2. Bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklama
2.1. Gayri kabili rücu nitelikteki kredi taahhütlerinin türü ve miktarı:
Grup’un aşağıda 2.2.1 ve 2.2.2 bölümlerinde belirtilenler dışında, bilanço dışı yükümlülükleri bulunmamaktadır.
2.2. Konsolide Bilanço dışı kalemlerden kaynaklanan muhtemel zararların ve taahhütlerin yapısı ve tutarı:
2.2.1. Garantileri, banka aval ve kabulleri ve mali garanti yerine geçen teminatlar ve diğer akreditifler dahil gayrinakdi krediler:
Bilanço tarihi itibariyle Grup’un açmış olduğu akreditiflerin toplamı 74,179 Bin YTL, verilen kabul kredilerinin tutarı ise 6,101 Bin YTL’dir.
2.2.2. Kesin teminatlar, geçici teminatlar, kefaletler ve benzeri işlemler:
Bilanço tarihi itibariyle Grup’un vermiş olduğu teminat mektupları 237,302 Bin YTL’dir.
3. Gayrinakdi kredi ve yükümlülükler 3.1. Gayrinakdi kredilerin toplam tutarı:
30.06.2005 31.12.2004
Nakit Kredi Teminine Yönelik Olarak Açılan Gayrinakdi Krediler 52,188 43,450
Bir Yıl veya Daha Az Süreli Asıl Vadeli 52,188 43,450
Bir Yıldan Daha Uzun Süreli Asıl Vadeli
-Diğer Gayrinakdi Krediler 288,389 255,263
Toplam 340,577 298,713
3.2. Maddi duran varlık üzerindeki rehin, ipotek ve varsa diğer kısıtlamalar, maddi duran varlık için inşaat sırasında yapılan harcamaların tutarı, maddi duran varlık alımı için verilen taahhütler:
Maddi duran varlıklar üzerinde rehin, ipotek ve herhangi bir kısıtlama bulunmamaktadır.
4. Grup’un uluslararası derecelendirme kuruluşlarına yaptırmış oldukları derecelendirmeye ilişkin özet bilgiler
Uluslararası Derecelendirme Kuruluşu Fitch Rating tarafından hazırlanan Aralık 2004 tarihli
raporda, Banka’nın uzun vadeli Türk Lirası ve döviz cinsinden notu “B-“ (B eksi), kısa vadeli
TL ve döviz cinsi notu “B”, finansal güçlülük notu “D/E”, uzun vadeli ulusal notu “BBB” ve
destek notu ise “5” olarak derecelendirilmiştir.
47 BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı)
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) V. Nakit Akım Tablosuna İlişkin Açıklama ve Dipnotlar
1. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklara İlişkin Bilgiler
01.01.2005 01.01.2004
Nakit
Kasa ve Efektif Deposu 1,359 1,916
T.C Merkez Bankası 2,119 2,421
Nakde Eşdeğer Varlıklar
Bankalarası Para Piyasalarından Alacaklar 2,810 5,407
Toplam Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 6,288 9,744
2. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklara Ilişkin Bilgiler
30.06.2005 30.06.2004
Nakit
Kasa ve Efektif Deposu 2,340 2,497
T.C Merkez Bankası 952 1,768
Nakde Eşdeğer Varlıklar
Bankalarası Para Piyasalarından Alacaklar 1,933 -
Toplam Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 5,225 4,265
48
VI. Grup’un Dahil Olduğu Risk Grubuna İlişkin Açıklama ve Dipnotlar
1. Grup’un dahil olduğu risk grubuna ilişkin işlemlerin hacmi, dönem sonunda sonuçlanmamış kredi ve mevduat işlemleri ile döneme ilişkin gelir ve giderler
1.1. Cari Dönem:
Grup’un Dahil Olduğu
Risk Grubu * İştirak ve Bağlı Ortaklıklar Grup’un Doğrudan ve
Dolaylı Ortakları Risk Grubuna Dahil Olan
Diğer Unsurlar
-* Bankaların Kuruluş ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik’in 20. maddesinin (2) numaralı fıkrasında tanımlanmıştır.
1.2. Önceki Dönem:
Grup’un Dahil Olduğu
Risk Grubu* İştirak ve Bağlı Ortaklıklar Grup’un Doğrudan ve
Dolaylı Ortakları
* Bankaların Kuruluş ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik’in 20. maddesinin (2) numaralı fıkrasında
tanımlanmıştır.
49 BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı)
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) VI. Grup’un Dahil Olduğu Risk Grubuna İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı):
1. Grup’un dahil olduğu risk grubuna ilişkin işlemlerin hacmi, dönem sonunda sonuçlanmamış kredi ve mevduat işlemleri ile döneme ilişkin gelir ve giderler(devamı)
1.3. Grup’un dahil olduğu risk grubuna ait mevduata ilişkin bilgiler:
Grup’un Dahil Olduğu
Risk Grubu* İştirak ve Bağlı Ortaklıklar Grup’un Doğrudan ve
Dolaylı Ortakları Risk Grubuna Dahil Olan
Diğer Unsurlar
* Bankaların Kuruluş ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik’in 20. maddesinin (2) numaralı fıkrasında tanımlanmıştır.
1.4. Grup’un, dahil olduğu risk grubu ile yaptığı vadeli işlemler ile opsiyon sözleşmeleri ile benzeri diğer sözleşmelere ilişkin bilgiler:
Grup’un, dahil olduğu risk grubu ile yaptığı vadeli işlem, opsiyon sözleşmeleri ve benzeri sözleşmesi bulunmamaktadır.
2. Grup’un dahil olduğu risk grubuyla ilgili işlemleri
2.1. Taraflar arasında bir işlem olup olmadığına bakılmaksızın bankanın dahil olduğu risk grubunda yer alan ve bankanın kontrolündeki kuruluşlarla ilişkileri:
Banka, MNG Finansal Kiralama Hizmetleri A.Ş.’nin %76’sına sahiptir ve kontrolündeki bu kuruluşla finansal kiralama işlemleri yapmaktadır ve nakdi ve gayrinakdi krediler kullandırmaktadır.
Banka, MNG Factoring Hizmetleri A.Ş.’nin %76,09’una sahiptir ve kontrolündeki bu kuruluşa nakdi ve gayrinakdi krediler kullandırmaktadır.
Banka, MNG Menkul Kıymet Yatırım A.Ş.’nin %84,56’sına sahiptir. Banka şubeleri menkul
alım satımlarında acentelik görevi üstlenmektedir.
50
VI. Grup’un Dahil Olduğu Risk Grubuna İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı):
2. Grup’un dahil olduğu risk grubuyla ilgili işlemleri (devamı)
2.2. İlişkinin yapısının yanında, yapılan işlemin türü, tutarı ve toplam işlem hacmine olan oranı, başlıca kalemlerin tutarı ve tüm kalemlere olan oranı, fiyatlandırma politikası ve diğer unsurları:
Risk Grubu Toplam Payı (%)
Nakit krediler 586 196,122 %0
Gayrinakdi krediler 8,868 340,577 %3
Mevduat 5,167 194,461 %3
Fiyatlandırmaya ilişkin olarak Banka’nın aynı risk grubunda bulunan kuruluşlarla yaptığı işlemlerin, üçüncü şahıslarla yapılan işlemlerden önemli ölçüde farklı olduğuna ilişkin, herhangi bir durum sözkonusu değildir.
2.3. Yukarıda açıklananlar dışında ayrıca açıklanmayan benzer yapıdaki diğer kalemler:
Yukarıda açıklananlar dışında aynı risk grubu ile yapılan diğer işlemler bulunmamaktadır.
2.4. Özsermaye yöntemine göre muhasebeleştirilen işlemler:
Özsermaye yöntemine göre muhasebeleştirme yapılmamaktadır.
.
2.5. Gayrimenkul ve diğer varlıkların alım-satımı, hizmet alımı-satımı, acenta sözleşmeleri, finansal kiralama sözleşmeleri, araştırma ve geliştirme sonucu elde edilen bilgilerin aktarımı, lisans anlaşmaları, finansman (krediler ve nakit veya ayni sermaye destekleri dahil), garantiler ve teminatlar ile yönetim sözleşmeleri ile ilgili bilgiler:
Kredi, garanti, teminat ve mevduata ilişkin bilgiler yukarıda not 2.2’deki tabloda verilmektedir.
51 BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı)
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) VII. Enflasyon Muhasebesine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar
1. Paranın satın alma gücündeki değişikliklerin mali tablolar üzerindeki etkisini gidermek amacıyla cari ve önceki dönem mali tablolarının, paranın bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre yeniden ifade edildiğine yönelik açıklama:
MUY’un 14 sayılı Tebliğ’i gereği yüksek enflasyon dönemlerinde, mali tablolar, paranın bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzenlenir. Buna göre, paranın satın alma gücündeki değişikliklerin mali tablolar üzerindeki etkisini gidermek amacıyla 31 Aralık 2004 tarihine kadar düzenlenmiş olan mali tablolar paranın bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre yeniden ifade edilmiştir.
MUY’un 14 sayılı Tebliğ’i “Mali Tabloların Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Düzenlenmesine İlişkin Muhasebe Standardının” 25. maddesinde, yine aynı Tebliğin 5. maddesi hükümlerinde belirtilen göstergelerin ortadan kalkması durumunda bankaların mali tablolarını bu Tebliğ hükümlerine göre hazırlama zorunluluğunun ortadan kalkacağı ve yüksek enflasyon döneminin sona ermesi nedeniyle enflasyon muhasebesi uygulamasının sona erdirilmesi gerektiği belirtilmektedir.
Konuya ilişkin olarak BDDK’nın 28 Nisan 2005 tarih ve 2 numaralı genelgesinde yüksek enflasyon döneminin aşağıda detayları verilen başlıca göstergelerine bakılarak gerekli özelliklerin büyük ölçüde ortadan kalktığı kanaatine varıldığı belirtilmektedir. Bu sebeple, BDDK’nın 21 Nisan 2005 tarih ve 1623 sayılı kararı uyarınca, bankacılık sisteminde uygulanmakta olan enflasyon muhasebesi uygulamasına 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren son verilmesine karar verilmiştir.
Konuya ilişkin başlıca göstergeler aşağıdaki gibi sıralanmaktadır;
a) Ocak 2005 dönemi itibarıyla bankacılık sektörü verilerinde Yeni Türk Lirası mevduatın toplam mevduat içinde çoğunluğu teşkil etmesi ve yabancı mevduatın azalan bir seyir göstermesi;
b) Ocak 2005 dönemi itibarıyla bankacılık sektörü verilerinde Yeni Türk Lirası mevduatın toplam kredilerin içinde çoğunluğu teşkil etmesi ve yabancı para kredilerin azalan bir seyir göstermesi;
c) Kısa vadeli işlemlerde genellikle fiyatların vade farkı konulmadan belirlenmesi;
d) Nakit karşılığı Devlet İç Borçlanma Senetleri ihracının fiyat endeksine bağlı olarak yapılmaması;
e) Türkiye Devlet İstatistik Enstitüsü (“DİE”) tarafından açıklanan Toptan Eşya Fiyatları Endeksi (“TEFE”) için 2005 Mart ayında son üç yıllık kümülatif enflasyon oranının
%57.83, son oniki aylık dönemde de %8.16 olarak gerçekleşmesi.
Sözkonusu genelgeye göre 31 Aralık 2004 tarihine kadar “Ödenmiş Sermayenin Enflasyon
Düzeltme Farkı” hesabında izlenen tutar 30 Haziran 2005 tarihi itibariyle, “Diğer Sermaye
Yedekleri”ne aktarılmalıdır. Diğer özsermaye kalemleri ile bilanço kalemlerine ilişkin
enflasyon düzeltme farkları ise ilgili kalemlerin üzerinde gösterilmelidir.
52
VII. Enflasyon Muhasebesine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı):
2. Enflasyon muhasebesine göre düzeltilen mali tablolarda yer alan kalemlerin, düzeltilme işlemine tabi tutulmadan önce düzenlenmesinde kullanılan maliyet esasına ilişkin açıklama:
Ekte sunulan mali tablolar tarihi maliyet ilkesi ve yasal kayıtlar esas alınarak düzenlenmiş ve 31 Aralık 2004 tarihine kadar ilgili katsayılarla endekslenerek düzeltilmiştir.
3.Mali tablo kalemlerinin paranın cari satın alma gücü cinsinden ifade edilmesinde kullanılan ve düzeltme katsayılarına ilişkin açıklama, kullanılan fiyat endeksi, bilanço günündeki düzeyi ve cari yıl dahil son iki yıldaki hareketleri:
31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla parasal olmayan değerleri hesaplamak için kullanılmış olan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
30.06.2005 İtibariyle Kümülatif Enflasyon
Katsayısı
31.12.2004 İtibariyle Uygulanan Katsayılar Endeks Katsayı Endeks Katsayı 30.Haz.02 5.572,00 1,5573 5.572,00 1,5082 31.Ara.02 6.478,80 1,3393 6.478,80 1,2971 30.Haz.03 7.222,20 1,2015 7.222,20 1,1636 31.Ara.03 7.382,10 1,1754 7.382,10 1,1384 30.Haz.04 7.982,70 1,0870 7.982,70 1,0528 31.Ara.04 8.403,80 1,0325 8.403,80 1,0000 30.Haz.05 8.677,15 1,0000
4. Parasal olmayan kalemlerde yapılan düzeltmelere ilişkin açıklamalar:
31 Aralık 2004 tarihine kadar, parasal olmayan kalemler, dönem sonu endeksinin parasal
olmayan kalemin giriş tarihindeki endeksine bölünmesiyle elde edilen katsayılarla çarpılması
suretiyle düzeltilmiş değerlerden varsa; yeniden belirlenmiş (endekslenmiş) değerler üzerinden
hesaplanan birikmiş amortismanların ve değer düşüklükleri için ayrılan karşılıkların
düşülmesiyle bulunan değerleri ile gösterilmiştir.
53 BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı)
KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı) VII. Enflasyon Muhasebesine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı):
5.Amortismana tabi varlıklara ilişkin olarak, bunların tahmini faydalı ömürleri, ilgili mevzuat uyarınca yapılan amortisman hesaplamaları ile bunların düzeltilmiş tutarları ve bahse konu varlıkların rayiç değerinin tespitine yönelik olarak ekspertizlerinin yapılıp yapılmadığına ilişkin açıklama:
Banka tarafından yapılan amortismana tabi varlıkların tahmini faydalı ömürleri binalar için 50 yıl diğer sabit kıymetler için ise 5 yıl olarak belirlenmiştir. Banka amortismana tabi varlıkların tahmini faydalı ömürlerini düzenli aralıklarla gözden geçirmektedir.
Banka tarafından uygulanan yıllık amortisman oranları aşağıdaki gibidir;
Binalar % 2
Taşıt, Döşeme ve Demirbaşlar % 10 - 33 Özel Maliyet Bedelleri % 20
Banka hizmet binasının ekspertiz çalışması 21 Aralık 2004 tarihinde Oryap Emlak tarafından yapılmış olup, rayiç değeri 4,550 Bin YTL, net defter değeri 4,601 Bin YTL’dir. Net endekslenmiş defter değeri ile değerleme tutarı arasındaki 51 Bin YTL tutarındaki fark önemli bir farklılık yaratmadığından ekli mali tablolarda herhangi bir değer düşüş karşılığı ayrılmamıştır.
6. Türk Ticaret Kanunu veya bankaların ana sözleşmeleri çerçevesinde oluşan yedek akçeleri ile ödenmiş veya çıkarılmış sermayenin kayıtlı değerleri hakkında açıklama:
Grup’un yasal kayıtlarındaki ödenmiş nominal sermaye tutarı 35.000 Bin YTL olup, sermayenin zarar mahsubu yapıldıktan sonra 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan kümülatif artış 25,432 Bin YTL’dir.
Grup’un yasal kayıtlarındaki 1. ve 2. tertip yedek akçelerin zarar mahsubu yapıldıktan sonraki tutarı 411 Bin YTL’dir.
Grup’un yasal kayıtlarındaki olağanüstü yedek akçelerin zarar mahsubu yapıldıktan sonraki
tutarı 5,502 Bin YTL’dır.
54
VII. Enflasyon Muhasebesine İlişkin Açıklama ve Dipnotlar (devamı):
7. Parasal kalemlerin neden olduğu satın alma gücü kazanç veya kayıplarına dahil olan ancak, sağlanan veya kullandırılan fonlara ilişkin faiz ve kur farkı gelir ve giderleri gibi net parasal pozisyon kârı/(zararı) kalemi ile ilişkilendirilen gelir tablosu kalemlerinden, muhasebe standartlarına ilişkin tebliğler uyarınca net parasal pozisyon kârı/(zararı) kaleminden indirilerek ilgili oldukları bölümde ayrıca açıklanması öngörülenler:
Net parasal pozisyon kârı/(zararı) kaleminden indirilerek ilgili oldukları bölümde ayrıca açıklanması öngörülen bir husus bulunmamaktadır.
8. Önceki dönem mali tablolarının bağımsız denetimden geçmiş olup olmadığına ilişkin açıklama:
31 Aralık 2004 tarihli mali tablolar Denetim Serbest Mali Müşavirlik A.Ş. (Member of Deloitte Touche Tohmatsu) tarafından denetlenmiş ve olumlu görüş verilmiştir
9. Mali tabloların bu muhasebe standardı hükümleri uyarınca ilk defa düzenleneceği hesap döneminin başına kadar olan dönemde düzeltilmiş tutarları ile olmak üzere, aktif kalemlerden borçların ve özkaynak kalemlerinin çıkarılması sonucunda kalan, özkaynak hesap grubu içinde “geçmiş yıllar kârı/(zararı)” hesabında izlenen tutara ilişkin açıklama:
Ekli mali tablolarda ilk kez enflasyon muhasebesi uygulanması sonucu bilanço denkleştirmesine ilişkin geçmiş yıllar kar/(zarar) hesabında izlenen bir tutar bulunmamaktadır.
10. Dönem içinde tahakkuk eden ve döneme yaygın olarak yapılan giderler ve sağlanan gelirler, gelir ve gider kalemlerinde gerçekleşen hareketlerin mevsimsellik göstermediği ve döneme eşit biçimde dağılmış olduğunu doğrulayıcı nesnel ölçütlerin var olması durumuna ilişkin açıklama:
Dönem içinde tahakkuk eden ve döneme yaygın olarak yapılan giderler ve sağlanan gelirler ile gelir ve gider kalemlerinde gerçekleşen hareketler mevsimsellik göstermemekte ve döneme eşit biçimde dağılmaktadır.
55 BEŞİNCİ BÖLÜM (devamı)
MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (devamı)
VIII. Bilanço Sonrası Hususlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar
1. Bilanço sonrası hususlar ile ilgili henüz sonuçlandırılmamış işlemler ve bunların mali tablolara etkisi:
Banka 2005 yılı içerisinde 2 yeni şube açarak, şube sayısını 10’a yükseltmiştir.
Yukarıdaki husus dışında Banka’nın faaliyetiyle ilgili olan, ancak yukarıdaki bölümlerde belirtilmeyen önemli bir husus ve gerekli görülen açıklama ve dipnotlar bulunmamaktadır.
2. Kurlarda bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve açıklanmaması mali tablo kullanıcılarının finansal tablolar üzerinde değerlendirme yapmasını ve karar vermesini etkileyecek önemlilikteki değişikliklerin yabancı para işlemler ile kalemlere ve mali tablolara olan etkisi ile ana ortaklık bankanın yurtdışındaki faaliyetlerine etkisi:
Bilanço tarihinden sonra ve bu rapor tarihine kadar geçen süre içerisinde kurlarda meydana
gelen önemli değişiklikler oluşmamıştır.
56 DİĞER AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
I. Ana Ortaklık Banka ve Mali Ortaklıkları’nın Faaliyetlerine İlişkin Diğer Açıklama ve Dipnotlar
Banka 2005 yılı içerisinde 2 yeni şube açarak, şube sayısını 10’a yükseltmiştir.
Yukarıdaki husus dışında Banka’nın faaliyetiyle ilgili olan, ancak yukarıdaki bölümlerde belirtilmeyen önemli bir husus ve gerekli görülen açıklama ve dipnotlar bulunmamaktadır.
YEDİNCİ BÖLÜM
BAĞIMSIZ SINIRLI DENETİM RAPORUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
I. Bağımsız Sınırlı Denetim Raporuna İlişkin Olarak Açıklanması Gereken Hususlar
1 Ocak-30 Haziran 2005 ara hesap dönemine ait konsolide mali tablolar Denetim Serbest Mali Müşavirlik A.Ş. (“Member of Deloitte Touche Tohmatsu”) tarafından bağımsız sınırlı denetime tabi tutulmuştur.
Bağımsız sınırlı denetim raporu konsolide mali tablolar ile mali tablolara ilişkin notların
başında yer almaktadır.
