31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, Şirket’in takipteki finansman kredilerinin ve karşılıklarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Takipteki finansman kredileri 61,237 36,824
Özel karşılıklar (24,689) (16,498)
Takipteki alacaklar, net 36,548 20,326
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, takipteki finansman kredilerinin gecikme süreleri ve özel karşılıkların dağılımı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
90 güne kadar 25,004 (10,710) 18,997 (8,026)
90-180 gün aralığında 5,922 (2,537) 6,273 (2,900)
180 gün-1 yıl aralığında 6,490 (2,466) 2,289 (1,103)
1 yıl ve üzeri 23,821 (8,976) 9,265 (4,469)
Toplam 61,237 (24,689) 36,824 (16,498)
Özel karşılıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
1 Ocak bakiyesi 16,498 6,256
Dönem içinde ayrılan karşılık tutarı 15,578 15,035
Dönem içinde çözülen karşılıklar/tahsilatlar (4,485) (4,005)
Dönem içinde silinen tutar (2,902) (788)
31 Aralık bakiyesi 24,689 16,498
31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, takipteki alacakların daha önceki dönemlerde özel karşılık ayrılmış 2,902 TL’lik kısmı tahsilat kabiliyeti kalmadığı için alacaklardan çıkartılmıştır (31 Aralık 2012: 788 TL).
31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
23 7 MADDİ DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2013 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2013
Maliyet
Döşeme ve demirbaşlar 169 -- -- 169
Ofis ekipmanları 1,153 149 (13) 1,289
Motorlu taşıtlar 2,168 2,536 (879) 3,825
3,490 2,685 (892) 5,283
Birikmiş amortisman 1 Ocak 2013
Cari yıl
amortismanı Çıkışlar 31 Aralık 2013
Döşeme ve demirbaşlar 163 4 -- 167
Ofis ekipmanları 767 206 (11) 962
Motorlu taşıtlar 878 360 (344) 894
1,808 570 (355) 2,023
Net kayıtlı değeri 1,682 3,260
31 Aralık 2012 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2012 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2012
Maliyet
Döşeme ve demirbaşlar 168 1 -- 169
Ofis ekipmanları 824 351 (22) 1,153
Motorlu taşıtlar 1,863 305 -- 2,168
2,855 657 (22) 3,490
Birikmiş amortisman 1 Ocak 2012
Cari yıl
amortismanı Çıkışlar 31 Aralık 2012
Döşeme ve demirbaşlar 148 15 -- 163
Ofis ekipmanları 634 155 (22) 767
Motorlu taşıtlar 464 414 -- 878
1,246 584 (22) 1,808
Net kayıtlı değeri 1,609 1,682
31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
24 8 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2013 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2013
Maliyet
Haklar 4,912 120 -- 5,032
4,912 120 -- 5,032
Birikmiş itfa
payları 1 Ocak 2013
Cari yıl itfa
payları Çıkışlar 31 Aralık 2013
Haklar 3,763 647 -- 4,410
3,763 647 -- 4,410
Net kayıtlı değeri 1,149 622
31 Aralık 2012 tarihinde sona eren hesap dönemindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2012 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2012
Maliyet
Haklar 4,288 713 (89) 4,912
4,288 713 (89) 4,912
Birikmiş itfa
payları 1 Ocak 2012
Cari yıl itfa
payları Çıkışlar 31 Aralık 2012
Haklar 3,153 617 (7) 3,763
3,153 617 (7) 3,763
Net kayıtlı değeri 1,135 1,149
31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
25 9 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla kurumlar vergisi oranı %20’dir (31 Aralık 2012: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye’de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri üzerinde %15 oranında stopaj yükümlülüğü bulunmaktadır. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 13’ncü maddesi ve bu madde ile ilgili olarak çıkarılan transfer fiyatlandırması tebliğleri, emsallere uygunluk ilkesinin ilişkili kişiler arasındaki işlemlere nasıl ve ne şekilde uygulanması gerektiği hususunu açıklığa kavuşturmaktadır.
Transfer fiyatlandırmasına ilişkin olarak getirilen yeni düzenlemeler, OECD’nin transfer fiyatlandırması rehberinde yer alan esas ve ilkelere paralellik arz etmektedir.
Söz konusu yasal düzenlemeye göre, eğer kurumlar, ilişkili kişilerle emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit ettikleri bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunursa, kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılır. Alım, satım, imalat ve inşaat işlemleri, kiralama ve kiraya verme işlemleri, ödünç para alınması ve verilmesi, ikramiye, ücret ve benzeri ödemeleri gerektiren işlemler her hal ve şartta mal veya hizmet alım ya da satımı olarak değerlendirilir. Şirketler, yıllık kurumlar vergisi beyannamesi ekinde yer alacak transfer fiyatlandırması formunu doldurmakla yükümlüdürler. Bu formda, ilgili hesap dönemi içinde ilişkili şirketler ile yapılmış olan tüm işlemlere ait tutarlar ve bu işlemlere ilişkin transfer fiyatlandırması metotları belirtilmektedir.
TMS 12 “Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” uyarınca ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
26 9 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
31 Aralık tarihinde sona eren hesap dönemlerine ait kar veya zarar tablosundaki gelir vergisi karşılığı, aşağıda mutabakatı yapıldığı üzere vergiden önceki kara yasal vergi oranı uygulanarak hesaplanan tutarlardan farklıdır:
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Tutar % Tutar %
Raporlanan vergi öncesi kar 64,238 52,037
Raporlanan vergi öncesi kar
üzerinden hesaplanan vergi (12,848) (20) (10,407) (20.0) Kanunen kabul edilmeyen
giderler (9,320) (14.5) (4,076) (7.8)
Vergiden muaf gelirler 871 1.4 1,189 2.3
Vergi gideri (21,297) (33.1) (13,294) (25.5) 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla ödenecek kurumlar vergisi aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Cari dönem kurumlar vergisi 22,479 14,493
Geçmiş döneme ait vergi düzeltmesi (91)
--Peşin ödenen vergi (-) (18,253) (11,252)
Ödenecek kurumlar vergisi 4,135 3,241
31 Aralık tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait kar veya zarar tablosunda yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir:
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Cari vergi karşılığı 22,479 14,493
Ertelenmiş vergi gideri/(geliri) (1,182) (1,199)
21,297 13,294
Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü, finansal durum tablosu kalemlerinin Raporlama Standartları ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirme prensiplerine tabi olmaları sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkileri dikkate alınarak hesaplanmaktadır.
31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
27 9 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, geçici farklar üzerinden hesaplanan ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Ertelenmiş Vergi Ertelenmiş Vergi
Varlıkları Yükümlülükleri Varlıkları Yükümlülükleri
Ayrılan özel karşılık 4,938 -- 3,300
--Tüketici finansman kredilerinden düşülen kazanılmamış katkı payı
gelirinin etkisi -- -- 2
--Kıdem tazminatı karşılığı 298 -- 118
--Peşin ödenen bayi ve satıcı
komisyonları -- (2,391) (1,808)
Alınan banka kredilerden kaynaklanan TMS 39’a göre
değerleme farkları -- (246) -- (260)
Maddi ve maddi olmayan duran
varlıklardan kaynaklanan farklar -- (328) -- (208)
Diğer 531 -- 487
Toplam 5,767 (2,965) 3,907 (2,276)
Ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü, vergi varlıkları ve vergi yükümlülüklerinin mahsuplaştırılmasına ilişkin bir yasal hak olması ve vergilerin aynı mali otoriteye bağlı olması durumunda mahsuplaştırılabilmektedir. 31 Aralık tarihleri itibarıyla, aşağıdaki tutarlar mahsusplaştırma işlemi yapıldıktan sonra finansal tablolarda gösterilmiştir:
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Brüt Mahsuplaştırma Net Brüt Mahsuplaştırma Net Ertelenmiş vergi varlığı 5,767 (2,965) 2,802 3,907 (2,276) 1,631 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü (2,965) 2,965 -- (2,276) 2,276 -- Ertelenmiş vergi varlığı, net 2,802 -- 2,802 1,631 -- 1,631
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde ertelenmiş vergi bakiyelerinin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
1 Ocak 2013
31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
28 9 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
1 Ocak 2012 itibarıyla net
bakiye
Kar veya zararda muhasebeleştirilen
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilen
31 Aralık 2013 itibarıyla net bakiye
Ayrılan özel karşılık 1,251 2,049 -- 3,300 Tüketici finansman kredilerinden
düşülen kazanılmamış katkı payı
gelirinin etkisi 16 (14) -- 2
Kıdem tazminatı karşılığı 41 77 -- 118 Alınan banka kredilerden
kaynaklanan TMS 39’a göre
değerleme farkları (170) (90) -- (260)
Maddi ve maddi olmayan duran
varlıklardan kaynaklanan farklar (195) (13) -- (208)
Diğer (511) (810) (1,321)
Toplam 432 1,199 -- 1,631
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibarıyla, kayıtlara alınmamış bir ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü bulunmamaktadır.