve tüzel kişiler hiçbir şekilde hukuki ve cezai bakımdan sorumlu

tutulamazlar. (5549 S.K. Md: 10/1)

 Özel kanunlarında hüküm bulunsa dahi şüpheli işlem bildiriminde bulunanlara dair, mahkeme dışında, üçüncü kişi, kurum ve kuruluşlara bilgi verilemez. Bu kişilerin kimliklerinin saklı tutulması ve

güvenliklerinin sağlanması için mahkemece gerekli önlemler alınır. ⁽⁵⁵⁴⁹

S.K. Md: 10/2)

 Şüpheli işlem bildirimi yükümlülüğünü yerine getiren gerçek ve tüzel

(41)

41 YÜKÜMLÜLER BASIN SAVCILIKLAR KAMU

KURUMLARI DĠĞER GERÇEK

VE TÜZEL K. ġĠRKETLER YURTDIġI ġÜPHELĠ ĠġLEM BĠLDĠRĠMĠ

ĠHBARLAR

DEĞERLENDĠRME AKLAMA SUÇU ĠNCELEMESĠ

DENETĠM ELEMANLARI MALĠ SUÇLARI ARAġTIRMA

UZMANLARI - Veri Toplama

- Analiz

- Değerlendirme

- Veri Toplama - Analiz

- Değerlendirme

DEĞERLENDİRME RAPORU AKLAMA SUÇU İNCELEME

RAPORU

Savcılık Suç Duyurusu

MASAK Veritabanı Suçun

Tespiti Suç Yok

Ġncelemeye Sevk

MASAK Ġġ AKIġ SÜREÇLERĠ

Kolluk ile İşbirliği

Tedbir ve Diğer Özel Soruşturma

Teknikleri

ÖN-DEĞERLENDİRME

-İlk Kontrol -Veritabanı Sorgulama

Suçun Tespiti

Suç Yok

(42)

290 352 1.140

2.946

4.924

9.823

2.000 4.000 6.000 8.000 10.000 12.000

Yıl/Adet

Şüpheli İşlem Bildirimlerinin Sayısal Trendi

ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİMİ

(43)

43

ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİMİ

Şüpheli İşlem Bildirim

Kaynağı 2004 2005 2006 2007 2008 2009

Bankalar 289 351 1133 2903 4889 9480

Aracı Kurumlar 1 1 7 40 9 168

Finansman, Faktoring, Finansal Kiralama ve Yatırım Şirketleri

- - - 0 15 32

Sigorta, Reasürans ve

Emeklilik Şirketleri - - - 3 10 129

Noterler - - - - 1 6

PTT Gn. Md.lüğü - - - - - 6

Döviz Bürosu

- - - - 2

TOPLAM 290 352 1.140 2.946 4.924 9.823

Şüpheli İşlem Bildirimi Sayıları ve Kaynaklarına Göre Dağılımı

(44)

YÜKÜMLÜLÜKLER

Bilgi ve Belge Verme

(45)

45

Bilgi ve Belge Verme

• Kamu kurum ve kuruluşları, gerçek ve tüzel kişiler ile tüzel kişiliği olmayan kuruluşlar

 Başkanlık

 Denetim elemanları

tarafından istenilecek her türlü bilgi, belge, kayıt ve şifreleri tam ve doğru olarak vermek ve gerekli kolaylığı sağlamakla yükümlüdür.

• Yukarıdaki kişi, kurum ve kuruluşlar savunma hakkına ilişkin

hükümler saklı kalmak kaydıyla, özel kanunlarda yazılı hükümleri

ileri sürerek bilgi ve belge vermekten kaçınamazlar.

(46)

Muhafaza ve İbraz

(47)

47

Muhafaza ve İbraz



Yükümlüler, bu Kanunla getirilen yükümlülüklere ve işlemlerine ilişkin her türlü ortamdaki;



Belgeleri düzenleme tarihinden



Defter ve kayıtları son kayıt tarihinden



Kimlik tespitine ilişkin belgeleri ise son işlem tarihinden itibaren

sekiz yıl

süreyle muhafaza ve istenmesi halinde yetkililere ibraz

etmekle yükümlüdür.

(48)

Devamlı Bilgi Verme

(49)

49

Devamlı Bilgi Verme



Yükümlüler taraf oldukları veya aracılık ettikleri işlemlerden, Bakanlıkça belirlenecek tutarı aşanları Başkanlığa bildirmek zorundadırlar.



Bu Kanunun uygulanmasına ilişkin olarak, yükümlüler

dışındaki kamu kurum ve kuruluşları ile kamu kurumu

niteliğindeki kurum ve kuruluşlardan da Başkanlığa devamlı

bilgi vermeleri istenebilir.

(50)

Yükümlülük Denetimi ve Yaptırımlar

(51)

51

Uyum Denetimi İhlal İncelemesi MASAK adına;

•Maliye Müfettişi

•Hesap Uzmanı

•Gümrük Müfettişi

•Gelirler Kontrolörü

•BDDK Murakıbı

•Hazine Kontrolörü

•BDDK Uzmanı

•SPK Uzmanı

MünferidenVeyaPrograma Bağlı

Yükümlülük Denetimi

(52)

• Kimlik tespiti

• Devamlı bilgi verme

• Şüpheli işlem bildirimi

• Kimlik tespiti

• Şüpheli işlem bildirimi

• Eğitim, iç denetim, kontrol ve risk yönetim sistemleri

oluşturulması

• Uyum görevlisi atanması

• 6.613 TL

(13.226 TL) para cezası

• 2,644 TL para cezası

Eksikliklerin giderilmesi ve gerekli tedbirlerin alınması için en az 30 gün süre verilir

• 1-3 yıl hapis cezası

Yükümlülükler

Ġdari yaptırımlar

Adli yaptırımlar

Yükümlülük ihlali halinde

Yükümlü Türüne

Göre

görevli

5549 S.K. m.14) (5549 S.K. m.13)

• 6.613 TL

(13.226 TL) para cezası

Yaptırımlar

Yükümlü Türüne

Göre

(53)

53

ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİMİ

2009 Yılında Uygulanan İdari Para Cezaları

Uygulanan İdari Para Cezası Kararı Sayısı 32

Banka 7

Yetkili Müessese 10

Aracı Kurum 15

Hakkında Ceza Uygulanan Yükümlü Sayısı 15

Hakkında Ceza Uygulanan Görevli Sayısı 17

Yükümlülüğe Aykırı Fiil Sayısı 27

Şüpheli İşlem Bildiriminde Bulunmamak 10

Kimlik Tespitinde Bulunmamak 17

Kesilen Toplam İdari Para Cezası Tutarı 341.004

Yükümlüye Kesilen Toplam İPC Tutarı 284.040 Görevliye Kesilen Toplam İPC Tutarı 56.964

(54)