• Sonuç bulunamadı

27.788.188 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla banka kredileri ve tahvillerin geri ödeme planı aşağıdaki

11. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

Dönen varlıklar içerisindeki peşin ödenmiş giderler 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014

Stoklar için verilen sipariş avansları 3.016.996 3.142.715

Gelecek aylara ait diğer giderler 1.087.133 1.388.207

Gelecek aylara ait sigorta giderleri 1.294.071 1.141.695

Gelecek aylara ait kira gideri 53.594 53.482

Toplam 5.451.794 5.726.099

Duran varlıklar içerisindeki peşin ödenmiş giderler

31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla Şirket’in 209.645 TL uzun vadeli peşin ödenmiş gideri bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 215.230 TL).

Ertelenmiş Gelirler

Kısa vadeli ertelenmiş gelirler 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014

Piyasadaki hediye çekleri 19.078.395 15.681.466

Ürün iade belgeleri 9.332.995 7.672.329

Alınan avanslar 1.455.133 1.516.101

Diğer 115.127 89.230

Toplam 29.981.650 24.959.126

1 Ocak 2015 Girişler Çıkışlar Transfer 31 Aralık 2015 Maliyet

Arsalar 62.934 - - - 62.934

Tesis, makine ve cihazlar 2.136.328 - - - 2.136.328

Demirbaşlar 112.844.601 10.680.861 (78.603) 3.153.439 126.600.298

Taşıtlar 341.211 - (279.685) - 61.526

Özel maliyetler 155.721.526 11.854.106 (5.139.013) 474.645 162.911.264

Yapılmakta olan yatırımlar 120.728 3.605.616 - (3.628.084) 98.260

271.227.328 26.140.583 (5.497.301) - 291.870.610 Birikmiş amortisman

Tesis, makine ve cihazlar 2.136.328 - - - 2.136.328

Demirbaşlar 63.567.600 13.936.824 (42.690) - 77.461.734

Taşıtlar 187.512 42.006 (191.674) - 37.844

Özel maliyetler 78.621.291 13.955.240 (2.055.360) - 90.521.171

144.512.731 27.934.070 (2.289.724) - 170.157.077

Net defter değeri 126.714.597 121.713.533

31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı 343.405.720 TL’dir (31 Aralık 2014: 301.256.330 TL).

1 Ocak 2014 Girişler Çıkışlar Transfer 31 Aralık 2014 Maliyet

Arsalar 62.934 - - - 62.934

Tesis, makine ve cihazlar 2.363.126 - (226.798) - 2.136.328

Demirbaşlar 100.378.823 11.290.401 (202.455) 1.377.832 112.844.601

Taşıtlar 341.211 - - - 341.211

Özel maliyetler 142.194.607 13.914.525 (2.188.776) 1.801.170 155.721.526

Yapılmakta olan yatırımlar 642.237 2.662.213 - (3.183.722) 120.728

245.982.938 27.867.139 (2.618.029) (4.720) 271.227.328 Birikmiş amortisman

Tesis, makine ve cihazlar 2.363.126 - (226.798) - 2.136.328

Demirbaşlar 50.507.270 13.133.426 (73.096) - 63.567.600

Taşıtlar 118.386 69.126 - - 187.512

Özel maliyetler 66.487.225 12.543.719 (409.653) - 78.621.291

119.476.007 25.746.271 (709.547) - 144.512.731

Net defter değeri 126.506.931 126.714.597

Dönem amortisman giderinin dağılımı Not 22’de verilmiştir.

31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla, Şirket’in finansal kiralama yolu ile edinmiş olduğu varlığı yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur).

31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla, Şirket’in maddi duran varlıkları üzerinde ipotek yoktur (31 Aralık 2014:Yoktur).

31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla aktifleştirilmiş borçlanma maliyeti yoktur (2014: Yoktur).

1 Ocak 2015 Girişler Çıkışlar Transfer 31 Aralık 2015 Maliyet

Haklar 2.822.504 4.271 - - 2.826.775

Markalar (*) 18.264.947 22.835.000 - - 41.099.947

Lehte kira sözleşmeleri 67.109.935 - - - 67.109.935

Bayi iletişim ağı 19.218.067 - - - 19.218.067

Bilgisayar programları 17.061.024 5.900.665 - - 22.961.689

124.476.477 28.739.936 - - 153.216.413

Birikmiş amortisman

Haklar 2.674.254 57.147 - - 2.731.401

Markalar 53.549 18.182 - - 71.731

Lehte kira sözleşmeleri 15.658.985 6.710.994 - - 22.369.979

Bayi iletişim ağı 2.989.476 1.281.204 - - 4.270.680

Bilgisayar programları 14.557.243 2.350.878 - - 16.908.121

35.933.507 10.418.405 - - 46.351.912

Net defter değeri 88.542.970 106.864.501

(*) 25 Aralık 2015 tarihinde Limon Markası Altınyıldız Tekstil ve Konfeksiyon A.Ş.’den satın alınmıştır.

Markalar

Marka değerleri, %50 si YKM satın alımı sırasında, %50’si ise daha sonra elde edilen ve makul değer tespit çalışmaları 31 Eylül 2013 tarihinde tamamlanan YKM markalarını; Altınyıldız Tekstil ve Konfeksiyon A.Ş.’den 25 Aralık 2015 tarihinde KDV hariç 22.835.000 TL bedel karşılığında satın alınan Limon Company ve çeşitli diğer markaları temsil etmektedir. 31 Aralık 2015 itibarıyla, toplam defter değeri 18.051.315 TL olan YKM markaları ve 22.835.000 TL olan Limon markası ömürsüz olarak kabul edilip üzerinden amortisman hesaplanmamıştır.

Marka değer düşüklüğü tespit çalışmaları

31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla markalar gelir yöntemi kullanılarak değer düşüklüğü testine tabi tutulmuştur.

Markaların değeri tespit edilirken, yönetim kurulu tarafından onaylanan, yedi yıllık dönemleri kapsayan finansal bütçeleri temel alan satış tahminleri esas alınmıştır. Yedi yıllık dönemden daha sonraki tahmini nakit akımları herhangi bir büyüme oranı dikkate alınmadan hesaplanmıştır.

Değer düşüklüğü testlerinde yıllık ciro artışı yıllar bazında YKM markaları için; %5,5 ile %23,6 aralığında tahmin edilmiş olup söz konusu yöntemle hesaplanan lisans gelirleri %14,8 oranı kullanılarak iskonto edilmiştir.

Şirket, 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla bu test sonucunda herhangi bir değer düşüklüğü tespit etmemiştir. İskonto edilmiş nakit akımlarının hesaplanmasında kullanılan vergi sonrası iskonto oranının %1 daha yüksek/düşük olması (%14,8 yerine %15,8 veya %13,8), durumunda 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla söz konusu markaların gerçeğe uygun değer hesaplamalarında aşağıdaki değişiklikler gerçekleşmektedir:

Daha düşük Daha Yüksek

YKM markaları 8.676.305 (6.956.287)

Buna göre; söz konusu oranlarla yapılan hassasiyet analizlerinde de yukarıda belirtilen markalar için değer düşüklüğü tespit edilmemiştir.

25 Aralık 2015 tarihinde satın alınan Limon Company markasının 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değeri 22.835.000 TL’dir.

1 Ocak 2014 Girişler Çıkışlar Transfer 31 Aralık 2014 Maliyet

Haklar 2.761.878 60.626 - - 2.822.504

Markalar 53.246.224 21.603 (35.002.880) - 18.264.947

Lehte kira sözleşmeleri 67.109.935 - - - 67.109.935

Bayi iletişim ağı 19.218.067 - - - 19.218.067

Bilgisayar programları 14.469.774 2.594.646 (8.116) 4.720 17.061.024

156.805.878 2.676.875 (35.010.996) 4.720 124.476.477 Birikmiş amortisman

Haklar 2.587.124 87.130 - - 2.674.254

Markalar 14.341.308 3.214.455 (17.502.214) - 53.549

Lehte kira sözleşmeleri 8.947.991 6.710.994 - - 15.658.985

Bayi iletişim ağı 1.708.272 1.281.204 - - 2.989.476

Bilgisayar programları 13.073.360 1.489.102 (5.219) - 14.557.243

40.658.055 12.782.885 (17.507.433) - 35.933.507

Net defter değeri 116.147.823 88.542.970

31 Aralık 2014 itibarıyla, toplam defter değeri 18.051.315 TL olan YKM markaları ömürsüz olarak kabul edilip üzerinden amortisman hesaplanmamıştır.

Dönem amortisman giderinin dağılımı Not 22’de verilmiştir.

14. ŞEREFİYE

Not 3’te belirtildiği üzere Boyner, YKM A.Ş.’yi, bağlı ortaklık olarak, TFRS 3, “İşletme Birleşmeleri” standardı uyarınca satın alma muhasebesi kapsamında muhasebeleştirmiştir. Sözkonusu işletme birleşmesi kapsamında edinilen tanımlanabilir varlıkların ve üstlenilen tanımlanabilir borçların gerçeğe uygun değerleri 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla sonuçlandırılmış ve bu çerçevede daha önce geçici değerleri üzerinden raporlanan değerler yeniden düzenlenmiştir.

Şirket, 3 Mart 2014 tarihinde almış olduğu yönetim kurulu kararı ile, YKM A.Ş. ve YKM Pazarlama A.Ş.’yi devir almak suretiyle şirketlerin kolaylaştırılmış usulde birleşmesi yönünde karar almış ve 14 Nisan 2014 tarihinde sözkonusu birleşme için Sermaye Piyasası Kurulu’na başvurmuştur. Şirket’in başvurusu 13 Haziran 2014 tarihinde SPK tarafından onaylanmış ve birleşme işlemi 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla tescil edilmiştir.

Şerefiye değer düşüklüğü tespit çalışmaları

Şirket şerefiyedeki herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığını kontrol etmek için her yıl Not 2.6’daki muhasebe politikasına istinaden değer düşüklüğü testi yapmaktadır. Nakit yaratan birimlerin geri kazanılabilir değeri kullanım değeri baz alınarak hesaplanmıştır. Bu hesaplamalar tahmin kullanılmasını gerektirir. Bu değer düşüklüğü testi, Şirket'in beş yıllık planları çerçevesinde hesaplanan nakit akımlarının bugünkü değerinin taşınan değer ile karşılaştırılması suretiyle yapılmaktadır.

Şirket, YKM satın alımı sebebiyle kaydettiği şerefiyenin testi için yönetim kuruluna sunulan beş yıllık dönemleri kapsayan finansal bütçeleri temel alan satış tahminlerini %5,5 büyüme oranı tahminiyle esas almış olup, söz konusu yöntemle hesaplanan nakit akışlar %14,8 oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. İskonto edilmiş nakit akımlarının hesaplamasında kullanılan vergi sonrası iskonto oranının %1 daha yüksek/düşük olması (%14,8 yerine %15,8 veya %13,8), gerçeğe uygun değer hesaplamasında 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla sırasıyla 76 milyon TL tutarında düşüşe; 95 milyon TL tutarında artışa sebep olmaktadır.

Yukarıdaki varsayımlar kullanılarak yapılan şerefiye değer düşüklüğü testleri sonucunda 31 Aralık 2015 tarihi

31 Aralık 2015 31 Aralık 2014

Dava karşılıkları (*) 3.519.730 1.751.775

Toplam 3.519.730 1.751.775

(*) Şirket lehine veya aleyhine açılmış ve halihazırda devam eden muhtelif davalar bulunmaktadır. Bu davaların önemli bir kısmı iş davalarından oluşmaktadır. Şirket yönetimi, her dönem sonunda bu davaların olası sonuçlarını ve finansal etkilerini değerlendirmekte ve bu değerlendirme sonucunda olası kazanç ve yükümlülüklere karşı gerekli karşılıkları ayırmaktadır. 31 Aralık 2015 tarihi itibari ile devam eden davalar için ayrılan karşılık tutarı 3.519.730 TL’dir (31 Aralık 2014: 1.751.775 TL).

1 Ocak 2015

Dönem içindeki

artışlar Dönem içerisindeki

ödemeler 31 Aralık 2015

Dava karşılıkları 1.751.775 2.297.660 (529.705) 3.519.730

1.751.775 2.297.660 (529.705) 3.519.730

1 Ocak 2014

Dönem içindeki artışlar Dönem içerisindeki

ödemeler 31 Aralık 2014

Dava karşılıkları 2.294.362 303.279 (845.866) 1.751.775

2.294.362 303.279 (845.866) 1.751.775

Koşullu varlık ve yükümlülükler

a) 31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla verilmiş olan teminatlar dönemler aşağıda sunulmuştur:

31 Aralık 2015 31 Aralık 2014

Verilen kefaletler 7.257.145 10.973.825

Verilen teminat mektupları 14.960.452 9.681.350

Toplam 22.217.597 20.655.175

Teminat mektupları

31 Aralık 2015 31 Aralık 2014 Şirket tarafından verilen teminat, rehin ve ipotekler (TRİ)’ler

A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı 22.217.597 18.155.175 B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen

ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı -

-C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla

diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu (*) - 2.500.000

D. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı -

-i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı -

-ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer

şirketler lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı -

-iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine

vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı -

-Toplam 22.217.597 20.655.175

(*) Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla verilen TRİ’ler 9 Ekim 2015 itibarıyla sona ermiştir.

31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket’in finansal tablolarında yer almayıp, sözleşme süresince bir yıldan daha uzun vadeli operasyonel kiralamalarıyla ilgili yıllık ödeme planları ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:

Operasyonel mağaza kiralama taahhütleri

31 Aralık 2015 31 Aralık 2014

1 yıl içinde ödenecek 69.118.055 50.520.888

Toplam 69.118.055 50.520.888

Operasyonel ofis kiralama taahhütleri

31 Aralık 2015 31 Aralık 2014

1 yıl içinde ödenecek 1.644.000 1.169.212

Toplam 1.644.000 1.169.212

Operasyonel araç kiralama taahhütleri

31 Aralık 2015 31 Aralık 2014

1 yıl içinde ödenecek 1.776.240 1.545.360

1-5 yıl arası 834.600 1.545.360

Toplam 2.610.840 3.090.720

17. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Benzer Belgeler