ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR a) Kısa vadeli a)Kısa vadeli

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar:

31 Aralık 2015 31 Aralık 2014

Personele borçlar 7.380.595 7.297.594

Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 3.944.112 4.111.802

Toplam 11.324.707 11.409.396

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar:

31 Aralık 2015 31 Aralık 2014

Performans primleri 635.000

-Kullanılmamış izin hakları 2.608.474 1.796.373

Toplam 3.243.474 1.796.373

31 Aralık 2015 itibarıyla, kullanılmamış izin karşılığı ve kıdem tazminatı karşılığı hesabının dönem içi hareketi

Kullanılmamış izin hakları 1.796.373 2.537.881 (1.725.780) 2.608.474

1.796.373 3.172.881 (1.725.780) 3.243.474

Kullanılmamış izin hakları 1.370.563 1.182.609 (756.799) 1.796.373

1.370.563 1.182.609 (756.799) 1.796.373 b) Uzun vadeli

31 Aralık 2015 31 Aralık 2014

Kıdem tazminatı karşılığı 8.734.978 7.033.683

Toplam 8.734.978 7.033.683

Yürürlükteki İş Yasası hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu’nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı Yasalar ile Değişik 60’ıncı Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun’dan çıkarılmıştır.

31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden 3.828,37 TL (31 Aralık 2014: 3.438,22 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan 4.092,53 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31 Aralık 2014: 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan 3.541,37 TL). Kıdem tazminatı yükümlülüğü zorunluluk olmadığından dolayı herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü şirketin çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Haklar”, işletmenin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür. Toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. Aktüeryal kayıp/(kazanç) kapsamlı gelir tablosunda “Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kazanç/(kayıp) fonu” içerisinde muhasebeleştirilmiştir.

Esas varsayım her hizmet yılı için azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla uygulanan iskonto oranı gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder. Sonuçta 31 Aralık 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla finansal tablolarda yükümlülükler çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.

Bilanço tarihindeki karşılıklar, yıllık %6 enflasyon (31 Aralık 2014: %6) ve %9,60 faiz oranı (31 Aralık 2014:

%9,15) varsayımlarına göre elde edilen %3,4 (31 Aralık 2014: %2,97) reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip Şirket’e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. Bu tahmini oranlar 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla mağaza personeli için %75 (31 Aralık 2014: %51) yönetim ve diğer personel için %93 (31 Aralık 2014: %96)’dir.

31 Aralık 2015 31 Aralık 2014

Açılış bakiyesi- 1 Ocak 7.033.683 5.845.788

Hizmet maliyeti 6.043.451 925.251

Faiz maliyeti 643.582 1.132.712

Ayrılanlara ödenenler (9.829.454) (3.252.865)

Aktüeryal kayıp 4.843.716 2.382.797

Dönem sonu- 31 Aralık 8.734.978 7.033.683

Kullanılan iskonto oranı %1 değişseydi finansal tablolara olan etkisi aşağıdaki gibidir:

Artış Azalış

Dönem giderine etkisi (1.056.295) 1.271.270

(1.056.295) 1.271.270 Kullanılan maaş artış oranı %1 değişseydi finansal tablolara olan etkisi aşağıdaki gibidir:

Artış Azalış

Dönem giderine etkisi 1.305.241 (1.098.317)

1.305.241 (1.098.317)

Diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir :

31 Aralık 2015 31 Aralık 2014

Devreden katma değer vergisi 63.644.155 39.574.245

İş avansları 423.535 501.873

Gelir tahakkukları 434.152 202.458

Diğer 476.886 555.827

Toplam 64.978.728 40.834.403

Diğer kısa vadeli yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2015 31 Aralık 2014

Ödenecek vergi harç ve diğer kesintiler 3.705.087 3.410.853

Diğer 59.750 127.800

Toplam 3.764.837 3.538.653

19. ÖZKAYNAKLAR a. Sermaye

31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Şirket’in sermayesi, ihraç edilmiş ve her biri 1 Kr nominal değerde olan, 9.207.000.000 adet hisseden meydana gelmiştir. Şirket’in ortaklık yapısının detayı 1 nolu notta belirtilmiştir.

b. Sermaye yedekleri

Şirket’in geçmiş yıllarda gerçekleştirdiği sermaye artırımları neticesinde 227.203 TL tutarında paylara ilişkin primleri bulunmaktadır.

c. Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler

Şirket’in 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla 1.740.614 tutarında yasal yedek tutarı bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 1.740.614 TL).

d. Kar yedekleri - geçmiş yıl kar/zararları

Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluşmaktadır. Yasal yedekler Şirket’in tarihi ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, net dönem karının %5’i birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. İkinci yasal yedek ise, Şirket’in ödenmiş sermayesinin %5’inin üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler.

Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:

SPK’nın Seri: IV, No: 27 Tebliği’nin 5’inci maddesinde ve çeşitli SPK kararlarıyla belirtildiği üzere hisse senetleri borsada işlem gören ortaklıklarda birinci temettü oranı ve temettü dağıtımı varsa geçmiş yıl zararları düşüldükten sonra kalan dağıtılabilir karın %20’sinden az olamaz. Hisse senetleri borsada işlem gören anonim ortaklıklar, genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak temettüyü; tamamen nakden dağıtma, tamamen hisse senedi olarak dağıtma, belli oranda nakit belli oranda hisse senedi olarak dağıtılarak kalanını ortaklık bünyesinde bırakma, nakit ya da hisse senedi olarak dağıtmadan ortaklık bünyesinde bırakma konusunda serbesttir.

SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır.

SPK’nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine karar verilmiştir.

Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı;

nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.

31 Aralık 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Boyner’in Vergi Usul Kanunu’na göre hazırlanan kayıtlarında yer alan yedekler, geçmiş yıl zararları ve dönem karları aşağıdaki gibidir :

31 Aralık 2015 31 Aralık 2014

Ödenmiş sermaye 92.070.000 92.070.000

Paylara ilişkin primler 227.203 227.203

Yasal yedekler 5.308.723 5.308.723

Olağanüstü yedekler 1.019.115 1.019.115

Birikmiş zararlar, net (40.227.249) (17.772.459)

Net dönem (zararı) (92.486.126) (22.454.790)

Sermaye düzeltmesi olumlu farkları 10.985.296 10.985.296

Diğer sermaye yedekleri 630 630

e. Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelirler veya Karlar

Gelir tablosu ile ilişkilendirilmeyerek doğrudan özkaynaklara aktarılan değer artış/(azalışları) toplu olarak aşağıda belirtilen fonlarda izlenmektedir:

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında aktüeryal kayıplar 31 Aralık 2015 31 Aralık 2014

Aktüeryal kayıp (9.699.372) (5.824.399)

(9.699.372) (5.824.399)

Hasılat 1 Ocak

21. PAZARLAMA VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ