MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLAR, DİPNOTLARI VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

(1)

MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET A.Ş.

31 ARALIK 2016 TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLAR,

DİPNOTLARI VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

(2)

İÇİNDEKİLER Sayfa No

FİNANSAL DURUM TABLOSU ... 1-2 KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ... 3 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ... 4 NAKİT AKIŞ TABLOSU... ... 5-6 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR... 7-52

(3)

1

Geçmiş Geçmiş Dipnot

Referansları

31 Aralık 2016 31 Aralık 2015

VARLIKLAR

Dönen Varlıklar

Nakit ve Nakit Benzerleri 32 1.164.964 3.157.668

Ticari Alacaklar 25.307.664 23.896.970

- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 4 21.645.812 6.099.190

- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 5 3.661.852 17.797.780

Diğer Alacaklar 46.119.951 11.134.819

- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 4 45.069.935 10.761.156

- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 6 1.050.016 373.663

Stoklar 8 5.671.050 4.078.966

Peşin Ödenmiş Giderler 2.969.749 3.151.981

- İlişkili Taraflardan Peşin Ödenmiş Giderler -- --

- İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler 7 2.969.749 3.151.981

Diğer Dönen Varlıklar 20.571 132.522

- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar 16 20.571 132.522

ARA TOPLAM 81.253.949 45.552.926

Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar 25 914.518 914.518

TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR 82.168.467 46.467.444

Duran Varlıklar

Diğer Alacaklar 170.120 1.036.787

- İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 4 -- 866.667

- İlişkili Olmayan Diğer Taraflar 6 170.120 170.120

Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 9 5.700.000 5.515.000

Maddi Duran Varlıklar 10 91.904.536 94.455.915

-Arazi ve arsalar 14.956.030 14.956.030

-Binalar 75.420.591 76.956.849

-Makine, tesis ve cihazlar 33.020 62.535

-Taşıt araçları 5.334 24.113

-Döşeme ve demirbaşlar 1.042.316 1.321.089

-Özel maliyetler 447.245 656.362

-Yapılmakta olan yatırımlar -- 478.937

Maddi Olmayan Duran Varlıklar 11 25.250.310 28.311.721

-Haklar 114.820 105.240

-İmtiyaz Sözleşmelerinden Doğan Haklar 25.135.490 28.206.481

Peşin Ödenmiş Giderler -- 7.269.000

- İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler 4 -- 7.269.000

TOPLAM DURAN VARLIKLAR 123.024.966 136.588.423

TOPLAM VARLIKLAR 205.193.433 183.055.867

İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(4)

2

Denetimden Geçmiş Geçmiş Dipnot

KAYNAKLAR 31 Aralık 2016 31 Aralık 2015

Kısa Vadeli Yükümlülükler

Ticari Borçlar 14.870.534 11.979.672

- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 4 921.340 3.306.222

- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 5 13.949.194 8.673.450

Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 15 1.063.876 926.614

Diğer Borçlar 177.034 3.392.798

- İlişkili Taraflara Diğer Borçlar -- 79.019

- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 6 177.034 3.313.779

Ertelenmiş Gelirler 5.705.941 3.861.519

- İlişkili Olmayan Taraflarlardan Ertelenmiş Gelirler 7 5.705.941 3.861.519

Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 26 3.801.142 2.013.513

Kısa Vadeli Karşılıklar 7.226.267 7.027.969

- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 14 7.226.267 7.027.969

Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 7.597.612 7.900.422

- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Kısa Vadeli

Yükümlülükler 16 7.597.612

7.900.422

ARA TOPLAM 40.442.406 37.102.507

Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin

Yükümlülükler -- --

TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 40.442.406 37.102.507

Uzun Vadeli Yükümlülükler

Ertelenmiş Gelirler 7 16.437.553 13.471.848

- İlişkili Olmayan Taraflarlardan Ertelenmiş Gelirler 16.437.553 13.471.848

Uzun Vadeli Karşılıklar 298.650 248.225

- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli

Karşılıklar 15 298.650

248.225

Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 26 3.736.057 4.466.690

Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 6.849.500 418.317

- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Uzun Vadeli

Yükümlülükler 16 6.849.500 418.317

TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 27.321.760 18.605.080

Özkaynaklar

Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 137.429.267 127.348.280

Ödenmiş Sermaye 17 75.350.000 75.350.000

Paylara İlişkin Primler 17 112.832 112.832

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş

Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler)

Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları 44.964.082 45.814.832

- Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları

(Azalışları) 17 45.166.514 46.039.895

- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm

Kazançları (Kayıpları) 15 (202.432) (225.063)

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 916.325 916.325

- Yasal Yedekler 916.325 916.325

Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 6.027.672 4.180.587

Net Dönem Karı/Zararı 27 10.058.356 973.704

TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 137.429.267 127.348.280

TOPLAM KAYNAKLAR 205.193.433 183.055.867

(5)

3

Geçmiş Geçmiş

Dipnot 1 Ocak -

31 Aralık 2016

1 Ocak - 31 Aralık 2015 KAR VEYA ZARAR KISMI

Satış Gelirleri 18 271.028.514 227.220.527

Satışların Maliyeti (-) 18 (256.165.154) (214.390.301)

BRÜT ESAS KAR /(ZARAR) 14.863.360 12.830.226

Genel Yönetim Giderleri (-) 19 (4.244.513) (4.472.157)

Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 20 12.929.173 5.664.630

Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 20 (9.210.479) (11.345.738)

ESAS FAALİYET KARI/(ZARARI) 14.337.541 2.676.961

Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 21 186.111 743.156

Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 21 (175.510) --

FİNANSMAN GELİRİ GİDERİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) 14.348.142 3.420.117

Finansman Giderleri (-) 23 (1.224.935) (1.419.333)

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ

KARI/(ZARARI) 13.123.207 2.000.784

Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri (3.064.851) (1.027.080)

- Dönem Vergi Gelir/Gideri 26 (3.801.142) (2.026.614)

- Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri 26 736.291 999.534

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 10.058.356 973.704

DURDURULAN FAALİYETLER

Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı -- --

DÖNEM KARI/ZARARI 10.058.356 973.704

Dönem Kar/Zararının Dağılımı

Azınlık Payları -- --

Ana Ortaklık Payları 10.058.356 973.704

Diğer kapsamlı gelir/(gider)

--Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm

Kazanç/Kayıpları(-) 24 28.289 (89.604)

--Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı

Gelire İlişkin Vergiler 24 (5.658) 17.921

Dönem Vergi (Gideri) Geliri -- --

Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri 24 (5.658) 17.921

Diğer kapsamlı gelir/(gider) 22.631 (71.683)

TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) 10.080.987 902.021

Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı

Azınlık Payları -- --

Ana Ortaklık Payları 10.080.987 902.021

Hisse Başına Kazanç 27 0,133 0,013

Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç (Kr) 27 0,133 0,013 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

(6)

4 (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer

Kapsamlı Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar

Dipnot

Ödenmiş Sermaye

Paylara İlişkin Primler / İskontolar

Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/

(Kayıpları)

Diğer Kazanç/

(Kayıplar)

Kardan Ayrılan Kısıtlanmış

Yedekler

Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları)

Net Dönem Karı/Zararı

Ana Ortaklığa

Ait Özkaynaklar Özkaynaklar 01 Ocak 2015 tarihi

itibariyle bakiyeler 75.350.000 112.832 46.913.276 (153.380) -- 3.429.980 7.080.776 132.733.484 132.733.484

Kar payları 17 -- -- -- -- -- (6.442.425) -- (6.442.425) (6.442.425)

Diğer düzeltmeler -- -- -- -- -- 155.200 -- 155.200 155.200

Transferler -- -- (873.381) -- 916.325 7.037.832 (7.080.776) -- --

Toplam kapsamlı

gelir/(gider) 27 -- -- -- (71.683) -- 973.704 902.021 902.021

31 Aralık 2015 itibariyle

bakiyeler 75.350.000 112.832 46.039.895 (225.063) 916.325 4.180.587 973.704 127.348.280 127.348.280

01 Ocak 2016 tarihi

itibariyle bakiyeler 75.350.000 112.832 46.039.895 (225.063) 916.325 4.180.587 973.704 127.348.280 127.348.280

Transferler -- -- (873.381) -- -- 1.847.085 (973.704) -- --

Toplam kapsamlı

gelir/(gider) 27 -- -- -- 22.631 -- -- 10.058.356 10.080.987 10.080.987

31 Aralık 2016 itibariyle

bakiyeler 75.350.000 112.832 45.166.514 (202.432) 916.325 6.027.672 10.058.356 137.429.267 137.429.267

(7)

5 (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)

Denetimden

Geçmiş Denetimden Geçmiş

Dipnot Referansları

1 Ocak - 31 Aralık

2016

1 Ocak - 31 Aralık

2015

A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (1.085.335) (2.111.070)

Dönem karı/ (zararı) 10.058.356 973.704

Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) 27 10.058.356 973.704

Durdurulan Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) -- --

Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler 11.251.474 8.454.576

Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 10-11 5.865.712 5.695.828

Değer Düşüklüğü/İptali İle İlgili Düzeltmeler 2.354.283 (205.122)

-Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 5 1.875.346 (205.122)

-Maddi Duran Varlık Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 10 478.937 --

Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 277.012 3.122.203

-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 15 78.714 (74.006)

-Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 14 198.298 3.196.209

Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler (300.894) (476.010)

- Faiz Geliri 5 (1.049.072) (2.616.624)

- Faiz Gideri 5 748.178 2.140.614

Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları İle İlgili Düzeltmeler (185.000) (683.450)

-Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile

İlgili Düzeltmeler 9 (185.000) (683.450)

Vergi Gideri/Geliri İle İlgili Düzeltmeler 26 3.064.851 1.027.080

Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar İle İlgili

Düzeltmeler 175.510 (25.953)

-Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar

(Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler 10 175.510 (25.953)

İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (20.381.652) (9.996.143)

Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 8 (1.592.084) 671.182

Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler (4.034.218) (7.225.140)

-İlişkili Taraflardan Alacaklardaki Artış İli İlgili Düzeltmeler 4 (15.546.622) 7.429.196 -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 5 11.512.404 (14.654.336) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler (34.118.465) (2.121.081) - İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) 4 (33.442.112) (2.095.995) - İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) 6 (676.353) (25.086)

Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 3.939.934 (12.938.742)

-İlişkili Taraflara Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler 4 (2.384.882) (17.275.339) -İlişkili Olmayan Taraflarda Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 5 6.324.816 4.336.597 Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler (3.215.764) 2.933.473 - İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) 4 (79.019) 79.019 - İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) 6 (3.136.745) 2.854.454

Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) 7 7.451.232 (7.170.447)

Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler 7 4.810.127 16.127.561

Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili

Düzeltmeler 15 137.262 136.384

İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 6.240.324 (409.333)

- Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) 16 111.951 54.965

- Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) 16 6.128.373 (464.298)

Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 928.178 (567.863)

Ödenen Faiz 4 (748.178) (2.140.614)

Alınan Faiz 4 (1.049.072) 2.616.624

Vergi Ödemeleri/İadeleri 26 (216.263) (2.019.217)

(8)

6

B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT

AKIŞLARI

(907.369) 2.362.533 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan

Nakit Girişleri 127.120 65.509

Maddi Duran Varlıkların Satımından Kaynaklanan Nakit Girişleri 10 127.120 65.509 Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satımından Kaynaklanan Nakit

Girişleri -- --

Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan

Nakit Çıkışları (1.034.489) (2.902.976)

Maddi Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 10 (626.713) (1.614.689) Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit

Çıkışları 11 (407.776) (1.288.287)

Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 9 -- 5.200.000

C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI -- (8.257.237)

Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları -- (1.814.812)

Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları -- (1.814.812)

Ödenen Temettüler -- (6.442.425)

Faiz gideri -- --

YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE

NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (1.992.704) (8.005.774)

D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE

NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ -- --

NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (1.992.704) (8.005.774)

E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 32 3.157.668 11.163.442

DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 32 1.164.964 3.157.668

(9)

7

NOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Mepet Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi Ticaret A.Ş. (Şirket), 22 Mart 1999 tarihinde Metro Turizm Petrol Ürünleri Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi olarak İstanbul’da kurulmuştur. Şirket, 11 Mart 2010 tarihinde nevi değişikliği, 31 Ağustos 2010 tarihinde unvan değişikliği ile Mepet Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi Ticaret A.Ş.

olmuştur. Şirket’in ana faaliyet konusu akaryakıt istasyonları ve otoyol tesisleri açmak, işletmek, kiraya vermek ve kiralamaktır.

Şirket Temmuz 2011 tarihinden beri halka açık şirket statüsünde olup, ana ortağı Metro Ticari ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş.’dir.

Şirket’in kayıtlı merkezi adresi; Rüzgarlı Bahçe Mah. Şehit Er Cengiz Kırcıoğlu Sok. No: 6 Kavacık / Beykoz / İstanbul’dur.

Şirket bünyesinde istihdam edilen çalışan sayısı 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle 179 kişidir (31 Aralık 2015:

166 Kişi).

Şirket’in faaliyet gösterdiği akaryakıt istasyonlarının mülkiyet ve işletme durumu aşağıdaki gibidir;

No Akaryakıt İstasyon Adı Bulunduğu

İl Mülkiyet

Durumu Kimden Kiralandığı İşletme durumu 1. Gerede Akaryakıt İstasyonu -

1 Bolu Kiralık Karayolları Genel

Müdürlüğü Şirket'e ait

2. Gerede Akaryakıt İstasyonu -

2 Bolu Kiralık Karayolları Genel

3. Selimpaşa Akaryakıt

İstasyonu – 1 İstanbul Kiralık Karayolları Genel

4. Selimpaşa Akaryakıt

İstasyonu – 2 İstanbul Kiralık Karayolları Genel

5. Çorlu Akaryakıt İstasyonu - 1 Tekirdağ Kiralık Karayolları Genel

Müdürlüğü Tüzel Kişiliğe

kiralandı 6. Çorlu Akaryakıt İstasyonu - 2 Tekirdağ Kiralık Karayolları Genel

kiralandı 7. Kırıkkale Yağlı Akaryakıt

İstasyonu Kırıkkale Şirket'e ait Tüzel Kişilik Tüzel Kişiliğe

kiralandı 8. Samsun Otogar Akaryakıt

İstasyonu - 1 Samsun Kiralık Tüzel Kişilik Şirket'e ait

9. Samsun Otogar Akaryakıt

İstasyonu - 2 Samsun Kiralık Tüzel Kişilik Şirket'e ait

10. Edirne Merkez Akaryakıt

İstasyonu Edirne Şirket'e ait -- Şirket'e ait

11. Çarşamba Otogar Akaryakıt

İstasyonu Samsun Kiralık Tüzel Kişilik Tüzel Kişiliğe

kiralandı 12. Çarşamba Akaryakıt

İstasyonu Samsun Kiralık Tüzel Kişilik Tüzel Kişiliğe

kiralandı 13. Aksaray Akaryakıt İstasyonu Aksaray Kiralık Milli Emlak Genel

kiralandı 14. Sungurlu Mavi Ocak

Akaryakıt İstasyonu Çorum Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliğe

kiralandı

(10)

8

NOT 1 – ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU(Devamı)

15. Susurluk Akaryakıt İstasyonu Balıkesir Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliğe kiralandı 16. Üniversite- Edirne Akaryakıt

İstasyonu Edirne Kiralık -- Tüzel Kişiliğe

kiralandı 17. Osmancık Akaryakıt

İstasyonu Çorum Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliğe

kiralandı 18. Denizli Acıpayam Akaryakıt

İstasyonu Denizli Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliğe

kiralandı 19. Yozgat Sorgun Akaryakıt

İstasyonu Yozgat Şirket'e ait -- Şirket'e ait

20. Manisa Kula İstasyonu Manisa Şirket'e ait -- Şirket'e ait 21. Seydişehir Akaryakıt

İstasyonu Konya Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliğe

kiralandı 22. Konya Merkez Akaryakıt

İstasyonu Konya Şirket'e ait -- Şirket'e ait

23. Kırıkkale Yağlı Akaryakıt

İstasyonu - 2 Kırıkkale Şirket'e ait -- Şirket'e ait

24. Mersin Silifke Akaryakıt

istasyonu Mersin Şirket'e ait -- Şirket'e ait

Şirket’in üçüncü kişilere kiraladığı akaryakıt istasyonlarının, akaryakıt alım ve satımları Şirket tüzel kişiliği üzerinden ve sahip olduğu faaliyet belgeleri ile yapılmaktadır. Dolayısıyla işletmesi kiralık olarak verilen istasyonların satış hasılatı Şirket’in hasılatı olarak kaydedilmektedir.

Şirket’in Karayolları Genel Müdürlüğü’nden kiraladığı gayrimenkuller Yap-İşlet-Devret sözleşmeleri kapsamındadır. İlgili akaryakıt istasyonlarının sözleşme bitiş tarihleri aşağıdaki gibidir;

İstasyon Adı Bitiş Tarihi

Gerede Akaryakıt İstasyonu – 1 5 Ekim 2024

Gerede Akaryakıt İstasyonu – 2 5 Ekim 2024

Selimpaşa Akaryakıt İstasyonu – 1 17 Kasım 2023

Selimpaşa Akaryakıt İstasyonu – 2 17 Kasım 2023

Çorlu Akaryakıt İstasyonu – 1 14 Temmuz 2033

Çorlu Akaryakıt İstasyonu – 2 14 Temmuz 2033

Şirket’in faaliyet gösterdiği tesislerin mülkiyet ve işletme durumu aşağıdaki gibidir;

No Lokasyonlar Bulunduğu

İl Mülkiyet

Durumu Kimden Kiralandığı İşletme durumu 1 Dörtdivan Petrol Market

(Kuzey) Bolu Kiralık Karayolları Genel

2 Dörtdivan Petrol Market

(Güney) Bolu Kiralık Karayolları Genel

3 Dörtdivan Ganita (Kuzey) Bolu Kiralık Karayolları Genel

Müdürlüğü Tüzel Kişiliklere kiralandı 4 Dörtdivan Ganita (Güney) Bolu Kiralık Karayolları Genel

Müdürlüğü

Tüzel Kişiliklere kiralandı 5 Dörtdivan Tesisleri (Kuzey) Bolu Kiralık Karayolları Genel

Müdürlüğü Tüzel Kişiliklere kiralandı 6 Dörtdivan Tesisleri (Güney) Bolu Kiralık Karayolları Genel

Müdürlüğü

Tüzel Kişiliklere kiralandı

(11)

9

NOT 1 – ŞIRKET’IN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU(Devamı)

7 Sabahattin'in Yeri Tesisleri

Müdürlüğü Tüzel Kişiliklere

kiralandı 8 Sabahattin'in Yeri Tesisleri

Müdürlüğü

Tüzel Kişiliklere kiralandı 9 Köroğlu Park Tesisleri

kiralandı 10 Köroğlu Park Tesisleri

kiralandı 11 Caferin Yeri (Kuzey) Bolu Kiralık Karayolları Genel

kiralandı 12 Caferin Yeri (Güney) Bolu Kiralık Karayolları Genel

Müdürlüğü

Tüzel Kişiliklere kiralandı 13 Dörtdivan Kamyoncu

kiralandı 14 Dörtdivan Kamyoncu

Müdürlüğü

Tüzel Kişiliklere kiralandı 15 Dörtdivan Lastikçi (Kuzey) Bolu Kiralık Karayolları Genel

kiralandı 16 Dörtdivan Lastikçi

(Güney) Bolu Kiralık Tüzel kişilik Tüzel Kişiliklere

kiralandı 17 Dörtdivan Gözlemeci

kiralandı 18 Dörtdivan Cafe (Güney) Bolu Kiralık Karayolları Genel

Müdürlüğü

Tüzel Kişiliklere kiralandı 19 Dörtdivan Tamirci (Güney) Bolu Kiralık Karayolları Genel

kiralandı 20 Dörtdivan Elektrikçi

Müdürlüğü

Tüzel Kişiliklere kiralandı 21 Selimpaşa Market (Kuzey) İstanbul Kiralık Karayolları Genel

kiralandı 22 Selimpaşa Market (Güney) İstanbul Kiralık Karayolları Genel

Müdürlüğü

Tüzel Kişiliklere kiralandı 23 Selimpaşa Et Mangal

(Kuzey) İstanbul Kiralık Karayolları Genel

kiralandı 24 Selimpaşa Güllüoğlu

kiralandı 25 Selimpaşa Kamyoncu

(Güney) İstanbul Kiralık Karayolları Genel

kiralandı 26 Selimpaşa Kamyoncu

Müdürlüğü

Tüzel Kişiliklere kiralandı 27 Selimpaşa Restaurant

(Güney İstanbul Kiralık Karayolları Genel

kiralandı 28 Selimpaşa Restaurant

Müdürlüğü

Tüzel Kişiliklere kiralandı 29 Selimpaşa Kanatçı (Güney) İstanbul Kiralık Karayolları Genel

kiralandı 30 Selimpaşa

Kurufasülyeci(Kuzey) İstanbul Kiralık Karayolları Genel Müdürlüğü

Tüzel Kişiliklere kiralandı 31 Selimpaşa Samsi Dükkan

kiralandı 32 Selimpaşa Lastikçi

Müdürlüğü

Tüzel Kişiliklere kiralandı 33 Selimpaşa Lastikçi

kiralandı 34 Selimpaşa

Meetball(Kuzey) İstanbul Kiralık Karayolları Genel

Müdürlüğü

Tüzel Kişiliklere kiralandı

(12)

10

NOT 1 – ŞIRKET’IN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı)

35 Selimpaşa Legend Otel

kiralandı 36 Selimpaşa Lastikçi

Müdürlüğü

Tüzel Kişiliklere kiralandı 37 Selimpaşa Lastikçi

kiralandı 38 Selimpaşa Tekstil (Kuzey) İstanbul Kiralık Karayolları Genel

kiralandı 39 Selimpaşa Tır Yıkama

(Kuzey ) İstanbul Kiralık Karayolları Genel

kiralandı 40 Selimpaşa Tır Yıkama

Müdürlüğü

Tüzel Kişiliklere kiralandı 41 Selimpaşa Yolcu Aktarma

Merkezi (Kuzey ) İstanbul Kiralık Karayolları Genel

kiralandı 42 Selimpaşa Yolcu Aktarma

Merkezi (Güney ) İstanbul Kiralık Karayolları Genel

Müdürlüğü

Tüzel Kişiliklere kiralandı 43 Çorlu Tesisleri (Kuzey) Tekirdağ Kiralık Karayolları Genel

kiralandı 44 Çorlu Tesisleri (Güney) Tekirdağ Kiralık Karayolları Genel

Müdürlüğü

Tüzel Kişiliklere kiralandı 45 Çorlu Akaryakıt Market

(Güney) Tekirdağ Kiralık Karayolları Genel

kiralandı 46 Çorlu Akaryakıt Market

(Kuzey ) Tekirdağ Kiralık Karayolları Genel

Müdürlüğü

Tüzel Kişiliklere kiralandı 47 Çorlu Tır Yıkama (Güney ) Tekirdağ Kiralık Karayolları Genel

kiralandı 48 Çorlu Gümrük Birimi

(Kuzey) Tekirdağ Kiralık Karayolları Genel

Müdürlüğü

Tüzel Kişiliklere kiralandı 49 Çorlu Lastikçi (Güney) Tekirdağ Kiralık Karayolları Genel

kiralandı 50 Çorlu Otel (Güney) Tekirdağ Kiralık Karayolları Genel

Müdürlüğü

Tüzel Kişiliklere kiralandı 51 Akçaköy Tesisleri (Kuzey) Tekirdağ Kiralık Karayolları Genel

kiralandı 52 Akçaköy Tesisleri (Güney) Tekirdağ Kiralık Karayolları Genel

kiralandı 53 Aksaray Tesisleri Aksaray Kiralık Milli Emlak Genel

kiralandı 54 Kırıkkale Yağlı Miranda

Tesisleri Kırıkkale Şirket’e ait -- Tüzel Kişiliklere kiralandı 55 Edirne (Shell) Tesisleri Edirne Kiralık Tüzel Kişilik Tüzel Kişiliklere

kiralandı 56 Yusuf Ziya Tesisi İç PO

Market Samsun Kiralık Tüzel Kişilik Şirket'e ait

57 Yusuf Ziya Tesisi Dış PO

Market Samsun Kiralık Tüzel Kişilik Şirket'e ait

58 Kırşehir Mucur Tesisleri Kırşehir Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliklere kiralandı 59 Denizli Suit Park Tesisleri Denizli Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliklere

kiralandı 60 Susurluk Tesisleri Balıkesir Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliklere

kiralandı 61 Osmancık Ganita Tesisleri Çorum Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliklere

kiralandı

(13)

11

NOT 1 – ŞIRKET’IN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı)

62 Sungurlu Mavi Ocak

Tesisleri Çorum Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliklere

kiralandı 63 Kırıkkale Alpet Market Kırıkkale Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliklere

kiralandı 64 Seydişehir Opet Market Konya Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliklere

kiralandı 65 Mersin Silifke Tesisleri Mersin Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliklere

kiralandı 66 Yozgat Palmiye Tesisleri Yozgat Şirket'e ait -- Şirket'e ait 67 Manisa Kula Tesisleri Manisa Şirket'e ait -- Şirket'e ait

68 Edirne PO Market Edirne Şirket'e ait -- Şirket'e ait

69 Konya Lukoil Market Konya Şirket'e ait -- Şirket'e ait

70 Paşaköy Tesisleri Bolu Şirket'e ait -- Kapalı

Şirket’in Karayolları Genel Müdürlüğü’nden kiraladığı gayrimenkuller Yap-İşlet-Devret sözleşmeleri kapsamındadır. İlgili tesislerin sözleşme bitiş tarihleri aşağıdaki gibidir;

Tesis Adı Bitiş Tarihi

Dörtdivan Tesisleri (Kuzey) 5 Ekim 2024

Dörtdivan Tesisleri (Güney) 5 Ekim 2024

Sabahattin'in Yeri Tesisleri (Kuzey) 5 Ekim 2024

Sabahattin'in Yeri Tesisleri (Güney) 5 Ekim 2024

Köroğlu Park Tesisleri (Kuzey) 5 Ekim 2024

Köroğlu Park Tesisleri (Güney) 5 Ekim 2024

Selimpaşa Tesisleri (Kuzey) 17 Kasım 2023

Selimpaşa Tesisleri (Güney) 17 Kasım 2023

Çorlu Tesisleri (Kuzey) 14 Temmuz 2033

Çorlu Tesisleri (Güney) 14 Temmuz 2033

Akçaköy Tesisleri (Kuzey) 14 Temmuz 2033

Akçaköy Tesisleri (Güney) 14 Temmuz 2033

Şirket, 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle yukarıda belirtilen 30 lokasyonda faaliyet göstermekte olup, lokasyonlar içerisinde birden fazla restoran, market, cafe, oto lastik, oto Tamir vb. ile faaliyetlerine devam etmektedir (31 Aralık 2015 lokasyon sayısı 31).

31 Aralık 2016 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar yayınlanmak üzere 21 Ocak 2017 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır. Genel Kurul’un yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır.

(14)

12

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları

Şirket, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır.

Finansal tablolar Şirket’in yasal kayıtlarına dayandırılmış olup Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) tebliğlerine uygun hale getirilmesi için düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutulmuştur.

SPK, Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” 13 Eylül 2013 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak 1 Nisan 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönem finansal raporlardan geçerli olmak üzere, yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir.Bu tebliğ işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. İlgili tebliğ ile Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” yürürlükten kaldırılmıştır.

Seri II, No: 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” ne istinaden, işletmeler, finansal tablolarının hazırlanmasında Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alırlar.

Dolayısıyla ilişikteki finansal tablolar TMS/TFRS’ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştur.

Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. Finansal varlıklar ve yükümlülükler gerçeğe uygun değeriyle ölçülüp; gerçeğe uygun değer değişiklikleri kapsamlı gelir tablosu/özkaynak ile ilişkilendirilmiştir.

2.2 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

31 Aralık 2016 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

i) 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)

TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

(15)

13

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR(Devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları(Devamı)

TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)

TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) TMS 16’da, “taşıyıcı bitkiler”in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve

“maliyet modeli” ya da “yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)

Nisan 2015’de Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları:

• maliyet değeriyle

• TFRS 9 uyarınca veya

• TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.

İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler

Şubat 2015’de, TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir.

Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

(16)

14

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları(Devamı)

TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)

Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de değişiklikler yapmıştır: Değişikliklerin Şirket’in finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)

TMS 1’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Değişikliklerin Şirket’in finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi

KGK, Şubat 2015’de “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:

- TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir

- TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir

- TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir - TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal

tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir.

Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkisi olmamıştır.

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Finasal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

(17)

15

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları(Devamı)

TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat

KGK Eylül 2016’da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Yayınlanan bu standart, UMSK’nın Nisan 2016’da UFRS 15’e açıklık getirmek için yaptığı değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır.

TFRS 15’in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.

TFRS 9 Finansal Araçlar

KGK, Ocak 2016’da TFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 finansal araçlar muhasebeleştirme projesinin üç yönünü: sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır.

Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir

‘beklenen kredi kaybı’ modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen konuyu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve standardın tüm gerekliliklerinin erken uygulamasına izin verilmektedir. Alternatif olarak, işletmeler, standarttaki diğer şartları uygulamadan, sadece “gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan” olarak belirlenmiş finansal yükümlülüklerin kazanç veya kayıplarının sunulmasına ilişkin hükümleri erken uygulamayı tercih edebilirler. Şirket standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir

.

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklik

UMSK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2015’te TFRS 10 ve TMS 28’de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.