KOCAELİ BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ İZAYDAŞ 2014 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU

(1)

KOCAELİ BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ İZAYDAŞ

2014 YILI

SAYIŞTAY DENETİM RAPORU

Ekim 2015

(2)

(3)

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ... 1

2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ... 2

3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU... 3

4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ... 3

5. DENETİM GÖRÜŞÜ ... 5

6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ... 6

7. EKLER ... 7

(4)

(5)

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ

Kocaeli Büyükşehir Belediyesi’nin bağlı ortaklığı şeklinde kurulmuş olan İZAYDAŞ İzmit Atık ve Artıkları Arıtma Yakma ve Değerlendirme A.Ş. nin ortaklık yapısı ve hisse durumu şu şekildedir;

Hissedar Hisse Payı

KOCAELİ BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ %99,125

BELDE A.Ş. % 00,875

İZAYDAŞ aşağıdaki belirtilmiş olan alanlarda hizmet vermektedir:

• Tehlikeli Atık Yakma ve Enerji Üretimi,

• Tehlikeli Atık Düzenli Depolama,

• Evsel ve Evsel Nitelikli Endüstriyel Atık Düzenli Depolama,

• Tıbbi Atık Sterilizasyonu,

• Deniz Atıkları Yönetimi,

• Hafriyat Atıkları Depolama,

• Biyogaz ve Entegre Enerji Üretimi,

• Laboratuvar Hizmetleri,

• Atık Taşıma Hizmetleri,

• Rüzgârdan elektrik enerjisi üretimi

6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun 329'uncu maddesinde Anonim Şirket; “sermayesi belirli ve paylara bölünmüş olan, borçlarından dolayı yalnız malvarlığıyla sorumlu bulunan şirket” olarak tarif edilmekte ve pay sahiplerinin sadece taahhüt etmiş oldukları sermaye payları ile şirkete karşı sorumlu olacakları öngörülmektedir. Bununla birlikte; Türk Medeni Kanunu’na göre Anonim Şirketlerin bağımsız tüzel kişilikleri vardır.

İZAYDAŞ İzmit Atık ve Artıkları Arıtma Yakma ve Değerlendirme A.Ş.’de kullanılan muhasebe kayıt sistemi, 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 175 ve mükerrer 257'nci maddelerine dayanılarak Maliye Bakanlığı’nca çıkarılan 1 Sıra No' lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’nde belirtilen Tek Düzen Hesap Planına dayanmaktadır.

Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe

Kocaeli Büyükşehir Belediyesi İzaydaş 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

(6)

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.

•Yevmiye Defteri,

•Geçici ve Kesin mizan,

•Bilanço,

•Gelir tablosu,

•Envanter Defteri,

Denetim görüşü, Anonim Şirketlerin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiştir.

İZAYDAŞ İzmit Atık ve Artıkları Arıtma Yakma ve Değerlendirme A.Ş.’nin 2014 yılı bilanço özeti aşağıdadır.

AKTİF(VARLIKLAR) 75.773.566,58 TL

I-DÖNEN VARLIKLAR 27.114.945,79 TL II-DURAN VARLIKLAR 48.658.620,79 TL

PASİF(KAYNAKLAR) 75.773.566,58 TL

I-KISA VADELİ YABANCI

KAYNAKLAR 11.155.777,63 TL

II-UZUN VADELİ YABANCI

KAYNAKLAR 0,00 TL

III-ÖZ KAYNAKLAR 64.617.788,95 TL

2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve

(7)

tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.

3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU

Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur.

4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI

Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir.

Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür.

Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler;

uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir.

Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve

(8)

mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır.

Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.

(9)

5. DENETİM GÖRÜŞÜ

İZAYDAŞ İzmit Atık ve Artıkları Arıtma Yakma ve Değerlendirme A.Ş. 2014 Mali yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

(10)

6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER

BULGU 1: İştiraklere Verilen Borçların Yanlış Hesapta İzlenmesi

İzmit Atık ve Artıkları Arıtma Yakma ve Değerlendirme A.Ş. (İZAYDAŞ) 2014 yılı mizanında yapılan inceleme neticesinde İZAYDAŞ tarafından bir kısım iştiraklere verilen 6.800.000,00 TL tutarındaki borçların 132 No.lu İştiraklerden Alacaklar Hesabı yerine, 127 No.lu Diğer Ticari Alacaklar Hesabı’na kaydedildiği görülmüştür.

T.C. Maliye Bakanlığı’nın, 213 Sayılı Vergi Usûl Kanunu’nun 175 ve mükerrer 257 nci maddelerinin verdiği yetkiye dayanarak, bilanço usulünde defter tutan gerçek ve tüzel kişilere ait teşebbüs ve işletmelerin faaliyet ve sonuçlarının sağlıklı ve güvenilir bir biçimde muhasebeleştirilmesi, mali tablolar aracılığı ile ilgililere sunulan bilgilerin tutarlılık ve mukayese edilebilirlik niteliklerini koruyarak gerçek durumu yansıtmasının sağlanması ve işletmelerde denetimin kolaylaştırılması amacıyla yayımladığı 1 Seri No'lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’ nin “V – Tekdüzen Hesap Çerçevesi, Hesap Planı ve Hesap Planı Açıklamaları” başlıklı bölümünde tek düzen hesap planında mevcut bulunan hesapların niteliği ve işleyişi açıklanmıştır. Tebliğ’in söz konusu bölümünde 132 No.lu İştirakler Alacaklar Hesabı’nda işletmenin esas faaliyet konusu dışındaki işlemleri dolayısı ile (ödünç verme ve benzer nedenlerle ortaya çıkan) iştiraklerinden olan alacaklarının izleneceği hüküm altına alınmıştır.

Kamu idaresi cevabında; İdarenin cevabı; "raporda belirtilen iş ve işlemler yapılmış olup, uygulamaya daha titizlikle devam edilecektir" şeklindedir.

Sonuç olarak İdare, tarafımızca belirtilen hususlar doğrultusunda gerekli düzeltmenin yapıldığını ve uygulamaya devam edileceğini bildirmekte olup, gelecek yıllarda yürütülecek denetimlerde bu konu izlenecektir.

Öneri:

Yukarıdaki mevzuat hükümleri çerçevesinde İZAYDAŞ tarafından iştiraklere verilen ve ticari bir mahiyet arz etmeyen toplam 6.800.000,00 TL tutarındaki borcun 127 No.lu Diğer Ticari Alacaklar Hesabı değil, 132 No.lu İştiraklerden Alacaklar Hesabı’nda izlenmesi gerektiği açıktır. Bu nedenle mezkur mevzuat hükümleri ve açıklamalar çerçevesinde gerekli düzeltme kaydı yapılmalıdır.

(11)

7. EKLER

Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları

İZAYDAŞ 01.01.2013-31.12.2013 /01.01.2014- 31.12.2014 TARİHLİ AYRINTILI BİLANÇOSU

AKTİF (VARLIKLAR)

2013 ARALIK 2014 ARALIK

I- DÖNEN VARLIKLAR

A-HAZIR DEĞERLER 7.761.007,45 982.602,87

1-Kasa 16.564,77 20.082,85

2-Alınan Cekler 0,00 0,00

3-Bankalar 7.744.442,68 962.520,02

4-Verılen cek ve Ödeme Emırlerı

5-Diğer Hzr.Kymt.

B-MENKUL KIYMETLER 0,00 0,00

1-Hisse Senetleri

2-Ozel Kesım Tahvıl /Snt/Bono

3-Kamu Kesım Tahvıl/Snt/Bono

4-Dıger Mnkl.Kymtlr.

5-Mnkl.Kymt.Deger Dusuklugu Krlş.(-)

C- TICARI ALACAKLAR 19.147.878,51 20.208.886,34

1-Alıcılar 12.153.897,14 11.018.659,71

2-Alacak Senetlerı 6.597.029,01 4.727.967,11

3-Diğer Ticari alacaklar 18.565,77 4.002.170,03

4-Verılen Depozıto ve Temınatlar 378.386,59 460.089,49

5-Süpheli Ticari Alacaklar 4.893.552,94 7.910.973,22

6-Şüpheli Tic.Alacaklar Karş.(-) 4.893.552,94 7.910.973,22

D-DİĞER ALACAKLAR 0,00 0,00

1-Ortaklardan Alacaklar

2-İştiraklerden Alacaklar

3-Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar

4-Personelden Alacaklar

5-Diğer Çeşitli Alacaklar

6-Diğer Alacak Sen.Reeskontu(-)

7-ŞüpheliDiğer Alacaklar

8-Şüpheli Diğer Alacaklar Karş.(-)

E-STOKLAR 2.679.175,03 3.857.590,60

(12)

1-İlk Madde ve Malzemeler 2.205.305,95 2.603.306,79

2-Yarı Mamüller

3-Ara Mamüller

4-Mamülller

5-TicariMallar

6-Diğer Stoklar

7-Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)

8-Verilen Sipariş Avasları 473.869,08 1.254.283,81

F-GELECEK AYLR.AİT GDR.VE GELİR TAHAKKUK 0,00 0,00

1-Gelecek Aylara Ait Giderler

2-Gelir Tahakkukları

G-DİĞER DÖNEN VARLIKLAR 1.322.001,84 2.065.865,98

1-İndirilecek KDV

2-Diğer KDV

3-Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar

4-İş Avansları 16.623,86 7.707,38

5-Sayım ve Tesellüm Noksanları

6-Diğer Çeşitli Dönen Varlıklar

7-Diğer Dönen Varlıklar Karşılığı (-)

8- Devreden KDV 1.282.509,00 2.049.333,52

9- Personel Avansları 22.868,98 8.825,08

DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI 30.910.062,83 27.114.945,79

AKTİF (VARLIKLAR)

2013 ARALIK 2014 ARALIK

II - DURAN VARLIKLAR

A- TİCARİ ALACAKLAR

1- Alıcılar

2- Verilen Depozito Teminatlar

B- DİĞER ALACAKLAR 0,00 0,00

1- Diğer Çeşitli Alacaklar

C- MALİ DURAN VARLIKLAR 12.157.943,55 15.167.737,10

1-Bağlı Menkul Kıymetler

2-Bğl.Mnkl.Kymt.Değer Düşük Krş.(-)

3-İştirakler 678.734,00 1.188.527,55

4-İştiraklere Sermaye Taahhütleri (-)

5-İşt.Ser.Payları Değ.Düşük.Karş.(-)

(13)

6-Bağlı Ortaklıklar 11.479.209,55 13.979.209,55

7-Bağlı Ortaklıklara Serm.Taah.(-)

8-Bağlı Ortak.Ser.Pay.Değ.Düş.Karş.(-)

D-MADDİ DURAN VARLIKLAR 23.491.086,53 25.475.858,73

1-Arsa ve Araziler 4.737,96 4.737,96

2-Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri 354.526,18 362.716,18

3-Binalar 2.911.023,03 2.911.023,03

4-Tesis,Makine ve Cihazlar 7.860.786,06 9.266.618,47

5-Taşıtlar 4.122.106,36 6.404.479,59

6-Demirbaşlar 1.175.700,98 1.644.870,87

7-Diğer Maddi Duran Varlıklar

8-Birikmiş Amortismanlar (-) 7.252.693,75 8.792.927,62 9-Yapılmakta Olan Yatırımlar 14.314.899,71 13.674.340,25

10-Verilen Avanslar

E-MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 2.382.227,70 7.513.125,96

1-Haklar

2-Şerefiye

3-Kuruluş ve Teşkilatlanma Giderleri

4-Araştırma Geliştirme Giderleri

5-Özel Maliyetler 3.761.373,04 9.435.348,35

6-Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar

7-Birikmiş Amortismanlar (-) 1.379.145,34 1.922.222,39

8-Verilen Avanslar

F-GELECEK YIL.AİT GDR.VE GELİR TAHAKKUK 509.298,00 501.899,00 1-Gelecek Yıllara Ait Giderler 509.298,00 501.899,00

2-Gelir Tahakkukları

G-DİĞER DURAN VARLIKLAR 0,00 0,00

1-Gelecek Yıllarda İndirilecek KDV

2-Diğer KDV

3-Diğer Çeşitli Duran Varlıklar

DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 38.540.555,78 48.658.620,79

AKTİF TOPLAM 69.450.618,61 75.773.566,58

IV-NAZIM HESAPLAR 7.607.110,35 8.716.339,95

GENEL TOPLAM 77.057.728,96 84.489.906,53

(14)

T.C. Sayıştay Başkanlığı PASİF

2013 ARALIK 2014 ARALIK

I -KISA VADELİ BORÇLAR

A-MALİ BORÇLAR 0,00 0,00

1-Banka Kredileri

2-Uzun Vd.Krd.Ana Para Tks.ve Faizleri

3-Tahvil Anapara Borç.Tkst.ve Faizleri

4-Çıkarılmış Bonolar ve Senetler

5-Çıkarılmış Diğer Menkul Kıymetler

6-Diğer Finansal Borçlar

B-TİCARİ BORÇLAR 6.238.127,53 10.017.069,08

1-Satıcılar 6.127.386,20 9.886.665,75

2-Borç Senetleri

3-Borç Senetleri Reeskontu(-)

4-Alınan Depozito ve Teminatlar 110.741,33 130.403,33

5-Diğer Ticari Borçlar

C-DİĞER BORÇLAR 19.784,35 42.873,55

1-Ortaklara Borclar

2-İştiraklere Borçlar

3-Bağlı Ortaklıklara Borçlar

4-Personele Borçlar 19.784,35 42.873,55

5-Diğer Borç Senetleri Reeskontu (-)

6-Diğer Çeşitli Borçlar

D-ALINAN AVANSLAR 564.161,99 330.771,48

E-ÖDENECEK VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 1.310.183,20 1.094.352,20

1-Ödenecek Vergi ve Fonlar 731.837,27 549.449,59

2-Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 578.345,93 544.902,61

3-Vade.Gçmş.Ertelen.Takas.Vergi ve Diğ.

4-Diğer Yükümlülükler

F-BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 1.680.727,12 -329.288,68 1-Dönem Karı Vergi ve Diğ.Yüküm.Karş. 6.253.219,98 2.056.479,67 2-Dönem Kar.Peş.Öd.Vergi diğ.Yüküm.(-) 4.572.492,86 2.385.768,35

3-Kıdem Tazminatı Karşılığı

4-Diğer Borç ve Gider Karş.

G-GELECEK AYLR.AİT GELİR.VE GİDER.TAHAKKUK

1-Gelecek Aylara Ait Gelirler.

2-Gider Tahakkukları

(15)

H-DİĞER KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR

1-Hesaplanan KDV

2-Diğer KDV

3-Sayım ve Tesellüm Fazlaları

4-Diğer Çeşitli Yabancı Kaynaklar

3-KISA VADELİ YABANCI KAY.TOPLAMI 9.812.984,19 11.155.777,63

PASİF

2013 ARALIK 2014 ARALIK

II -UZUN VADELİ BORÇLAR

A-MALİ BORÇLAR

1-Banka Kredileri

2-Diğer Finansal Borçlar

B-TİCARİ BORÇLAR

1-Borç Senetleri

2-Borç Senetleri Reeskontu(-)

3-Alınan Depozito ve Teminatlar

4-Diğer Ticari Borçlar

C-DİĞER BORÇLAR 0,00 0,00

1-Ortaklara Borçlar

2-İştiraklere Borçlar

3-Bağlı Ortaklıklara Borçlar

4-Ertelenmiş Vergi S.S.K.Borçlar

D-ALINAN AVANSLAR

E-BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 0,00 0,00

1-Kıdem Tazminatı Karşılığı

2-Diğer Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar

F-GELECEK YIL.AİT GELİR.VE GDR.TAHAKKUK

1-Gelecek Yıllara Ait Gelirler

2-Gider Tahakkukları

G-DİĞER UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR

1-Gelecek Yıl.Erte.Veya Terkin Ed.KDV.

(16)

2-Diğer Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar

4-UZUN VADELİ YABANCI KAY.TOPLAMI 0,00 0,00

III- ÖZ KAYNAKLAR

A-ÖDENMİŞ SERMAYE 11.000.000,00 11.000.000,00

1-Sermaye 11.000.000,00 11.000.000,00

2-Ödenmemiş Sermaye (-)

3-Sermaye Düzeltmesi Olumlu Fark

B-SERMAYE YEDEKLERİ 146.972,00 146.972,00

1-Hisse Senedi İhraç Primleri

2-Hisse Senedi İptal Karları

3-M.D.V.Yeniden Değerleme Artışları

4-İştirakler Yeniden Değer.Artışları

5-Sermaye Yedekleri 146.972,00 146.972,00

C-KAR YEDEKLERİ 1.312.865,00 2.200.000,00

1-Yasal Yedekler 1.312.865,00 2.200.000,00

2-Olağanüstü Yedekler

D-GEÇMİŞ YILLAR KARLARI 22.654.889,35 43.290.662,42

E-GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI (-) 0,00

F-DÖNEM NET KAR-ZARAR 24.522.908,07 7.980.154,53

ÖZ KAYNAKLAR TOPLAMI 59.637.634,42 64.617.788,95

PASİF TOPLAM 69.450.618,61 75.773.566,58

IV- NAZIM HESAPLAR 7.607.110,35 8.716.339,95

GENEL TOPLAM 77.057.728,96 84.489.906,53

İZAYDAŞ

01.01.2013 - 31.12.2014 AYRINTILI GELİR TABLOSU

2013 YILI 2014 YILI

A- BRÜT SATIŞLAR 111.498.056,19 102.221.105,08

1- Yurtiçi Satışlar 111.498.056,19 102.221.105,08

2- Yurtdışı Satışlar

3- Diğer Gelirler

B- SATIŞ İNDİRİMLERİ (-) 409.927,11 1.145.575,45

1- Satıştan İadeler(-) 409.927,11 1.145.575,45

2- Satış İskontoları(-)

3- Diğer İndirimler(-)

(17)

C- NET SATIŞLAR 111.088.129,08 101.075.529,63

D- SATIŞLARIN MALİYETİ (-) 72.851.185,06 79.515.047,28

1- Satılan Mamuller Maliyeti(-)

2- Satılan Ticari Mallar Maliyeti(-)

3- Satılan Hizmet Maliyeti(-) 72.851.185,06 79.515.047,28

4- Diğer Satışların Maliyeti(-)

5- Direk İşçilik Gideri (-)

BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI 38.236.944,02 21.560.482,35

E- FAALİYET GİDERLERİ (-) 6.600.479,63 8.637.852,10

1- Araştırma Ve Geliştirme Giderleri(-)

2-Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri (-) 1.126.451,83 999.692,49

3- Genel Yönetim Giderleri(-) 5.474.027,80 7.638.159,61

FAALİYET KARI VEYA ZARARI 31.636.464,39 12.922.630,25

F- DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 1.553.521,54 1.396.754,71

1- İştiraklerden Temettü Gelirleri

2- Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri

3- Faiz Gelirleri 421.629,85 323.368,34

4- Komisyon Gelirleri

5- Konusu Kalmayan Karşılıklar 573.867,16 945.841,89

6- Menkul Kıymet Satış Karları

7- Kambiyo Karları 15.665,90

8- Reeskont Faiz Gelirleri

9- Diğer Olağan Gelir Ve Karlar 558.024,53 111.878,58

G- DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR(-) 1.898.721,05 4.013.186,50

1- Komisyon Giderleri

2- Karşılık Giderleri 1.828.424,54 3.963.262,15

3- Menkul Kıymet Satış Zararı

4- Kambiyo Zararları 62.102,33 49.924,35

5- Reeskont Faiz Giderleri

6- Enflasyon Düzeltme Giderleri

7- Diğer Olağan Gider Ve Zararlar 8.194,18

H- FİNANSMAN GİDERLERİ (-) 25.165,00 23.800,10

1- Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri(-) 25.165,00 23.800,10

2- Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri(-)

OLAĞAN KAR VEYA ZARAR 31.266.099,88 10.282.398,36

(18)

I- OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 0,00 0,00

1- Önceki Dönem Gelir Ve Karları

2- Diğer Olağandışı Gelir Ve Karlar

J- OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR (-) 489.971,83 245.764,16

1- Çalışmayan Kısım Gider Ve Zararlar(-)

2- Önceki Dönem Gider Ve Zararlar(-)

3- Diğer Olağandışı Gider Ve Zararlar(-) 489.971,83 245.764,16

DÖNEM KARI VE ZARARI 30.776.128,05 10.036.634,20

K- DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜRÜMLÜLÜK

KARŞILIKLARI (-) 6.253.219,98 2.056.479,67

DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 24.522.908,07 7.980.154,53

(19)

T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA

Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr

http://www.sayistay.gov.tr