31 Aralık 2017 ve 2016 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2017 31 Aralık 2016
Devreden KDV 3.523.516 2.484.442
3.523.516 2.484.442
b) Diğer kısa vadeli yükümlülükler
31 Aralık 2017 ve 2016 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2017 31 Aralık 2016
Diğer çeşitli borçlar (*) 1.048.743 1.053.279
Gider tahakkukları 143.862 519.217
Gelecek aylara ait giderler 34.659 --
1.227.264 1.572.496
(*) Diğer çeşitli borçların 1.046.657 TL’lik kısmı, Türkmangan Madencilik A.Ş. firmasına devredilecek maden ocağı için alınan peşinat ile ilgilidir.
Dönem vergi gideri ve ertelenen vergi
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, gelir tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri, finansal durum tablosu tarihi itibariyle Grup'un bağlı ortaklıklarının ve özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Türk Vergi mevzuatına göre, kanuni veya iş merkezleri Türkiye’de bulunan kurumlar, kurumlar vergisine tabidir.
Türk vergi sisteminde mali zararlar takip eden beş yıl içindeki mali karlar ile mahsup edilebilmekte olup, önceki yıllar kazançlarından (geriye dönük) mahsup mümkün değildir.
Ayrıca, kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde ara dönemlerde beyan edilen matrahlar üzerinden %20 oranında (2018, 2019 ve 2020 yılları vergilendirme dönemleri için %22 olacaktır) geçici vergi ödenmektedir.
31 Aralık 2017 ve 2016 tarihleri itibariyle vergi karşılığı yürürlükteki vergi mevzuatı çerçevesinde ayrılmıştır.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca finansal durum tablosu tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Kurumlar vergisi
Şirket ve konsolidasyon kapsamındaki Türkiye’de ve diğer ülkelerde kurulmuş bağlı ortaklık, iştirak ve müşterek yönetime tabi ortaklıkları, faaliyetlerini sürdürdükleri ülkelerin yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
Türkiye'de kurumlar vergisi oranı %20’dir ancak Kurumlar Vergisi Kanunu’na eklenen Geçici 10’ncu madde uyarınca %20’lik kurumlar vergisi oranı, kurumların 2018, 2019 ve 2020 yılı vergilendirme dönemlerine ait kurum kazançları için %22 olarak uygulanacaktır. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
Kurumlar vergisi, ilgili olduğu yıl sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar ödenmektedir.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında (2018, 2019 ve 2020 yılı vergilendirme dönemleri için %22) geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14. gününe kadar beyan edip 17. günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi mahsup edilebilir.
Kurumlar vergisi (devamı)
Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir.
Türkiye’de mukim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye’de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye’de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir.
Türkiye’de mukim şirketlerden yine Türkiye’de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple Grup’un konsolide finansal tablolarına yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. 31 Aralık 2017 ve 2016 tarihli finansal durum tablolarında ödenecek vergi tutarları her bir Bağlı Ortaklık için netleştirilmiş olup, konsolide finansal tablolarda ayrı sınıflandırılmaktadır.
31 Aralık 2017 ve 2016 tarihleri itibarıyla ödenecek gelir vergisi aşağıda özetlenmiştir:
31 Aralık 2017 31 Aralık 2016
Ödenecek kurumlar vergisi 9.722.952 11.796.988
Eksi: Peşin ödenen vergiler (6.923.883) (9.464.064)
Ödenecek kurumlar vergisi yükümlülüğü, net 2.799.069 2.332.924 31 Aralık 2017 ve 2016 tarihleri itibarıyla vergi giderlerinin ana bileşenleri aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2017 31 Aralık 2016
Cari dönem kurumlar vergisi gideri (9.722.952) (11.796.988)
6736 sayılı kanun uyarınca vergi gideri (*) -- (24.083)
Ertelenen vergi gideri (919.648) (2.442.171)
Konsolide kar veya zarar tablosuna yansıtılan
vergi gideri (10.642.600) (14.263.242)
(*) Baştaş Hazır Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş., 6736 Sayılı Kanununun 5. maddesine göre Kurumlar Vergisi matrah artırımında bulunmuştur. Buna göre bağlı olunan Ankara İli Elmadağ Vergi Dairesi'ne 2011-2015 yılları için toplam 24.083 TL ilave Kurumlar Vergisi ödemesi peşin olarak yapılmıştır.
Aşağıda dökümü verilen mutabakat 31 Aralık 2017 ve 2016 tarihleri itibarıyla toplam vergi provizyonu ile yasal vergi oranının vergi öncesi kar rakamına uygulanmasıyla hesaplanan miktar arasındaki farkları göstermektedir:
% 2017 % 2016
Dönem karı 41.693.875 53.651.382
Vergi gideri (10.642.600) (14.263.242)
Vergi öncesi kar 52.336.475 67.914.624
Vergi gideri (%20) (20) (10.467.295) (20) (13.582.925)
İptal edilen geçmiş yıl zararları (65.266) (324.179)
Kanunen kabul edilmeyen giderler (91.889) (116.765)
Vergiye konu olmayan diğer gelirler (18.150) (239.373)
Vergi gideri (20) (10.642.600) (20) (14.263.242)
31 Aralık 2017 ve 2016 tarihleri itibarıyla. ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
Reeskont geliri/ gideri,
net 68.737 -- (135.033) (121.940) (66.296) (121.940)
olmayan duran varlıklar -- -- (13.374.852) (11.929.391) (13.374.852) (11.929.391)
Taş ocağı karşılığı 433.200 420.628 -- -- 433.200 420.628