2013 2012
Devreden KDV 2,883,035 3,000,862
Finansal kiralama sigorta alacakları 368,140 122,424
Peşin ödenen vergiler ve stopajlar 348,209 393,360
Maaş avansları 109,690 81,870
Diğer 42,244 89,746
3,751,318 3,688,262 10 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER
2013 2012
Peşin ödenen finansal kiralama sigorta giderleri 226,806 111,067
Peşin ödenen personel sağlık sigorta giderleri 39,630 35,673
Diğer peşin ödenen giderler 19,203 -
285,639 146,740
1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
11 - ALINAN KREDİLER
2013 2012
Etkin faiz Döviz Etkin faiz Döviz
oranı (%) tutarı TL oranı (%) tutarı TL
Yurtdışı bankalar:
Değişken faizli krediler:
-Avro 1.71-4.75 15,417,974 45,274,880 1.47-3.20 16,008,510 37,836,240
-ABD Doları 1.74-3.25 9,422,097 20,109,581 1.81-3.36 6,869,670 12,270,577
65,384,461 50,106,817
Yurtiçi bankalar:
Sabit faizli krediler:
-Avro 2.90-4.75 17,124,558 50,286,265 4.0-4.5 7,000,000 16,517,557
-ABD Doları 3.25 5,042,431 10,762,060 5.50 5,000,000 9,051,894
-TL 8.75 3,214,097 3,214,097
64,262,422 25,569,451
129,646,883 75,676,268
12 - DİĞER BORÇLAR
Muhtelif borçlar ağırlıklı olarak finansal kiralama sözleşmelerine istinaden yurtdışı ve yurtiçi satıcılardan yapılan çeşitli sabit kıymet alımlarına ilişkin ticari borçlardan oluşmaktadır.
Muhtelif Borçlar
2013 2012
Satıcılar 6,332,145 612,741
Alınan finansal kiralama avansları 1,789,271 232,721
Sigorta borçları 89 89
Finansal Kiralama Faturaları - 194,818
Diğer yükümlülükler 102,692 48,642
8,224,197 1,089,011 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla ticari borçların vadesi 1 yıldan kısadır.
13 - TAAHHÜTLER VE MUHTEMEL YÜKÜMLÜLÜKLER Türev ürünler
31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla Şirket portföyünde türev ürün kontratları bulunmamaktadır (31 Aralık 2012: Bulunmamaktadır).
Verilen teminat mektupları ve açılan akreditifler:
Şirket 21,400 TL (31 Aralık 2012: 329,261 TL) tutarındaki teminat mektuplarını mahkemelere, borçlu olduğu bankalara ve gümrüklere vermiştir.
31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla toplam 25,632,287 TL tutarındaki cayılabilir taahhütler, noter tarafından onaylanmış fakat henüz aktifleştirilmemiş finansal kiralama taahhütlerinden oluşmaktadır.
(31 Aralık 2012: 9,306,586 TL ) Finansal kiralama konusu yurtdışı mal alımları nedeniyle bankalar nezdinde açılan akreditiflerin toplam tutarı ise 9,843,249 TL’dir (31 Aralık 2012: 356,520 TL).
Şirket üzerine kayıtlı finansal kiralamaya konu olan mallar üzerinde 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2012: Bulunmamaktadır).
31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla Şirket aleyhine açılmış dava bulunmamaktadır (31 Aralık 2012:
Bulunmamaktadır).
14 - ÇALIŞAN HAKLARI YÜKÜMLÜLÜĞÜ
2013 2012
Kıdem tazminatı karşılığı 661,886 450,123
Kullanılmamış izin karşılığı 491,669 456,642
1,153,555 906,765
Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır.
Şirket mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla 3,254.25 TL (31 Aralık 2012:3,033.98 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.
1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
14 - ÇALIŞAN HAKLARI YÜKÜMLÜLÜĞÜ (Devamı)
Tebliğ, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:
2013 2012
İskonto oranı (%) 2.38% 2.38%
Emeklilik olasılığına ilişkin sirkülasyon oranı (%) 100% 100%
Temel varsayım, her hizmet yılı için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır.
Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.
Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2013 tarihinden itibaren geçerli olan 3,254.25 TL (1 Ocak 2013: 3,129.25 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
2013 2012
1 Ocak 318,192 279,136
Hizmet maliyeti 19,505 54,612
Faiz maliyeti 29,544 39,016
Cari dönem içerisinde ödenen - (67,022)
Aktüeryal (kazanç) / kayıp 26,684 12,450
393,925 318,192
Yabancı personel ücret tazminatı karşılığının yıl içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
2013 2012
1 Ocak 131,931 284,884
Cari dönem içerisinde ödenen - (227,359)
Dönem içinde ayrılan karşılık 136,030 74,406
267,961 131,931
İzin karşılığının yıl içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
2013 2012
1 Ocak 456,642 466,514
Cari dönem içerisinde ödenen - (70,830)
Dönem içinde ayrılan karşılık 35,027 60,958
491,669 456,642
15 - ÖZKAYNAKLAR
Şirket’in 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
2013 2012
Pay Pay Oranı Pay Pay oranı
Tutarı (%) Tutarı (%)
Arap Türk Bankası A.Ş. 60,667,864 99.98 34,493,100 99.98
Salih Hatipoğlu 3,034 0.01 1,725 0.005
Mehmet Muzaffer Haşim 3,034 0.01 1,725 0.005
Feyzullah Küpeli 3,034 0.01 1,725 0.005
Aziz Aydoğduoğlu 3,034 0.01 1,725 0.005
Ödenmiş sermaye 60,680,000 100 34,500,000 100
Şirket Yönetim Kurulu’nun 27 Mart 2013 tarihli toplantısında 34,500,000 TL olan ödenmiş sermayesinin 65,000,000 TL tutarındaki kayıtlı sermaye tavanı içersinde kalmak ve 5,732,775.53 TL tutarında Sermaye Düzeltmesi enflasyon olumlu farklarından, 98,527.11 TL tutarında 1. Yasal Yedeklerin enflasyon endeksleme farkından, 66,848.34 TL tutarında Olağanüstü Yedeklerin enflasyon endekslemesi farkından, 4,708,609.80 TL tutarında Geçmiş Yıllar Karlarından, 77,885.61 TL tutarında Olağanüstü Yedeklerden ve 10,675,353.81 TL tutarında ise nakit olarak, toplamda 21,360,000 TL tutarında arttırılarak 55,860,000 TL ‘ye yükseltilmesine karar verilmiştir.
Şirket Yönetim Kurulu’nun 22 Mayıs 2013 tarihli toplantısında 55,860,000 TL ‘ye yükseltilmiş olan sermayesinin 4,820,000 TL nakit olarak ortaklar tarafından ödenmesine ve ödenmiş sermayenin 60,680,000 TL’ye yükseltilmesine karar verilmiştir.
31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, Şirket’in tescil edilmiş sermayesi beheri nominal 1 TL değerinde 60,680,000 adet nama yazılı hisseden oluşmaktadır.
Sermaye düzeltme farkları özkaynak kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder.
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler, birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
16 - ESAS FAALİYET GİDERLERİ
31Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait esas faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir:
2013 2012
Personel giderleri 3,212,885 3,127,877
Genel işletme giderleri 2,226,111 1,629,690
Kıdem tazminatı gideri 49,049 131,133
Amortisman ve itfa payı giderleri (Dipnot 6, 7) 195,950 157,404
5,683,995 5,046,104 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait genel işletme giderleri aşağıdaki gibidir:
2013 2012
Finansal kiralama ile ilgili giderler 903,567 508,442
Vergi, resim ve harç giderleri 210,055 83,879
Denetim ve müşavirlik giderleri 186,860 131,917
Sigorta giderleri 129,116 107,804
Kira giderleri 82,453 35,124
Nakil vasıta giderleri 47,954 47,859
Yıllık izin ücretleri karşılık gideri 35,026 60,835
Haberleşme ve ulaşım giderleri 16,449 54,135
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmet giderleri - 47,649
Diğer genel giderler (*) 614,631 552,046
2,226,111 1,629,690 (*) Diğer giderler, büro ile ilgili giderler, noter ve tercüme giderleri, temsil ve personel eğitim giderleri ve
kanunen kabul edilmeyen giderlerden oluşmaktadır.
17 - DİĞER FAALİYET GELİRLERİ VE GİDERLERİ
Diğer faaliyet gelirleri 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Kambiyo işlemleri karı 33,888,561 4,754,746
Bankalardan alınan faizler 1,348,131 1,500,127
Türev finansal işlemlerden gelirler 37,451 10,412
Kurumlar vergisi karşılığının geri çevrilmesi - 377,649
Diğer 146,367 991,887
35,420,510 7,634,821 Diğer faaliyet giderleri 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Kambiyo işlemleri zararları 33,670,276 4,659,941
Türev finansal işlemlerden zararlar 11,867 -
Diğer 78,089 223,159
33,760,232 4,883,100
18 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Eylül 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2013 yılı için %20’dir (2012: %20).
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Şirketler üçer aylık finansal karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin finansal tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TUİK ÜFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (TUİK ÜFE artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 2005 ve sonraki yıllar için söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse, yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Uzun yıllardır uygulanmakta olan ve en son mükelleflerin belli bir tutarı aşan sabit kıymet alımlarının
%40’ı olarak hesapladıkları yatırım indirimi istisnasına, 8 Nisan 2006 tarih ve 26133 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 5479 sayılı yasa ile son verilmişti. Ancak, söz konusu yasa ile Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen geçici 69. madde uyarınca gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri 31 Aralık 2005 tarihi itibarıyla mevcut olup, 2005 yılı kazançlarından indiremedikleri yatırım indirimi
1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
18 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
a) 24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teşvik belgeleri kapsamında, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 9 Nisan 2003 tarihli ve 4842 sayılı Kanunla yürürlükten kaldırılmadan önceki ek 1, 2, 3, 4, 5 ve 6’ncı maddeleri çerçevesinde başlanılmış yatırımları için belge kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden sonra yapacakları yatırımları,
b) 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun mülga 19’uncu maddesi kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden önce başlanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan yatırımları nedeniyle, 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım indirimi istisnası tutarlarını. yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına ilişkin hükümler dahil) çerçevesinde sadece 2006, 2007 ve 2009 yıllarına ait kazançlarından indirebilmişlerdi.
Ancak, Anayasa Mahkemesi’nin, 15 Ekim 2009 tarihinde yapılan toplantısında aldığı Karar uyarınca, yukarıda bahsi geçen Gelir Vergisi Kanunu’nun yatırım indirimiyle ilgili geçici 69’uncu maddesinde yer alan 2006, 2007 ve 2008 ibareleri ile 19’uncu maddenin 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren kaldırılmasına ilişkin düzenlemenin Anayasa’ya aykırı olduğu gerekçesiyle iptal edilmesine karar verilmiş olunup, yatırım indirimiyle ilgili süre sınırlaması da ortadan kalkmış bulunmaktadır. Anayasa Mahkemesi’nin aldığı Karar uyarınca, yatırım indirimiyle ilgili iptalin, Kararın Resmi Gazete’de yayımıyla birlikte yürürlüğe girmesine hükmedilmiş ve ilgili Anayasa Mahkemesi Kararı 8 Ocak 2010 tarih ve 27456 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir.
Buna göre; kazanç yetersizliği nedeniyle 2006 yılına devreden yatırım indirimi tutarları ile 2006 öncesinde başlayıp iktisadi ve teknik bütünlük kapsamında bu tarih sonrasında da devam eden yatırımlardan doğan yatırım indirimi tutarları sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarında değil sonraki yıllarda da kullanılabilecektir. Yeni düzenleme ile, kazancın yetersiz olması nedeniyle indirilemeyen ve sonraki dönemlere devreden yatırım indirimi istisnasından yıl sınırlaması olmaksızın yararlanılmaya devam edilmesi sağlanmıştır. Bununla birlikte, 6009 sayılı “Gelir Vergisi Kanunu ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun” 1 Ağustos 2010 tarih ve 27659 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanmış ve ilgili kanun ile yatırım indirimi istisnası olarak indirim konusu yapılacak tutarın ilgili yıl kazanç tutarının %25’ini aşamayacağı belirtilmiştir.
Yapılan degişiklikle, yatırım indirimden yararlanacak olanların kurumlar vergisi oranının %30 yerine yürürlükteki oran (%20) olması esası benimsenmiştir.
Gelir Vergisi Kanununun Geçici 69’uncu maddesi kapsamında (2006, 2007 ve 2009 yılları için) yatırım indirimi uygulayan gelir vergisi mükellefleri, 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan vergi tarifesini; kurumlar vergisi mükellefleri ise mülga 5422 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 25’ inci maddesinde yer alan %30 kurumlar vergisi oranını, indirimin uygulandığı yıl kazançlarına uygulamak suretiyle anılan yıllara ait gelir veya kurumlar vergilerini hesaplamışlardı.
Ancak, 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla henüz kullanılamamış olan yatırım indirimi hakkı sonraki yıllara devredilememiş ve kullanılamaz hale gelmiştir.
Bu konu ile ilgili olarak “Bu uygulamanın Anayasa ile güvence altına alınmış olan hukuki güvenlik, vergilendirmede belirlilik ve eşitlik ilkelerine aykırı olduğu” gerekçesiyle Anayasa Mahkemesi’ne dava açılmıştır.
18 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)
Anayasa Mahkemesi’nin 15 Ekim 2010 tarih ve E:2006/95 sayılı kararı ile 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun Geçici 69’uncu maddesinin birinci fıkrası (b) bendinde yer alan “sadece 2006, 2007 ve 2009 yıllarına ait” ibaresinin iptaline karar verilmiştir. Böylece, kazanılmış yatırım indirimiyle ilgili süre sınırlaması ortadan kalkmış bulunmaktadır. Anayasa Mahkemesi Kararı, Resmi Gazete’de 8 Ocak 2010 tarihinde yayınlanmıştır. İlgili iptal, Anayasa Mahkemesi Kararı’nın Resmi Gazete’de yayımıyla birlikte yürürlüğe girmiştir.
Buna ilave olarak Resmi Gazete’de 1 Ağustos 2010 tarihinde yayınlanan, 23 Temmuz 2010 tarihli ve 6009 No’lu Kanuna göre, Anayasa Mahkemesi’nin iptal kararı sonrasında yeniden kazanılan yatırım indirimi tutarının yıl sınırı olmaksızın ancak kazancın %25’i ile sınırlı olarak indirimine izin verilmiştir.
6009 sayılı Kanun’la Gelir Vergisi Kanunu’nun geçici 69. maddesine eklenen, yatırım indirimini kazancın %25’i ile sınırlayan hüküm, Anayasa Mahkemesi’nin 9 Şubat 2012 tarihli kararıyla iptal edilmiş, Hükmün karar Resmi Gazete’de yayımlanacağı güne kadar yürülüğü durdurulmuş ve Anayasa Mahkemesi’nin yürürlüğü durdurma kararı 18 Şubat 2012 tarih ve 28208 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir.
Şirket Maliye Bakanlığı’nın 2012 yılı kurumlar vergisi beyannamesinin hazırlanmasında %25 sınırlamasına bakılmaksızın yatırım indirminden yararlanılması ile ilgili kararını bekleyecek olup ödenecek kurumlar vergisini hesaplarken %25 sınır uygulamasına devam etmiş ve 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla geçici kurumlar vergisi hesaplamasında yatırım indirimini kurum kazancından indirmiştir.
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Kurumlar vergisi gideri -
-Eksi: Peşin ödenen vergiler - -
Dönem karı vergi yükümlülüğü - net - -
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Vergi gideri
Cari dönem kurumlar vergisi gideri -
-Ertelenmiş vergi gider etkisi 844,483 1,195,416
844,483 1,195,416 Cari yıl vergi gideri ile Şirket’in yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan teorik vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Vergi öncesi kar 4,739,197 4,354,982
%20 vergi oranı ile oluşan teorik vergi gideri 947,839 870,996
Diğer ilaveler / (indirimler) 198,678 75,401
Vergi matrahında dikkate alınan yatırım indirimi (1,146,518) (946,397)
Cari yıl vergi gideri - -
1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
18 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Ertelenmiş vergiler
Şirket, bir varlığın veya yükümlülüğün defter değeri ile vergi mevzuatı uyarınca belirlenen vergiye esas değeri arasında ortaya çıkan vergilendirilebilir geçici farklar için “Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 12”) hükümlerine uygun olarak ertelenmiş vergi hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan yasalaşmış vergi oranları kullanılmaktadır.
Hesaplanan ertelenmiş vergi varlığı ile ertelenmiş vergi borçları finansal tablolarda netleştirilerek gösterilmektedir.
Ertelenmiş vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin etkileri. yürürlükteki vergi oranları kullanılarak aşağıda özetlenmiştir:
Toplam Ertelenmiş vergi varlıkları/
geçici farklar (yükümlülükleri)
2013 2012 2013 2012
Kıdem tazminatı karşılığı 1,153,556 906,765 230,711 181,353
Kullanılmayan izin karşılığı
Şüpheli alacak karşılığı 1,052,649 768,670 210,530 153,734
Alacak senetleri reeskontu
Yatırım indirimi istisnası 5,478,283 9,690,930 1,095,657 1,938,186
Diğer 214,355 9,105 42,871 1,821
Ertelenmiş vergi varlıkları 1,579,769 2,275,094
Maddi ve maddi olmayan
duran varlıkların matrah farkı 407,298 292,010 81,460 58,402 Finansal kiralama alacakları reeskontu 1,400,629 796,815 280,126 159,363
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri 361,586 217,765
Ertelenmiş vergi varlıkları, (net) 1,218,183 2,057,329 Ertelenmiş vergi varlığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
1 Ocak 2,057,329 3,252,745
Ertelenmiş vergi gideri (839,146) (1,195,416)
31 Aralık 1,218,183 2,057,329
19 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Toplam hisse adedi 60,680,000 34,500,000
Cari dönem net karı (TL) 3,894,714 3,159,566
Hisse başına düşen kar (TL) 0.0226 0.0758
20 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI Bilanço Kalemleri
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Bankalar
Türkiye İş Bankası A.Ş. 2,574,459 1,136,761
Arap Türk Bankası A.Ş. 126,270 98,131
T.C. Ziraat Bankası A.Ş. 29,594 5,679
2,730,323 1,240,571 Finansal kiralama alacakları
Bayek Tedavi Sağlık Hizmetleri ve İşletmeciliği A.Ş. 6,464,728 999,346
Arap Türk Bankası A.Ş. - -
6,464,728 999,346
Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar
Bayek Tedavi Sağlık Hizmetleri ve İşletmeciliği A.Ş. - 269,701
- 269,701
Bankalardan alınan krediler
Arap Türk Bankası A.Ş. 31,227,000 25,569,451
T.C. Ziraat Bankası A.Ş. 29,365,000 -
Libyan Foreign Bank 20,555,500 16,572,820
Alubaf Bahreyn 16,781,847 6,606,708
Alubaf Tunus 6,402,900
-UBAE Rome 5,873,000 11,817,074
NACB Lübnan 4,268,600 3,583,231
BIA Paris - 1,839,741
114,473,847 65,989,025
1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
20 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) Gelir Tablosu Kalemleri
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Kredi faiz gideri
Arap Türk Bankası A.Ş. 1,012,832 752,068
Libyan Foreign Bank 369,158 466,572
Alubaf Bahreyn 350,898 91,617
T.C. Ziraat Bankası A.Ş. 398,938 68,435
UBAE Rome 238,866 315,667
NACB Lübnan 86,846 91,214
BIA Paris 14,586 156,616
NAIB Tunus - 145,804
Alubaf Tunus - 82,380
2,472,124 2,170,373 Finansal kiralama faiz gelirleri
Bayek Tedavi Sağlık Hizmetleri ve İşletmeciliği A.Ş. 84,327 86,247
Arap Türk Bankası A.Ş. - 255
84,327 86,502
Bankalardan alınan faiz gelirleri
Arap Türk Bankası A.Ş. 4,441 -
Türkiye İş Bankası A.Ş. 568,777 174,327
TC Ziraat Bankası A.Ş. 4,341 -
577,559 174,327
1 Ocak - 31 Aralık 2012 dönemine ait Şirket’in üst düzey yöneticileri olarak değerlendirilen, birinci derece imza yetkilisi yöneticilerine yapılan ödemeler toplamı 1,044,792 TL’dir (31 Aralık 2012 : 908,195 TL).
21 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi
a. Kredi riski
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirmemesi nedeniyle Şirket’e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket finansal kiralama işlemlerinden dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Kredi riski, kredi riskini doğuran taraflara belirli limitler tahsis etmek ve müşterilerden beklenen tahsilatları düzenli olarak takip etmek yoluyla kontrol altında tutulmaktadır. Kredi riski, faaliyetlerin ağırlıklı olarak gerçekleştiği Türkiye’de yoğunlaşmaktadır. Değişik sektörlerden çok sayıda müşteriye hizmet verilerek kredi riskinin dağıtılması sağlanmaktadır.
Maruz kalınan azami kredi riski tablosu
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012
Finansal Kiralama Diğer Bankalardaki Finansal Kiralama Diğer Bankalardaki
Alacakları Alacaklar Mevduatlar Alacakları Alacaklar Mevduatlar
Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski 169,334,003 410,384 20,740,828 98,176,698 290,770 16,605,507
- Azami riskin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı (*) 165,385,338 - - 95,588,275 - -
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış
Finansal varlıkların net defter değeri 165,041,505 410,384 20,740,828 94,899,128 290,770 16,605,507
- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış (brüt defter değeri) 165,041,505 410,384 20,740,828 94,899,128 290,770 16,605,507
- Genel kredi karşılığı (-) - - - - - -
- Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı 165,041,505 - - 94,899,128 - -
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan finansal varlıkların defter değeri - - - -
- Koşulları yeniden görüşülmüş (brüt defter değeri) - - - -
- Değer düşüklüğü (-) - - - -
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri 3,547,388 - - 2,127,425 - -
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) 3,547,388 - - 2,127,425 - -
- Değer düşüklüğü (-) - - - - - -
- Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - -
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri 745,110 - - 1,150,145 - -
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) 1,797,758 - - 1,918,815 - -
- Değer düşüklüğü (-) (1,052,648) - - (768,670) - -
- Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı 343,833 - - 689,147 - -
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - - -
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.)
21 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
b. Piyasa riski
Piyasa riski, Şirket’in sermaye ve kazançları ile Şirket’in hedeflerini gerçekleştirme yeteneklerinin faiz oranlarında yabancı para kurlarında enflasyon oranlarında ve piyasadaki fiyatlarda oluşan dalgalanmalardan olumsuz etkilenmesi riskidir. Şirket piyasa riskini likidite riski, kur riski ve faiz riski başlıkları altında takip etmektedir.
Likidite riski
Likidite riski, Şirket’in net finansman ihtiyaçlarını karşılayamaması ihtimalidir. Likidite riski sektördeki sorunlar ya da bazı fon kaynaklarının kısa süre içerisinde tükenmesine yol açan kredi notundaki düşüşlerden kaynaklanır. Likidite riskine karşı önlem olarak yönetim, finansman kaynaklarını çeşitlendirmekte ve varlıklarını likidite önceliğiyle yönetmektedir.
Aşağıdaki tablolar, Şirket’in varlık ve yükümlülüklerini bilanço tarihinde, sözleşmelerde yer alan vade tarihlerine kalan dönemi baz alarak ilgili vade gruplamasına göre analiz etmektedir. Şirket’in ayrıca varlık ve yükümlülükleri üzerinden tahsil edilecek ve ödenecek faizleri de aşağıdaki tabloya dâhil edilmiştir.
Sözleşme uyarınca nakit giriş
Defter /çıkışlar
31 Aralık 2013 değeri 1 - 3 ay 3 - 12 ay 1 yıl üzeri Vadesiz toplamı
Alınan krediler 129,646,883 38,819,125 50,433,673 40,394,085 - 129,646,883
Muhtelif borçlar ve
diğer yabancı kaynaklar 8,224,197 - - - 8,224,197 8,224,197
Ödenecek vergi yükümlülükler 233,722 233,722 - - - 233,722
Borç ve gider karşılıkları 1,153,555 - - - 1,153,555 1,153,555
Borç ve gider karşılıkları 1,153,555 - - - 1,153,555 1,153,555