Faaliyet alanı bölümleri (devamı)
16 Diğer yedekler ve isteğe bağlı katılımın sermaye bileşeni
30 Eylül 2009 tarihi itibarıyla, “finansal varlıkların değerlemesi” hesabında muhasebeleştirilen satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim haricinde özsermaye içinde gösterilen diğer yedekler bulunmamaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıkların rayiç değer değişim farklarına ve ilgili vergi etkilerine ilişkin hareket tablosu yukarıda Not 15‟de verilmiştir.
Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinde meydana gelen değişiklikler üzerinden hesaplanan gerçekleşmemiş kazanç ve kayıplar haricinde özsermayede muhasebeleştirilen diğer yedekler bulunmamaktadır.
Şirket‟in 30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, sigorta sözleşmeleri için ayrılan teknik karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009 31 Aralık 2008
Brüt kazanılmamış primler karşılığı 6,395,053 7,760,706
Kazanılmamış primler karşılığında reasürör payı (Not 10) (488,363) (504,340)
Kazanılmamış primler karşılığı, net 5,906,690 7,256,366
Brüt muallak tazminat karşılığı 1,728,246 1,494,418
Muallak tazminat karşılında reasürör payı (Not 10) (237,264) (292,951)
Muallak tazminat karşılığı, net 1,490,982 1,201,467
Hayat matematik karşılığı – risk 10,974,384 12,887,177
Hayat matematik karşılığı – birikimliler 26,775,842 28,858,970
Hayat matematik karşılığı – toplam 37,750,226 41,746,147
Toplam teknik karşılıklar, net 45,147,898 50,203,980
Kısa vadeli 7,397,672 8,457,833
Orta ve uzun vadeli 37,750,226 41,746,147
Toplam sigorta teknik karşılıkları, net 45,147,898 50,203,980
30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
Kazanılmamış primler karşılığı 30 Eylül 2009
Brüt Reasürör payı Net
Dönem başı kazanılmamış primler karşılığı 7,760,704 (504,338) 7,256,366 Dönem içerisinde yazılan primler 17,408,548 (1,531,810) 15,876,739 Dönem içerisinde kazanılan primler (18,774,200) 2,524,511 (16,249,689) Dönem sonu kazanılmamış primler karşılığı 6,395,053 (488,363) 5,906,690
Kazanılmamış primler karşılığı 31 Aralık 2008
Brüt Reasürör payı Net
Dönem başı kazanılmamış primler karşılığı (*) 2,088,318 (129,452) 1,958,866
Dönem içerisinde yazılan primler 28,645,558 (3,328,395) 25,317,163
Dönem içerisinde kazanılan primler (22,973,170) 2,953,507 (20,019,663) Dönem sonu kazanılmamış primler karşılığı 7,760,706 (504,340) 7,256,366
(*) Not 2.24’te daha detaylı anlatıldığı üzere 31 Aralık 2008 tarihli hareket tablosunun dönem başında, 1 Ocak 2008 tarihinden önce üretilmiş poliçelere ilişkin hesaplanan ertelenmiş komisyon gelirleri ile ertelenmiş üretim komisyonları kazanılmamış primler karşılığı hesabı içerisinde net olarak dikkate alınmıştır. 30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, 1 Ocak 2008 tarihinden önce üretilmiş poliçeler için kazanılmamış primler karşılığı hesabında muhasebeleştirilen ertelenmiş komisyon gelirleri ile ertelenmiş üretim komisyonları bulunmamaktadır.
Muallak tazminat karşılığı
30 Eylül 2009
Brüt Reasürör
payı Net
Dönem başı muallak tazminat karşılığı 1,494,418 (292,951) 1,201,467 Dönem içerisinde bildirimi yapılan hasarlar ve dönem başı muallak
tazminat karşılığına ilişkin tahminlerdeki değişiklikler 8,038,162 (256,416) 7,781,747
Dönem içerisinde bildirimi yapılan hasarlar ve dönem başı muallak
tazminat karşılığına ilişkin tahminlerdeki değişiklikler 9,027,977 (708,883) 8,319,094
Dönem içinde ödenen hasarlar (8,354,395) 533,223 (7,821,172)
Dönem sonu muallak tazminat karşılığı 1,494,418 (292,951) 1,201,467
Hasarların gelişimi tablosu
Muallak tazminat karşılığının tahmin edilmesinde kullanılan ana varsayım Şirket‟in geçmiş dönemlerdeki hasar gelişim tecrübesidir. Hukuk kararları veya yasalardaki değişiklikler gibi dış faktörlerin muallak tazminat karşılığını nasıl etkileyeceğinin belirlenmesinde, Şirket yönetimi kendi hükümlerini kullanmaktadır. Yasal değişiklikler ve tahmin etme sürecindeki belirsizlikler gibi bazı tahminlerin duyarlılığı ölçülebilir değildir. Ayrıca, hasarın meydana geldiği zamanla ödemenin yapıldığı zaman arasındaki uzun süren gecikmeler, bilanço tarihi itibarıyla muallak tazminat karşılığının kesin olarak belirlenebilmesini engellemektedir. Dolayısıyla, toplam yükümlülükler, müteakip yaşanan gelişmelere bağlı olarak değişebilmekte ve toplam yükümlülüklerin tekrar tahmin edilmesi sonucu oluşan farklar daha sonraki dönemlerde finansal tablolara yansımaktadır.
Sigorta yükümlülüklerin gelişimi, Şirket‟in toplam hasar yükümlülüklerini tahmin etmedeki performansını ölçmeye olanak sağlamaktadır, Aşağıdaki tabloların üst kısımlarında gösterilen rakamlar, hasarların meydana geldiği yıllardan itibaren, Şirket‟in hasarlarla ilgili toplam tahminlerinin müteakip yıllardaki değişimini göstermektedir, Tabloların alt kısmında gösterilen rakamlar ise toplam yükümlülüklerin, finansal tablolarda gösterilen muallak tazminat karşılıkları ile mutabakatını vermektedir.
30 Eylül 2009 Dönem sonu finansal tablolarda gösterilen toplam brüt muallak tazminat karşılığı 1,728,246
Hasarların gelişimi tablosu (devamı) Dönem sonu finansal tablolarda gösterilen toplam net muallak tazminat karşılığı 1,490,982
31 Aralık 2008 Dönem sonu finansal tablolarda gösterilen toplam brüt muallak tazminat karşılığı 1,494,418
31 Aralık 2008 Dönem sonu finansal tablolarda gösterilen toplam net muallak tazminat karşılığı 1,201,467
Şirket’in hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibarıyla hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları
30 Eylül 2009 31 Aralık 2008
(*) “Sigorta ve Resürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin Yönetmelik”in teminatların değerlemesini düzenleyen 6 ncı maddesi uyarınca finansal varlıklar içerisinde gösterilen devlet tahvilleri ve hazine bonoları, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından 30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla açıklanan günlük fiyatları ile; yatırım fonu katılma belgeleri ise ilan edilen günlük fiyatları ile değerlenerek gösterilmiştir.
(**) “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin Yönetmelik”in teminatların tesisi ve serbest bırakılmasını düzenleyen 7 nci maddesi uyarınca sigorta şirketleri ile hayat ve ferdi kaza branşında faaliyet gösteren emeklilik şirketleri teminatlarını, sermaye yeterliliği hesaplama dönemlerini takip eden iki ay içerisinde tesis etmek zorundadır. “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik” uyarınca şirketler sermaye yeterliliği tablosunu Haziran ve Aralık dönemleri olmak üzere yılda iki defa hazırlar ve 2 ay içinde Hazine Müsteşarlığı‟na gönderirler. Dolayısıyla, 30 Eylül 2009/(31 Aralık 2008) tarihi itibarıyla tesis edilmesi gereken tutarlar 31 Aralık 2008/(30 Eylül 2008) tarihi itibarıyla yapılan hesaplamalar üzerinden gösterilmiştir.
Birikimli hayat sözleşmelerinde hayat matematik karşılıkları
Şirket‟in 30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla birikimli hayat sözleşmeleri için ayrılan hayat matematik karşılıklarının hareketi aşağıdaki gibidir:
Birikimli hayat sözleşmelerinde hayat matematik karşılıkları 30 Eylül 2009 31 Aralık 2008 Dönem başı birikimli hayat sözleşmelerinde hayat matematik karşılıkları 28,858,970 23,092,558
Kur farkları (330,234) 6,288,791
Dönem içinde yazılan primler (birikimler), net 3,573,665 3,926,049
Dönem içinde çıkışlar (iştiralar) (4,543,891) (4,690,159)
Dönem içinde çıkışlar (vade gelimi) (1,002,323) (478,228)
Kar payları 219,654 719,959
Dönem sonu birikimli hayat sözleşmelerinde hayat matematik karşılıkları 26,775,842 28,858,970
30 Eylül 2009 (dokuz aylık) ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla dönem içinde birikimli hayat
Şirket’in hayat poliçe adetleri ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların
Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve grup olarak dağılımları Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları
30 Eylül 2009 31 Aralık 2008
Şirket, poliçe üretimi ile ilgili aracılara ödenen komisyonlarının ertesi dönemlere sarkan kısımları ile yıllık sigorta sözleşmeleri ile yıllık yenilenen sigorta teminatı içeren bir yıldan uzun süreli sigorta sözleşmelerinde gider ertelemelerini “gelecek aylara ait giderler” hesabı içerisinde aktifleştirmektedir. 30 Eylül 2009 tarihi itibarıyla ertelenmiş üretim komisyonları ile ertelenmiş giderler sırasıyla, 2,449,376 TL ve 224,232 TL (31 Aralık 2008: 3,136,891 TL ve 228,313 TL) tutarındadır. Finansal tablolarda gösterilen 4,044,138 TL (31 Aralık 2008: 4,286,850 TL) tutarındaki gelecek aylara ait giderler; 2,673,608 TL (31 Aralık 2008:
3,365,204 TL) tutarında ertelenmiş üretim komisyonları ile ertelenmiş giderler toplamından ve 1,370,531 TL (31 Aralık 2008: 921,646 TL) tutarında peşin ödenmiş diğer giderlerden oluşmaktadır.
30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla ertelenmiş üretim komisyonlarının hareketi aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009 31 Aralık 2008
Dönem başındaki ertelenmiş üretim komisyonları 3,136,891 -(*)
Dönem içinde tahakkuk eden aracılara komisyonlar (Not 32) 3,807,225 4,387,292
Dönem içinde giderleşen komisyonlar (Not 32) (4,494,740) (1,250,401)
Dönem sonu ertelenmiş üretim komisyonları (Not 32) 2,449,376 3,136,891
(*) Not 2.24’te daha detaylı anlatıldığı üzere 31 Aralık 2008 tarihli hareket tablosunda, dönem başında hesaplanan ertelenmiş üretim komisyonları kazanılmamış primler karşılığı hesabı içerisinde net olarak dikkate alınmıştır.
Bireysel emeklilik
Şirket‟in 30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, emeklilik faaliyetlerinden alacaklar ve borçlar hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009 31 Aralık 2008
Saklayıcı şirketten alacaklar 310,135,246 238,250,436
Satış emirleri 3,922,329 6,305,636
Katılımcılardan alacaklar (giriş aidatları) 933,121 140,308
Fon işletim gider kesintisi alacakları 614,857 472,201
Emeklilik yatırım fonları sermaye avansı 513,239 448,563
Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar (Not 12) 316,118,792 245,617,144
30 Eylül 2009 31 Aralık 2008
Katılımcılara borçlar 310,135,246 238,250,436
Alım emirleri 9,121,625 13,202,003
Katılımcılar geçici hesabı 862,273 559,497
Bireysel emeklilik aracıları komisyon borçları 699,675 481,524
Portföy yönetim şirketine borçlar 92,229 111,251
Emeklilik Gözetim Merkezi‟ne borçlar 5,419 156,387
Emeklilik faaliyetlerinden borçlar (Not 19) 320,916,467 252,761,098
30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, Şirket‟in kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009 Birim fiyatları
31 Aralık 2008 Birim fiyatları
Gelir Amaçlı Kamu Borç. Araç. Em. Yat. Fonu 0.027543 0.024329
Para Piyasası Likit Kamu Em. Yat. Fonu 0.023776 0.022126
Gelir Amaçlı Döviz Cinsinden Yatırım Araç. Em. Yat. Fonu 0.016302 0.015572
Büyüme Amaçlı Hisse Senedi Em. Yat. Fonu (*) 0.026441 0.015054
Esnek Em. Yat. Fonu 0.022981 0.017563
Gelir Amaçlı Döviz Cinsi Kamu Borç. Araç. Em. Yat. Fonu 0.013811 0.013645
Para Piyasası Emanet Likit Kamu Em. Yat. Fonu 0.019522 0.018550
Gruplara Yönelik Gelir Amaç. Kamu Borç. Araç. Em. Yat. Fonu (**) 0.012831 0.011214
(*) 25 Mart 2008 tarihinde alınan yönetim kurulu kararı doğrultusunda “İhtisaslaşmış İMKB Ulusal 30 Endeks Emeklilik Yatırım Fonu”nun unvanı “Büyüme Amaçlı Hisse Senedi Fonu” olarak değiştirilmiştir.
(**) 20 Haziran 2007 tarihinde alınan yönetim kurulu kararıyla kurulan “Gruplara Yönelik Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu” 7 Mayıs 2008 tarihinde halka arz olunmuştur.
Bireysel emeklilik (devamı)
30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibarıyla, portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgelerinin adet ve tutarları aşağıdaki gibidir:
30 Eylül 2009
Dolaşımdaki katılma belgeleri Portföydeki katılma belgeleri
Adet Tutar Adet Tutar
Gelir Amaçlı Kamu Borç. Araç. Em. Yat. Fonu 6,467,769,406 178,144,803 33,532,230,594 923,578,227 Para Piyasası Likit Kamu Em. Yat. Fonu 3,215,569,806 76,452,045 26,784,430,194 636,826,612 Gelir Amaçlı Döviz Cinsinden Yatırım Araç. Em. Yat. Fonu 547,319,161 8,922,378 29,452,680,839 480,137,603 Büyüme Amaçlı Hisse Senedi Em. Yat. Fonu 722,168,829 19,094,985 14,277,831,171 377,520,134
Esnek Em. Yat. Fonu 427,866,146 9,832,606 14,572,133,854 334,882,208
Gelir Amaçlı Döviz Cinsi Kamu Borç. Araç. Em. Yat. Fonu 1,043,235,354 14,407,717 8,956,764,646 123,701,877 Para Piyasası Emanet Likit Kamu Em. Yat. Fonu 168,048,144 3,280,712 4,831,951,856 94,329,364
310,135,246 2,970,976,025
Kurucudaki katılım belgeleri Portföydeki katılma belgeleri Gruplara Yönelik Gelir Amaç. Kamu Borç. Araç. Em. Yat. Fonu 40,000,000 513,239 29,960,000,000 384,416,760
513,239 384,416,760
Toplam 310,648,485 3,355,392,785
31 Aralık 2008
Dolaşımdaki katılma belgeleri Portföydeki katılma belgeleri
Adet Tutar Adet Tutar
Gelir Amaçlı Kamu Borç. Araç. Em. Yat. Fonu 5,451,961,147 132,642,487 34,548,038,853 840,530,164 Para Piyasası Likit Kamu Em. Yat. Fonu 2,977,113,289 65,871,664 27,022,886,711 597,908,894 Gelir Amaçlı Döviz Cinsinden Yatırım Araç. Em. Yat. Fonu 485,363,944 7,558,028 29,514,636,056 459,598,304 Büyüme Amaçlı Hisse Senedi Em. Yat. Fonu 687,719,825 10,352,961 14,312,280,175 215,457,623
Esnek Em. Yat. Fonu 434,602,215 7,632,798 14,565,397,785 255,808,036
Gelir Amaçlı Döviz Cinsi Kamu Borç. Araç. Em. Yat. Fonu 808,838,602 11,036,958 9,191,161,398 125,417,434 Para Piyasası Emanet Likit Kamu Em. Yat. Fonu 170,110,344 3,155,540 4,829,889,656 89,594,258
Gruplara Yönelik Gelir Amaç. Kamu Borç. Araç. Em. Yat. Fonu - - 40,000,000 448,563
238,250,436 134,024,290,634 2,584,763,276
Kurucudaki katılım belgeleri Portföydeki katılma belgeleri Gruplara Yönelik Gelir Amaç. Kamu Borç. Araç. Em. Yat. Fonu 40,000,000 448,563 29,960,000,000 335,971,440
448,563
335,971,440
Toplam 238,698,999 2,920,734,716
Bireysel emeklilik (devamı)
ayrılan/iptal edilen Mevcut Mevcut tutar
Bireysel 10,767 14,426 78,421 287,057,561
ayrılan/iptal edilen Mevcut Mevcut tutar
Bireysel 30,495 19,049 82,278 220,011,428
Grup 2,128 1,138 6,000 18,239,008
Toplam 32,623 20,187 88,278 238,250,436
Dönem içinde giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları
30 Eylül 2009 31 Aralık 2008
Sözleşme sayısı Brüt katılım
payı Net katılım payı Sözleşme sayısı Brüt katılım
payı Net katılım payı
Bireysel 9,217 22,698,262 22,316,516 30,495 26,283,508 25,178,889
Grup 1,058 611,901 610,406 2,128 1,339,199 1,334,097
Toplam 10,275 23,310,163 22,926,922 32,623 27,622,707 26,512,986
Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım
Bireysel 1550 16,989,658 16,973,484 4,807 52,109,848 52,049,208
Grup 44 223,379 223,354 142 470,344 470,189
Toplam 1,594 17,213,037 17,196,838 4,949 52,580,192 52,519,397
Dönem içinde Şirket’in hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımı
Dönem içinde Şirket‟in hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik katılımcısı bulunmamaktadır.
Bireysel 14,426 47,433,390 45,465,967 19,049 42,573,025 40,527,340
Grup 1,734 3,107,216 3,097,632 1,138 2,874,783 2,859,114
16,160 50,540,606 48,563,599 20,187 45,447,808 43,386,454
Yoktur.