AC İSTANBUL Uluslararası Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş
32
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) D. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı)
İlişkili Taraflar
Şirketin ilişkili tarafları, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır. Ekteki finansal tablolarda Şirket’in hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan şirketlerle, bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler, ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
Konuları gereği ayrı kalemlerde takip edilen alacak ve borçların, ilişkili taraflarla ilgili olanlarının yanı sıra, ilişkili taraflarla dönem içinde gerçekleştirilen işlemler ve kilit yönetici personele sağlanan faydalar kategorileri itibariyle dipnotlarda ayrıca açıklanmaktadır (Not 19).
Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Kurumlar Vergisi Kanununun 5-d/1 istisnalar maddesi gereğince Menkul Kıymetler Yatırım Fonları ve Ortaklıklarının portföy işletmeciliğinden doğan kazançları Kurumlar vergisinden müstesnadır. Bundan dolayı finansal tablolarda kurumlar vergisi karşılığı ve ertelenmiş vergi karşılığı hesaplanmamıştır (Not 17).
Çalışanlara Sağlanan Faydalar ve Kıdem Tazminatları
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (“UMS 19”) uyarınca bu tür ödemeler tanımlanmış fayda planları olarak nitelendirilmektedir.
Bilançoda raporlanan kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlara ilişkin kısmın düşülmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade etmektedir (Not 10).
Nakit Akımının Raporlanması
Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında mali tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akım tablolarını düzenlemektedir. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
E. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların UMS/UFRS’ ye göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar.
AC İSTANBUL Uluslararası Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş
33
3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31.12.2008 31.12.2007
Kasa 503 646 Ters Repo 215.000 14,30 215.084 396.000 16,80 396.182 Ters Repo 1.000.000 15,15 1.000.415 1.500.000 17,10 1.500.703
Toplam 1.215.000 1.215.499 1.896.000 1.896.885
31 Aralık 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerlerinin kredi riski analizi Dipnot 20’de detaylı olarak açıklanmıştır.
31.12.2008 ve 31.12.2007 tarihi itibariyle alım satım amaçlı finansal varlıklar:
31.12.2008 31.12.2007 Hisse Senedi 1.463.114 1.348.410 1.355.309 1.763.973 1.613.019 1.612.068
Devlet Tahvilleri - - - 700.000 680.230 680.750
1.463.114 1.348.410 1.355.309 2.463.973 2.293.249 2.292.818 31.12.2008 itibariyle ticari amaç ile elde bulundurulan Kamu Kesimi Tahvil Senet ve Bonoları bulunmamaktadır. (31.12.2007 Kamu Kesimi Tahvil Senet ve Bonolarının faiz oranı %17’dir.)
31 Aralık 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle finansal yatırımların kredi riski analizi Dipnot 20’de detaylı olarak açıklanmıştır.
5. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR
Ticari Alacaklar 31.12.2008 31.12.2007 Diğer Ticari Alacaklar 538.631 27.000 - İlişkili Taraflardan Alacaklar (Not 19) 538.631 27.000
Toplam 538.631 27.000
31 Aralık 2008 ve 2007 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiş ve şüpheli hale gelmiş alacak bulunmamaktadır.
31 Aralık 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle ticari alacakların kredi riski analizi Dipnot 20’de detaylı olarak açıklanmıştır.
Uzun Vadeli Ticari Alacaklar
Bulunmamaktadır. ( 31.12.2007: Bulunmamaktadır.)
31 Aralık 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle ticari borçların yaşlandırılması ve likidite riski analizi Dipnot 20’de detaylı olarak açıklanmıştır.
Kısa Vadeli Diğer Borçlar 31.12.2008 31.12.2007
Ödenecek Vergi ve Fonlar 9.745 147.706
Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 2.409 3.013
Toplam 12.154 150.719
31 Aralık 2008 ve 2007 tarihleri itibariyle diğer borçların yaşlandırılması ve likidite riski analizi Dipnot 20’de detaylı olarak açıklanmıştır.
Uzun Vadeli Diğer Borçlar
Bulunmamaktadır. (31.12.2007: Bulunmamaktadır.) 7. MADDİ DURAN VARLIKLAR
01.01.2008 31.12.2008
Maliyet Bedeli Açılış Bakiyesi İlaveler Çıkış Kapanış Bakiyesi
Demirbaşlar 38.054 - - 38.054
Maliyet Bedeli Açılış Bakiyesi İlaveler Çıkış Kapanış Bakiyesi
Demirbaşlar 38.054 - - 38.054
Toplam 38.054 - - 38.054
Birikmiş Amortismanlar (-)
Demirbaşlar (30.034) (7.610) - (37.644)
Toplam (30.034) (7.610) - (37.644)
Maddi Duran Varlıklar, net 8.020 410
Cari yıl amortisman giderleri 357 TL (2007: 7.610 TL) olup, bu tutarın tamamı genel yönetim giderlerine (Not 14) dahil edilmiştir.
AC İSTANBUL Uluslararası Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş
35 8. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
01.01.2008 31.12.2008
Maliyet Bedeli Açılış Bakiyesi İlaveler Çıkış Kapanış Bakiyesi
Haklar 9.471 - - 9.471
Kuruluş ve Örgütleme Giderleri 18.617 - - 18.617
Toplam 28.088 - - 28.088
Birikmiş İtfa ve Tükenme Payları (-)
Haklar (7.087) (217) - (7.304)
Kuruluş ve Örgütleme Giderleri (18.617) - - (18.617)
Toplam (25.704) (217) - (25.921)
Maddi Duran Varlıklar, net 2.384 2.167
01.01.2007 31.12.2007
Maliyet Bedeli Açılış Bakiyesi İlaveler Çıkış Kapanış Bakiyesi
Haklar 9.471 - - 9.471
Kuruluş ve Örgütleme Giderleri 18.617 - - 18.617
Toplam 28.088 - - 28.088
Birikmiş İtfa ve Tükenme Payları (-)
Haklar (5.626) (1.461) - (7.087)
Kuruluş ve Örgütleme Giderleri (14.893) (3.724) - (18.617)
Toplam (20.519) (5.185) - (25.704)
Maddi Duran Varlıklar, net 7.569 2.384
Cari yıl itfa payı giderlerinin toplamı 217 TL (2007: 5.185 TL) olup, bu tutarın tamamı genel yönetim giderlerine (Not 14) dahil edilmiştir.
9. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Koşullu Yükümlülükler
31 Aralık 2008 döneme ilişkin Şirket tarafından açılmış 12 adet dava bulunmaktadır. Bu davalarda faiz ve masraflar hariç 69.468 TL talep edilmektedir.
T.C. Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından menkul kıymet yatırım ortaklıkları