Yönetim ve İç Kontrol Sistemi

İç Kontrol

İç Kontrol, Kamu idarelerinin amaçlarına belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, mali bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem ve süreçle iç denetimi kapsayan mali ve diğer kontroller bütünüdür.

Görev ve yetkileri çerçevesinde, mali yönetim ve iç kontrol süreçlerine ilişkin standartlar ve yöntemler Maliye Bakanlığı’nca, iç denetime ilişkin standartlar ve yöntemler ise İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından belirlenir, geliştirilir ve uyumlaştırılır. Bunlar ayrıca, sistemlerin koordinasyonunu sağlar ve kamu idarelerine rehberlik hizmeti verir.

İç Kontrolün Amacı

 Kamu gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerinin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yönetilmesini,

 Kamu idarelerinin kanunlara ve diğer düzenlemelere uygun olarak faaliyet göstermesini,

108

 Her türlü mali karar ve işlemlerde usulsüzlük ve yolsuzluğun önlenmesini,

 Karar oluşturmak ve izlemek için düzenli, zamanında ve güvenilir rapor ve bilgi edinilmesini

 Varlıkların kötüye kullanılması ve israfını önlemek ve kayıplara karşı korunmasını, sağlamaktır.

İç Kontrolün Yapısı ve İşleyişi

Kamu idarelerinin mali yönetim ve kontrol sistemleri; harcama birimleri, muhasebe ve mali hizmetler ile ön mali kontrol ve iç denetimden oluşur.

Yeterli ve etkili bir kontrol sisteminin oluşturulabilmesi için; mesleki değerlere ve dürüst yönetim anlayışına sahip olunması, mali yetki ve sorumlulukların bilgili ve yeterli yöneticilerle personele verilmesi, belirlenmiş standartlara uyulmasının sağlanması, mevzuata aykırı faaliyetlerin önlenmesi ve kapsamlı bir yönetim anlayışı ile uygun bir çalışma ortamının ve saydamlığın sağlanması bakımından ilgili idarelerin üst yöneticileri ile diğer yöneticileri tarafından görev, yetki ve sorumluluklar göz önünde bulundurulmak suretiyle gerekli önlemler alınır.

İç Kontrol Standartları, merkezi uyumlaştırma görevi çerçevesinde Maliye Bakanlığı tarafından belirlenir ve yayımlanır. Üniversitemiz, mali ve mali olmayan tüm işlemlerinde bu standartlara uymakla ve gereğini yerine getirmekle yükümlüdür.

Üniversitemizde İç Kontrol Sistemi oluşturulması yönündeki çalışmalar;

Üniversitemiz Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı çerçevesinde, Üst Yöneticinin gözetiminde, Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığının teknik desteği ve koordinatörlüğünde, harcama birimlerinin bizzat katılımı ve uygulaması ile yürütülmektedir.

İç Kontrol Kapsamında Yapılanlar

Başkanlığımızca iç kontrol sürecinde öngörülen eylemlerle ilgili sorumlu birimler ve eylemlerin tamamlanma tarihleri belirlenmiş olup aşağıdaki işlemler gerçekleştirilmiştir:

 Bartın Üniversitesi İç Kontrol Eylem Planı ve İzleme Değerlendirme Raporu hazırlanmıştır.

 İç Kontrol Değerlendirme Raporu Eki Uygulama Sonuçları hazırlanmıştır.

 Bartın Üniversitesi İç Kontrol Eylem Planında öngörülen eylemlerden tüm birimlerin sorumlu olduğu eylemler için sorumlu birim tespit çalışmaları eylem planı formatında gerçekleştirilmiştir.

109

 Üniversitemiz İç Kontrol Eylem Planındaki sorumlu birimlerin tespiti, sürelerin belirlenmesi, iş süreçlerinin hazırlanması ve üniversitemiz risk analizinin çıkarılması amacıyla Üst Yönetici Onayı alınmıştır.

 Üniversitemiz İç Kontrol Eylem Planında öngörülen sorumlu birim ve süreler ile ilgili tüm birimlerimizin katılımı ile toplantı yapılmış ve yazı ile de tüm birimlerimize duyurulmuştur.

 İç Kontrol Eylem Planında öngörülen eylemlerin tamamlanma süreleri; sürekli, her yıl sürekli olarak öngörülen eylemler için süre belirlemesi çalışmaları eylem planı formatında gerçekleştirilmiştir.

 Başkanlığımız şubelerindeki sorumlu personel ile geçmiş ayda yapılan - yapılamayan işler ile yapılacak işlerin değerlendirilmesi amacıyla aylık periyodik toplantılar yapılmıştır.

 Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı gerçekleşmeleri konulu toplantı gerçekleştirilmiştir.

 Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı değerlendirmesi, risk analizi ve süreç yönetimi konulu toplantı gerçekleştirilmiştir.

 İç kontrol ve ön mali kontrol gerçekleşmeleri üçer aylık dönem raporları ile birimlerimize ve Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığımız web sayfasında yayınlanarak kamuoyuna duyurulmuştur.

 Eylem Planında süreçleri devam eden eylemler ile gerçekleşmeyeceği tespit edilen eylemler Üst Yönetici onayıyla revize etmiştir.

 İç Kontrol Standartlarına uygun olarak hazırlanan Üniversitemiz İç Kontrol Eylem Planında öngörülen eylemlerin gerçekleşme sonuçları, tamamlanan eylemler, revizyon edilen eylemler eylem planı formatında hazırlanmış olup İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu Değerlendirme Raporu Maliye Bakanlığı'na gönderilmiştir.

 İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı İzleme ve Değerlendirme Raporu kamuoyuna sunulmuştur.

 Üniversitemiz ve birimlerimizde 2015 yılı Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Hazırlama Grupları oluşturulmuştur.

110 Ön Mali Kontrol

Ön mali kontrol, harcama birimlerinde işlemlerin gerçekleştirilmesi aşamasında yapılan kontroller ile Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı tarafından yapılan kontrolleri kapsar.

Ön mali kontrol süreci, malî karar ve işlemlerin hazırlanması, yüklenmeye girişilmesi, iş ve işlemlerin gerçekleştirilmesi ve belgelendirilmesinden oluşur.

Kamu idarelerinde ön mali kontrol görevi, yönetim sorumluluğu çerçevesinde yürütülür. Üniversitemizce ön mali kontrole tabi mali karar ve işlemler tür, tutar ve konu itibariyle 30.06.2009 tarih ve B.30.2.BRT.0.65.00.00/1713 sayılı Rektörlük Makamının Olurları ile yürürlüğe giren Bartın Üniversitesi Ön Mali Kontrol İşlemleri Yönergesi ile belirlenmiştir. Bu kapsamda 2014 Mali yılında Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığımızca 52 adet taahhüt dosyası ve 9 adet tip sözleşme ön mali kontrole tabi tutularak uygun görüş verilmiş, ayrıca Personel Dairesi Başkanlığı tarafında hazırlanan yan ödeme cetvellerinin bu kapsamda kontrolleri yapılarak düzenlenmesi sağlanmıştır.

111