30 Haziran 2020 31 Aralık 2019
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar 7.678.679 7.281.636
Reasürans şirketlerine borçlar (10 no'lu dipnot) 1.327.620 1.151.692 Esas faaliyetlerden borçlar - kısa vadeli 9.006.299 8.433.328 Emeklilik faaliyetlerinden borçlar - uzun vadeli
(17.5 no'lu dipnot) 785.746.023 674.750.457
Esas faaliyetlerden borçlar - uzun vadeli 785.746.023 674.750.457 Aracılar komisyon tahakkukları
ve gelecek aylara ait gelirler (47.1 no'lu dipnot) 337.632 349.817
Ertelenmiş komisyon gelirleri (17 no'lu dipnot) 807.092 595.150
Ertelenmiş ikraz gelirleri (47.1 no'lu dipnot) 8.470 13.604
Gelecek aylara ait gelirler ve gider tahakkukları 1.153.194 958.571
Diğer çeşitli borçlar (47.1 no'lu dipnot) 725.037 717.014
Diğer çeşitli kısa vadeli yükümlülükler (47.1 no’lu dipnot) 442.949 320.391
Toplam 797.073.502 685.179.761
İlişkili taraf bakiyeleri 45 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
20. Krediler
Şirket’in 30 Haziran 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla TFRS 16 - Kiralamalar standardına geçiş kapsamında muhasebeleştirdiği toplam kira yükümlülüğü ve kira yükümlülüklerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2020 31 Aralık 2019
Kısa vadeli yükümlülükler 828.000 828.000
Uzun vadeli yükümlülükler 1.242.000 1.656.000
Alternatif borçlanma oranı ile iskonto tutarı (524.644) (725.270)
1.545.354 1.758.730
1 Ocak itibarıyla toplam kira yükümlülüğü 1.758.730
Kira ödemeleri (-) (414.000)
Faiz maliyeti 200.624
30 Haziran 2020 itibariyla toplam kira yükümlülüğü 1.545.354
Şirket ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde bu finansal tablolar ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır.
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 30 Haziran 2020 tarihi itibarıyla %22’dir (2019: %22).
5 Aralık 2017 tarihli ve 30261 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 7061 sayılı “Bazı Vergi Kanunları ile Diğer Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun”un 91inci maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 10’uncu madde uyarınca kurumların 2018, 2019 ve 2020 vergilendirme dönemlerine ait kazançları üzerinden ödenmesi gereken kurumlar vergisinin %22 oranıyla hesaplanması ve sonrasında tekrardan %20 oranı ile vergilendirilmeye devam edilmesi öngörülmektedir. Bu süre zarfında Bakanlar Kurulu’na %22 oranını %20 oranına kadar indirme yetkisi verilmiştir. Bu nedenle 30 Haziran 2020 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılması gereken vergi oranı, 2020 yılında gerçekleşecek ertelenmiş vergi bazları için %22, sonrası için %20’dir (31 Aralık 2019: 2020 yılında gerçekleşecek ertelenmiş vergi bazları için %22, sonrası için
%20).
30 Haziran 2020 ve 31 Aralık 2019 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
Geçici zamanlama farkları
Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) 30 Haziran 31 Aralık 30 Haziran 31 Aralık
2020 2019 2020 2019
Ertelenmiş vergi varlıkları
Dengeleme karşılığı 3.534.797 3.460.427 777.655 761.294
İkramiye ve indirimler karşılığı 1.998.944 2.459.913 439.768 541.181
Kıdem tazminatı karşılığı 1.520.229 1.287.200 334.450 283.184
Personel ikramiye karşılığı 1.411.300 1.974.017 310.486 434.284
Kullanılmamış izin karşılığı 859.049 1.129.929 188.991 248.584
Performans ücret karşılığı 762.385 952.074 167.725 209.456
Teşvik komisyonu 588.331 374.791 129.433 82.454
Kıdem teşvik karşılığı 519.776 501.310 114.351 110.288
Dava karşılıkları 397.502 495.914 87.450 109.101
Aracılar komisyon tahakkuk karşılığı 317.632 299.817 69.879 65.960
Devlet tahvili değerleme farkı 156.106 123.059 34.343 27.073
Diğer - 652.289 - 143.504
2.654.531 3.016.363 Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
Eurobond değerleme farkı (1.865.945) (794.138) (410.508) (174.710)
Devlet tahvili değerleme farkı (13.095) - (2.881)
-(413.389) (174.710) Net ertelenmiş vergi varlığı
(35 no’lu dipnot) 2.241.142 2.841.653
Ertelenmiş vergi varlığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
2020 2019
Dönem başı - 1 Ocak 2.841.653 1.760.844
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) (35 no'lu dipnot) (210.396) 1.151.254 Gerçeğe uygun değer artışından doğan vergi
(15 no’lu dipnot) (400.603) (1.261.118)
Özkaynak içerisinde muhasebeleştirilen diğer ertelenmiş vergi
geliri/(gideri) 10.488 22.173
Dönem sonu - 30 Haziran 2.241.142 1.673.153
30 Haziran 2020 31 Aralık 2019
Kıdem tazminatı karşılığı 1.520.229 1.287.200
Toplam 1.520.229 1.287.200
Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli olan 25 (kadınlarda 20) hizmet yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002 tarihindeki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 1 Temmuz 2020 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere 7.117,17 TL ile sınırlandırılmıştır (31 Aralık 2019:
6.730,15 TL).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
TMS 19, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
30 Haziran 2020 31 Aralık 2019
Yıllık iskonto oranı (%) 1,02 2,90
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%) 91 91
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.
Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2020 2019
Dönem başı - 1 Ocak 1.287.200 1.268.654
Dönem içinde ödenen (33 no'lu dipnot) (30.104) (49.086)
Cari dönemde ayrılan / (serbest bırakılan) karşılık tutarı
(aktüeryal kayıp / kazanç dahil) 263.133 112.146
Dönem sonu -30 Haziran 1.520.229 1.331.714
Pasifte yer almayan taahhütler 43 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Alınan garanti ve teminatlar 12.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır.
Bilançoda maliyet giderleri karşılığı altında sınıflandırılan karşılıkların detayı aşağıda yer almaktadır:
30 Haziran 2020 31 Aralık 2019
Personel ikramiye karşılığı (*) 1.411.300 1.974.017
Kullanılmamış izin karşılığı 859.049 1.129.929 hesabına kaydederek ikramiye ödemesini gerçekleştirmiş olup dönem içerisinde 841.200 TL tutarında ilave karşılık ayırmıştır (1 Ocak - 31 Aralık 2019: 1.256.603 TL ikramiye ödemesi, dönem içerisinde 1.297.544 TL tutarında ilave karşılık) (47.5 no’lu dipnot).
Performans ücret karşılığı (Hisse bazlı ödemeler)
2.25 no’lu dipnotta açıklandığı gibi Şirket kriterlerine göre çalışan performansı baz alınarak belli bir sürenin sonunda kullanılmak şartıyla ana ortak olan Axa SA hissesi ile bazı nakdi haklar verilmektedir. Bu kapsamda, Axa SA’nın Şirket’e yansıttığı bu maliyetlere ilişkin Şirket’in finansal tablolarında yer verdiği performans ücret karşılığı hesaplamasına konu olan hisse senetleri ve nakit tutarların dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2020
Ödenen hisselerden oluşan kur farkları - - 35.730
Dönem içerisinde oluşan kur/fiyat farkı - - (175.090)
Dönem Sonu 142,98 5.332 762.385
Ödenen hisselerden oluşan kur farkları - - 121.460
Dönem içerisinde oluşan kur/fiyat farkı - - 92.654
Dönem Sonu 151,56 4.406 667.770
(**) Şirket, dönem içerisinde çalışanlara Axa SA hisse senedi olarak ödediği kazanılmış hakları, faaliyet giderleri hesabında muhasebeleştirmiştir.
Yazılan primlerin dağılımı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak - 30 Haziran 2020 1 Nisan - 30 Haziran 2020 Brüt
Reasürans
payı Net Brüt
Reasürans
payı Net
Hayat 8.925.587 (1.698.884) 7.226.703 4.917.337 (1.482.874) 3.434.463
Ferdi Kaza 36.778 (15.960) 20.818 32.417 (15.403) 17.014
Toplam prim geliri 8.962.365 (1.714.844) 7.247.521 4.949.754 (1.498.277) 3.451.477 1 Ocak - 30 Haziran 2019 1 Nisan - 30 Haziran 2019 Brüt
Reasürans
payı Net Brüt
Reasürans
payı Net
Hayat 5.591.333 (438.093) 5.153.240 2.409.720 (266.534) 2.143.186
Ferdi Kaza 40.530 (20.318) 20.212 34.636 (18.960) 15.676
Toplam prim geliri 5.631.863 (458.411) 5.173.452 2.444.356 (285.494) 2.158.862