Ana Ortaklık ġirket‟ in sermayesi 21,317,786 TL olup, ihraç edilmiĢ ve her biri 1 KrĢ. nominal değerde 2,131,778,600 adet hisseden meydana gelmiĢtir.
Grup kayıtlı sermaye sistemine tabi olup, kayıtlı sermaye tavanı 30,000,000 TL‟dir.
30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerindeki ödenmiĢ sermaye yapısı aĢağıdaki gibidir:
30 Eylül 2015 31 Aralık 2014
Sermayedarlar Hisse Payı (%) Tutar (TL) Hisse Payı (%) Tutar (TL) Gönen Kuru Kahve Gıda Tur.
Gem. ve Liman ĠĢl. San. ve Tic.
Ltd. ġti. 1.27% 270,000 -- --
Uğur Ceylan -- -- 1.27% 270,000
Eliya Alharal (Vitali oğlu) 0.05% 10,000 0.05% 10,000
Vittorio Franco 0.00% 60 0.00% 60
Halka Açık Olan Kısım (*) 98.69% 21,037,726 98.69% 21,037,726
ÖdenmiĢ Sermaye 100.00% 21,317,786 100.00% 21,317,786
(*) Ana Ortaklık ġirket‟ in sermayesinin halka açık olan kısmı Borsa Ġstanbul A.ġ.‟ de iĢlem görmektedir.
21.2 Sermaye Düzeltme Farkları
30 Eylül 2015 31 Aralık 2014
Sermaye düzeltmesi farkları 8,847,032 8,847,032
Toplam 8,847,032 8,847,032
21.3 Paylara ĠliĢkin Primler, Ġskontolar
30 Eylül 2015 31 Aralık 2014
Hisse senedi ihraç primleri 572,773 572,773
Toplam 572,773 572,773
21.4 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
21.4.1 Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç ve Kayıpları
30 Eylül 2015 31 Aralık 2014
Maddi duran varlık değer artıĢ fonları 1,938,797 473,887
Toplam 1,938,797 473,887
21.4.2 Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç / Kayıplar
30 Eylül 2015 31 Aralık 2014
Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç /(kayıplar) (11,660) (11,125)
Toplam (11,660) (11,125)
21.5 Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler
30 Eylül 2015 31 Aralık 2014
Yasal yedek akçeler 59,426 59,426
Toplam 59,426 59,426
Kardan ayrılan kısıtlanmıĢ yedekler kanuni yedek akçelerden oluĢmaktadır ve yürürlükteki yasalara göre aĢağıdaki Ģekilde oluĢmuĢtur. Söz konusu yedekler, yasal kayıtlardaki tutarlar üzerinden gösterilmiĢ olup, UMS/UFRS‟ye göre oluĢan farklılıklar geçmiĢ yıl kar/zararları kaleminde gösterilmiĢtir. Türk Ticaret Kanunu‟na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu‟na göre birinci tertip yasal yedekler, ġirket‟in ödenmiĢ sermayesinin %20‟sine ulaĢılıncaya kadar, kanuni net karın %5‟i olarak ayrılır. Ġkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiĢ sermayenin %5‟ini aĢan dağıtılan karın %10‟udur. Türk Ticaret Kanunu‟na göre, yasal yedekler ödenmiĢ sermayenin %50‟sini geçmediği sürece sadece zararları netleĢtirmek için kullanılabilir, bunun dıĢında herhangi bir Ģekilde kullanılması mümkün değildir.
Ġkinci tertip kanuni yedek akçe ise, % 5 birinci tertip kanuni yedek akçe ayrıldıktan sonra kalan kar, dağıtıma tabi tutulacaksa bu kısım üzerinden sınırsız olarak %10 oranında ayrılır. Ġkinci tertip kanuni yedek akçe ġirket‟in zararlarına karĢı kullanılabilir.
21.6 GeçmiĢ Yıllar Kar / Zararları
KGK ve SPK‟nın tebliğ ve duyurularına göre “ÖdenmiĢ Sermaye”, “Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler” ve “Hisse Senedi Ġhraç Primleri”nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların;
“ÖdenmiĢ Sermaye”den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemiĢse, “ÖdenmiĢ Sermaye” kaleminden sonra gelmek üzere açılacak “Sermaye Düzeltmesi Farkları” kalemiyle;
“Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler” ve “Hisse Senedi Ġhraç Primleri”nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamıĢsa “GeçmiĢ Yıllar Kar/Zararı” ile iliĢkilendirilecektir.
SPK‟nın 30 Aralık 2003 tarihli ve 66/1630 sayılı kararına göre, enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo denkleĢtirme iĢleminde ortaya çıkan ve “GeçmiĢ Yıl Zararı”nda izlenen tutarın, SPK‟nın kar dağıtımına iliĢkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiĢ mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte
“GeçmiĢ Yıl Zararı”nda izlenen söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve dağıtılmamıĢ geçmiĢ yıl karı, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler ve özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu uyarınca yasal yedekler birinci ve ikinci yedek akçelerden oluĢmaktadır. Yasal yedekler ġirket‟in nominal ödenmiĢ sermayesinin %20‟sine ulaĢıncaya kadar, net dönem karının %5‟i birinci yasal yedekler olarak ayrılmaktadır. Ġkinci yasal yedek ise, ġirket‟in ödenmiĢ sermayesinin
%5‟inin üzerindeki tüm kar dağıtımının üzerinden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kanunu‟na göre, yasal yedekler ödenmiĢ sermayenin %50‟sini geçmedikleri sürece dağıtılamaz, fakat kar yedeklerinin tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabilirler.
Halka açık Ģirketler, kar dağıtımlarını SPK‟nın öngördüğü Ģekilde aĢağıdaki gibi yaparlar:
Sermaye Piyasası Kurulu Kâr Payı Tebliğinin 13. maddesi uyarınca hazırlanan “Kâr Payı Rehberi”, 23 Ocak 2014 tarihli Resmi Gazetede yayımlanmıĢ ve 1 ġubat 2014 tarihinde yürürlüğe girmiĢtir.
AĢağıda, Kâr Payı Tebliği ve Kâr Payı Rehberinde yer alan düzenleme ve açıklamalar özetlenmiĢtir.
Kâr dağıtımı genel kurul tarafından belirlenecek Kar Payı Dağıtım Politikası çerçevesinde yine genel kurul kararı ile dağıtılacaktır. Ortaklıklar kâr dağıtım politikaların belirlerken, kâr dağıtımı yapılıp yapılmayacağını da kararlaĢtıracaklardır. Bu çerçevede kâr dağıtımı prensip olarak ihtiyaridir. SPK Ģirketlerin niteliklerine göre kâr dağıtım politikalarına iliĢkin farklı esaslar belirleyebilecektir.
Ortaklıkların kâr dağıtım politikalarında:
- Kâr dağıtılıp dağıtılmayacağı,
- Kâr payı oranları ve bu oranların uygulanacağı hesap kalemi - Ödeme yöntemleri ve zamanı
- Kar payının nakit veya bedelsiz pay olarak dağıtılıp dağıtılmayacağı (borsada iĢlem gören Ģirketler için)
- Kâr payı avansı dağıtılıp dağıtılmayacağı konuları düzenlenmektedir.
Dağıtılacak kar payı tutarının üst sınırı, yasal kayıtlarda yer alan ilgili kar dağıtım kaynaklarının dağıtılabilir tutarı kadardır. Kar payı, dağıtım tarihi itibariyle mevcut payların tümüne, kural olarak, eĢit Ģekilde dağıtılır. Payların iktisap ve ihraç tarihleri dikkate alınmaz. Payların iktisap ve ihraç tarihleri dikkate alınmaz. Türk Ticaret Kanuna göre ayrılması gereken yedek akçeler ile ana sözleĢme ve kar dağıtım politikasında ortaklar için öngörülen kar payı ayrılmadıkça baĢka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına karar verilemez.
Ana sözleĢmede yer alması kaydıyla, imtiyazlı pay veya intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, çalıĢanlar ve pay sahibi olmayan diğer kiĢilere kardan pay verilebilir. Ancak pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmeden intifa senedi sahipleri, yönetim kurulu üyeleri, çalıĢanlar ve diğer kiĢilere kar payı ödenemez. Tebliğ, prensip olarak, imtiyazlı paylar hariç olmak üzere, sayılan kiĢilere ödenecek kar payı tutarına iliĢkin ana sözleĢmede bir belirleme yapılmamıĢsa, bunlara dağıtılacak tutarın en fazla pay sahiplerine dağıtılan kar payının ¼‟ü kadar olabileceğini öngörmektedir. Pay sahibi dıĢındaki kiĢilere kâr payı dağıtılacak ise ve taksitle ödeme söz konusu ise, taksit tutarları, pay sahiplerine yapılacak taksit ödemeleri ile orantılı ve aynı esaslara göre ödenir.
Yeni Sermaye Piyasası Kanunu ve dolayısıyla yeni Tebliğ, ortaklıkların bağıĢ yapmasına imkân tanımaktadır. Ancak, bunun esas sözleĢmelerde hüküm olması aranmaktadır. BağıĢların tutarı genel kurullar tarafından belirlenebilecek olmakla birlikte SPK üst bir sınır getirebilecektir.
Payları borsada iĢlem gören Ģirketler:
- Kâr dağıtımına iliĢkin yönetim kurulu önerisini
- Yahut kâr payı avansı dağıtımına iliĢkin yönetim kurulu kararını - Kâr dağıtım tablosu veya kâr payı avansı dağıtım tablosu
kamuya duyurulur. Kâr dağıtım tablosunun en geç olağan genel kurul gündeminin ilan edildiği tarihte kamuya açıklanması zorunludur.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
21.7 Kontrol Gücü Olmayan Paylar
Azınlık Payları
01.01.- 30.09.2015
01.01.- 31.12.2014
Dönem baĢı 32,722 28,870
Yeniden değerleme düzeltmesi 4,391 --
Ana ortaklık dıĢı kar / (zarar) payı 236 3,852
Dönem Sonu 37,349 32,722
30 Eylül 2015 31 Aralık 2014
Ana ortaklık dıĢı kar / (zarar) 236 (215)
Toplam 236 (215)
NOT 22 – HASILAT VE SATIġLARIN MALĠYETĠ
Yurtiçi satıĢlar 4,272,921 6,433,040 238,246 3,048,620
YurtdıĢı satıĢlar 735,794 2,056,611 72,000 382,332
Diğer satıĢlar 59,940 56,218 -- 21,742
Direkt iĢçilik giderleri (-) 186,682 242,495 74,754 100,595
Genel üretim giderleri (-) 246,465 302,201 108,664 97,148
Amortisman giderleri (-) 101,985 161,444 34,949 48,522
Satılan mamullerin maliyeti (-) 4,143,684 5,922,853 646,682 2,015,377
Satılan ticari malların maliyeti (-) 1,854,729 2,565,685 7,773 1,299,182
Hizmet maliyetleri 312,384 -- -- --
- Amortisman giderleri (-) 12,390 -- -- --
SatıĢların maliyeti 6,323,187 8,488,538 654,455 3,314,559
NOT 23 – GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ, PAZARLAMA GĠDERLERĠ 23.1 Genel yönetim giderleri
30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait genel yönetim giderleri aĢağıdaki gibidir:
DanıĢmanlık gideri 75,309 124,574 21,376 29,806
Kira giderleri 35,476 30,418 5,902 12,620
Seyehat giderleri 4,290 -- 852 --
Amortisman giderleri 53,432 25,627 11,209 10,407
Kıdem tazminatı karĢılığı 17,753 9,493 4,759 4,241
GeçmiĢ dönemlere ait kıdem tazminatı
ödemeleri - gecikme faizleri dahil -- 141,335 -- 63,160
ġüpheli ticari alacak karĢılığı 500 6,727 -- 6,727
Vergi, resim, harçlar ve ceza tahakkukları 176,287 316,834 51,575 2,802
Dava karĢılık giderleri 16,495 -- -- --
Diğer giderler 117,431 98,054 46,976 36,795
627,852 807,646 167,102 181,997