Fon’un finansal tablolarıSermaye PiyasasıKurulu’nun (“SPK”) 28 Şubat 2002 tarihli 24681 sayılıResmi Gazete’de yayımlanan Emeklilik Yatırım Fonlarının Kuruluş ve Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Hakkında Yönetmelik hükümleri ile emeklilik yatırım fonları tarafından finansal tablo ve raporların hazırlanıp sunulmasına ilişkin ilke ve kurallarına uygun olarak hazırlanmaktadır. İlgili ilke ve kurallar Fon’un finansal tablolarının hazırlanışında 28 Şubat 1990 tarihli 20447 sayılıResmi Gazete’de yayımlanan, Seri XI, No: 6 sayılıtebliği ve bu tebliğe değişiklik getiren tebliğleri de içermektedir.
Fon muhasebe kayıtlarınıve yasal finansal tablolarınıTL cinsinden, Türk Ticaret Kanunu, SPK’nın yayınlamışolduğu tebliğler ve Vergi Usul Kanunu’na uygun olarak hazırlamaktadır.
Bu finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre tutulan yasal kayıtların emeklilik yatırım fonları için SPK tarafından yayımlanan genel kabul görmüşmuhasebe ilkelerine uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
5083 sayılıTürkiye Cumhuriyeti Devletinin Para Birimi Hakkında Kanun’un 1. maddesi uyarınca ve 4 Nisan 2007 tarihli ve 2007/11963 sayılıBakanlar Kurulu Karar ıgereğince, Yeni Türk Lirası(“YTL”) ve Yeni Kuruşta (“YKr”) yer alan “Yeni” ibareleri 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere kaldırılmıştır. Buna göre bir önceki para birimi olan YTL ve YKr değerleri TL’ye ve Kr'ye dönüştürülürken 1 YTL, 1 TL’ye ve 1 YKr, 1 Kr'ye eşit tutulmaktadır. Hukuki sonuç doğuran tüm yasa, mevzuat, idari ve hukuki işlem, mahkeme kararı, kıymetli evrak ve her türlü belgenin yanısıra ödeme ve değişim araçlarında YTL’ye yapılan referanslar, yukarıda belirtilen dönüşüm oranıile TL cinsinden yapılmışsayılmaktadır.
Sonuç olarak,1 Ocak 2009 tarihinden itibaren TL, mali tablo ve kayıtların tutulmasıve gösterimi açısından YTL’nin yerini almışbulunmaktadır.
2.2. Uygulanan Muhasebe İlkeleri Fon Payları
Fon payları, temsil ettiği değerin tam olarak nakden ödenmesi şartıyla katılımcının bireysel emeklilik hesabına aktarılır. Bir payın değeri Fon net varlık değerinin dolaşımdaki fon paylarının kapsadığıpay sayısına bölünmesiyle elde edilir.
Gerçekleşen Değer Artışları/Azalışları
Fon menkul kıymetlerinin her gün itibariyle fon içtüzüğü hükümlerine göre değerlenmesi sonucunda ortaya çıkan değerleme farkları, bilançodaki fon toplam değerinin içinde yer alan
“Katılma belgeleri değer artış/azalış” hesabında muhasebeleştirilmektedir. Bu suretle, değerleme farklarıancak ilgili menkul kıymetin elden çıkarılarak gerçekleşmesi halinde gelir veya gider hesaplarına yansıtılmaktadır.
ALLIANZ HAYAT VE EMEKLİ Lİ K A.Ş.
GRUPLARA YÖNELİ K GELİ R AMAÇLI DÖVİ Z Cİ NSİ NDEN KARMA BORÇLANMA ARAÇLARI EMEKLİ Lİ K YATIRIM FONU
(eski unvanı yla “Koç Allianz Hayat ve Emeklilik A.Ş.Gruplara Yönelik Gelir Amaçlı Döviz Cinsinden Karma Borçlanma AraçlarıEmeklilik Yatı rı m Fonu”)
24 Nİ SAN - 31 ARALIK 2008 TARİ Hİ NDE SONA EREN DÖNEME Aİ T Fİ NANSAL TABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAYICI Dİ PNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası(“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
7
2. UYGULANAN MUHASEBE VE DEĞERLEME İLKELERİ(Devamı) Gelir / Giderin Tanınması
Fon portföyünde bulunan menkul kıymetlerin, alım ve satımı, fon paylarının alım ve satımı, fonun gelir ve giderleri ile fonun diğer işlemleri yapıldıklarıgün itibariyle muhasebeleştirilir.
Fon’dan satılan bir menkul kıymet satışgünü değeri (alışbedeli ve satışgününe kadar oluşan değer artışveya azalışlarıtoplamı) üzerinden “Menkul kıymetler” hesabına alacak kaydedilir.
Satışgünü değeri, ortalama bir değer olup; “Menkul kıymetler” hesabının borç bakiyesinin, ilgili menkul kıymetin birim sayısına bölünmesi suretiyle hesaplanır. Satıştutarıile satışgünü değeri arasında bir fark oluştuğu takdirde bu fark “Menkul kıymet satışkarları” hesabına veya
“Menkul kıymet satışzararları” hesabına kaydolunur. Satılan menkul kıymete ilişkin “Fon paylarıdeğer artış/ azalış” hesabının bakiyesinin ortalamasına göre satılan kısma isabet eden tutar ise, bu hesaptan çıkarılarak “Gerçekleşen değer artışları/ azalışları” hesaplarına aktarılır.
Menkul kıymet alım satımına ait aracılık komisyonlarıalım ve satım bedelinden ayrıolarak
“Aracılık komisyonu gideri” hesabında izlenir.
Vergi Karşılığı
Fon, Türkiye’de kurulmuşemeklilik yatırım fonu niteliğinde olduğundan kazançlarıkurumlar vergisinden istisna edilmiştir.
2.3. Uygulanan Değerleme İlkeleri
- Değerleme her işgünü itibariyle yapılır.
- Portföydeki menkul kıymetlerin değerlemesinde, aşağıda belirtilen esaslar uygulanmıştır:
a) Portföye alınan varlıklar alım fiyatlarıyla kayda geçirilir. Yabancıpara cinsinden varlıkların alım fiyatısatın alma günündeki yabancıpara cinsinden değerinin Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nca belirlenen döviz satışkuru ile çarpılmasısuretiyle bulunur.
b) Alıştarihinden başlamak üzere portföydeki varlıklardan;
i) Borsada işlem gören varlıklar değerleme gününde borsada oluşan en son seans ağırlıklıortalama fiyat veya oranlarla değerlenir.
ii) Değerleme gününde borsada alım satıma konu olmayan hisse senetleri son işlem tarihindeki borsa fiyatıyla, borçlanma araçları, ters repo ve repolar ile borsa para piyasasıişlemleri, son işlem günündeki günlük bileşik faiz oranıesas alınarak değerlenir.
iii) Portföyde yer alan yabancıpara birimine dayalıpara ve sermaye piyasasıaraçları, değerleme günü itibariyle oluşan en son fiyatlarının ilgili olduklarıyabancıparanın Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasıdöviz satışkuru ile çarpılmasısuretiyle değerlenir.
24 Nİ SAN - 31 ARALIK 2008 TARİ Hİ NDE SONA EREN DÖNEME Aİ T Fİ NANSAL TABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAYICI Dİ PNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası(“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
8
2. UYGULANAN MUHASEBE VE DEĞERLEME İLKELERİ(Devamı)
c) Yatırım fonu katılma belgeleri, değerleme günü itibariyle en son açıklanan fiyatlarıesas alınarak değerlenir.
d) Portföydeki vadeli mevduat, bileşik faiz oranıkullanılarak tahakkuk eden faizin anaparaya eklenmesi suretiyle değerlenir.
Gelir ortaklığısenetleri ile dövize endeksli gelir ortaklığısenetleri ve dövize endeksli tahvillerin değerlemesi Yönetmeliğin 25inci maddesi çerçevesinde yapılır.
Endeks fonların portföylerinde yer alan varlıklardan; baz alınan endeks kapsamında bulunan varlıklar endeksin hesaplanmasında kullanılan esaslar, diğer varlıklar ise birinci fıkranın (b) bendinde belirtilen esaslar çerçevesinde değerlenir.
e) İMKB küçük işlemler pazarında oluşan fiyatlar değerlemede dikkate alınmaz.
f) Fon’un devamısüresince alınan bedelsiz hisse senetleri, temettü, faiz ve kar paylarıv.b.
alındıklarıgün Fon’un toplam değerine dahil edilir.
g) Eurobond ve Döviz Cinsinden Özel Sektör Bonoları: Eurobond ve döviz cinsinden özel sektör bonolarının gün sonu değerlemeleri yapılırken temiz fiyat olarak Reuters “TR EURO STR AZ” sayfasında saat 15:15 - 15:30 saatleri arasında yer alan alışfiyatı (Bid Price) alınır. Değerlemede kullanılacak kirli fiyat, temiz fiyatın iç verim olarak ertesi işgününe ilerletilmesiyle bulunur.
Alışfiyatıolmayan Eurobondlarda ise, en son değerlemede kullanılan temiz fiyat (Bid Price) ertesi işgününe iç verim ilerletilmek suretiyle değerleme yapılacaktır.
h) FX Dibs: İMKB UluslararasıTahvil Pazarında asgari 3 işgünü valörlü işlemler yapılabilir. Pazar’ın saat 17:00’de kapanışında T+3 için açıklanan fiyatın T+1’e geri çekilmesiyle (iskonto edilmesi) oluşan fiyattan değerleme yapılır. Aynıgün işlem görmeyen FX Dibs’lerde en son değerlemede kullanılan fiyat iç verim yöntemiyle bir sonraki işgününe ilerletilir.
i) Portföye alınan yabancıpara birimi üzerinden çıkarılan varlıklar, satın alındıklarıborsada değerleme günü itibariyle oluşan fiyatlarının, ilgili oldukları yabancı paranın T.C. Merkez Bankasıdöviz satışkuru ile çarpılmasısuretiyle değerlenir.
Olağanüstü durumların meydana gelmesi halinde, Fon Kurul Kararıile değerlemede kullanılacak fiyatlar ve saatler dışındaki bir zamanda da farklıveri dağıtım kanallarından değerleme fiyatlarıalınabilir.
- Bir payın alışve satışdeğeri, Fon toplam değerinin dolaşımdaki pay sayısına bölünmesi ile bulunur.
ALLIANZ HAYAT VE EMEKLİ Lİ K A.Ş.
GRUPLARA YÖNELİ K GELİ R AMAÇLI DÖVİ Z Cİ NSİ NDEN KARMA BORÇLANMA ARAÇLARI EMEKLİ Lİ K YATIRIM FONU
(eski unvanı yla “Koç Allianz Hayat ve Emeklilik A.Ş.Gruplara Yönelik Gelir Amaçlı Döviz Cinsinden Karma Borçlanma AraçlarıEmeklilik Yatı rı m Fonu”)
24 Nİ SAN - 31 ARALIK 2008 TARİ Hİ NDE SONA EREN DÖNEME Aİ T Fİ NANSAL TABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAYICI Dİ PNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası(“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
9 3. BİLANÇO DİPNOTLARI
a. Birim pay değeri:
31 Aralık 2008
Net varlık değeri (TL) 243.021
Dolaşımdaki pay sayısı(Adet) 2.015.424
Kurucu’nun elindeki pay sayısı 17.967.581
Birim pay değeri (TL) 0,012161
b. Fon paylarıhareketleri
31 Aralık 2008 Çıkarılmışfon paylarısayısı(Adet) 10.000.000.000 Dönem içinde satılan fon paylarısayısı(Adet) 2.032.420 Dönem içinde geri alınan fon paylarısayısı(Adet) 16.996 c. Fon süresi: Fon, Sermaye Piyasası Kurulu’nun 20 Aralık 2005 tarih ve B.02.1.SPK.0.1.15-768 sayılıiznine müteakip Fon içtüzüğünün Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nde 4 Ocak 2006 tarihinde ilanıile kurulmuşolup, süresizdir. Fon’un halka arz edilme tarihi 24 Nisan 2008’dir.
d. Menkul kıymetler sigortası: Fon’a ait menkul kıymetler ve katılma belgeleri İMKB Takas ve Saklama BankasıA.Ş. (“Takasbank”) nezdinde saklamada tutulmaktadır. Yapılan saklama sözleşmesine istinaden menkul kıymetler Takasbank güvencesi altındadır.
e. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve açıklamayıgerektiren hususlar: Yoktur.
f. Değerlemede uygulanan döviz kurları: Fon portföyünde piyasa değeri 221.207 TL olan dövizli borçlanma senedi bulunmaktadır. Bu menkul kıymetlerin değerlemesinde kullanılan döviz kuru ABD Dolarıiçin 1,5291 TL’dir.
g. Değerlemede esas alınan gelir ortaklığısenetleri fiyatları: Fon portföyünde gelir ortaklığı senetleri bulunmamaktadır.
h. Açıklanmasıgerekli görülen diğer hususlar:
20 Nisan 2008 tarihinde Koç Holding A.Ş. ile Allianz SE arasında, Koç Allianz Hayat ve Emeklilik A.Ş.’deki Koç Holding A.Ş.’ye ait %49 oranındaki hisselerin Allianz SE’ye satışına dair devir sözleşmesi imzalanmıştır. 21 Temmuz 2008 tarihi itibariyle söz konusu hisse devri yetkili mercilerce onaylanmışve yürürlüğe girmişolup bu tarih itibariyle Allianz SE’nin Fon kurucusu Koç Allianz Hayat ve Emeklilik A.Ş.’deki hisse payı
%87’ye çıkmıştır.
24 Nİ SAN - 31 ARALIK 2008 TARİ Hİ NDE SONA EREN DÖNEME Aİ T Fİ NANSAL TABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAYICI Dİ PNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası(“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
10 4. GELİR TABLOSU DİPNOTLARI
a. Tahsil edilemeyen anapara, faiz ve temettü tutarları: Tahsil edilemeyen anapara, faiz ve temettü yoktur.
b. Yönetici bankadan alınan avans ve kredi faiz oranları: Dönem içinde Fon kurucusundan faizsiz 200.000 TL avans alınmıştır.
c. Gelir ve gider kalemlerindeki %25’in üzerindeki değişiklikler:
Fon 24 Nisan 2008 tarihinde halka arz edilmişolduğundan bir önceki dönem gelir ve gider kalemleri mevcut değildir.
d. Açıklanmasıgerekli görülen diğer hususlar: Fon, Yönetici’ye her gün için fon toplam değerinin toplam yüzbinde 2,7’i tutarında yönetim ücreti tahakkuk ettirmektedir.
5. FON PORTFÖY DEĞERİTABLOSU DİPNOTLARI a. İmtiyazlıhisse senetleri: İmtiyazlıhisse senedi yoktur.
b. Alınan bedelsiz hisse senetleri: Alınan bedelsiz hisse senetleri bulunmamaktadır.
c. İhraç edilen menkul kıymetin toplam tutarının % 10'unu aşan kısmı: Fon’da, bir ihraççının para ve sermaye piyasasıaraçlarına yatırılmışfon varlıklarının %10’undan fazlasınıaşan kısmıyoktur.
d. Menkul kıymetler borsalarına kote edilmemişmenkul kıymetler: Menkul Kıymet Borsası’na kote edilmemişmenkul kıymet yoktur.
e. Vadeli döviz satışsözleşmeleri bulunmamaktadır.
f. 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle fon portföyü içerisinde yer alan vadeli mevduat bulunmamaktadır.
ALLIANZ HAYAT VE EMEKLİ Lİ K A.Ş.
GRUPLARA YÖNELİ K GELİ R AMAÇLI DÖVİ Z Cİ NSİ NDEN KARMA BORÇLANMA ARAÇLARI EMEKLİ Lİ K YATIRIM FONU
(eski unvanı yla “Koç Allianz Hayat ve Emeklilik A.Ş.Gruplara Yönelik Gelir Amaçlı Döviz Cinsinden Karma Borçlanma AraçlarıEmeklilik Yatı rı m Fonu”)
24 Nİ SAN - 31 ARALIK 2008 TARİ Hİ NDE SONA EREN DÖNEME Aİ T Fİ NANSAL TABLOLARA İ Lİ ŞKİ N AÇIKLAYICI Dİ PNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası(“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
11
6. NET VARLIK DEĞERİTABLOSU DİPNOTLARI
a. Şüpheli alacakların tutarı: Fon’un şüpheli alacağıyoktur.
b. Net varlık değerinin % 5'inden fazla tutardaki diğer varlıkların detayı: Net varlık değeri tablosunda açıklananlar dışında net varlık değerinin %5’inden fazla tutarda diğer varlık yoktur.
c. Açıklanmasıgerekli görülen diğer hususlar: Açıklanmasıgereken diğer hususlar yoktur.
...