H B L I s t a n b u l – 2 0 1 6 F a a l i y e t R a p o r u 33
H B L I s t a n b u l – 2 0 1 6 F a a l i y e t R a p o r u 34
İÇİNDEKİLER SAYFA
BİRİNCİ BÖLÜM GENEL BİLGİLER
I. Şube’nin kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden tarihçesi ... 36 II. Şube’nin sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde
bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama ... 36 III. Şube’nin, müdürler kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının
nitelikleri, varsa bunlarda meydana gelen değişiklikler ile bunların Şube’de sahip oldukları paylara ve
sorumluluk alanlarına ilişkin açıklama ... 36 IV. Şube’de nitelikli pay sahibi olan kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar ... 36 V. Şube’nin hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi ... 37 VI. Bankaların konsolide finansal tabloların düzenlenmesine ilişkin tebliğ ile Türkiye Muhasebe Standartları
gereği yapılan konsolidasyon işlemleri arasındaki farklılıklar ile tam konsolidasyona veya oransal konsolidasyona
tabi tutulan, özkaynaklardan indirilen ya da bu üç yöneteme dahil olmayan kuruluşlar hakkında açıklamalar ... 37 VII. Ana ortaklık Banka ile bağlı ortaklıkları arasında özkaynakların derhal transfer edilmesinin veya borçların
geri ödenmesinin önünde mevcut veya muhtemel, fiili veya hukuki engeller hakkında açıklamalar: ... 37 İKİNCİ BÖLÜM
KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR
I. Bilanço ... 38-39 II. Nazım hesaplar tablosu ... 40 III. Gelir tablosu ... 41 IV. Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin tablo ... 42 V. Özkaynak değişim tablosu ... 43-44 VI. Nakit akış tablosu ... 45 VII. Kar dağıtım tablosu ... 46 VIII. Yabancı Banka’nın Merkezi’nin konsolide finansal tabloları ... 47-48
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
I. Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar ... 49 II. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar ... 49 III. İştirakler, bağlı ortaklıklar ve birlikte kontrol edilen ortaklıklara ilişkin bilgiler ... 49 IV. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar ... 50 V. Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar ... 50 VI. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar ... 50 VII. Finansal varlıklara ilişkin açıklamalar ... 51-52 VIII. Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar ... 52 IX. Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar ... 52 X. Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar ... 53 XI. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ile bu varlıklara ilişkin
borçlar hakkında açıklamalar ... 53 XII. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar... 53-54 XIII. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar ... 54 XIV. Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar ... 55 XV. Karşılıklar ve koşullu yükümlülüklere ilişkin açıklamalar ... 55 XVI. Koşullu varlıklara ilişkin açıklamalar ... 55 XVII. Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar ... 55 XVIII. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar ... 56 XIX. Borçlanmalara ilişkin ilâve açıklamalar ... 57 XX. İhraç edilen hisse senetlerine ilişkin açıklamalar ... 57 XXI. Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar ... 57 XXII. Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar ... 57 XXIII. Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ilişkin açıklamalar ... 57-58 XXIV. Kâr yedekleri ve kârın dağıtılması ... 58 XXV. Hisse başına kazanç ... 58 XXVI. İlişkili taraflar... 59 XXVII. Nakit ve nakde eşdeğer varlıklara ilişkin açıklamalar ... 59 XXVIII. Sınıflandırmalar ... 59
H B L I s t a n b u l – 2 0 1 6 F a a l i y e t R a p o r u 35
İÇİNDEKİLER (Devamı) SAYFA
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
MALİ BÜNYEYE VE RİSK YÖNETİMİNE İLİŞKİN İLİŞKİN BİLGİLER
I. Özkaynak kalemlerine ilişkin açıklamalar ... 60-65 II. Kredi riskine ilişkin açıklamalar ... 65-73 III. Döngüsel sermaye tamponu hesaplamasına dahil riskler ... 73 IV. Kur riskine ilişkin açıklamalar ... 73-74 V. Faiz oranı riskine ilişkin açıklamalar ... 75-78 VI. Hisse senedi pozisyon riskine ilişkin açıklamalar ... 78 VII. Likidite riski yönetimine ve likidite karşılama oranına ilişkin açıklamalar ... 78-83 VIII. Kaldıraç oranına ilişkin açıklamalar ... 83 IX. Finansal varlık ve borçların gerçeğe uygun değeri ile gösterilmesine ilişkin açıklamalar... 84-85 X Başkalarının nam ve hesabına yapılan işlemler, inanca dayalı işlemlere ilişkin açıklamalar ... 86 XI. Risk yönetimine ilişkin açıklamalar ... 86-95
BEŞİNCİ BÖLÜM
KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
I. Aktif kalemlere ilişkin açıklama ve dipnotlar ... 96-106 II. Pasif kalemlere ilişkin açıklama ve dipnotlar ... 107-112 III. Nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar ... 113-114 IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar ... 114-118 V. Özkaynak değişim tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar ... 118-119 VI. Nakit akış tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar ... 119 VII. Şube’nin dahil olduğu risk grubuna ilişkin açıklamalar ... 120 VIII. Şube’nin yurtiçi, yurtdışı, kıyı bankacılığı bölgelerindeki şube ile yurtdışı temsilciliklerine ilişkin bilgiler ... 121
ALTINCI BÖLÜM DİĞER AÇIKLAMALAR
I. Şubenin faaliyetlerine ilişkin diğer açıklamalar ... 121 II. Bilanço sonrası hususlara ilişkin açıklama ve dipnotlar ... 121
YEDİNCİ BÖLÜM
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR
I. Bağımsız denetim raporuna ilişkin açıklamalar ... 121 II. Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar ... 121