İhlas Holding Anonim Şirketi
01.01.2010 – 30.06.2010 Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tabloları ve
Bağımsız Sınırlı Denetim Raporu
İhlas Holding Anonim Şirketi’nin
01 Ocak - 30 Haziran 2010 Ara Hesap Dönemine Ait Bağımsız Sınırlı Denetim Raporu
İhlas Holding Anonim Şirketi’nin Yönetim Kurulu’na
İhlas Holding Anonim Şirketi’nin (“Holding veya Grup’’) 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan ara dönem özet konsolide finansal durum tablolarını (bilançolarını), altı aylık konsolide kapsamlı gelir tablolarını, öz sermaye değişim tablolarını ve nakit akım tablolarını, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları incelemiş bulunuyoruz.
Finansal Tablolarla İlgili Olarak Holding Yönetiminin Sorumluluğu
Holding yönetimi konsolide finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir.
Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu
Sorumluluğumuz, ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır.
İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır.
Şartlı Görüşün Dayanakları
1. 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle grup firmalarından Bayındır Madencilik ve Ticaret A.Ş.’nin (Bayındır Madencilik) (Önceki Ünvanı : Okan Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş.) kayıtlarında Toroslar Elektrik Dağıtım A.Ş.'ye 6.475.074 TL borç görünmektedir. Ancak, Toroslar Elektrik Dağıtım A.Ş.'den alınan hesap ekstresinde söz konusu borç 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle 7.477.702 TL görünmekte olup 1.002.628 TL mutabakat farkı mevcuttur. Söz konusu borç için Toroslar Elektrik Dağıtım A.Ş. 2007 yılında dava açmış olup, konu ile ilgili 03 Kasım 2008 tarihinde özel durum açıklaması yapılmıştır.
Madencilik’in önceki grup firmalarına, firma kaynaklarından emsallerine göre düşük fon kullandırılmış olması sebebiyle eksik tahakkuk ettirildiği tespit edilen 447.240 TL'ye ilişkin faiz tahakkuklarının Bayındır Madencilik tarafından yapılmaması nedeniyle ilgili şahıslar hakkında suç duyurusunda bulunulmuştur.
Bayındır Madencilik tarafından konu ile ilgili olarak 26 Mayıs 2009 tarihinde Mehmet Okan aleyhine 253.394 TL tutarında, söz konusu önceki grup firmalarından Beslen Pazarlama Gıda San. ve Tic. A.Ş.
aleyhine 265.847 TL tutarında, Okan Un-İrmik Gıda San ve Tic. A.Ş. aleyhine 200.293 TL tutarında ve Bayındır Madencilik’in önceki ortaklarından Okan Holding A.Ş aleyhine 371.874 TL tutarında faiz hesaplanarak alacak davaları açılmıştır. Konu ile ilgili hukuki süreç devam etmektedir. Bu itibarla, Bayındır Madencilik, 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle söz konusu düzeltmeleri ve tahsilatları gerçekleştirmemiştir.
3. 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle grup firmalarından Bayındır Madencilik’e ait toplam 447.787 TL görünen ticari borçların 423.964 TL’lik kısmına doğrulama alınamamıştır.
Görüş
İncelememiz sonucunda, ilişikteki ara dönem konsolide finansal tablolarının,yukarıda şartlar kısmında yer alan hususların etkileri hariç olmak üzere, İhlas Holding Anonim Şirketi’nin 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, altı aylık döneme ilişkin finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından kabul edilen finansal raporlama standartları çerçevesinde (bkz. Not 2) doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.
Görüşümüzü etkilememekle birlikte aşağıdaki hususlara dikkat çekmek isteriz:
Holding’in ilişikteki 30 Haziran 2010 tarihli ara dönem özet konsolide finansal tabloları ile karşılaştırılmalı olarak sunulan 31 Aralık 2009 tarihli konsolide finansal tabloları başka bir bağımsız denetim firmasınca denetlenmiş olup söz konusu finansal tablolar hakkında şartlı görüş bildirilmiştir. Ayrıca, İlişikteki 30 Haziran 2010 tarihli ara dönem özet konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona tabi tutulmuş olan grup firmalarından Bayındır Madencilik ve Ticaret A.Ş.’nin (eski ünvanı: Okan Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş.) 30 Haziran 2010 tarihli ara dönem finansal tabloları başka bir bağımsız denetim firmasınca denetlenmiş olup söz konusu finansal tablolar hakkında şartlı görüş bildirilmiştir.
İSTANBUL, 27 Ağustos 2010 Sorumlu Ortak Başdenetçi ŞÜKRÜ YAVUZ
PÜR BAĞIMSIZ DENETİM YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
İÇİNDEKİLER SAYFA
Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Durum Tabloları (Bilançolar) 1 - 2 Ara Dönem Özet Konsolide Kapsamlı Gelir Tabloları 3 - 4
Ara Dönem Özet Konsolide Özsermaye Değişim Tabloları 5
Ara Dönem Özet Konsolide Nakit Akım Tabloları 6
Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablo Dipnotları
Not 1 – Grup’un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu ... 7
Not 2 – Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar ... 12
Not 3 – İşletme Birleşmeleri ... 33
Not 4 – Bölümlere Göre Raporlama ... 36
Not 5 – Nakit ve Nakit Benzerleri ... 38
Not 6 – Finansal Yatırımlar ... 38
Not 7 – Finansal Borçlar... 39
Not 8 – Diğer Finansal Yükümlülükler ... 40
Not 9 – Ticari Alacak ve Borçlar ... 40
Not 10 – Stoklar ... 41
Not 11 – Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller ... 41
Not 12 – Maddi Duran Varlıklar ... 43
Not 13 – Maddi Olmayan Duran Varlıklar ... 45
Not 14 – Koşullu Varlık ve Yükümlülükler, Taahhütler ... 46
Not 15 – Diğer Varlıklar ve Yükümlülükler ... 54
Not 16 – Satışlar ve Satışların Maliyeti ... 55
Not 17 – Hisse Başına Kazanç ... 55
Not 18 – İlişkili Taraf Açıklamaları ... 56
Not 19 – Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi ... 58
Not 20 – Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar ... 60
Not 21 – Finansal tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gereken diğer hususlar ... 62
Bağımsız Denetim'den
Geçmiş Geçmiş
Dipnot Referanslar
ı 30.06.2010 31.12.2009
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 885.749.231 723.803.234
Nakit ve Nakit Benzerleri 5 132.785.050 72.532.990 Finansal Yatırımlar 6 15.693.684 47.874.797
Ticari Alacaklar 9 488.821.027 415.371.163
Diğer Alacaklar 14.680.314 4.313.178
Stoklar 10 83.777.749 79.685.407
Diğer Dönen Varlıklar 15 149.991.407 104.025.699
(Ara Toplam) 885.749.231 723.803.234
Duran Varlıklar 442.806.050 392.161.583
Ticari Alacaklar 9 14.799.773 11.177.226
Diğer Alacaklar 946.681 849.696
Finansal Yatırımlar 6 3.768.402 3.254.139
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 1.680.332 1.364.443 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 11 42.452.570 42.836.056
Maddi Duran Varlıklar 12 274.944.522 242.093.971 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 13 2.434.743 1.939.230
Şerefiye 13.309.416 3.982.079
Ertelenmiş Vergi Varlığı 38.410.844 34.794.076
Diğer Duran Varlıklar 15 50.058.767 49.870.667
TOPLAM VARLIKLAR 1.328.555.281 1.115.964.817
İlişikteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
Dipnot Bağımsız Denetim’den Referanslar
ı Geçmiş Geçmiş
30.06.2010 31.12.2009 KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 523.693.604 366.246.748
Finansal Boçlar 7 156.802.482 130.605.794
Diğer Finansal Yükümlülükler 8 11.235.192 4.551.259
Ticari Borçlar 9 171.690.229 124.044.845
Diğer Borçlar 68.589 420.870
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 8.408.852 7.501.417
Borç Karşılıkları 1.447.601 1.630.666
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 15 174.040.659 97.491.897
(Ara toplam) 523.693.604 366.246.748
Uzun Vadeli Yükümlülükler 129.576.979 128.720.845
Finansal Borçlar 7 40.472.571 24.852.618
Diğer Finansal Yükümlülükler 7.873.500 0
Ticari Borçlar 9 1.878.203 0
Diğer Borçlar 43.111 1.451
Borç Karşılıkları 1.429.863 1.857.964
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 11.668.895 9.377.975 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 11.101.320 12.510.046 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 15 55.109.516 80.120.791
ÖZKAYNAKLAR 675.284.698 620.997.224
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 449.445.833 461.594.240
Ödenmiş Sermaye 395.200.000 395.200.000
Hisse Senedi İhraç Primleri 7.218.602 7.218.602
Değer Artış Fonları 19.820.665 19.820.665
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 16.047.711 15.821.179 Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 24.725.100 (54.153.915) Net Dönem Karı/Zararı 17 (13.566.245) 77.687.709
Azınlık Payları 225.838.865 159.402.984
TOPLAM KAYNAKLAR 1.328.555.281 1.115.964.817
İlişikteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Bağımsız Denetim’den
Geçmiş Geçmiş
Dipnot Referanslar
ı
01.01.2010- 30.06.2010
01.04.2010- 30.06.2010
01.01.2009- 30.06.2009
01.04.2009- 30.06.2009
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
Satış Gelirleri 16 262.884.882 137.559.777 191.803.017 97.160.844
Satışların Maliyeti (-) 16 (206.740.072) (111.069.775) (142.989.652) (73.073.424)
BRÜT KAR/ZARAR 56.144.810 26.490.002 48.813.365 24.087.420
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) (13.885.658) (7.694.381) (10.644.579) (4.751.301)
Genel Yönetim Giderleri (-) (45.687.080) (23.692.948) (53.826.935) (29.092.566)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (471.802) (243.806) (333.676) (186.761)
Diğer Faaliyet Gelirleri 15.631.892 8.030.797 36.422.615 14.828.645
Diğer Faaliyet Giderleri (-) (16.465.588) (9.472.786) (32.759.943) (23.819.893)
FAALİYET KARI/ZARARI (4.733.426) (6.583.122) (12.329.153) (18.934.456)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların
Kar/Zararlarındaki Paylar 315.890 150.414 130.361 79.819
(Esas Faaliyet Dışı) Finansal Gelirler 17.412.837 3.376.688 23.906.816 7.934.860
(Esas Faaliyet Dışı) Finansal Giderler (-) (27.409.997) (8.925.402) (36.977.600) (7.252.507) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ
KARI/ZARARI (14.414.696) (11.981.422) (25.269.576) (18.172.284)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri (420.837) 919.603 5.674.909 4.857.213
- Dönem Vergi Gelir/Gideri (2.224.666) 95.139 (164.241) (139.512)
- Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri 1.803.829 824.464 5.839.150 4.996.725
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM
KARI/ZARARI (14.835.533) (11.061.819) (19.594.667) (13.315.071)
DURDURULAN FAALİYETLER 0 0 0 0
Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem
Karı/Zararı 0 0 0 0
DÖNEM KARI/ZARARI 17 (14.835.533) (11.061.819) (19.594.667) (13.315.071)
Dönem Kar/Zararının Dağılımı
Azınlık Payları 17 (1.269.288) (1.574.683) (27.363.537) 2.192.534
Ana Ortaklık Payları 17 (13.566.245) (9.487.136) 7.768.870 (15.507.605)
Hisse Başına Kazanç 17 (0,034) (0,024) 0,020 (0,039)
Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç 17 (0,034) (0,024) 0,020 (0,039)
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç 17 (0,034) (0,024) 0,020 (0,039) Sürdürülen Faaliyetlerden Seyreltilmiş Hisse Başına
Kazanç 17 (0,034) (0,024) 0,020 (0,039)
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
İlişikteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
Bağımsız Denetimden
DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU Geçmiş Geçmiş
Dipnot Referanslar
ı
01.01.2010- 30.06.2010
01.04.2010- 30.06.2010
01.01.2009- 30.06.2009
01.04.2009- 30.06.2009
DÖNEM KARI/ZARARI (14.835.533) (11.061.819) (19.594.667) (13.315.071)
DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) (14.835.533) (11.061.819) (19.594.667) (13.315.071)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR (14.835.533) (11.061.819) (19.594.667) (13.315.071)
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Azınlık Payları 17 (1.269.288) (1.574.683) (27.363.537) 2.192.534
Ana Ortaklık Payları 17 (13.566.245) (9.487.136) 7.768.870 (15.507.605)
İlişikteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak belirtilmiştir.)
Dipnot Ref.
Ödenmiş Sermaye
Hisse Senedi İhraç Primleri
Değer Artış Fonu
Kısıtlanmış Kar Yedekleri
Geçmiş Yıl Kar / Zararları
Net Dönem
Karı/Zararı Azınlık Payları Toplam 01.01.2010 395.200.000 7.218.602 19.820.665 15.821.179 (54.153.915) 77.687.709 159.402.984 620.997.224
Transferler 0 0 0 302.507 (302.507) 0 0 0
Yeni iktisaplar ve etkin pay değişimleri 0 0 0 (75.975) 1.493.813 0 67.705.169 69.123.007 Geçmiş Yıllar Kar / Zararları 0 0 0 0 77.687.709 (77.687.709) 0 0 Net Dönem Karı / (Zararı) 17 0 0 0 0 0 (13.566.245) (1.269.288) (14.835.533)
30.06.2010 395.200.000 7.218.602 19.820.665 16.047.711 24.725.100 (13.566.245) 225.838.865 675.284.698
Dipnot Ref.
Ödenmiş Sermaye
Hisse Senedi İhraç Primleri
Değer Artış Fonu
Kısıtlanmış Kar Yedekleri
Geçmiş Yıl Kar / Zararları
Net Dönem
Karı/Zararı Azınlık Payları Toplam 01.01.2009 395.200.000 6.656.417 6.685.224 2.778.906 29.944.786 (93.965.185) 97.476.538 444.776.686
Transfer 0 0 (6.685.224) 146.471 6.538.753 0 0 0
Yeni iktisaplar ve etkin pay değişimleri 0 0 0 0 4.199.743 0 (5.958.268) (1.758.525) Geçmiş Yıl Kar / Zararları 0 0 0 0 (93.965.185) 93.965.185 0 0 Net Dönem karı 17 0 0 0 0 0 7.768.870 (27.363.537) (19.594.667)
30.06.2009 395.200.000 6.656.417 0 2.925.377 (53.281.903) 7.768.870 64.154.733 423.423.494
İlişikteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
Bağımsız
Denetim'den Bağımsız Denetim'den Geçmiş Geçmiş 30.06.2010 30.06.2009 İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit girişleri
Net dönem karı / (zararı) (13.566.245) 7.768.870
Net kar ile işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit arasındaki mutabakat
Amortisman 10.686.984 14.135.349
İtfa ve tükenme payları 1.076.546 5.537.026
Kıdem tazminatı karşılığı 2.958.085 1.161.791
Vergi 420.837 (5.674.909)
Ana Ortaklık Dışı Kar/Zarar (1.269.288) (27.363.537) Faiz gelirleri (7.899.161) (11.592.573)
Faiz giderleri 17.253.498 24.821.517
Sabit kıymet satış karı zararı/ net (901.409) (8.390.599) Diğer nakit çıkışı (girişi) gerektirmeyen giderler (gelirler)/ net (1.196.878) (3.933.811) Varlık ve borçlardaki değişimler öncesi net faaliyet karı 7.562.969 (3.530.876) Varlık ve borçlardaki değişimler
Finansal Yatırımlardaki Değişim 37.032.024 33.534.000
Ticari alacaklardaki değişim (43.081.272) (21.301.272)
Diğer Alacaklardaki Değişim (6.079.366) 1.063.321
Stoklardaki değişim 247.609 (785.372)
Diğer dönen varlıklardaki değişim (23.896.246) (58.100.722) Diğer duran varlıklardaki değişim (20.808.925) (3.680.496)
Ticari borçlardaki değişim 23.978.812 25.129.917
Diğer kısa ve uzun vadeli borçlardaki değişim 51.114.871 23.350.217
Diğer borçlardaki değişim (310.736) (371.903)
Ödenen vergiler (7.747.975) (22.036)
Ödenen kıdem tazminatları (667.165) (903.116)
İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit 17.344.600 (5.618.338) Yatırım faaliyetleri
Maddi duran varlık alımları (35.977.961) (3.952.620)
Maddi olmayan duran varlık alımları (1.564.582) (817.460) Duran varlık satışlarından elde edilen nakit 2.537.132 39.328.594
Bağlı ortaklık iktisabından dolayı nakit çıkışları (12.730.323) 0 Bağlı ortaklık hisse satışından elde edilen nakit 43.560.000 0
Yeni iktisaplar dönem başı nakit mevcudu 6.350.130 0 Yatırım faaliyetlerinden sağlanan net nakit 2.174.396 34.558.514 Finansal faaliyetler:
Ödenen faiz (12.572.524) (21.140.543)
Alınan Faiz 5.231.821 5.925.233
Finansal borçlardaki değişim 48.073.767 (51.262.074)
Ödenen temettüler 0 0
Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit 40.733.064 (66.477.384)
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış 60.252.060 (37.537.208) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi 72.532.990 76.354.231
Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 132.785.050 38.817.023 İlişikteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
Not 1 – Grup’un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu
İhlas Holding A.Ş. (“Holding” veya “Grup”) 25.12.1980 tarihinde İhlas Matbaacılık ve Dağıtım Anonim Şirketi ünvanı altında kurulmuştur. Holding, yapılan ünvan değişiklikleri sonucunda 06.03.1986 tarihinde İhlas Matbaacılık ve Sağlık Hizmetleri A.Ş. , 02.08.1993 tarihinde de İhlas Holding A.Ş. ünvanını almıştır.
Yapılan ana mukavele tadilleri sonrasında Holding’in esas faaliyet konularını matbaacılık, gazete ve dergi çıkarılması, inşaat, sağlık, pazarlama, dahili ticaret, eğitim ve meşrubat üretimi oluşturmuştur. Holding’in ana mukavelesi bu şekilde çok kapsamlı olarak düzenlenmiş olmasına karşılık, Holding rapor tarihi itibariyle; fiili olarak kendi tüzel kişiliği çatısı altında sadece, inşaat, sağlık, eğitim ve dahili ticaret sektörlerinde faaliyet göstermektedir.
Grup’un toplam personel sayısı 2.653 olup (31.12.2009: 2.525), bunun 778’i (31.12.2009: 787) Ana Ortaklık’da istihdam edilmektedir.
Holding’in merkezi “29 Ekim Cad. No:23 Yenibosna, Bahçelievler-İstanbul” adresinde bulunmaktadır.
Holding’in ortaklık yapısı şöyledir;
30.06.2010 31.12.2009
Adı Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı
Enver Ören %11,07 43.732.777 %11,07 43.732.777
Halka Açık Olan Kısım %86,08 340.176.799 %86,56 342.096.935
Diğer %2,85 11.290.424 %2,37 9.370.288
Toplam %100,00 395.200.000 %100,00 395.200.000
Holding hisselerinin halka açık kısmınının 8.000.000 lot’u (toplam hissenin %2,02’si) grup firmalarından İhlas Ev Aletleri İmalat San. Tic. A.Ş.’de (İhlas Ev Aletleri) bulunmakta olup, İhlas Ev Aletleri, söz konusu 8.000.000 lot İHLAS hissesini, 24.04.2008 tarihinde Lehman Brothers Finance S.A.’ya 24 Temmuz 2009 tarihinde sona eren opsiyon sözleşmesine istinaden teminat olarak vermiştir. Holding’in yaptığı inceleme ve araştırmalar sonucunda, Lehman Brothers Holding Inc-New York’un iflas (banktrupcy) ettiği, opsiyon anlaşması imzalanan Lehman Brothers Finance SA’nın ise, aciz (insolvency) durumunda olduğu tespit edilmiştir. Bunun üzerine İhlas Ev Aletleri, 28.11.2008 tarihinde Lehman Brothers Finance SA’ye teminat olarak verilen 8.000.000 lot İHLAS hisse senedinin geri alınabilmesi için resmi olarak müracaat etmiştir.
Price Waterhouse Coopers (PWC)’ın, aciz (insolvency) durumunda olan Lehman Brothers Finance SA firmasına kayyum olarak atanması ve kayyum şirketin (PWC) web sitesindeki açıklamalarına göre ticari ilişkilerin yarıda kaldığı, hak ve borçların kime ait olduğunun tespit edilemediği şeklindeki açıklamaları üzerine İhlas Ev Aletleri, teminat olarak verdiği hisse senetlerinde oluşabilecek herhangi bir olası riskin ortadan kaldırılması için, teminat olarak verdiği sözkonusu 8.000.000 lot hisse senedi üzerine ihtiyati tedbir konulması yönünde, ilgili mahkemeye başvurmuş, mahkeme de 10 Mart 2009 tarihinde bu yönde karar vermiştir. İhlas Ev Aletleri, süresi içinde tedbir talebini takiben de işbu teminata verilen senetlerin tarafına iadesi, iade gününde bulunamaması halinde de o günkü bedelin tazmini için 13 Mart 2009 tarihinde dava açmıştır. 22.04.2010 tarihli duruşmada teminat olarak verilen 8.000.000 lot IHLAS hissesinin İhlas Ev Aletlerine iadesine karar verilmiş ve tebliğat gönderilmiştir. Tebligat yapılmasından itibaren davalının 15 günlük süre içinde
bu kararı temyiz etme hakkı bulunmaktadır. Rapor tarihi itibariyle davalı tarafından yapılmış herhangi bir temyiz bulunmamakta olup, davalıya gönderilmiş olan tebligatın sonucu beklenmektedir.
Holding’in kayıtlı sermaye tavanı 900.000.000 TL’dir.
Holding Genel Kurulu; İdare Heyeti’ni 5 kişi olarak belirlediği takdirde İdare Heyeti Üyeleri’nin en az 3’ünü, 7 kişi olarak belirlediği takdirde en az 5’ini, 9 kişi olarak belirlendiği takdirde en az 7’sini, 11 kişi olarak belirlediği taktirde en az 9’unu (B) grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçer. Genel kurul murakıp sayısını bir olarak belirlediği takdirde bu murakıp, üç olarak belirlediği takdirde en az iki murakıp (B) grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından Genel Kurul tarafından seçilir. Diğer murakıp Genel Kurul’da mevcut hissedarlar tarafından gösterilen adaylar arasından Genel Kurulca seçilir.
Holding’in imtiyazlı hisselerinin (B grubu hisseler) dağılımı aşağıdaki gibidir:
Ortak Adı/Ünvanı Tertip Grup H/N Adet
TUTA
R Sağladığı Haklar Enver Ören I B Hamiline 2.169.000 21.690
Yönetim ve Denetim Kurulu Üyelerinin Çoğunluğunu Seçme Ahmet Mücahid Ören I B Hamiline 1.386.000 13.860 Yönetim ve Denetim Kurulu
Üyelerinin Çoğunluğunu Seçme Ali Tubay Gölbaşı I B Hamiline 126.000 1.260 Yönetim ve Denetim Kurulu
Üyelerinin Çoğunluğunu Seçme Rıdvan Büyükçelik I B Hamiline 126.000 1.260
Yönetim ve Denetim Kurulu Üyelerinin Çoğunluğunu Seçme
Zeki Celep I B Hamiline 126.000 1.260
Yönetim ve Denetim Kurulu Üyelerinin Çoğunluğunu Seçme Abdullah Turalı I B Hamiline 126.000 1.260
Yönetim ve Denetim Kurulu Üyelerinin Çoğunluğunu Seçme Alaettin Şener I B Hamiline 252.000 2.520 Yönetim ve Denetim Kurulu
Üyelerinin Çoğunluğunu Seçme Ceyhan Aral I B Hamiline 189.000 1.890 Yönetim ve Denetim Kurulu
Üyelerinin Çoğunluğunu Seçme Aşağıda İhlas Holding A.Ş.’nin etkin oran ve imtiyazlı hisseler ışığında listelenmiş bağlı ortaklık ve iştiraklerinin faaliyetlerine ilişkin bilgiler verilmiştir.
Konsolidasyona Dahil Edilen Bağlı Ortaklıklar (Etkin orana göre)
1. İhlas Pazarlama A.Ş.: Elektrikli, elektronik, mekanik mutfak ev aletleri, dayanıklı tüketim malları ticareti, inşaat yapımı, yaptırılması ve satışı ile iştigal etmektedir.
2. İhlas Gazetecilik A.Ş.: Türkçe ve yabancı dillerde gazete ve her türlü yayının yurt içinde ve yurtdışında yayılması, satılması , dağıtılması ve pazarlaması ile iştigal etmektedir.
3. İhlas Ev Aletleri İmalat San.Tic.A.Ş.: Elektrikli ev aletleri üretimi ile iştigal etmektedir.
4. İhlas Haber Ajansı A.Ş.: Haber ajanslığı ile iştigal etmektedir.
5. İhlas Yayın Holding A.Ş.: Her türlü yazılı, görsel ve işitsel yayıncılık, reklamcılık, haber ajanslığı ve benzeri sektörlerde faaliyet gösteren veya gösterecek, kurulmuş veya kurulacak her nevi ortaklıkların sermayelerine, yönetim ve denetimlerine kuruluşlarında veya sonrasında katılmak, iştirak etmek veya yukarıda ifade edilen sektörlerde bizzat kendi adına işletmeler, şirketler kurmaktır.
6. İhlas Madencilik A.Ş.: Madencilik faaliyetleri ile iştigal etmektedir.
7. Mir İç ve Dış Tic. Maden San. Ltd. Şti.: Madencilik faaliyetleri ile iştigal etmektedir.
8. İhlas Holding A.Ş. - İhlas Yapı Turizm ve Sağlık A.Ş. Ortak Girişimi: T.C. Başbakanlık Toplu Konut İdaresi Başkanlığı tarafından ihaleye çıkarılan “İstanbul Firüzköy Mah. Ispartakule 1. Bölge arsa satışı karşılığı gelir paylaşımı” işini ortak girişim olarak müştereken ikmal etmek için kurulmuştur.
9. Promaş Profosyonel Medya Reklam ve Film Hizm. A.Ş: Reklamcılık, ilancılık, fotoğrafçılık ve ilan- reklam ajanslığı ile iştigal etmektedir.
10. Kuzuluk Kaplıca İnşaat Turizm Sağlık ve Petrol Ürünleri Tic.A.Ş.: Akyazı, Kuzuluk Belde/
Adapazarı’nda kaplıca turizm sağlık işletmeciliği ve ticareti ile iştigal etmektedir .
11. İhlas Motor A.Ş.: Her türlü motorlu ve motorsuz araçların ve yedek parçalarının imali, montajı, alım satımı ithal ve ihracı ile her türlü gayrimenkul, arsa ve dayanıklı ve dayanıksız tüketim mallarının mümessillikleri faaliyet konularıdır.
12. TGRT Haber TV A.Ş.: Televizyon ve radyo yayıncılığı yapmak, televizyon filmi, video ve reklam programlarının yapımı, çekimi, seslendirilmesi faaliyetinde bulunmak, televizyon kanalı kiralanması ve radyo istasyonu kurmak başlıca faaliyet konularıdır.
13. TGRT Dijital TV Hizmetleri A.Ş.: Televizyon ve radyo yayıncılığı yapmak, televizyon filmi, video ve reklam programlarının yapımı, çekimi, seslendirilmesi faaliyetinde bulunmak, televizyon kanalı kiralanması ve radyo istasyonu kurmak başlıca faaliyet konularıdır.
14. Bisan Bisiklet Moped Oto. San. Tic. A.Ş.: Bisiklet, moped, otomotiv ve bunların yedek parçalarının üretimini ve ticaretini yapmaktadır.
15. Bisiklet Pazarlama ve Tic. A.Ş.: Bisiklet, moped ve yedek parçalarının pazarlama faaliyetlerinde bulunmaktır.
16. İhlas Net A.Ş.: Enformasyon işleri, internet hizmetleri vermek, network ağları kurmak ve bilgisayar ekipmanlarının alım satımı başlıca faaliyet konularıdır.
17. İletişim Magazin Gazt. Yan. San ve Tic. A.Ş.: Gazete, dergi, kitap vs. çıkarmak, basmak ve pazarlamak başlıca faaliyet konularıdır.
18. İhlas Yapı Turizm ve Sağlık A.Ş.: Bilumum inşaat, tesisat ve taahhüt işleri ile turizm ve sağlık yatırımları yapmak, satmak ve işletmek başlıca faaliyet konularıdır.
19. Kıbrıs Bürosu: İhlas Holding’in Şubesi olarak Kıbrıs’ta kurulan bu firma, gazete dağıtımı ve elektrikli ev aletleri pazarlaması ile iştigal etmektedir.
20. İhlas Reklam Ajans Hizmetleri Ltd. Şti: Her türlü reklamcılık , ilancılık, fotoğrafçılık, ilan-reklam ajanslığı ile iştigal etmektedir.
21. İhlas Gelişim Yayıncılık A.Ş.: Türkçe ve yabancı dillerde gazete ve her türlü yayını yurt içinde ve yurtdışında yaymak, satmak , dağıtmak ve pazarlamak başlıca faaliyet konularıdır.
22. İhlas Fuar Hizmetleri A.Ş.: Yurt içinde ve yurt dışında ticaret ve tanıtım fuarları ve sergileri organize etmek, seyahat acenteliği yapmak, konusuyla ilgili reklam hizmetleri yapmak ve periyodik yayınlar çıkarmak ile iştigal etmektedir.
23. Detes Enerji Üretim A.Ş.: Elektrik enerjisi üretim tesisi kurulması, işletmeye alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve/veya kapasitenin müşterilere satışı amacıyla iktisap edilmiştir.
24. Armutlu Tatil ve Turizm İşletmeleri A.Ş.: Her türlü kaplıca termal turizm işletmeciliği ile iştigal etmekte olan firma İhlas Armutlu Devremülk Tatil Köyü’nün işletmeciliğini yapmaktadır.
25. Bayındır Madencilik ve Ticaret A.Ş. (eski ünvanı: Okan Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş.) (Bayındır Madencilik): Faaliyet konusu her türlü madencilik faaliyetleri ile iştigal etmektir. (eski faaliyet konusu:
pamuk ipliği üretimi ve çeşitli tekstil dokuma ürünleri imalatı ile bunların yurt içi ve yurt dışında satışını yapmaktır.)
26. İhlas Holding A.Ş. - İhlas Yapı Turizm ve Sağlık A.Ş. Ortak Girişimi-2: Emlak Konut Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı tarafından ihaleye çıkarılan “İstanbul, Bahçeşehir, Ispartakule 4. Bölge 520 Ada 1 ve 522 Ada 2 Parsellerdeki arsalar üzerinde arsa satışı karşılığı gelir paylaşımı” işini ortak girişim olarak müştereken ikmal etmek için kurulmuştur.
27. İhlas Holding A.Ş. - İhlas Yapı Turizm ve Sağlık A.Ş. Ortak Girişimi-3: Emlak Pazarlama İnşaat Proje Yönetimi ve Ticaret A.Ş. İstanbul, Bahçeşehir, Ispartakule 2'nci Bölge 3'ncü kısım 543 Ada 1 Parseldeki arsa üzerinde, imzalamış olduğu arsa karşılığı gelir paylaşımı inşaatı işi ile ilgili sözleşmedeki hak ve yükümlülüklerini, İhlas Holding A.Ş. - İhlas Yapı Turizm ve Sağlık A.Ş Ortak Girişimi'ne devir etmiştir.
Bu projede, 120.170 metrekare konut ve ticaret inşaat alanı bulunmaktadır. Firma sözkonusu arsa üzerinde
“arsa satış karşılığı gelir paylaşımı” işini ortak girişim olarak müştereken ikmal etmek için kurulmuştur.
28. İhlas Holding A.Ş. – İhlas Yayın Holding A.Ş. ve İhlas Pazarlama A.Ş. Ortak Girişimi: Emlak Pazarlama İnşaat Proje Yönetimi ve Ticaret A.Ş. İstanbul, Bahçeşehir, Ispartakule 2'nci Bölge 1'nci kısım 548 Ada, 1 Parseldeki arsa üzerinde, imzalamış olduğu arsa karşılığı gelir paylaşımı inşaatı işi ile ilgili sözleşmedeki hak ve yükümlülüklerini, İhlas Holding A.Ş.- İhlas Yayın Holding A.Ş. - İhlas Pazarlama A.Ş.
Ortak Girişimi'ne devir etmiştir. Bu projede, toplam 85.700 metrekare konut inşaat alanı bulunmaktadır.
Firma sözkonusu arsa üzerinde “arsa satış karşılığı gelir paylaşımı” işini ortak girişim olarak müştereken ikmal etmek için kurulmuştur.
29. Kristal Kola ve Meşrubat Sanayi Ticaret A.Ş.: Faaliyet konusu, kola ve meşrubat sanayinde kullanılan pet şişe imalatı, bunlara içme suyu ve diğer sıvı gaz veya katı maddeler doldurulması ile su, meşrubat, kolalı içecekler, gazlı ve gazsız meşrubatlar, meyve suları imalatı, ithali, ihracı, sanayi, toptan ve perakende olarak pazarlanmasıdır.
30. Kristal Gıda Dağıtım Pazarlama San. ve Tic. A.Ş.: Firma her türlü gıda ve içecek dağıtım, pazarlama ve ticaretiyle iştigal etmektedir.
31. İhlas Meşrubat Üretim ve Pazarlama A.Ş. (eski ünvanı: Atmaca Gıda Üretim ve Ticaret A.Ş.):
Firma her türlü gıda ve ambalaj malzemesi üretimi, ticareti ile elektrik, elektronik malzemeleri ticaretiyle iştigal etmektedir.
32. İhlas İnşaat Holding A.Ş.: Esas amacı, öncelikle inşaat alanında faaliyet gösteren kurulmuş ve kurulacak şirketlerin sermaye ve yönetimine iştirak etmek ve bu amaca uygun ticari, sınai ve mali girişimlerde bulunmaktır.
33. İhlas Pazarlama Yatırım Holding A.Ş.: Esas amacı, özellikle pazarlama alanında faaliyet gösteren kurulmuş veya kurulacak şirketlerin sermaye ve yönetimine iştirak etmek ve bu amaca uygun ticari, sınai ve mali girişimlerde bulunmaktır.
Konsolidasyona Dahil Edilmeyen Bağlı Ortaklıklar (Etkin orana göre)
1. İhlas Dış Ticaret A.Ş. (eski ünvanı: İhlas İnşaat Yapı Taahhüt ve Tic. A.Ş.): Turizm yatırımları ve işletmeciliği, emlak alım satım, inşaat projeleri v.s. ile iştigal etmektedir.
2. Bur-yal Bursa Yalova Enerji Dağıtım Ltd. Şti.: Kuracağı santrallerde elektrik enerjisi üretmek ve bu enerjiyi abonelerine ve diğer kuruluşlara satmaktır . Gayrifaal durumdadır.
3. Tasfiye Halinde İhlas Finans Kurumu A.Ş.: Özel cari hesaplar ve kar/zarar katılma hesapları yoluyla toplanan fonların kullandırılmasıdır . Rapor tarihi itibariyle faaliyeti durdurulmuş olup tasfiye halindedir . 4. Kia-İhlas Motor San. ve Tic. A.Ş.: İhlas Holding A.Ş.’nin Kia marka araçların distribütörlüğünden çekilmesi ile gayrifaal hale gelmiştir.
5. Alternatif Medya Görsel İletişim Sis. Ltd Şti (Fikirevim Reklam Ajans Hiz. Ltd. Şti.): Her türlü reklamcılık, ilancılık, fotoğrafçılık, ilan, reklam ajansı ve konularında mümessillik, müşavirlik, ithalat ihracat ve dahili ticareti ile uğraşmaktadır .
6. İhlas Mining Ltd. Şti.: Grup firmalarından İhlas Madencilik A.Ş. tarafından 2008 yılında Gana’da kurulmuş olan firmanın faaliyet konusu madenciliktir.
7. İhlas Enerji Üretim Dağıtım ve Tic. A.Ş.: Gayrifaal durumdadır.
8. İhlas Net Ltd. Şti.: Enformasyon işleri, internet hizmetleri vermek, network ağları kurmak ve bilgisayar ekipmanlarının alım satımı başlıca faaliyet konularıdır.
9. İhlas İnşaat Proje Taahhüt Turizm ve Tic. A.Ş.: Turizm yatırımları ve işletmeciliği, emlak alım satım, inşaat projeleri v.s. ile iştigal etmektedir.
Konsolidasyona Dahil Edilen İştirakler (Etkin orana göre)
1. İhlas Genel Antrepoculuk Nakliyat ve Tic.A.Ş.: Antrepo ve sundurma işletmeciliği ile uğraşmaktadır.
Konsolidasyona Dahil Edilmeyen İştiraklerve Bağlı Menkul Kıymetler (Etkin orana göre) 1. İhlas Kimya San. Ltd. Şti.: Gayrifaal durumdadır .
2. İhlas İletişim Hizmetleri A.Ş.: Her türlü telefon ve telekomünikasyon ve benzeri iletişim hizmetlerini ifa etmek üzere kurulmuştur.
3. İhlas Oxford Mortgage İnş. ve Tic. A.Ş.: Her türlü taşınmaz yapmak ve satmak başlıca faaliyet konularıdır.
4. Naturel GmbH (eski ünvanı:Aura GmbH): Almanya’da faaliyet göstermekte olup, küçük ev aletleri imalatı ve ticareti ile uğraşmaktadır. İhlas Ev Aletleri, Naturel GmbH’daki hisselerini, 07.07.2010 tarihinde aldığı yönetim kurulu kararıyla 45.000 Avro bedelle İhlas Media&Trade Center GmbH ünvanlı şirkete devretmiştir.
5. Swiss PB AG: Dünyanın her yerinden büyük, özel ve kurumsal müşterilere sahip olan firma, İsviçre’nin uluslararası finansal kuruluşlarından biri olup, varlık yönetimi, profesyonel komisyonculuk gibi işlerle iştigal etmektedir.
6. Detes Maden Enerji ve Çevre Tek. Sis. Ltd. Şti.: Madencilik faaliyetleri ile iştigal etmektedir.
7. Doğu Yatırım Holding A.Ş.: Doğu ve Güney Doğu Anadolu Bölgelerinde yatırım yapmak amacıyla kurulmuştur.
Not 2 – Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Uygunluk Beyanı
Holding muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu, Türk Vergi Kanunları ve Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)’nun yayımladığı ve İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’na kote şirketler için geçerli olan genel kabul görmüş muhasebe politikalarına uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak hazırlamaktadır.
SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK’nın Seri: XI No:25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i yürürlükten kaldırılmıştır. Seri: XI, No: 29 tebliğine istinaden, işletmeler, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları’nı (UMS/UFRS) uygularlar ve finansal tabloların Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle UMS/UFRS’lere göre hazırladığı hususuna dipnotlarda yer verir. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu’nca (TMSK) yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (TMS/TFRS) esas alınır. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) tarafından yayımlananlardan farkları, TMSK tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’ler uygulanacaktır.
Holding’in ekli ara dönem konsolide finansal tabloları, SPK’nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğe göre hazırlanmış olup, finansal tablolar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Holding’in ara dönem konsolide finansal tabloları, UFRS uyarınca gerçeğe uygun ölçüm ve sunumun yapılması amacıyla yasal kayıtlara yapılan düzeltmeler ve yeniden sınıflandırmalarla hazırlanmaktadır.
Ara Dönem Finansal Raporlama
UMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardı gereği ara dönemlerde (3, 6 ve 9 aylık raporlamalar) yapılacak raporlamalarda finansal rapor, aşağıdakilerini içermelidir:
a) Finansal durum tablosu (Bilanço), b) Kapsamlı gelir tablosu,
c) Özkaynak değişim tablosu,
(i) Bütün değişiklikleri gösteren özkaynak değişim tablosu veya
(ii)Kendi nam ve hesabına hareket etmeye yetkili hissedarlarla yapılan sermaye işlemleri dışındaki özkaynak hareketlerini gösteren özkaynak değişim tablosu,
d) Nakit akışları tablosu,
e) Önemli muhasebe politikalarının özetlerini ve diğer açıklayıcı bilgileri içeren açıklamalar/dipnotlar (seçilmiş dipnotlar).
Zaman ve maliyet unsurları gözönüne alınarak ve daha önce raporlanan bilgilerin tekrarını önlemek amacıyla ara dönemlerde yıllık finansal tablolarındaki bilgilere kıyasla daha az bilgi sunması öngörülebilir. Ara dönem finansal raporlama ile en son yıllık tam finansal tablo setinde yer alan finansal bilgilerin güncellenmesi amaçlanmaktadır. Bu çerçevede, ara dönemde yeni faaliyetler, olaylar ve durumlar üzerinde odaklanılır ve daha önce raporlanan finansal bilgilerin tekrarından kaçınılır.
34 nolu standartta yer alan hükümler, bir işletmenin ara dönem finansal raporunda, özet finansal tablolar ve seçilmiş dipnotlar yerine (UMS 1’de tanımlandığı şekilde) tam bir finansal tablo seti yayımlamasını yasaklamaz veya engellemez.
İlişkili Taraflar
UMS 24 “İlişkili Tarafların Açıklamaları Standardı”; hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlar. İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yönetimi de dahildir. İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir
Bu finansal tablolar açısından Şirket’in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan grup şirketleri, yönetim kurulu üyeleri ve üst düzey yöneticiler ile diğer kilit yönetici personeller “ilişkili taraflar” olarak tanımlanmaktadır. Kilit yönetici personel, Şirketin, (idari ya da diğer) herhangi bir yöneticisi de dahil olmak üzere, faaliyetlerini planlama, yönetme ve kontrol etme yetki ve sorumluluğuna doğrudan veya dolaylı olarak sahip olan kişileri kapsamaktadır (Not 18).
Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla yapılan işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans eğilimlerinin tespitine imkan vermek üzere, Holding’in ara dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.
Enflasyon Muhasebesine ve Raporlama Para Birimine İlişkin Açıklama
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla 30.06.2010 tarihli ara dönem konsolide finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış UMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı uygulanmamıştır.
30 Haziran 2010 tarihli ara dönem finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere ilişikteki finansal tablolar Türk Lirası “TL” cinsinden hazırlanmıştır.
Şirket UMS 21 “Kur Değişiminin Etkileri” standardı gereğince yabancı para işlemlerini, yabancı para ile fonksiyonel para birimi arasındaki işlem tarihindeki spot kur uygulanmak suretiyle bulunan tutar üzerinden fonksiyonel para birimi cinsinden kayıtlara almaktadır.
30 Haziran 2010, 31 Aralık 2009 ve 30 Haziran 2009 tarihleri itibariyle T.C. Merkez Bankası tarafından yayınlanan yabancı para birimlerinin kapanış kurları aşağıda belirtilmiştir.
Döviz Kurları (TL/Döviz Birimi)
Döviz Cinsi 30.06.2010 31.12.2009 30.06.2009
USD 1,5747 1,5057 1,5301
EUR 1,9217 2,1603 2,1469
GBP 2,3696 2,3892 2,5272
Netleştirme
Varlıklar - borçlar ve gelir - giderler, Standart veya Yorumlar öngörmediği veya izin vermediği sürece, mahsup edilmemektedir. Varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. Varlıkların, örneğin stok değer düşüklüğü karşılığı ve şüpheli alacaklar karşılığı gibi, düzenleyici hesaplar düşüldükten sonra net tutarıyla gösterilmesi netleştirme değildir.
B. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmaktadır.
Aşağıdakiler muhasebe politikalarında değişiklik sayılmaz;
-Daha önce meydana gelenlerden özü itibariyle farklı olan işlem veya olaylar için bir muhasebe politikasının uygulanması,
-Daha önce ortaya çıkmamış veya önem arz etmemiş işlem veya olaylar için yeni bir muhasebe politikasının uygulanması.
Holding tarafından dönemler itibariyle tutarlılık ilkesi gereği aynı muhasebe politikaları uygulanmaktadır.
Yeni ve değişikliğe tabi tutulmuş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nın uygulanması : 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar:
Şirket’in, finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayan yeni standart ve değişiklikler aşağıdaki gibidir;
UFRS 2 (Değişiklik) “Hisse Bazlı Ödemeler” - nakit olarak ödenen hisse bazlı ödeme işlemleri:
Değişikliğin Şirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
UFRS 3 (Değişiklik), “İşletme Birleşmeleri” ve UMS 27 (Değişiklik), “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”:
UMS 39 (Değişiklik), “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” - Uygun korumalı enstrürmanlar:
Değişikliğin Şirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
UFRYK 17, “Gayrinakdi Varlıkların Ortaklara Dagıtılması”: Değişikliğin Şirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
UFRS’deki iyileştirmeler (2008’de yayınlanan): İyileştirmelerin, Şirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
UFRS’deki iyileştirmeler (2009’da yayınlanan: İyileştirmelerin, Şirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
31 Aralık 2010 tarihinden sonra geçerli olacak olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (bu değişiklikler henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir):
UFRYK 9 “Saklı Türev Ürünlerinin Yeniden Değerlendirilmesi” (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır): Değişikliğin, Şirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
UFRS 9 ‘Finansal varlıkların sınıflanması ve ölçülmesi ile ilgili yeni koşullar getirmektedir. Şirket, sözkonusu yorumun etkisini değerlendirmektedir.
UMS 24 (Revize) “İlişkili Taraf Açıklamaları” (1 Ocak 2011 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır): Şirket sözkonusu değişikliği 1 Ocak 2011 tarihinden sonra başlayan hesap döneminin dipnotlarında uygulayacaktır.
UMS 32 (Değişiklik) “Hisse İhraçlarının Sınıflandırılması”
UMS 32’ de yapılan değişiklik, ihraç edenin fonksiyonel para biriminden farklı bir para cinsinden olan hisselerin muhasebeleştirilmesi için uygulanmaktadır. Değişikliğin, Şirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
UFRYK 14 (Değişiklik) “Asgari Fonlama Koşullarının Geri Ödenmesi” (1 Ocak 2011 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir); bu değişiklik işletmelerin asgari fonlama koşulları için önceden gönüllü olarak yaptıkları bazı ödemelerin varlık olarak muhasebeleştirilmesine izin verilmemesi sorununu çözmektedir. Değişikliğin, Şirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
UFRYK 19 “Finansal Yükümlülüklerin Sermaye Araçları ile Ortadan Kaldırılması”
UFRYK 19 sadece bir finansal yükümlülüğü tamamen ya da kısmen ortadan kaldırmak için sermaye aracı ihraç eden işletmelerin uygulayacağı muhasebeleştirmeyi belirtmektedir.Yorumun, Şirket finansal performansı üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
UFRS 1 (Değişiklik) – Karşılaştırmalı UFRS 7 notları için sınırlı muafiyet (1 Temmuz 2010 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir):
Değişiklik, Şirket finansal tablolarını etkilememektedir.
C. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklik ve hatalar, bir varlık veya yabancı kaynağın defter değerinin veya bunların cari durumunun saptanmasından ve gelecekte beklenen fayda ve yükümlülüklerinin
değerlendirilmesinden kaynaklanan, dönemsel kullanım tutarının değişimi nedeni ile yapılması gereken düzeltmeleri ifade etmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yeni bir bilgiden veya gelişmeden kaynaklanır, dolayısıyla hataların düzeltilmesi anlamına gelmez.
Finansal tabloların UFRS’ye göre hazırlanmasında Holding yönetiminin, raporlanan aktif ve pasif tutarlarını ve bilanço tarihi itibariyle vukuu muhtemel varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklamaları etkileyecek bazı tahmin ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar, tahmin ve varsayımlardan farklılıklar gösterebilir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
D. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit akım tablosunun sunumu açısından, nakit ve nakit eşdeğerleri, kasadaki nakit varlığı, bankalardaki nakit para ve vadeli mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit benzeri değerler elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmektedir. Vadesi üç aydan kısa olan finansal yatırımlar, UMS 7 “Nakit Akımları Standartı” gereğince nakit ve nakit benzerleri grubunda raporlanmaktadır.
Finansal Varlıklar
Finansal yatırımlar, alım satım amaçlı (gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosunda muhasebeleştirilen) finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak finansal yatırımlar ve satılmaya hazır finansal yatırımlar olarak üç grupta sınıflandırılmıştır.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılmayan finansal yatırımların ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilmektedir.
Alım-satım amaçlı finansal varlıklar, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan menkul değerler ile vadesi üç aydan uzun olan bankalardan oluşmaktadır. Alım-satım amaçlı finansal varlıklar, ilk muhasesebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. İlgili finansal varlığın edinimi ile ilgili işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilmekte ve kayda alınmalarını takip eden dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Aktif bir piyasası olmayan alım satım amaçlı finansal yatırımlar, takip eden dönemlerde maliyet bedelinden gösterilmektedir. Alım-satım amaçlı menkul değerlerin elde tutulması esnasında kazanılan faizler öncelikle faiz gelirleri içerisinde ve elde edilen kar payları temettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir. Alım-satım amaçlı menkul değerlerin alım ve satım işlemleri “teslim tarihi”ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır.
Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar, işletmenin vadeye kadar elde tutma niyet ve imkanının bulunduğu, sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemeler içeren ve sabit bir vadesi bulunan, finansal yatırımlardır. Vadeye kadar elde tutulacak finansal yatırımlar, kayda alınmalarını takip eden dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan itfa edilmiş maliyet bedeli üzerinden gösterilmektedirler. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir.
Etkin faiz yöntemi, finansal varlık (veya bir finansal varlık grubunun) itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz gelir veya giderlerinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı, finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince yapılacak gelecekteki tahmini nakit ödeme ve tahsilatlarını tam olarak ilgili finansal varlık veya borcun net defter değerine indirgeyen orandır.
Satılmaya hazır finansal yatırımlar, satılmaya hazır olarak tanımlanan, vadeye kadar elde tutulacak yatırım veya gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yatırım olarak sınıflanmayan finansal yatırımlardır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, aktif bir piyasasının olması durumunda, gerçeğe uygun değer üzerinden değerlenir ve yapılan değerleme sonucunda oluşan kazanç ve kayıplar, bu varlık elden çıkarılıncaya kadar, özkaynak içerisinden gösterilir. Aktif bir piyasasının olmaması halinde ise, maliyet bedeli üzerinden değerlenir.
Ticari Alacaklar
Vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmektedir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmektedir.
Ticari alacakların etkin faiz oranlarınının bilinmemesi halinde emsal faiz oranı esas alınmaktadır. Emsal faiz oranı, ticari alacağın vadesine bağlı olarak tespit edilerek, efektif faiz oranı hesaplanmakta ve iskonto işleminde efektif faiz oranı kullanılmaktadır.
Ticari alacakların piyasa faiz oranlarınının bilinmemesi halinde emsal faiz oranı esas alınmaktadır. Emsal faiz oranı aşağıdakilerden biri olarak tespit edilmektedir:
a) Benzer kredi derecelendirmesine sahip bir işletmenin benzer finansal araçları için geçerli olan faiz oranı veya
b) Finansal aracın nominal değerini ilgili mal veya hizmetin nakit satış fiyatına indirgeyen faiz oranı.
Emsal faiz oranı, ticari alacağın vadesi bağlı olarak tespit edilerek, efektif faiz oranı hesaplanmakta ve iskonto işleminde efektif faiz oranı kullanılmaktadır.
Ticari alacaklar içine sınıflandırılan senetler ve vadeli çekler reeskonta tabi tutularak etkin faiz oranı yöntemiyle indirgenmiş değerleri ile taşınır.
Ticari alacakların nominal tutarı ile itfa edilmiş değeri arasındaki fark, "UMS 39 Finansal Araçlar:
Muhasebeleştirme ve Ölçme" Standardına göre faiz gideri olarak muhasebeleştirilmektedir.
Şüpheli alacak karşılığı, gider olarak kayıtlara yansıtılmaktadır. Karşılık, Holding yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır.
Bir alacağın şüpheli alacak olarak değerlendirilebilmesi için değişik göstergeler mevcut olup bunlar aşağıdaki gibidir:
a) Önceki yıllarda tahsil edilemeyen alacaklarına ilişkin veriler, b) Borçlunun ödeme yeteneği,
c) İçinde bulunulan sektörde ve cari ekonomik ortamda ortaya çıkan olağanüstü koşullar.
Stoklar
Stoklar, maliyet veya net gerçekleşebilir değerden düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, hareketli ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenir.
Sabit genel üretim maliyetlerinin dönüştürme maliyetlerine dağıtımı, üretim faaliyetlerinin normal kapasitede olacağı varsayımına dayanmaktadır. Normal kapasite, planlanan bakım-onarım çalışmalarından kaynaklanacak kapasite düşüklüğü de dikkate alınarak, normal koşullarda bir veya birkaç dönem veya sezonda elde edilmesi beklenen ortalama üretim miktarıdır. Gerçek üretim düzeyi normal kapasiteye yakınsa, bu kapasite normal kapasite olarak kabul edilebilir.
Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. İlk madde ve malzemelerin yenileme maliyetleri, net gerçekleştirilebilir değeri yansıtan en iyi ölçü olabilir.
Stokların elde etme maliyetleri, her bir stok kalemi bazında net gerçekleşebilir değerlerine indirilir. Bu indirim, stok değer düşüklüğü karşılığı ayırmak suretiyle yapılır. Yani stokların maliyet bedelleri, net gerçekleşebilir değerden büyükse, maliyet bedeli değer düşüklük karşılığı ayrılarak, net gerçekleşebilir değere indirilmektedir. Aksi durumda herhangi bir işlem yapılmamaktadır.
Stoklar, vadeli ödeme koşuluyla alınmış olması halinde, peşin alım fiyatı ile ödenen fiyat arasındaki fark, finansman unsuru içerdiği takdirde, bu unsurlar finanse edildiği dönemde faiz gideri olarak muhasebeleştirilmektedir.
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, aşağıda yer alan amaçlardan ziyade, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan gayrimenkullerdir (arsa veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi):
a) Mal veya hizmet üretiminde ya da tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak; veya b) Normal iş akışı çerçevesinde satılmak.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira geliri veya sermaye kazancı (değer artış kazancı) ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla elde tutulmaktadır.
Grup tarafından yatırım amaçlı bir gayrimenkul, aşağıda belirtilen koşulların sağlanmış olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilmektedir:
a) Gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması, ve b) Yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.
Yatırım amaçlı gayrimenkul başlangıçta maliyeti ile ölçülmektedir. İşlem maliyetleri de başlangıç ölçümüne dahil edilmektedir. Ancak finansal kiralama yoluyla alınan yatırım amaçlı gayrimenkuller, gerçeğe uygun değeri ile asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden küçük olanı üzerinden muhasebeleştirilmektedir.
Yatırım amaçlı gayrimenkul sonraki dönemlerde, gerçeğe uygun değer yöntemi veya maliyet yönteminden biri seçilerek değerlenmektedir.
Bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerlendiğinde, yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman, varlığın brüt defter değerindeki değişiklikle orantılı olarak düzeltilmekte ve böylece yeniden değerleme sonrasındaki varlığın defter değeri yeniden değerlenmiş tutarına eşit olmaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, oluştuğu dönemde kâr veya zarara dahil edilmekte olup, diğer faaliyet gelir/giderleri içerisinde muhasebeleştirilmektedir.
Grup’un ana veya bağlı ortaklarına kiralanan ve bunlar tarafından kullanılan gayrimenkuller yatırım amaçlı gayrimenkul kapsamında değerlendirilmez. Çünkü grup açısından değerlendirildiğinde bu gayrimenkuller sahibi tarafından kullanılan gayrimenkullerdir.
Amortisman, kıst esası dikkate alınarak aşağıda belirtilen faydalı ömür ve yöntemlere göre hesaplanır:
Faydalı
Ömür (Yıl) Yöntem
Binalar 50 Doğrusal
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar
Bir maddi ve maddi olmayan duran varlık kaleminin maliyeti, sadece aşağıdaki koşulların oluşması durumunda varlık olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır:
a) Bu kalemle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye aktarılmasının muhtemel olması ve b) İlgili kalemin maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi.
Varlık olarak muhasebeleştirilme koşullarını sağlayan bir maddi ve maddi olmayan duran varlık kalemi, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında maliyet bedeli ile ölçülür. Takip eden dönemlerde ise maliyet veya yeniden değerleme yöntemlerinden biri kullanılarak değerlenirler.
Duran varlıkların ilk maliyetleri, gümrük vergilerini, iade edilmeyen alım vergilerini, varlık çalışır hale ve kullanım yerine getirilene kadar oluşan direkt maliyetlerini de içeren satın alım fiyatından oluşur.
Maliyet modeli, maddi ve maddi olmayan duran varlığın maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklükleri çıkarılarak sunulmasıdır. Yeniden değerleme modeli; gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebilen bir maddi ve maddi olmayan duran varlık kalemi, varlık olarak muhasebeleştirildikten sonra, yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden gösterilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve müteakip birikmiş değer düşüklüğü zararlarının indirilmesi suretiyle bulunan değerdir. Yeniden değerlemeler, bilanço tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer kullanılarak bulunacak tutarın defter değerinden önemli ölçüde farklı olmasına neden olmayacak şekilde düzenli olarak yapılır. Şirket maddi ve maddi olmayan duran varlıkların ölçümünde
