DENETİM RAPORU
DÖNEM
01.01.2017 - 31.12.2017
TÜRKİYE ESKRİM FEDERASYONU
01.01.2017 – 31.12.2017 DENETİM KURULU RAPORU
1-GİRİŞ
İşbu Denetim Raporunun konusu, Türkiye Eskrim Federasyonu’nun 01.01.2017 – 31.12.2017 dönemi hesap ve mali işlerin, 3289 sayılı Kanun, Ana Statü ve diğer ilgili mevzuat ile yürürlükte olan tek düzen muhasebe ilkelerine göre denetlenmesinden ibarettir.
Denetim Kurulumuz 2018 yılı içerisinde çeşitli zamanlarda yaptığı toplantı ve incelemelerin ardından, Genel Kurula sunulacak Denetim Raporuna son şeklini verdiği toplantısını 19/11/2018 tarihinde Türkiye Eskrim Federasyonu merkezinde yapılmıştır.
Denetim Kurulumuz işbu denetimi ve raporu, 03.04.2014 tarihli, 28961 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Türkiye Eskrim Federasyonu Ana Statüsü’nün 14-15 Maddesinde sayılan görev ve yetkilerine istinaden yapmıştır.
2- USUL İNCELEMELERİ:
Türkiye Eskrim Federasyonunun muhasebe sistemi yeterli bir organizasyona sahip olup, bilgisayara dayalı olarak kayıt altına alınmaktadır. Federasyonun muhasebe işlem ve kayıtları sözleşmeli mali müşavir tarafından yürütülmektedir. Ayrıca Federasyonun muhasebe programı Spor Genel Müdürlüğü Muhasebe İzleme Merkezi (MİM) ile entegre bir şekilde izlenmektedir.
Federasyonun incelenen dönemde kullandığı yasal defterlerin tasdikine ilişkin bilgi aşağıda tabloda gösterilmiştir.
Defterin Nev’i Dönemi Noter Adı Tarih No
Karar Defteri 2010-17 Ankara 7.Noterliği 25.05.2010 05605
Yevmiye Defteri 2017 Ankara 34.Noterliği 23.12.2016 19633
Defteri Kebir 2017 Ankara 34.Noterliği 23.12.2016 19635
Envanter Bilanço 2017 Ankara 34.Noterliği 23.12.2016 19634
Damga Vergisi Defteri 2017 Ankara 34.Noterliği 23.12.2016 19636
Türkiye Eskrim Federasyonunun kayıtları usulüne uygun olarak düzenlenmiş belgelere dayanmakta olup, bunların gerçeği yansıttığı ve defter kayıtlarının genel olarak kayıt nizamı ve tek düzen muhasebe uygulama genel tebliğlerinde belirtilen muhasebe ilkelerine uygun olduğu görülmüştür.
3-HESAP İNCELEMELERİ:
Genel esaslar:
Federasyonun tüm resmi özel kurum ve kuruluşlara karşı temsil ve ilzamı 26.10.2016 tarihinden itibaren; Murat ATALI, İlker ILGIN, Ahmet Hakan HAYBER, Alparslan BAYRAKTAR ve Yılmaz PORTAKAL’dan, 15.02.2017 tarihinden itibaren; Murat ATALI, Ahmet Hakan HAYBER, İlker ILGIN, Alparslan BAYRAKTAR, Arslan NARİN ve Yılmaz PORTAKAL’dan herhangi üçünün müşterek imzalarıyla yapılmıştır.
01.01.2017 – 31.12.2017 tarihlerindeki hesapsal işlemler ve ödemelerin bu çerçevede yürütüldüğü görülmüştür.
Federasyon için yapılan harcama faturalarının bedeli, görev ve yolluk ödemeleri ve personel ücretleri ile resmi ödemeler ilgili kişi ve kurumlara banka aracılığıyla yapılmaktadır.
Sayfa 1 / 5
Banka Hesapları:
İnceleme dönemi itibariyle Federasyonun Banka Hesap Bakiyeleri aşağıdaki gibidir.
Hesap Adı 31.12.2017
TOPLAM 536.334,95 TL
Halkbankası 58100035 EUR Hesabı 7.528,55 TL
Halkbankası 16100002 TL Hesabı 62.804,04 TL
Halkbankası 16100003 TL Hesabı 267.487,07 TL
Halkbankası 16100005 TL Hesabı 198.515,29 TL
Kuveyttürk Katılım Bankası 0,00 TL
Türkiye Eskrim Federasyonunun yukarıda yer alan bakiyeleri banka ekstrelerinden kontrol edilmiş olup, söz konusu ekstrelerinin birer nüshaları Federasyonun muhasebe dosyalarında yer almaktadır.
Demirbaş ve Malzeme Stokları:
31.12.2017 tarihi itibariyle Federasyonun muhasebe kayıtlarında yer alan demirbaşların toplam kayıtlı değeri 217.148,87 TL’ dir. Ayrıntılı demirbaş bilgilerine raporun Ek-3‘ünde yer verilmiştir.
Diğer Aktif Hesapların Özet Durumu:
- Verilen Depozito ve Teminatlar; ASKİ ve TEDAŞ’a verilen güvence bedelleri toplamı 90,31 TL ’dır.
- Diğer Çeşitli Alacaklar 7.868,71 TL ’dır.
-Verilen Sipariş Avansları; mal ve hizmet alımı için verilen avans 48.596,26 TL ’dir.
-İş Avansları; 1,30 TL’dir.
- Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar; bilgisayar kayıtlarına göre inceleme dönemi itibariyle Federasyonun özerkleşmesinden sonra alınan ve bu tarihten sonra kuruluşun muhasebe kayıtlarında yer alan demirbaşlar 217.148,87 TL, Özel Maliyetler Hesabında 86.453,53 TL ve Elden Çıkarılan Stok ve Maddi Duran Varlıklar Hesabında 54.583,10 TL Karşılığında Amortisman ayrılarak gider kaydedildiği görülmüştür.
- Federasyonun mal ve hizmet alım bedeli karşılığı olarak satıcılara 126.983,74 TL borcu bulunmaktadır.
-Personele borçlar; ücretlerinden personele 39.821,96 TL borcu bulunmaktadır.
- Diğer borçlar; yapılan faaliyetlerin merkez ödemelerinin karşılığı olarak toplam 160.998,13 TL borç bulunmaktadır.
- Vadesi gelmemiş vergi borcu 55.290.95 TL ve vadesi gelmemiş sigorta borcu 34.155,13 TL olmak üzere toplam 89.446,08 TL vergi ve sigorta borcu bulunmaktadır.
Sayfa 2 / 5
01.01.2017 – 31.12.2017 Dönemi Gelirleri ve Giderleri - Gelirler
Türkiye Eskrim Federasyonunun inceleme döneminde toplam geliri 4.907.359,82 TL’dir. Söz konusu gelirlerin detayı aşağıda yer almaktadır.
GELİRLER 01.01.2017/31.12.2017 SPOR TOTO REKLAM GELİRİ 2.145.000,00 SPORCU-ANTR.-HAKEM LİSANS,VİZE 12.705,00 MİLLİ VE TEMSİLİ MÜSABAKA KATIL 231.126,98
CEZA GELİRLERİ 5.580,00
EĞİTİM GELİRLERİ 82.190,00
KİRA VE İŞLETME GELİRLERİ 12.000,00
DİĞER GELİRLER 146.010,03
U.A.KURULUŞLAR KATKI PAYI GELİRİ 10.397,16
SGM YARDIMI 2.180.279,00
SGK İŞVEREN İNDİRİM 14.212,53
DİĞER GELİRLER (5510 SAYILI KANUN) 51.278,14
KAMBİYO KARLARI 2.020,02
DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 14.560,96 GELİRLER TOPLAMI (TL) 4.907.359,82
- Giderler
Türkiye Eskrim Federasyonunun inceleme döneminde toplam gider ve harcamaları toplamı 5.061.592,53 TL’dir. Söz konusu giderlerin detayı aşağıda yer almaktadır.
GİDERLER 01.01.2017/31.12.2017 YURTİÇİ FAALİYET GİDERLERİ 418.746,57 YURTDIŞI FAALİYET GİDERLERİ 1.794.378,96
YURTİÇİ KAMP GİDERLERİ 16.177,93
YURTDIŞI KAMP GİDERLERİ 48.036,64
EĞİTİM GİDERLERİ 27.329,59
ALTYAPI ÇALIŞMALARI GİDERİ 1.487.839,81
PROJE GİDERLERİ 81.619,65
PERSONEL GİDERLERİ 634.605,95
TOPLANTI GİDERLERİ 53.394,95
DİĞER ORG.VE FAALİYET GİDERLERİ 48.006,69
ÖDÜL GİDERLERİ 58.191,68
DİGER GİDERLER 45.750,44
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 176.032,73
KATILIM VE DİĞER İADELER 8.201,00
KAMBİYO ZARARI 9.096,64
ÖNCEKİ DÖNEM GİDERLERİ 150.909,28
DİĞER OLAĞANDIŞI GİDERLER 3.274,02
GİDERLER TOPLAMI 5.061.592,53
Sayfa 3 / 5
Türkiye Eskrim Federasyonunun 01.01.2017 – 31.12.2017 dönemi gelir tablosunda yer alan gelirleri ve giderleri arasındaki fark olan gider fazlası 154.232,71 TL’dir. Federasyonun 01.01.2017 – 31.12.2017 tarihli Özel Gelir-Gider Tablosu Ek- 1’ dedir.
4 -PERSONEL VE SOSYAL GÜVENLİK İNCELEMELERİ:
-Türkiye Eskrim Federasyonunun 01.01.2017 – 31.12.2017 dönemlerinde personel ücret ve SGK bilgilerinin aşağıdaki şekilde olduğu görülmüştür.
Yıl/Ay Çalışan- Gün Sayısı Brüt ücret SGK Matrahı Defter Kayıt Tarihi
2017/01 14 Kişi- 420 Gün 107.280,10 107.280,10 31.01.2017
2017/02 17 Kişi- 475 Gün 111.047,43 111.047,43 28.02.2017
2017/03 20 Kişi - 550 Gün 141.078,18 141.078,18 31.03.2017
2017/04 20 Kişi – 600 Gün 139.107,98 139.107,98 30.04.2017
2017/05 20 Kişi – 600 Gün 139.673,94 139.673,94 30.05.2017
2017/06 20 Kişi- 570 Gün 137.257,27 137.257,27 30.06.2017
2017/07 20 Kişi- 596 Gün 140.522,36 140.522,36 30.07.2017
2017/08 19 Kişi- 570 Gün 131.779,24 131.779,24 31.08.2017
2017/09 19 Kişi- 527 Gün 126.935,79 126.935,79 30.09.2017
2017/10 18 Kişi- 509 Gün 121.293,13 121.293,13 31.10.2017
2017/11 19 Kişi- 541 Gün 126.948,69 126.948,69 30.11.2017
2017/12 20 Kişi- 571 Gün 131.932,35 131.932,35 27.12.2017
- Tabloda yer alan ödenen brüt ücret ile sigorta primine esas matrahı arasında farklılıklar bulunmamaktadır.
-Çalıştırılan personelin ücret ödemelerine ilişkin ücret ödeme bordrolarının 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanununun 102 inci maddesinde ve Vergi Usul Kanunu 238 inci maddesinde belirtilen unsurları taşıdığı görülmüştür.
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu 94 üncü maddesi hükmüne uygun olarak çalıştırılan personelden kesilen vergilere ilişkin Muhtasar Beyannamelerin zamanında Ankara Ostim Vergi Dairesine gönderildiği tespit edilmiştir.
Federasyonun 31.12.2017 tarihi itibariyle toplam öz varlık ve öz kaynak dengesi aşağıdaki gibidir.
ÖZVARLIK HESABI Mevcutlar:
Banka Mevcutları 536.334,95 TL Verilen Depozito ve Teminatlar 90,31 TL Diğer Alacaklar 7.868,71 TL Verilen Sipariş Avansları 48.596,26 TL
İş Avansları 1,30 TL
Demirbaşlar 217.148,87 TL
Özel Maliyetler 86.453,53 TL
Elden Çıkarılan Stok.ve Mad.Dur.Var. 54.583,10 TL TOPLAM _ _ 951.077,03 TL Borçlar.
Satıcılar 126.983,74 TL Personele Borçlar 39.821,96 TL Diğer Çeşitli Borçlar 160.998.13 TL Vadesi Gelmemiş Vergi Borcu 55.290,95 TL Vadesi Gelmemiş SSK Primi 34.155,13 TL Birikmiş Amortismanlar 347.008,55 TL TOPLAM _ 764.258,46 TL ÖZKAYNAK TOPLAMI 186.818,57 TL 31.12.2017 tarihli Federasyon bilançosu Ek-2 ‘ dedir.
Sayfa 4 / 5
SONUÇ:
Türkiye Eskrim Federasyonunun 01.01.2017 - 31.12.2017 dönemi kayıt ve işlemleri, hesaplar ve belgeler üzerinde yaptığımız denetim çalışmalarını mali, iş ve sosyal güvenlik mevzuatı çerçevesinde, genel kabul görmüş denetim ilkeleri ile Bağımsız Spor Federasyonlarıyla ilgili mevzuata göre yapılmıştır.
İncelememiz neticesinde;
1- Türkiye Eskrim Federasyonunun kayıtları 3289 sayılı Kanun ve diğer ilgili mevzuata uygun olarak düzenlenmiş belgelere dayanmakta olup, bunların belgelerle uyumlu olduğu ve gerçeği yansıttığı ve defter kayıtlarının genel olarak kayıt nizamına ve tek düzen muhasebe uygulama genel tebliğlerinde belirtilen muhasebe ilkelerine uygun olduğu,
2- Raporun hesap inceleme bölümünde detaylı olarak belirtildiği üzere Türkiye Eskrim Federasyonunun inceleme döneminde toplam gelirinin 4.907.359,82 TL olduğu,
3- Türkiye Eskrim Federasyonunun inceleme döneminde gider ve harcamalarının toplamı 5.061.592,53 TL olduğu,
4- Türkiye Eskrim Federasyonunun 01.01.2017-31.12.2017 dönemi gelir tablosunda yer alan gelirleri ve giderleri arasındaki fark olan gider fazlasının 154.232,71 TL olduğu tespit edilmiştir.
Durumu Genel Kurul’un bilgilerine ve takdirlerine saygılarımızla arz ederiz.
Mehmet SARI Cafer Levent KARATAŞ Liman PEKER Denetim Kurulu Denetim Kurulu Denetim Kurulu Başkanı Başkan Yrd. Üye
Hakkı FİDAN Reşit GÜDAL Denetim Kurulu Denetim Kurulu Üye Üye
EKLER:
1-01.01.2017 – 31.12.2017 dönemi özel gelir-gider tablosu 2-31.12.2017 tarihli bilanço
3-31.12.2017 tarihli demirbaş listesi
Sayfa 5 / 5
01.01.2017/31.12.2017 01.01.2017/31.12.2017 YURTİÇİ FAALİYET GİDERLERİ 418.746,57SPOR TOTO REKLAM GELİRİ 2.145.000,00 YURTDIŞI FAALİYET GİDERLERİ 1.794.378,96SPORCU-ANTR.-HAKEM LİSANS,VİZE 12.705,00 YURTİÇİ KAMP GİDERLERİ 16.177,93MİLLİ VE TEMSİLİ MÜSABAKA KATIL 231.126,98
YURTDIŞI KAMP GİDERLERİ 48.036,64CEZA GELİRLERİ 5.580,00
EĞİTİM GİDERLERİ 27.329,59EĞİTİM GELİRLERİ 82.190,00
ALTYAPI ÇALIŞMALARI GİDERİ 1.487.839,81KİRA VE İŞLETME GELİRLERİ 12.000,00
PROJE GİDERLERİ 81.619,65DİĞER GELİRLER 146.010,03
PERSONEL GİDERLERİ 634.605,95U.A.KURULUŞLAR KATKI PAYI GELİRİ 10.397,16
TOPLANTI GİDERLERİ 53.394,95 SGM YARDIMI 2.180.279,00
DİĞER ORG.VE FAALİYET GİDERLERİ 48.006,69SGK İŞVEREN İNDİRİM 14.212,53
ÖDÜL GİDERLERİ 58.191,68DİĞER GELİRLER (5510 SAYILI KANUN) 51.278,14
DİGER GİDERLER 45.750,44KAMBİYO KARLARI 2.020,02
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 176.032,73DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 14.560,96
KATILIM VE DİĞER İADELER 8.201,00
KAMBİYO ZARARI 9.096,64
ÖNCEKİ DÖNEM GİDERLERİ 150.909,28
DİĞER OLAĞANDIŞI GİDERLER 3.274,02
ARA TOPLAM (TL) 5.061.592,53 ARA TOPLAM (TL) 4.907.359,82
GELİR FAZLASI (TL) GİDER FAZLASI (TL) 154.232,71
GENEL TOPLAM (TL) 5.061.592,53 GENEL TOPLAM (TL) 5.061.592,53
TÜRKİYE ESKRİM FEDERASYONU 01.01.2017 - 31.12.2017 ÖZEL GELİR-GİDER TABLOSU
GİDERLER GELİRLER
AÇIKLAMA AÇIKLAMA
I - DÖNEN VARLIKLAR I - KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
A - Hazır Değerler 536 334,95 B - Ticari Borçlar 126 983,74
3 - Bankalar 536 334,95 1 - Satıcılar 126 983,74
C - Ticari Alacaklar 90,31 C - Diğer Borçlar 200 820,09
5 - Verilen Depozito ve Teminatlar 90,31 4 - Personele Borçlar 39 821,96
D - Diğer Alacaklar 7 868,71 5 - Diğer Çeşitli Borçlar 160 998,13
5 - Diğer Çeşitli Alacaklar 7 868,71 F - Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler 89 446,08
E - Stoklar 48 596,26 1 - Ödenecek Vergi ve Fonlar 55 290,95
7 - Verilen Sipariş Avansları 48 596,26 2 - Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 34 155,13
H - Diğer Dönen Varlıklar 1,30 KISA VADELİ YABANCI KAY. TOPLAMI 417 249,91
1 - Devreden KDV II - UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
5 - İş Avansları 1,30 UZUN VADELİ YABANCI KAY. TOPLAMI
DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI 592 891,53 III - ÖZKAYNAKLAR
II - DURAN VARLIKLAR D - Geçmiş Yıllar Karları 625 275,89
D - Maddi Duran Varlıklar 11 176,95 1 - Geçmiş Yıllar Karları 625 275,89
6 - Demirbaşlar 217 148,87 E - Geçmiş Yıllar Zararları (-) -284 224,61
8 - Birikmiş Amortismanlar (-) -205 971,92 1 - Geçmiş Yıllar Zararları (-) -284 224,61
5 - Özel Maliyetler 86 453,53 F - Dönem Net Karı (Zararı) -154 232,71
7 - Birikmiş Amortismanlar (-) -86 453,53 1 - Dönem Net Karı
4 - Elden Çıkarı. Stok. ve Mad. Duran Var. 54 583,10 2 - Dönem Net Zararı -154 232,71
9 - Birikmiş Amortismanlar (-) -54 583,10 ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI 186 818,57
DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 11 176,95
AKTİF (VARLIKLAR) TOPLAMI 604 068,48PASİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI 604 068,48
III - NAZIM HESAPLAR IV - NAZIM HESAPLAR
NAZIM HESAPLAR TOPLAMI NAZIM HESAPLAR TOPLAMI
GENEL TOPLAM 604 068,48 GENEL TOPLAM 604 068,48
PASİF (KAYNAKLAR) AKTİF (VARLIKLAR)
31.12.2017 TARİHLİ AYRINTILI BİLANÇO TÜRKİYE ESKRİM FEDERASYONU BAŞKANLIĞI
CARİ DÖNEM (2017) CARİ DÖNEM (2017)
