a) Finansman giderleri:
1 Ocak - 1 Ocak
-31 Aralık 31 Aralık
2013 2012
Kambiyo zararları 178.140 52.567
Türev finansal araçlar giderleri 161.962 195.437 Faiz giderleri ve komisyon giderleri 116.456 108.658 Diğer finansman giderleri 5.570 6.901
462.128
363.563
b) Finansman gelirleri:
Kambiyo karları 30.301 111.169
Türev finansal araçlar geliri 145.664 160.814
Faiz gelirleri 12.591 39.523
188.556
311.506
a) Arazi ve binalar ile makine, tesis ve cihazların yeniden değerleme fonu:
1 Ocak - 1 Ocak
-31 Aralık 31 Aralık
2013 2012
1 Ocak itibariyle bakiye 361.794
-Düzeltme etkisi (dipnot 2.3) (23.529)
-Birikmiş karlara sınıflandırılan yeniden değerleme fonundan doğan
amortisman - net (10.805)
-Birikmiş karlara sınıflandırılan yeniden değerleme fonundan doğan
net amortismanın kontrol dışı paylara ait olan kısmı 464 -Araziler ve binalar, yer altı ve yer üstü düzenlerinin yeniden
değerlemesinden kaynaklanan fon artışı 130.635 431.140
Yeniden değerleme fonu artışı üzerinden hesaplanan ertelenmiş
vergi (23.442) (69.346)
Yeniden değerleme fonu artışının kontrol dışı paylara ait olan
kısmı (3.792)
-Yeniden değerleme fonu artışının kontrol dışı paylara ait olan
kısmı üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi 674 -Kontrol gücü olmayan pay sahipleri ile yapılan işlemler 11.774 -31 Aralık itibariyle bakiye 443.773 361.794
b) Finansal riskten korunma fonu:
1 Ocak - 1 Ocak
-31 Aralık 31 Aralık
2013 2012
1 Ocak itibariyle bakiye - -Nakit akımlarının finansal riske karşı korunması işleminin
muhasebeleştirilmesinden elde edilen zarar (16.802) -Finansal riskten korunma fonu üzerinden hesaplanan ertelenmiş
vergi 3.360
-Nakit akımlarının finansal riske karşı korunması işleminin
muhasebeleştirilmesinden elde edilen zararın kontrol dışı paylara
ait olan kısmı 601
-Nakit akımlarının finansal riske karşı korunması işleminin
muhasebeleştirilmesinden elde edilen zararın kontrol dışı paylara
ait olan kısmı üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi (119) -31 Aralık itibariyle bakiye (12.960)
-c) Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / kayıpları fonu:
2013 2012
1 Ocak itibariyle bakiye (2.100) -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/kayıpları 1.187 (2.625) Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/kayıpları
üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi (237) 525 Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/kayıplarının
kontrol dışı paylara ait olan kısmı (116) -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/kayıplarının
kontrol dışı paylara ait olan kısmı üzerinden hesaplanan ertelenmiş
vergi 23
-Kontrol gücü olmayan pay sahipleri ile yapılan işlemler (117) -31 Aralık itibariyle bakiye (1.360) (2.100)
31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Kurumlar vergisi karşılığı 3.707 7.512 Peşin ödenen vergiler (2.737) (7.151) Kurumlar vergisi karşılığı - net 970 361 Ertelenmiş vergi yükümlülükleri (60.141) (74.273) Ertelenmiş vergi varlıkları 41.279 69.559 Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan bağlı ortaklıklar için ayrı hesaplanmıştır.
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren % 20’dir.
Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemekte olup karın tamamının veya bir kısmının temettü olarak;
Gerçek kişilere
Gelir ve Kurumlar Vergisi’nden istisna veya muaf gerçek ve tüzel kişilere,
Dar mükellef gerçek ve tüzel kişilere,
Dağıtılması halinde %15 Gelir Vergisi Stopajı hesaplanır. Dönem karının sermayeye ilavesi halinde, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Kurumlar üçer aylık mali karları üzerinden % 20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10’uncu gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir.
En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan karların % 75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi şartı ile vergiden istisnadır.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
(Devamı)
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Rusya Federasyonu
Rusya Federasyonu’nda yürürlükte bulunan gelir vergisi oranı %20’dir (2012: %20). Rusya Federasyonu vergi sistemine göre mali zararlar, gelecekteki vergiye tabi gelirlerden mahsup edilmek üzere 10 yıl ileriye taşınabilir. Mahsup edilebilecek tutarlar ile ilgili herhangi bir sınırlama bulunmamaktadır. Öte yandan, Rusya Federasyonu’nda vergi, para ve gümrük mevzuatları çeşitli yorumlara ve sık sık ortaya çıkan değişikliklere tabidir. Şirket’in işlemlerinde ve faaliyetlerinde uygulanan mevzuatla ilgili yönetimin yorumu, ilgili bölgesel ve federal otoritelerce değişik şekillerde yorumlanabilir. Rusya Federasyonu’nda yakın geçmişte yaşanan olaylar, vergi otoritelerinin mevzuat ile ilgili değerlendirmelerindeki yorumların neticesinde geçmişte onaylanan işlemlerin ve faaliyetlerin ileriki dönemlerde onaylanmayacağı riskinin mümkün olabileceğini göstermektedir. Vergiler ile ilgili inceleme vergi incelemesine yetkili makamlarca, istisnai durumlar söz konusu olmadığı takdirde, son incelemeden önceki üç yılı kapsar. Kimi durumlar altında bu tür incelemeler daha uzun dönemleri de kapsayabilir.
Grup’un diğer ülkelerdeki bağlı ortaklıklarının vergi sonuçları özet konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmemektedir.
1 Ocak - 31 Aralık 2013 ve 2012 hesap dönemlerine ait kapsamlı gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıdaki gibidir:
1 Ocak - 1 Ocak
-31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Cari dönem kurumlar vergisi gideri (2.379) (7.428) Ertelenen vergi geliri 11.734 35.240 Toplam vergi geliri 9.355 27.812
(Devamı)
Dönem vergi giderinin hesaplanan vergi karşılığı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir:
1 Ocak - 1 Ocak
-31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Vergi öncesi dönem (zararı) / karı (102.840) (151.805)
Yerel vergi oranı 20% 20%
Yerel vergi oranı üzerinden hesaplanan vergi geliri 20.568 30.361 Devreden geçmiş yıl zararları 8.954 -Geçmiş yıl zararlarının üzerinden vergi hesaplanmayan
kısmı (24.221) (5.407)
Geçmiş yıl zararlarının kullanılan kısmı 9.637 -Kanunen kabul edilmeyen giderler (10.757) (5.392) Üzerinden vergi hesaplanmayan farklar (7.786) (946) Araştırma geliştirme indirimi 12.598 7.653 İndirimli kurumlar vergisi avantajı 362 243
Diğer - 1.300
9.355
27.812
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri
Grup, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK II, 14.1 sayılı Tebliğ ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, tebliğ ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
Geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi alacağı ve yükümlülüğü için uygulanacak oran %20’dir (31 Aralık 2012:%20).
(Devamı)
Bilanço tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 31 Aralık 31 Aralık 31 Aralık
2013 2012 2013 2012
Ertelenen vergi varlıkları
Kıdem tazminatı karşılığı (40.262) (41.825) 7.697 8.365 Garanti karşılığı (58.230) (57.315) 11.646 11.463 Şüpheli alacak karşılığı (147.920) (151.425) 29.584 30.285 Ticari alacak / borç reeskontu (12.244) (12.085) 2.449 2.417 Stokların kayıtlı değerleri ile vergi
matrahları arasındaki net fark (9.885) (33.410) 1.977 6.682 Türev işlem gider karşılığı (51.655) (31.540) 10.445 6.308 Devreden mali zararlar (105.445) (135.175) 21.089 27.035 Diğer (68.520) (65.915) 13.704 13.183
98.591
105.738