BİMEKS BİLGİ İŞLEM VE DIŞ TİCARET A.Ş. NİN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU

(1)

BİMEKS BİLGİ İŞLEM VE DIŞ TİCARET A.Ş.’NİN

01.01– 30.06.2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL

TABLOLAR VE SINIRLI

DENETİM RAPORU

(2)

BİMEKS BİLGİ İŞLEM VE DIŞ TİCARET A.Ş.’NİN 01.01-30.06.2017 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT

FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN SINIRLI DENETİM RAPORU Bimeks Bilgi İşlem ve Dış Ticaret A.Ş.

Yönetim Kurulu’na İstanbul, Türkiye

Giriş

Bimeks Bilgi İşlem ve Dış Ticaret A.Ş.’nin (Şirket) ve bağlı ortaklığının (hep birlikte “Grup” olarak anılacaktır) 30.06.2017 tarihli ilişikteki özet konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait ilgili özet konsolide kar veya zarar tablosunun, özet konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunun, özet konsolide özkaynaklar değişim tablosunun ve özet konsolide nakit akış tablosunun ve diğer açıklayıcı dipnotların (“ara dönem özet konsolide finansal bilgiler”) sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup yönetimi, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standardı 34’e “Ara Dönem Finansal Raporlama” (“TMS 34”) uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet konsolide finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.

Sınırlı Denetiminin Kapsamı

Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 “Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi”ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.

Sınırlı Olumlu (Şartlı) Sonucun Dayanakları

Grup, 30.06.2017 tarihli ara dönem konsolide finansal tablolarını işletmenin tahmin edilebilir bir gelecekte faaliyetlerini sürdüreceği varsayımıyla hazırlamıştır. Ancak, Grup’un 30.06.2017 tarihi itibariyle özkaynakları zarar sebebiyle tamamen karşılıksız kalmış ve 168.356.353 TL negatife dönmüştür ve dolayısıyla bu durum işletmenin sürekliliği üzerinde ciddi şüpheler uyandıracak önemli belirsizliklerin mevcudiyetine işaret etmektedir. İlişikteki ara dönem konsolide finansal tablolar bu hususa ilişkin herhangi bir düzeltme kaydını içermemektedir. Şirket’in mevcut borç ve yükümlülüklerini ödeyebilmesi varlıklarını nakde çevirebilmesine, faaliyetleri hakkında alacağı karar ve tedbirlere, bunların neticesinde elde edilmesi beklenen nakit fonlara ve yeni kaynaklara bağlıdır. Diğer taraftan söz konusu durum, 6102 Sayılı Türk Ticaret Kanunu (“TTK”)’nun 376.

maddesine göre de borca batıklık olarak değerlendirildiğinden Şirket yönetim kurulunun TTK’nın 376.

maddesinde belirtilen tedbirleri acilen almasını gerektirmektedir.

Grup’un 30.06.2017 tarihi itibariyle ilişkili olmayan taraflardan olan ticari alacakları, satıcılara ödeme amaçlı

olarak vermiş olduğu müşteri çek-senetlerinin ödenememesinden kaynaklı olarak iade edilmesi sebebiyle,

borçlarıyla birlikte karşılıklı olarak cari dönemdeki cirosundan daha fazla artış göstermiştir.

(3)

Grup, 30.06.2017 tarihi itibariyle yaklaşık 246 milyon TL olarak görünen stokları hesaplarken cari dönemde kapanmış olan 37 adet mağazasının oluşturduğu atıl stoklar için değer düşüklüğü tespiti çalışması yapmamış ve her hangi bir değer düşüklüğü karşılığı ayırmamıştır.

Grup’un, 30.06.2017 tarihi itibariyle ilişkili olmayan taraflara olan yaklaşık 264 milyon TL tutarındaki ticari borçlarının yaklaşık 109 milyon TL’lik kısmı vadesi geçtiği halde ödenememiş olan borç çeklerinden oluşmaktadır. Diğer taraftan, Grup’un 30.06.2017 tarihi itibariyle ilişkili olmayan taraflara olan ticari borçları, satıcılara ödeme amaçlı olarak vermiş olduğu müşteri çek-senetlerinin ödenememesinden kaynaklı olarak iade edilmesi sebebiyle, alacaklarıyla birlikte karşılıklı olarak cari dönemdeki satışların maliyetinden daha fazla artış göstermiştir.

Grup’un, 30.06.2017 tarihi itibariyle yaklaşık 9 milyon TL ödenmemiş personel borcu, 10 milyon TL de vadesi geçmiş / yapılandırılmış vergi ve SGK borcu bulunmaktadır.

Grup’un, cari dönemde mağaza adedinde ciddi oranda azalma olmuş (31.12.2016 tarihi itibariyle 130 adet olan mağaza sayısı 30.06.2017 tarihi itibariyle 93 adede düşmüş), buna paralel olarak cari dönemde, önceki yılın aynı dönemine göre ciroda yaklaşık %757 oranında düşüş yaşanmıştır.

Sınırlı Olumlu (Şartlı) Sonuç

Sınırlı denetimimize göre, ilişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar, yukarıdaki sınırlı olumlu (şartlı) sonucun dayanakları kısmında belirtilen hususlar nedeniyle ortaya çıkabilecek düzeltmelerin muhtemel etkileri dışında, Bimeks Bilgi İşlem ve Dış Ticaret A.Ş.’nin 30 Haziran 2017 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren altı aylık hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunulmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.

Diğer Husus

Grup’un, 30 Haziran 2016 tarihinde sona eren döneme ait finansal tablolarının bağımsız sınırlı denetimi başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından yapılmıştır. Önceki bağımsız denetim kuruluşu, 31 Aralık 2016 tarihli finansal tablolar ile ilgili olarak 13 Mart 2017 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüş bildirmiş, 30 Haziran 2016 tarihli finansal tablolar ile ilgili olarak da 19 Ağustos 2016 tarihli sınırlı denetim raporunda Şirket’in ara dönem özet finansal bilgilerinin, tüm önemli yönleriyle, Türkiye Muhasebe Standardı 34, “Ara Dönem Finansal Raporlama”ya (“TMS 34”)’e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmalarına sebep olacak herhangi bir hususun dikkatlerini çekmediğini bildirmiştir.

Ak Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.

Doğuş BEKTAŞ

Sorumlu Ortak Başdenetçi

İstanbul, 21.08.2017

(4)

30.06.2017 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR

İÇİNDEKİLER SAYFA

ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) ... 1-2

ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOLARI ... 3

ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ... 4

ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI ... 5

ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI ... 6

ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR DİPNOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... 7

DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... 7-13 DİPNOT 3 ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ ... 14-18 DİPNOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ... 19

DİPNOT 5 FİNANSAL BORÇLAR ... 19-21 DİPNOT 6 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 22-23 DİPNOT 7 STOKLAR ... 23

DİPNOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 24

DİPNOT 9 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 25

DİPNOT 10 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE DİĞER VARLIKLAR ... 25-26 DİPNOT 11 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDAKİ BORÇLAR VE KARŞILIKLAR 26-27 DİPNOT 12 ERTELENMİŞ GELİRLER ... 27

DİPNOT 13 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 27-28 DİPNOT 14 ÖZKAYNAKLAR ... 29-30 DİPNOT 15 HASILAT ... 31

DİPNOT 16 SATIŞLARIN MALİYETİ ... 31

DİPNOT 17 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ... 31

DİPNOT 18 FİNANSAL GELİRLER ... 32

DİPNOT 19 FİNANSAL GİDERLER ... 32

DİPNOT 20 HİSSE BAŞINA KAZANÇ ... 32

DİPNOT 21 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 33

DİPNOT 22 YABANCI PARA POZİSYONU ... 33-35 DİPNOT 23 EK NAKİT AKIM BİLGİLERİ ... 36 DİPNOT 24 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... 36-37

(5)

1 BİMEKS BİLGİ İŞLEM VE DIŞ TİCARET A.Ş.

30.06.2017 VE 31.12.2016 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Dipnot referansları Varlıklar

Bağımsız İncelemeden

Geçmiş

30.06.2017

Bağımsız denetimden

Geçmiş

31.12.2016

Dönen varlıklar

Nakit ve nakit benzerleri 4 5.837.731 6.416.411

Ticari alacaklar

- İlişkili taraflardan ticari alacaklar 21 392.728 129.253

- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 6 190.236.866 98.206.329 Diğer alacaklar

- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 189.733 194.811

Stoklar 7 245.922.359 297.848.035

Peşin ödenmiş giderler 10 57.463.409 28.173.522

Diğer dönen varlıklar 10 2.571.269 176.962

Toplam dönen varlıklar 502.614.095 431.145.323

Duran varlıklar

Yatırım amaçlı gayrimenkuller 244.486 244.486

Maddi duran varlıklar 8 53.822.964 61.465.470

Maddi olmayan duran varlıklar 9 46.672.152 50.570.486

Diğer alacaklar

- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 730.653 539.870

Ertelenen vergi varlığı - 7.680.690

Peşin ödenmiş giderler 10 - 82.908

Toplam duran varlıklar 101.470.255 120.583.910

Toplam varlıklar 604.084.350 551.729.233

İlişikteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(6)

2

BİMEKS BİLGİ İŞLEM VE DIŞ TİCARET A.Ş.

30.06.2017 VE 31.12.2016 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Kaynaklar

Dipnot referansları

Bağımsız İncelemeden Geçmiş 30.06.2017

Bağımsız denetimden Geçmiş 31.12.2016 Kısa vadeli yükümlülükler

Kısa vadeli borçlanmalar 5 37.078.706 272.648.493

Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 5 66.613.094 51.672.428

Ticari borçlar

- İlişkili taraflara ticari borçlar 21 738.471 3.903

- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 6 263.574.051 122.061.637

Diğer borçlar

- İlişkili taraflara diğer borçlar 21 320.000 6.823.680

- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar - 1.270.589

Ertelenmiş gelirler 12 4.145.377 10.494.526

Kısa vadeli karşılıklar

- Diğer kısa vadeli karşılıklar 13.e 5.100.965 4.380.636

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 11.a 11.047.164 11.102.814

Diğer kısa vadeli yükümlülükler 8.204.146 8.160.644

Toplam kısa vadeli yükümlülükler 396.821.974 488.619.350

Uzun vadeli yükümlülükler

Uzun vadeli borçlanmalar 5 361.984.015 44.776.823

Diğer borçlar

- İlişkili taraflara diğer borçlar 21 6.006.673 -

- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 3.789.225 5.464.915

Uzun vadeli karşılıklar

- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 11.b 3.064.144 3.118.428

Ertelenmiş gelirler 12 - 4.766.722

Diğer uzun vadeli yükümlülükler 774.672 -

Toplam uzun vadeli yükümlülükler 375.618.729 58.126.888

Ana ortaklığa ait özkaynaklar (168.367.001) 4.963.029

Ödenmiş sermaye 14.a 120.000.000 120.000.000

Sermaye düzeltmesi farkları 14.b 869.231 869.231

Paylara ilişkin primler (iskontolar) 14.c 18.210.464 18.210.464

Geri alınmış paylar (-) 14.d - (4.483.253)

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir (giderler)

Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları (kayıpları)

- Duran varlık yeniden değerleme artışları (azalışları) 14.e 3.538.871 3.538.871 - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları

(kayıpları) 14.f 1.684.730 1.684.730

Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 14.g 1.239.893 1.239.893

Geçmiş yıllar karları / (zararları) 14.h (136.096.907) 11.717.028

Net dönem karı veya zararı 20 (177.813.283) (147.813.935)

Kontrol gücü olmayan paylar 14.ı 10.648 19.966

Toplam özkaynaklar (168.356.353) 4.982.995

Toplam kaynaklar 604.084.350 551.729.233

(7)

İlişikteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(8)

3

30.06.2017 VE 30.06.2016 TARİHLERİNDE SONA EREN

ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Dipnot ref.

Bağımsız incelemeden geçmiş 01.01- 30.06.2017

Hasılat 15 94.825.712 37.613.930 745.086.715 342.856.949

Satışların maliyeti 16 (117.522.246) (63.341.165) (615.604.117) (280.136.926)

Brüt kar (22.696.534) (25.727.235) 129.482.598 62.720.023

Pazarlama giderleri 17 (73.784.158) (43.863.329) (76.962.070) (37.842.029)

Genel yönetim giderleri 17 (12.143.606) (5.841.269) (20.278.776) (9.945.648)

Esas faaliyetlerden diğer gelirler 10.698.316 4.448.107 8.253.557 (1.209.486)

Esas faaliyetlerden diğer giderler (30.147.835) (24.717.834) (6.200.879) (536.192)

Esas faaliyet karı (128.073.817) (95.701.560) 34.294.430 13.186.668

Yatırım faaliyetlerinden gelirler - - 12.521 12.521

Yatırım faaliyetlerinden giderler (2.334.868) 40.735 (542) (542)

Finansman geliri (gideri) öncesi faaliyet karı (130.408.685) (95.660.825) 34.306.409 13.198.647

Finansman gelirleri 18 5.604.428 370.973 8.633.591 5.357.331

Finansman giderleri (-) 19 (45.337.654) (22.951.393) (46.219.096) (22.386.278)

Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı (zararı) (170.141.911) (118.241.245) (3.279.096) (3.830.300) Sürdürülen faaliyetler vergi (gideri) geliri

Dönem vergi (gideri) geliri - - (437.353) (206.268)

Ertelenmiş vergi (gideri) geliri (7.680.690) (2.124.461) 1.759.271 1.450.441

Sürdürülen faaliyetler dönem karı (zararı) (177.822.601) (120.365.706) (1.957.178) (2.586.127) Dönem karının (zararının) dağılımı

Kontrol gücü olmayan paylar 20 (9.318) (5.362) 534 (183)

Ana ortaklık payları 20 (177.813.283) (120.360.344) (1.957.712) (2.585.944)

Pay başına kazanç (zarar) 20 (1,48) (1,00) (0,02) (0,02)

(9)

4

30.06.2017 VE 30.06.2016 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA

HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Dipnot ref.

Bağımsız incelemeden geçmiş

01.01- 30.06.2017

01.04- 30.06.2017

01.01- 30.06.2016

01.04- 30.06.2016

Dönem karı (zararı) 20 (177.822.601) (120.365.706) (1.957.178) (2.586.127)

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar

Tanımlanmış fayda planları yeniden

ölçüm kazançları (kayıpları)

- -

(292.316) (732.856)

Tanımlanmış fayda planları yeniden

ölçüm kazanç/ kayıpları, vergi etkisi

- -

58.463 146.571

Diğer kapsamlı gelir (gider) - - (233.853) (586.285)

Toplam kapsamlı gelir (gider) (177.822.601) (120.365.706) (2.191.031) (3.172.412)

Toplam kapsamlı gelirin dağılımı

Kontrol gücü olmayan paylar (9.318) (5.362) (248) (905)

Ana ortaklık payları (177.813.283) (120.360.344) (2.190.783) (3.171.507)

(10)

BİMEKS BİLGİ İŞLEM VE DIŞ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30.06.2017 VE 30.06.2016 TARİHLERİNDE SONA EREN

ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş

diğer kapsamlı gelir ve giderler Birikmiş karlar / (zararlar)

Ödenmiş

sermaye

Sermaye düzeltmesi farkları

Pay ihraç primleri/

iskontoları Geri alınmış paylar

Yeniden değerleme ve ölçüm

kazanç/kayıpları Aktüeryal kazanç/kayıp

Kardan ayrılan kısıtlanmış değerler

Geçmiş yıllar karları /

zararları Net dönem

karı/(zararı) Ana ortaklığa ait özkaynaklar

Kontrol gücü olmayan paylar

Toplam özkaynaklar 01.01.2016 itibariyle bakiye 120.000.000 869.231 18.210.459 (4.483.107) 3.538.871 635.865 58.823 5.611.207 9.388.271 153.829.620 24.440 153.854.060

Transferler - - - - - - 1.092.143 8.296.128 (9.388.271) - - -

Toplam kapsamlı gelir (gider) - - - - - (233.071) - - (1.957.712) (2.190.783) (248) (2.191.031)

Net dönem karı (zararı) - - - - - - - - (1.957.712) (1.957.712) 534 (1.957.178)

Diğer kapsamlı gelir (gider) - - - - - (233.071) - - (233.071) (782) (233.853)

Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen artış

(azalış) - - 5 (146) - - - - - (141) - (141)

Kar payları

- - - - - - - (2.101.380) - (2.101.380) - (2.101.380)

30.06.2016 itibariyle bakiye 120.000.000 869.231 18.210.464 (4.483.253) 3.538.871 402.794 1.150.966 11.805.955 (1.957.712) 149.537.316 24.192 149.561.508

01.01.2017 itibariyle bakiye 120.000.000 869.231 18.210.464 (4.483.253) 3.538.871 1.684.730 1.239.893 11.717.028 (147.813.935) 4.963.029 19.966 4.982.995

Transferler - - - - - - - (147.813.935) 147.813.935 - - -

Toplam kapsamlı gelir - - - - - - - - (177.813.283) (177.813.283) (9.318) (177.822.601)

Net dönem karı (zararı) - - - - - - - - (177.813.283) (177.813.283) (9.318) (177.822.601)

Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana gelen artış

(azalışlar) - - - 4.483.253 - - - - - 4.483.253 - 4.483.253

30.06.2017 itibariyle bakiye 120.000.000 869.231 18.210.464 - 3.538.871 1.684.730 1.239.893 (136.096.907) (177.813.283) (168.367.001) 10.648 (168.356.353)

(11)

6

30.06.2017 VE 30.06.2016 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT

ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Dipnot referansları

Bağımsız İncelemeden Geçmiş 01.01- 30.06.2017

Bağımsız İncelemeden Geçmiş 01.01- 30.06.2016 A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI

Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı (zararı) (177.822.602) (1.957.178) Dönem net karı (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler 23 53.636.337 35.693.386

İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklik öncesi

işletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit (124.186.265) 33.736.208

İşletme sermayesindeki değişimler

Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler (92.294.012) (6.659.409)

Stoklardaki azalışlar (artışlar) ilgili düzeltmeler 51.925.676 86.869.029

Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler 5.078 4.440.893 Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler 140.571.292 (100.762.242) Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler (3.443.286) 5.243.490 İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler (42.652.021) 160.694

Ödenen kıdem tazminatları (2.483.046) (678.896)

Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları (72.556.584) 22.349.767

B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI

Maddi duran varlıkların alımlarından kaynaklanan nakit çıkışları 8 (61.270) (8.873.730) Maddi olmayan duran varlıkların alımlarından kaynaklanan nakit

çıkışları 9 (346.716) 12.706

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit

girişleri 74.723 -

Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları (333.263) (8.861.024)

C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI İşletmenin kendi paylarını alışı / (satışıyla) ilgili nakit girişleri /

(çıkışları) 2.294.326 (141)

Borçlanmadan ve borç ödemelerinden kaynaklanan nakit girişleri /

(çıkışları) 96.578.071 (12.477.242)

Ödenen faiz ve faiz tahakkukları (26.561.230) (22.419.046)

Alınan faiz - 237.823

Ödenen temettüler - (2.101.380)

Finansal faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışları 72.311.167 (36.759.986) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ)

(A+B+C) (578.680) (23.271.243)

D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 6.416.411 65.538.582

DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D) 5.837.731 42.267.339

(12)

7

30.06.2017 TARİHİ İTİBARİYLE

ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)

DİPNOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Bimeks Bilgi İşlem ve Dış Ticaret Anonim Şirketi (“Bimeks”-“Şirket”), Türk Ticaret Kanunlarına uygun olarak 23 Kasım 1990’da İstanbul’da kurulmuştur.

Grup, mağaza zincirleri kanalıyla tüketici elektroniği perakendecisi olarak faaliyet göstermektedir. Şirket’in 78.604 metrekare (2016: 104.950) perakende satış alanına sahip toplam 93 mağaza (2016: 130 mağaza) ve 1 deposu bulunmaktadır. 2017 yılı ilk 6 aylık döneminde Bimeks 17 adedi franchise olmak üzere 37 mağazasını kapatmıştır (2016 yılı içerisinde Bimeks, 2 adedi franchise olmak üzere toplam 7 mağaza açmış ve 8 adedi franchise olmak üzere 14 mağazasını kapatmıştır).

Şirket’in kayıtlı adresi Barbaros Mahallesi Sütçüyolu Caddesi No:62 Yenisahra Ataşehir/İstanbul’dur.

Şirket’in %99,49’una sahip olduğu bağlı ortaklığı “Serbim Bilgisayar Destek ve Ticaret Anonim Şirketi” (Serbim) 27 Aralık 2004’te İstanbul’da kurulmuş olup, faaliyet alanını kişisel bilgisayar ve yazılımların satış sonrası teknik servis bakımı oluşturmaktadır. Serbim’in kayıtlı adresi Yeni Sahra Sütçüyolu Caddesi Tuğmaner İş Merkezi No:62 34746 Ataşehir, İstanbul’dur.

Şirket ve bağlı ortaklığı ilişikteki dipnotlarda Grup olarak tanımlanmıştır.

30.06.2017 tarihi itibariyle Grup’un bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 489’dur (31.12.2016: 896).

01 Ocak–30 Haziran 2017 hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar, 21.08.2017 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır.

DİPNOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar

Grup’un konsolide finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu’nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TMS/TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nda (“UFRS”) meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.

Şirket’in ilişikteki finansal tabloları SPK’nın 07 Haziran 2013 tarihli “ Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru”

suna uygun olarak hazırlanmıştır.

SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup’un konsolide finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.

Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile gösterilen türev araçlar ve finansal yatırımlar ve işletme birleşmeleri sırasında ortaya çıkan maddi ve maddi olmayan duran varlıklardaki, kayıtlı değer ile gerçeğe uygun değerin arasındaki farklardan kaynaklanan yeniden değerlemeler haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır.

2.2. İşletmenin sürekliliği

Grup konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.

2.3. İşlevsel ve raporlama para birimi

Konsolide finansal tablolar ana şirketin işlevsel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.

(13)

8

2.4. Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

01.01-30.06.2016 döneminde finansman gelirleri / giderleri içerisinde sınıflandırılan ticari işlemlerden kaynaklanan 4.894.772 TL tutarındaki faiz gelirleri ile 333.726 TL tutarındaki taksitli satış vade farkı gelirleri ve ticari işlemlerden kaynaklanan 3.461.854 TL tutarındaki faiz giderleri ile 256.715 TL tutarındaki taksitli satış vade farkı giderleri ekteki önceki dönem konsolide kar veya zarar tablolarında esas faaliyetlerden gelirler / giderlerde sınıflandırılmıştır.

2.5. Muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve önceki dönem finansal tablolarının düzeltilmesi

Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.

2.6. Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları

Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.

Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir:

 Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve anahtar müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Ayrıca karşılık tutarı belirlenirken bilanço tarihi itibariyle elde bulunan teminatların dışında yine finansal tabloların onaylanma tarihine kadar geçen süre zarfında edinilen teminatlar da göz önünde bulundurulmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları dipnot 6’da açıklanmıştır.

 Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de liste satış fiyatları ve yıl içinde verilen ortalama iskonto oranlarına ilişkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satış giderlerine ilişkin tahminler yapılmaktadır. Bu çalışmalar sonucunda net gerçekleşebilir değeri maliyet değerinin altında olan stoklar için karşılık ayrılmaktadır (dipnot 7).

 Maddi ve maddi olmayan varlıklar elde etme maliyetlerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse değişiklik yapılır.

(14)

9

2.7. Konsolidasyon esasları

Konsolide finansal tablolar, Şirket’in ve bağlı ortaklığının aynı tarih itibariyle düzenlenen finansal tablolarını içermektedir.

Finansal tablolarda uygulanan konsolidasyon politikaları aşağıda belirtilmiştir:

Şirket, sermayesinin %50’sinden fazlasına iştirak ettiği ve / veya yönetiminde etkili bir şekilde kontrolü altında tuttuğu şirketler konsolidasyona dâhil edilmiştir. Ancak Şirket’in doğrudan ve dolaylı toplam oy hakkı %50’nin üzerinde olmakla birlikte konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen veya önemli bir etkiye sahip olmaması nedeniyle finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden varsa değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide finansal tablolara yansıtılarak konsolidasyon dışında tutulmaktadır.

Konsolidasyona dâhil edilen şirketlerin bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve aralarındaki önemli tutardaki tüm borç/alacak bakiyeleri ile alım/satım işlemleri elimine edilmiştir. İştirak tutarları ile iştirak edilen şirket özsermayeleri karşılıklı elimine edilmiş olup konsolide finansal tablolarda yalnızca Şirket’in sermayesi ve diğer özsermaye hesapları ile ayrı kalemde gösterilen azınlık hissedarlara ait olan özsermaye payları yansıtılmıştır.

Azınlık payları negatif (-) bakiye verse dahi, bağlı ortaklıkların yaptıkları zararlardan pay almaya devam ederler.

Şirket satın almaları için satın alma metodu uygulanmaktadır. Yıl içinde alınan bağlı ortaklıklar konsolide finansal tablolara satın alındıkları tarihten itibaren dâhil edilirler.

Bilanço tarihleri itibariyle konsolidasyona tabi tutulan Serbim Bilgisayar Destek ve Ticaret A.Ş.’ nin Bimeks’e ait doğrudan ve dolaylı oy hakkı ile etkinlik oranları %99,49’dur.

2.8. Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

30 Haziran 2017 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TMS/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TMS 16 ve TMS 38 – Kabul Edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)

TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır.

Değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)

TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)

KGK, işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları:

 maliyet değeriyle

 TFRS 9’a göre veya

 TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.

(15)

10

İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları (Değişiklikler)

TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik yapılmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Değişiklikler Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnasının Uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)

TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de değişiklikler yapılmıştır. Değişiklikler Grup için geçerli değildir ve grubun finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)

TMS 1’de değişiklik yapılmıştır. Bu değişiklikler; önemlilik, ayrıştırma ve alt toplamlar, dipnot yapısı, muhasebe politikaları açıklamaları, özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Değişikliklerin Grup’un konsolide finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

Yıllık İyileştirmeler - 2012–2014 Dönemi

KGK “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:

 TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir

 TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir

 TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir

 TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir.

Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan TFRS’ler

Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

(16)

11

TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat

KGK Eylül 2016’da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Yayınlanan bu standart, UMSK’nın Nisan 2016’da UFRS 15’e açıklık getirmek için yaptığı değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15’in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama.

Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama

KGK, Ocak 2016’da TFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 finansal araçlar muhasebeleştirme projesinin üç yönünü: sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir ‘beklenen kredi kaybı’ modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen konuyu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve standardın tüm gerekliliklerinin erken uygulamasına izin verilmektedir. Alternatif olarak, işletmeler, standarttaki diğer şartları uygulamadan, sadece “gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan” olarak belirlenmiş finansal yükümlülüklerin kazanç veya kayıplarının sunulmasına ilişkin hükümleri erken uygulamayı tercih edebilirler. Grup, standardın finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (“UMSK”) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS’deki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

UFRS 10 ve UMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları – Değişiklik UMSK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2015’te TFRS 10 ve TMS 28’de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.

Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.

(17)

12

Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi UFRS 16 Kiralama İşlemleri

UMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)

UMSK Ocak 2016’da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir.

Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Grup bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)

UMSK Ocak 2016’da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup’un bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler)

UMSK Haziran 2016’da, UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili UFRS 2’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır;

 nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri,

 stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri,

 işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler.

Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

(18)

13

UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferleri (Değişiklikler)

UMSK, UMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” standardında değişiklik yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler, kullanım amacı değişikliğinin, gayrimenkulün ‘yatırım amaçlı gayrimenkul’ tanımına uymasına ya da uygunluğunun sona ermesine ve kullanım amacı değişikliğine ilişkin kanıtların mevcut olmasına bağlı olduğunu belirtmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.

UFRS Yorum 22: Yabancı Para Cinsiden Yapılan İşlemler ve Avans Bedelleri

Bu yorum yabancı para cinsinden alınan veya yapılan avans ödemelerini kapsayan işlemlerin muhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir. Bu yorum, ilgili varlığın, gider veya gelirin ilk muhasebeleştirilmesinde kullanılacak döviz kurunun belirlenmesi amacı ile işlem tarihini, işletmenin avans alımı veya ödemesinden kaynaklanan parasal olmayan varlık veya parasal olmayan yükümlüklerini ilk muhasebeleştirdiği tarih olarak belirtmektedir. İşletmenin bu yorumu gelir vergilerine, veya düzenlediği sigorta poliçelerine (reasürans poliçeleri dahil) veya sahip olduğu reasürans poliçelerine uygulamasına gerek yoktur.

Yorum, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UFRS Yıllık İyileştirmeler – 2014-2016 Dönemi

UMSK, aşağıda belirtilen standartları değiştirerek, UFRS 2014-2016 dönemine ilişkin Yıllık İyileştirmeleri yayınlamıştır:

 UFRS 1 “Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması”: Bu değişiklik, bazı UFRS 7 açıklamalarının, UMS 19 geçiş hükümlerinin ve UFRS 10 Yatırım İşletmeleri’nin kısa dönemli istisnalarını kaldırmıştır. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.

 UFRS 12 “Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar”: Bu değişiklik, işletmenin, UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler uyarınca satış amaçlı olarak sınıflandırılan ya da elden çıkarılacak varlık grubuna dahil olup satış amaçlı olarak sınıflandırılan bağlı ortaklık, iştirak veya iş ortaklıklarındaki payları için özet finansal bilgileri açıklaması gerekmediğine açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır.

 UMS 28 “İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”: Bu değişiklik, iştirakteki veya iş ortaklığındaki yatırım, bir girişim sermayesi kuruluşu veya benzeri işletmeler yoluyla dolaylı olarak ya da bu işletmelerce doğrudan elde tutuluyorsa, işletmenin, iştirakteki ve iş ortaklığındaki yatırımlarını UFRS 9 Finansal Araçlar uyarınca gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak ölçmeyi seçebilmesinin, her iştirak veya iş ortaklığının ilk muhasebeleştirilmesi sırasında geçerli olduğuna açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.

Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

2.9. Netleştirme / Mahsup

Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.

(19)

14

DİPNOT 3 – ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ

Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:

Hasılat

Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenli bir şekilde belirlenmesi ve işletme ile ilgili ekonomik yararların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin rayiç değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iadeler ve satış iskontoları ile kredi kartı komisyonlarının düşülmesiyle bulunmuştur. Satış gelirleri, malların satış tutarından mal satışlarından iade, indirim, komisyonların ve satış ile ilgili vergilerin düşülmesi suretiyle gösterilmiştir. Piyasa faizinin daha altında bir faiz haddini uygulaması ve böylelikle işlemin etkin bir finansman unsuru içeriyor olması durumunda, satışın karşılığının makul değeri, alacakların bugünkü değerine iskonto edilmesi suretiyle bulunur.

Alacakların nominal değeri ile bu şekilde bulunan makul değer arasındaki fark, faiz geliri olarak ilgili dönemlere yansıtılır.

Ticari alacaklar / borçlar

Doğrudan bir borçluya/alıcıya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar/ticari borçlar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar/ticari borçlar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.

Grup, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dâhil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır.

Stoklar

Stoklar, elde etme maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlendirilmiştir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ile belirlenir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyetleri ile pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin düşülmesi suretiyle ulaşılan değeri temsil etmektedir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir.

Maddi duran varlıklar

Maddi varlıklar (binalar hariç), elde etme maliyetlerinden birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:

Yıl

Binalar 50

Özel maliyetler 3 – 7

Makine ve cihazlar 3 – 8

Taşıt araçları 5 – 10

Mobilya, demirbaş ve ofis gereçleri 3 – 15

Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır.

Maddi duran varlıkların yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi varlığın maliyetine eklenmektedir. Varlığın maliyetine eklenen, söz konusu yenileme gibi aktifleştirme sonrası yapılan harcamalar, ekonomik ömürleri çerçevesinde amortismana tabi tutulurlar.

Maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, kayıtlı değer ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.

(20)

15

Maddi olmayan duran varlıklar

Maddi olmayan duran varlıklar aktifleştirilen geliştirme giderleri ve bilgi sistemleri ile bilgisayar yazılımları ve diğer tanımlanabilen hakları içermektedir.

Aktifleştirilen geliştirme giderleri (maliyetleri) dışındaki maddi olmayan duran varlıklar elde etme maliyeti esasından kayda alınmakta ve 5 yılı geçmeyen tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal yöntemle itfa edilmektedir. Mali tablolarda bu varlıklar maliyetlerinden birikmiş itfa payları ve varsa birikmiş değer kayıpları düşülerek gösterilmektedir. Değer düşüklüğü belirtilerine rastlandığı durumlarda varlıklar değer kaybı için yeniden gözden geçirilmektedir.

Araştırma ve geliştirme giderleri

Araştırma harcamaları gerçekleştiğinde gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi olmayan duran varlığın kullanıma veya satışa hazır hale gelebilmesi için tamamlanmasının teknik olarak mümkün olması, maddi olmayan duran varlığı tamamlama ve bu varlığı kullanma veya satma niyetinin bulunması, maddi olmayan duran varlığın muhtemel gelecek ekonomik faydayı nasıl sağlayacağının belirli olması, geliştirme safhasını tamamlamak için yeterli teknik, mali ve diğer kaynakların mevcut olması ve geliştirme sürecinde maddi olmayan duran varlıkla ilgili yapılan harcamaların güvenilir bir biçimde ölçülebilir olması koşullarının varlığı halinde geliştirmeden kaynaklanan harcamalar TMS 38’e uygun olarak maddi olmayan duran varlıklar olarak kayda alınmaktadır.

Grup yönetimi, aktifleştirilen geliştirme giderlerinin gerçeğe uygunluğunu tespit amacıyla; her yıl, SPK tarafından yetkilendirilmiş bir değerleme kuruluşuna değerleme tespiti yaptırmakta ve bunun sonucunda hesaplanan değerin kayıtlı değerden daha yüksek olması durumunda aradaki olumlu farkı varlık tutarına ilave etmekte ve karşılığını Özkaynak’ta Yeniden Değerleme Fonu hesabına yansıtmaktadır. Değerleme sonucunda oluşan değerin kayıtlı değerden daha düşük olması durumunda aradaki olumsuz fark varlık tutarından indirilmekte, karşılığında yeniden değerleme fonu azaltılmakta, değerleme fonunda yeterli bakiye yok ise değer düşüşü olarak giderleştirilmektedir.

Geliştirme maliyetleri ilk kayda alınışın ardından maliyetinden ve yeniden değerleme durumunda yeniden değerlenmiş tutarından tüm birikmiş itfa ve değer düşüklüğü zararları düşülmüş olarak izlenir. Varlığın itfası geliştirmenin tamamlanması ve varlığın kullanıma hazır hale gelmesiyle başlar. Varlığın itfası gelecekte beklenen satışlara göre yapılır ancak en fazla 15 yıl içinde tamamı itfa edilecektir.

Yatırım amaçlı gayrimenkuller

Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller’’olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir.

Yatırım amaçlı gayrimenkuller doğrusal amortisman metoduyla tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak amortismana tabi tutulmaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir.

Varlıklarda değer düşüklüğü

Grup, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir.

Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir.