Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler

1 Ocak – 31 Aralık 2021 ve 2020 dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden gelirleri aşağıdaki gibidir:

1 Ocak -

31 Aralık 2021 1 Ocak - 31 Aralık 2020

Yatırım Fonu Değer Artışları 22.715.072 33.620.741

Yatırım Fonu Satış Karı 3.839.579 65.452

Toplam 26.554.651 33.686.193

Finansman Gelirleri

1 Ocak – 31 Aralık 2021 ve 2020 dönemlerine ait finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:

1 Ocak - 31 Aralık 2021

1 Ocak - 31 Aralık 2020 İlişkili Taraflardan Faiz Gelirleri (Not:3) 4.895.103 2.163.970

Toplam 4.895.103 2.163.970

Finansman Giderleri

1 Ocak – 31 Aralık 2021 ve 2020 dönemlerine ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir:

1 Ocak - 31 Aralık 2021

1 Ocak - 31 Aralık 2020

Faiz Giderleri 140.845 573.313

Kiralama İşlemlerinden Faiz Giderleri (Not:13) 72.995 210.000

Toplam 213.840 783.313

yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır.

22 Nisan 2021 tarihinde yayımlanan 7316 Sayılı Kanun ile Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun’da değişiklik yapılarak, kurumlar vergisi oranı 2021 mali yılı için %25’e, 2022 mali yılı için %23’e çıkarılmıştır.

Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre kurumların en az iki yıl süreyle sahip olunan iştirak hisseleri ile aynı süreye sahip kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların

%75’lik kısmı ile aynı süre sahip olunan taşınmazların 5 Aralık 2017 tarihinden sonraki satışından doğan kazançların %50 lik kısmı satış tarihinden itibaren beş yıl içinde özkaynak hesaplarına kaydedilmesi durumunda vergi istisnasına konu olmaktadır. Geriye kalan %50’lik kısım kurumlar vergisine tabidir.

Bunun yanı sıra, temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü bulunmakta olup, bu stopaj yükümlülüğü temettü ödemesinin yapıldığı dönemde tahakkuk edilir. Türkiye’de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri üzerinde %15 oranında stopaj uygulanmaktadır. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur.

Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere beş yıl süre ile taşınabilir, ancak, mali zararlar geriye dönük taşınamazlar.

Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi yetkilileri ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, beyannamenin verilişini takip eden yılın başından başlamak üzere beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.

Mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere zararın oluştuğu yıldan itibaren gelecek vergilendirilebilir yıllara taşınabilir. Mali zararların, arka arkaya dört vergi dönemi için vergi makamlarına bildirilmesi durumunda, vergi makamları planlanmamış denetim hakkı kazanır.

Transfer Fiyatlaması Düzenlemesi

Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 13. Maddesinin “transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı” başlığı altında transfer fiyatlandırması konusu işlenmektedir. 18 Kasım 2007 tarihinde yayımlanan transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkında Genel Tebliğ’de uygulamadaki detayları belirlemiştir.

Eğer vergi mükellefleri ilgili kuruluşlarla, fiyatlandırmaları emsallere uygunluk ilkesi çerçevesinde yapılmayan ürün, mal veya hizmet alım ve satım işlemlerine giriyorlarsa, o zaman ilgili karlar transfer fiyatlaması yoluyla örtülü bir şekilde dağıtıldığı kanaatine varılacaktır. Bu tarz transfer fiyatlaması yoluyla örtülü kar dağıtımları kurumlar vergisi açısından vergi matrahından indirilemeyecektir.

Vergi Gideri

1 Ocak- 31 Aralık 2021 ve 2020 dönemlerine ait vergi gelir/giderinin aşağıdaki gibidir:

2021 2020

Kar veya Zararda Muhasebeleştirilen Cari Dönem Vergi Gideri:

Dönem Vergi Gideri (17.728.477) (16.537.664)

Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri):

Geçici Farklardan Kaynaklanan 174.309 458.975

(17.554.168) (16.078.689) Kapsamlı Gelir Tablosunda Muhasebeleştirilen

Ertelenmiş Vergi Gideri/(Geliri):

Aktüeryal Farkların Vergi Etkileri (178.247) (2.318)

Toplam Vergi Geliri / (Gideri) (17.732.415) (16.081.007) Cari Dönem Vergi Varlığı/Yükümlülüğü

Kayıtlara alınan cari dönem vergi varlığı/yükümlülüğü detayı aşağıdaki gibidir

31 Aralık 2021 31 Aralık 2020

Ödenecek Cari Dönem Vergisiyle İlgili Yükümlülükler (12.334.231) (12.315.661)

31 Aralık Bakiyesi (12.334.231) (12.315.661)

Kayıtlara alınan cari dönem vergi mutabakatı ile yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

1 Ocak-

31 Aralık 2021 1 Ocak- 31 Aralık 2020

1 Ocak Bakiyesi 12.315.661 9.633.192

Hesaplanan Kurumlar Vergisi 17.728.477 16.537.664

Diğer Borçlara Transfer (8.205.510) (9.458.544)

Mahsup Edilen Vergiler (3.577.026) (1.622.009)

Ödenen Kurumlar Vergisi (5.927.371) (2.774.642)

31 Aralık Bakiyesi 12.334.231 12.315.661

1 Ocak – 31 Aralık 2021 ve 2020 dönemlerine ait raporlanan vergi karşılığı, vergi öncesi kar üzerinden yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan tutardan farklıdır. İlgili mutabakat dökümü aşağıdaki gibidir:

2021 2020

Dönem Net Karı 61.642.899 58.635.624

Tenzil: Cari Dönem Vergi Gideri (17.554.168) (16.078.689)

Vergi Öncesi Kar % 79.197.067 % 74.714.313

Yasal Oranla Hesaplanan Kurumlar Vergisi 25% (19.799.267) 22% (16.437.149)

Vergi İndirim ve İstisnaları (4)% 3.235.993 (2)% 1.586.392

Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler 1% (980.173) 1% (1.074.390)

Diğer 0% (10.721) 0% (153.542)

Kar veya Zararda Muhasebeleştirilen

Toplam Vergi Gideri 22% (17.554.168) 21% (16.078.689) Ertelenmiş vergi

Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS’ ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar bir sonraki sayfada belirtilmiştir.

31 Aralık 2021 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri için kullanılan vergi oranı %20’dir.

Ertelenmiş Vergi (devamı)

Kayıtlara alınan ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü

31 Aralık 2021 ve 31 Aralık 2020 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğüne atfolunan kalemler aşağıdakilerden oluşmaktadır:

Varlıklar Yükümlülükler Ertelenmiş Vergi

Varlıkları/Yükümlülükleri 31 Aralık 2021 31 Aralık 2020 31 Aralık 2021 31 Aralık 2020 31 Aralık 2021 31 Aralık 2020

Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar -- -- (1.264.247) (1.042.636) (1.264.247) (1.042.636)

İzin Karşılığı Düzeltmesi 73.386 37.412 -- -- 73.386 37.412

Kıdem Tazminatı Karşılığı Düzeltmesi 1.571.774 1.320.569 -- -- 1.571.774 1.320.569

Kur Değerlemesi -- -- (26.109) -- (26.109) --

Ticari Borç Reeskontu -- -- -- (9.102) -- (9.102)

Şüpheli Alacak Karşılığı Düzeltmesi 3.768 -- -- -- 3.768 --

Kredi Faiz Düzeltmesi -- 103 -- -- -- 103

Dava Karşılığı Düzeltmesi 145.006 145.006 -- -- 145.006 145.006

Kiralama Düzeltmesi -- 55.963 -- -- -- 55.963

Diğer 19.198 19.399 -- -- 19.198 19.399

Toplam ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü) 1.813.132 1.578.452 (1.290.356) (1.051.738) 522.776 526.714

Mahsuplaşabilen vergi tutarı (1.290.356) (1.051.738) 1.290.356 1.051.738 -- --

Net ertelenen vergi varlığı/(yükümlülüğü) 522.776 526.714 -- -- 522.776 526.714

Kayıtlara alınan ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü ile dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

1 Ocak – 31 Aralık 2021

1 Ocak – 31 Aralık 2020

1 Ocak Bakiyesi 526.714 70.057

Kar veya Zarara Kaydedilen 174.309 458.975

Diğer Kapsamlı Gelirde Kaydedilen (178.247) (2.318)

31 Aralık Bakiyesi 522.776 526.714