Yapılan temel hataların düzeltilmesi:
Menkul Değerler
Banka, 2003 yılı içinde satın aldığı ve aşağıda özellikleri belirtilen menkul değerlerini yapılan bir muhasebeleştirme hatası sonucu satılmaya hazır menkul değerler yerine alım satım amacıyla alınan menkul değerler portföyüne dahil etmiştir.
Menkul Değer Grubu Nominal Değer Maliyet
Devlet iç borçlanma senetleri – TRL 698,962 688,807
Türk Hazinesi tarafından ihraç edilen Eurobondlar- Euro 8,387 8,791
Türk Hazinesi tarafından ihraç edilen Eurobondlar- USD 137,686 166,001
Türk Hazinesi tarafından ihraç edilen dövizli tahviller- Euro 2,690 2,734
Türk Hazinesi tarafından ihraç edilen dövizli tahviller- USD 8,330 8,539
Yabancı ülke tahvilleri- Euro 44,737 42,499
Yabancı ülke tahvilleri- USD 267,817 280,591
Özel sektör tarafından çıkarılan tahviller- USD 3,230 3,266
Toplam 1,171,839 1,201,228
Gerek Banka’nın sözü edilen menkul değerlerin alınması aşamasındaki niyeti gerekse de alım tarihinden itibaren menkul değerlerin alım satıma konu edilmemiş olması bu menkul değerlerin alım satım amacıyla alınan menkul değerler portföyüne değil satılmaya hazır menkul değerler portföyüne dahil edilmesi gerektiğini göstermektedir. Sözü edilen hata MUY 12 “Dönem Net Kâr/Zararı, Temel Hatalar ve Muhasebe Politikalarında Yapılan Değişikliklerin Muhasebeleştirilmesi Standardı” nın 8. maddesinde bulunan 2. seçeneğe göre düzeltilmiş, yapılan hatanın etkisi cari dönem konsolide mali tablolarında düzeltilmiştir. Bu düzeltme sonucunda konsolide gelir tablosunda yukarıda belirtilen menkul değerlerin iç verim yöntemi ile belirlenmiş değeri ile rayiç değer yöntemine göre belirlenmiş değeri arasındaki fark olan 20,034 TL, konsolide gelir tablosundaki “Alım satım amaçlı menkul değerlerden elde edilen faiz gelirleri”
hesabı yerine, özkaynaklar arasında yeralan “Menkul değerler değer artış fonu” hesabına yansıtılmıştır. Dönemsellik prensibine uygun olarak söz konusu gelir ile ilgili 6,610 TL tutarındaki cari dönem vergi gideri de özkaynaklar arasında yer alan “Menkul değerler değer artış fonu” hesabına yansıtılmıştır.
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, 30 Haziran 2004 tarihinde sona eren altı aylık dönemden önceki dönemlerde Vergi Usul Kanunu’na göre tam yıl esası gereği amortismana tabi tutulmuştur. MUY 14 “Mali Tabloların Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Düzenlenmesine İlişkin Muhasebe Standardı” uyarınca bilanço tarihi itibariyle aktifte bir hesap döneminden daha az bir süre bulunan maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ilişkin olarak, bir tam yıl için öngörülen amortisman tutarının, varlığın aktifte kalış süresiyle orantılanması suretiyle bulunan tutar kadar amortisman ayrılması gerekmektedir. Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların birikmiş amortismanı 30 Haziran 2004 tarihli konsolide mali tablolarda MUY 14’e uygun olarak yansıtılmıştır. Sözkonusu hatanın konsolide mali tablolara etkisi, MUY 12 “Dönem Net Kâr/Zararı, Temel Hatalar ve Muhasebe Politikalarında Yapılan Değişikliklerin Muhasebeleştirilmesi Standardı”nın 8. maddesinde bulunan ikinci seçeneğe uygun olarak düzeltilmiş, net etkisi cari dönem konsolide gelir tablosundaki “Diğer faaliyet gelirleri” hesabına yansıtılmıştır.
Söz konusu değişikliğin konsolide mali tablolara etkisi aşağıda belirtilmiştir:
Maddi duran varlıkların amortisman etkisi 7,437 Maddi olmayan duran varlıkların amortisman etkisi 4,622
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü etkisi (1,326)
Enflasyon endeksleme etkisi 981
Toplam 11,714
Gelir tablosunda yer alan diğer kalemlerin, grup toplamının %10’unu aşması halinde bu kalemlerin en az %20’sini oluşturan alt hesaplara ilişkin bilgi:
Grubun cari dönem konsolide gelir tablosu içerisinde “Alınan ücret ve komisyon” hesabının bakiyesi 73,981 TL olup, bu tutarın 56,120 TL tatarı “Diğer” olarak sınıflandırılmıştır.
“Diğer”olarak sınıflandırılan bakiyenin %25’i 13,832 TL tutarındaki kredi kartı komisyonundan ,
% 75’i 42,288 TL tutarındaki aracılık ve diğer komisyon gelirlerinden oluşmaktadır.
Grubun cari dönem konsolide gelir tablosu içerisinde “Verilen ücret ve komisyon” hesabının bakiyesi 25,425 TL olup, bu tutarın 23,829 TL tutarı “Diğer”olarak sınıflandırılmıştır. “Diğer”
olarak sınıflandırılan bakiyenin %22’si 5,270 TL tutarındaki kredi kartları/POS komisyon giderleri ve %78’i 18,559 TL tutarındaki acente ve diğer komisyon giderinden oluşmaktadır 1. Faiz gelirleri
63
Cari Dönem Önceki Dönem
Finansal Kiralama Gelirleri --
--1.3 Ters repo işlemlerinden alınan faizler
Cari Dönem Önceki Dönem
TP YP TP YP
Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler -- -- -- --
1.4 Faktoring alacaklarından alınan faizlere ilişkin bilgi Ara dönem mali tablo açıklamalarına tabi değildir.
2. Faiz giderleri
2.1 İştirakler ve bağlı ortaklıklara verilen faiz giderlerine ilişkin bilgiler
Cari Dönem Önceki Dönem
İştirak ve Bağlı Ortaklıklara Verilen Faizler 37 112
2.2 Finansal kiralama giderlerine ilişkin bilgiler
Cari Dönem Önceki Dönem
Finansal Kiralama Giderleri 479 550
2.3 Mevduata ödenen faizin vade yapısına göre gösterimi
Vadeli Mevduat
7 Gün İhbarlı Mevduat -- -- -- -- -- -- --
Kıymetli Maden Depo -- -- -- -- -- -- --
Toplam 1,255 3,157 13,062 2,990 9,448 6,050 35,962
Genel Toplam 1,562 75,902 69,695 16,507 20,418 6,331 190,415
2.4 Repo işlemlerine verilen faiz tutarı
Cari Dönem Önceki Dönem
TP YP TP YP
Repo İşlemlerine Verilen Faizler 6,668 288 2,516 122
2.5 Faktoring işlemlerinden borçlara verilen faizlere ilişkin bilgi Ara dönem mali tablo açıklamalarına tabi değildir.
3. Diğer faaliyet gelirlerine ilişkin bilgiler
“Diğer faaliyet gelirleri” kaleminde yeralan 61,440 TL tutarının, 45,029 TL tutarındaki kısmı geçmiş yıl giderlerine yapılan düzeltmeden, 9,870 TL tutarındaki kısmı geçmiş yıla ait ertelenmiş vergi pasifinin geri çevrilmesinden (3. Bölüm XVI. Kısım), 6,541 TL tutarındaki kısmı ise diğer faaliyet gelirlerinden oluşmaktadır.
65
4. Bankaların kredi ve diğer alacaklarına ilişkin karşılık giderleri
Cari Dönem Önceki Dönem
İ Ö 15,344 7,954
III.Grup Kredi ve Alacaklardan 3,285 1,113
IV. Grup Kredi ve Alacaklardan -- 573
V.Grup Kredi ve Alacaklardan 12,059 6,268
Genel Karşılık Giderleri 7,603 1,826
Muhtemel Riskler için Ayrılan Serbest Karşılık Giderleri -- 1,486
Dövize Endeksli Krediler Kur Farkı Giderleri 1,095
--Menkul Değerler Değer Düşme Giderleri 16,703 5,189
Alım Satım Amaçlı Menkul Değerler 16,338 5,189
Satılmaya Hazır Menkul Değerler 365
--Değer Düşüş Karşılığı Giderleri --
İştirakler --
Bağlı Ortaklıklar ---
Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar --
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerler --
--Diğer 5,911 1,465
Toplam 46,656 17,920
5. Diğer faaliyet giderlerine ilişkin bilgiler
Ara dönem mali tablo açıklamalarına tabi değildir.
5.1 Grubun olağandışı kalemlerden kaynaklanan diğer faaliyet giderleri Ara dönem mali tablo açıklamalarına tabi değildir.
5.2 Şerefiye / Negatif şerefiye
Ara dönem mali tablo açıklamalarına tabi değildir.
6. Bağlı ortaklık ve iştiraklerden elde edilen 6.1 Gelir ve giderler
Cari dönem Önceki dönem
Bağlı Ortaklıklara İlişkin Kâr ve Zarar (+/-) --
--İştiraklere İlişkin Kâr ve Zarar (+/-) --
--6.2 Özsermaye yönteminin kullanıldığı iştiraklerdeki yatırımlardan doğan kâr ya da zarardaki pay, gelir tablosunda ayrı bir kalem olarak açıklanması
DFS Grup’un özsermaye yöntemini kullanarak değerlediği iştiraki bulunmamaktadır.
6.3 Banka’nın dahil olduğu risk grubundaki gerçek ve tüzel kişilerle yapılan işlemlerden kaynaklanan kâr ve zarara ilişkin bilgiler
Banka’nın bağlı ortaklık ve iştirakleriyle çeşitli bankacılık işlemleri yapmaktadır. Ticari amaçlı olan bu işlemler, piyasa fiyatları ile gerçekleştirilmektedir. Oluşan kar/zarar gelir tablosu ile ilişkilendirilmektedir. DFS Grup’un, cari dönemde dahil olduğu risk grubundaki gerçek ve tüzel kişilerle yapılan işlemlerden 77 TL tutarında gelir elde edilmiş, 1,832 TL tutarında gider oluşmuştur.
7. Konsolidasyon dışı kalan bağlı ortaklık ve iştiraklerin kâr/zararına ilişkin bilgiler Ara dönem mali tablo açıklamalarına tabi değildir.
8. Net dönem kâr ve zararına ilişkin açıklamalar
8.1 Olağan bankacılık işlemlerinden kaynaklanan gelir ve gider kalemlerinin niteliği, boyutu ve tekrarlanma oranının açıklanması bankanın dönem içindeki performansının anlaşılması için gerekli ise, bu kalemlerin niteliği ve tutarı
DFS Grup’un cari ve önceki dönemine ilişkin olarak olağan bankacılık işlemlerinden kaynaklanan gelirleri, kredi ve menkul kıymet faiz gelirleri ile diğer bankacılık hizmet gelirleridir. Temel gider kaynakları ise kredi ve menkul kıymetlerin fonlama kaynağı olan mevduat ve benzeri borçlanma kalemlerinin faiz giderleridir. Bu kalemlerin hiçbirinin boyutu ve tekrarlanma oranı ek açıklama gerektirecek öneme haiz değildir.
8.2 DFS Grup tarafından mali tablo kalemlerine ilişkin olarak yapılan tahminlerdeki herhangi bir değişikliğin kâr/zarara önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
8.3 DFS Grup’un sermayesinde azınlık hakkı bulunmadığı için azınlık haklarına ait kâr/zarar da bulunmamaktadır.
9. Cari dönemde önemli etkide bulunan veya takip eden dönemlerde önemli etkide bulanacağı beklenen muhasebe tahminlerinde yapılan herhangi bir değişiklik bulunmamaktadır.
67
1. Diğer şarta bağlı yükümlülüklerden ayrı olarak açıklanması gereken hususlar
1.1 Banka’nın birlikte kontrol edilen ortaklığıyla ilgili şarta bağlı hususlar ve diğer girişimcilerle birlikte şarta bağlı yükümlülüklerdeki payı
Banka’nın birlikte kontrol edilen ortaklığıyla ilgili şarta bağlı hususlar ve diğer girişimcilerle birlikte şarta bağlı yükümlülüklerdeki payı bulunmamaktadır.
1.2 Şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi, mali tablolarda belirtilmesi ya da belirtilmemesi kararı şarta bağlı olayın gerçekleşme olasılığı
Banka’nın önemlilik arz eden şarta bağlı yükümlülük ya da varlığı bulunmamaktadır.
Banka hakkında beklenen şarta bağlı kayıp ve kazanç yoktur.
2. Türev finansal araçlara ilişkin bilgiler
Ara dönem mali tablo açıklamalarına tabi değildir.
3. Bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklama
3.1 Gayri kabili rücu nitelikteki kredi taahhütlerinin türü ve miktarı
DFS Grup’un tüm bilanço dışı kredi taahhütleri gayri kabili rücu niteliğinde olup, 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle gayrinakdi kredi taahhüt tutarı 2,372,549 TL (31 Aralık 2003: 2,136,700 TL) tutarındadır. Bu kalemlere ait detay cari dönem nazım hesaplarında takip edilmektedir.
3.2 Aşağıdakiler dahil bilanço dışı kalemlerden kaynaklanan muhtemel zararların ve taahhütlerin yapısı ve tutarı
- 3.2.1 Garantiler, banka aval ve kabulleri ve mali garanti yerine geçen teminatlar ve diğer akreditifler DFS Grup’un 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle toplam 1,197,428 TL tutarında teminat mektupları, 259,168 TL tutarında aval ve kabuller ve 764,569 TL tutarında akreditiflerden kaynaklanan garanti ve kefaletleri bulunmaktadır. Ayrıca 151,384 TL tutarında diğer garanti ve kefaletleri bulunmaktadır.
DFS Grup’un 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle toplam 1,053,305 TL tutarında teminat mektupları, 198,524 TL tutarında aval ve kabuller ve 711,815 TL tutarında akreditiflerden kaynaklanan garanti ve kefaletleri bulunmaktadır. Ayrıca 173,056 TL tutarında diğer garanti ve kefaletleri bulunmaktadır.
- 3.2.2 Kesin teminatlar, geçici teminatlar, kefaletler ve benzeri işlemler
Geçici teminat mektupları : 148,330
Kesin teminat mektupları : 892,768
Avans teminat mektupları : 78,573
Gümrüklere verilen teminat mektupları : 77,743
Diğer teminat mektupları : 14
Toplam : 1,197,428
4. Bilanço dışı yükümlülüklerinin özellikle yoğunlaştığı alanlar Ara dönem mali tablo açıklamalarına tabi değildir.
5. Gayrinakdi kredilerin toplam tutarı
Cari Dönem Önceki Dönem Nakit Kredi Teminine Yönelik Olarak Açılan Gayrinakdi Krediler 224,722 125,690
Bir Yıl veya Daha Az Süreli Asıl Vadeli 10,831
--Bir Yıldan Daha Uzun Süreli Asıl Vadeli 213,891 125,690
Diğer Gayrinakdi Krediler 2,147,827 2,011,010
Toplam 2,372,549 2,136,700
6. Başkaları nam ve hesabına verilen hizmetlere ilişkin açıklamalar Ara dönem mali tablo açıklamalarına tabi değildir.
7. Bankaların uluslararası derecelendirme kuruluşlarına yaptırmış oldukları derecelendirmeye ilişkin özet bilgiler
Fitch Ratings, 2003 yılında finansman sağlama konusundaki güven artışına işaret ederek ülke görünümünü iyileştirmiş ve ülke notunu yükseltmiştir. Buna paralel olarak Banka’nın
görünümünü ve notlarını da değiştirmiştir. Banka’nın “Negatif” olan görünümünü 2 Ekim 2003 tarihi itibariyle “Pozitif”e çevirmiştir. Aynı tarih itibariyle “B-“ olan uzun vadeli Yabancı Para notunu “B”ye, “B-“ olan Uzun Vadeli Türk Lirası notunu “B”ye yükseltmiştir. Destek notunu 5 olarak revize etmiştir. Ocak 2004 tarihinde Denizbank A.Ş. ‘nin uzun vadeli Yabancı Para ve Türk Lirası notları da “B” ‘den “B+”‘ya yükselmiş, görünüm durağan olarak açıklanmıştır.
Sözkonusu kuruluşun verdiği derecelendirmeler aşağıdaki tabloda gösterilmektedir.
Not Görünüm
8. Gayrinakdi krediler hesabı içinde sektör bazında risk yoğunlaşması hakkında bilgi Ara dönem mali tablo açıklamalarına tabi değildir.
9. I ve II’nci grupta sınıflandırılan gayrinakdi kredilere ilişkin bilgiler
69
V. Konsolide Özkaynak Değişim Tablosuna İlişkin Olarak Açıklanması Gereken