Gerçek Faydalanıcının Gizlenmesi ile İlgili FATF-Egmont Raporu

Gerçek Faydalanıcının Gizlenmesi ile ilgili Güvenlik Açıkları Hakkındaki Raporun (Temmuz/2018) geliştirilmesi sırasında, FATF ve Egmont Grubu üyeleri tarafından değişik ülkelerden 106 vaka çalışması sunulmuştur.Bu vaka çalışmalarının analizi ve finansal istihbarat birimleri (FIU'lar), yetkili makamlar ve özel sektör ile yapılan görüşmelerde, gerçek faydalanıcının gizlenmesinin bir dizi göstergeleri belirlenmiştir. Raporda, göstergelerin varlığı halinde gerçek faydalanıcının gizlenmesine yönelik faaliyetler içinde olunabileceği değerlendirilmiştir. Bu göstergelerden öne çıkanlar şunlardır:

Müşterilerle İlgili Göstergeler

1. Müşterinin kişisel bilgilerini vermek konusunda isteksizliği,

2. Müşterinin şu bilgileri verme konusundaki isteksizliği ve yeterli bilginin olmaması,

 Faaliyetleri ve şirket geçmişi,

 Gerçek faydalanıcının kimliği,

 Servet ve fon kaynakları,

 İşlemlerin kiminle yapıldığı,

 Üçüncü taraflarla olan ticari ilişkilerinin niteliği, 3. Bireyler veya bağlı kişiler:

 Yeterli gerekçe olmaksızın tüm işlemlerde bir aracı kullanılması konusunda ısrar etme,

 Yeterli gerekçe olmadan kişisel temastan aktif olarak kaçınma,

 Genellikle bir işlemi kolaylaştırmak için gereken bilgi, veri ve belgeleri işbirliğini reddetme,

 Bireyin yaşı göz önüne alındığında garip görünen işlemlerin yapılıyor olması,

 Geçmişinde dolandırıcılık, vergi kaçakçılığı veya ciddi suçlardan sabıkaların bulunması,

 Mevcut soruşturma altında veya suçlularla bilinen bağlantılarının olması,

 Yeterli açıklama yapmadan şirket hesaplarını imzalayanların olması,

 Müşteri profiliyle tutarsız finansal faaliyetler ve işlemler yapılması,

 Varlıklarına, işlemlerine veya yaşam tarzlarına aykırı gelir beyan edilmiş olması,

4. Tüzel kişiler veya yasal düzenlemeler:

 Kuruluşun ardından uzun bir süre işlem yapılmaması, daha sonra finansal faaliyetlerde ani ve açıklanamayan bir artışın olması,

16

 Kendilerini ticari bir işletme olarak tanımlamalarına karşı internette veya sosyal ağlarında işletme bilgilerin mevcut olmaması,

 Faaliyet türünden çok farklı bir isimle veya faaliyet türünde kayıtların olması,

 Özellikle yüksek mali profilli uluslararası işletmelerin adlarıyla benzer şekilde kayıtların olması,

 Şirket profili ile eşleşmeyen, hatalı veya var olmayan bir adrese kayıt edilmiş olması,

 Şirkette müdür veya kontrol eden hissedar (lar) ın bulunamaması veya aktif rollerinin olmaması,

 Yeterli açıklama ya da ticari gerekçe olmaksızın çok sayıda imza sahibine yetki verilmiş olması,

 Düzenli olarak düşük vergi oranlarına sahip bölgelerine veya uluslararası ticaret veya finans merkezine para gönderimin olması,

 Az sayıda alıcıyla çok sayıda işlem gerçekleştirme veya az sayıda alıcıyla az sayıda yüksek değerli işlem yapılması,

 Ticari gerekçe olmaksızın kısa bir süre içinde başka bir yere harcanan veya aktarılan kuruluş / oluşumun ardından hızlı bir şekilde büyük miktarda sermaye finansmanı almak,

 Sık gelen ve giden işlemlere rağmen sıfıra yakın bir banka bakiyesinin olması,

 Eşik değerin hemen altında bir mülkiyet hissesine sahip olan birden fazla hissedarı içermek.

5. Bireyler, tüzel kişiler ve / veya yasal düzenlemeler:

 Yabancı mesleki aracılara sık sık ödeme yapmak,

 Makul sebep olmadan birden fazla banka hesabı veya uluslararası banka hesabı kullanılması,

 Makul sebep olmadan iş riski veya masrafı göze alarak hızlı işlem yapma isteğinin olması,

 Yeterli iş gerekçesi olmadan karmaşık şirket yapılarının oluşturulmasının talep edilmesi,

 Vergi dairelerine doğru bilgi ve belgenin verilmemesi, 6. İşletme kayıtlarının incelenmesi:

 Alış ve satış faturaları arasında bir tutarsızlığın olması, sahte faturaların düzenlenmesi,

 Sahte şirket sahipliği kayıtları,

 Kuruluştan kısa bir süre sonra yöneticilerin veya kilit hissedarların istifası ve değiştirilmesi,

 Yetkililerin ve/veya yönetim kurulu üyelerinin uygun olmadan sık sık değişmesi, 7. Meşru gibi görünmeyen veya ticari anlamda mantıklı olmayan karmaşık kurumsal

yapıların olması.

17 Paravan Şirketlerle (Shell Companies) İlgili Göstergeler

8. Aday sahipleri ve yöneticileri:

 Kurumsal girişimin yürütülmesinde yer almayan çocuklar, eşler, akrabalar veya iştirakçiler gibi gayri resmi adayların varlığı,

 Sadece bir posta kutusu adresinin olması,

 Gerçek bir ticari faaliyetin olmaması,

 Fiziksel varlığın olmaması.

İşlemlerle İlgili Göstergeler

9. Müşterinin birden fazla uluslararası fon transferi için sipariş veren ve yararlanıcı olması, 10. Taraflar arasındaki bağlantıların şüpheli ve yeterince açıklanamayan durumların olması, 11. Finansmanın, kredilerin bilinen bir kredi kurumu dışında açıklanamayan başka bir kaynaktan sağlanması,

12. İşlemlerin belirgin bir iş veya ticaret mantığı olmayan iki veya daha fazla taraf arasında gerçekleşmesi,

13. İşlemlerin belli bir süre boyunca taraflar arasında tekrarlanması,

14. İşlemlerin işletme hesabından yürütülmesi ancak şirketin profiliyle tutarsız varlıkların veya eğlence etkinliklerinin satın alınması da dahil olmak üzere kişisel satın alımları finanse edilmesi,

15. İşlemlerin bir işletme hesabından yürütülmesine rağmen para yatırma veya çekme işlemleri anormal veya şirket profili ile tutarsız olarak büyük miktarda nakit içermesi,

16. İşlemlerin döngüsel olması,

17. İşlemlerin, nedeni veya belirgin bir gerekçesi olmadan profesyonel bir aracı içermesi, 18. İşlemlerin, yeterli açıklama veya ticari kayıt olmadan karmaşık işlem yönlendirmelerini içermesi,

19.İşlemlerin, bir kredi veya ipotek ödemesi için birden fazla büyük nakit ödeme kullanımını içermesi,

20.İşlemin, yüksek değerli malların nakit olarak satın alınmasını içermesi, 21.İşlem, bir piyasa dışı satışta (hamiline ait) hisselerin devredilmesini içermesi, 22. İşlemin elektronik ortamda ve araçlarla gerçekleştirilmesi,

23. Tarafların yükümlülükten korunmasına izin verirken kârların çoğunu elde etmesine izin veren olağandışı hükümlerle yapılan sözleşme anlaşmalarını içermesi,

24. Sözleşmelerde işlemlerin mantığına uymayan hükümlerin olması, 25. İşleme katılan fonların müşterinin profili ile uyuşmaması,

18 26. Fonların önceki işlemlere kıyasla anormal olması,

27.İşlemle ilgili fonların, düşük vergi oranına sahip bölge veya uluslararası ticaret veya finans merkezine gönderilmesi veya buradan alınması,

28. Fonların, kara para aklama veya terörizmin finansman riskini yüksek olduğu bölgeye gönderilmesi veya onlardan alınması,

29. Bir varlığın nakit olarak satın alınıp ve kısa bir süre için bir kredi için teminat olarak kullanılması,

30. Vekâletname veya diğer delegasyon süreçlerinin açıklanamayan şekilde kullanılması.