ESEMSPOR GİYİM SANAYİ VE TİCARET
ANONİM ŞİRKETİ
01.01. 2016 - 31.03.2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
31.03.2016 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR
İÇİNDEKİLER SAYFA
KONSOLİDE BİLANÇO ... 1-2
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU ... 3
KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI KAR VEYA ZARAR TABLOSU... 4
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU ... 5
KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ... 6
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR ... 7-47 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ... - 7 -
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ... - 8 -
4 İŞ ORTAKLIKLARI ... - 19 -
5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... - 19 -
6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ... - 19 -
7 FİNANSAL YATIRIMLAR ... - 20 -
8 KISA VE UZUN VADELİ BORÇLANMALAR VE UZUN VADELİ BORÇLANMALARIN KISA VADELİ KISIMLARI - 20 - 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER... - 20 -
10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... - 21 -
11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ... - 21 -
12. TÜREV ARAÇLAR ... - 22 -
13 STOKLAR ... - 22 -
14 CANLI VARLIKLAR ... - 22 -
15. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER ... - 22 -
16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ... - 23 -
17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER... - 23 -
18 MADDİ DURAN VARLIKLAR ... - 24 -
19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... - 26 -
20 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR ... - 26 -
21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ... - 27 -
22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... - 27 -
23 TAAHHÜTLER ... - 30 -
24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ... - 30 -
25 CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR VE BORÇLAR ... - 31 -
26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... - 31 -
27 ÖZKAYNAKLAR... - 31 -
28 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ ... - 33 -
29 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ... - 35 -
30 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ... - 35 -
31 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER ... - 36 -
32 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER/GİDERLER ... - 36 -
33 FİNANSAL GELİRLER / GİDERLER ... - 36 -
34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER... - 37 -
35 GELİR VERGİLERİ ... - 37 -
36 PAY BAŞINA KAZANÇ/ (KAYIP) ... - 39 -
37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... - 40 -
38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ... - 41 -
39 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) ... - 46 -
40 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... - 46 -
41 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR ... - 47 -
- 1 -
ESEM SPOR GİYİM SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31.03.2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
İncelemeden Bağımsız Denetimden
Geçmemiş Geçmiş
Cari Dönem Önceki Dönem
Notlar 31.03.2016 31.12.2015
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 28.963.621 26.860.839
Nakit ve Nakit Benzerleri Not.6 507.954 538.687
Finansal Yatırımlar Not.7 - -
Ticari Alacaklar Not.10 6.095.745 3.415.029
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Not.10 6.095.745 3.415.029
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Not.10-37 - -
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar - -
Diğer Alacaklar Not.11 10.281.168 10.072.311
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Not.11 223.053 325.913
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Not.11-37 10.058.115 9.746.398
Türev Araçlar Not.12 - -
Stoklar Not.13 8.940.297 8.003.936
Canlı Varlıklar Not.14 - -
Peşin Ödenmiş Giderler Not.15 978.748 2.646.630
Cari Dönem Vergisi İle İlgili Varlıklar Not.25 787 637
Diğer Dönen Varlıklar Not.26 2.158.922 2.183.609
Toplam 28.963.621 26.860.839
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Not.34 - -
-
Duran Varlıklar 7.650.515 8.581.627
Ticari Alacaklar Not.10 - -
İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Not.10 - -
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Not.10-37 - -
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar - -
Diğer Alacaklar Not.11 37.704 37.369
İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Not.11 37.704 37.369
İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Not.11-37 - -
Finansal Yatırımlar Not.7 - -
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Not.16 - -
Canlı Varlıklar Not.14 - -
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Not.17 2.982 2.982
Maddi Duran Varlıklar Not.18 3.327.836 4.168.091
Maddi Olmayan Duran Varlıklar Not.19 61.619 62.175
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Not.19 61.619 62.175
Şerefiye Not.19 - -
Peşin Ödenmiş Giderler Not.15 - -
Ertelenmiş Vergi Varlığı Not.35 4.220.374 4.311.010
Diğer Duran Varlıklar Not.26 - -
-
TOPLAM VARLIKLAR 36.614.136 35.442.466
İlişikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
- 2 -
ESEM SPOR GİYİM SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31.03.2016 TARİHİ İTİBARİYLE
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
İncelemeden Bağımsız Denetimden
Geçmemiş Geçmiş
Cari Dönem Önceki Dönem 31.03.2016 31.12.2015
KAYNAKLAR -
Kısa Vadeli Yükümlülükler 20.235.664 19.530.506
Kısa Vadeli Borçlanmalar Not.8 3.592.500 1.883.543
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Not.8 - -
Diğer Finansal Yükümlülükler Not.9 - -
Ticari Borçlar Not.10 6.956.158 6.997.668
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Not.10 4.099.447 4.216.270
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Not.10-37 2.856.711 2.781.398
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Not.20 3.247.010 3.273.240
Diğer Borçlar Not.11 3.825.416 4.280.160
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Not.11 3.220.832 3.621.781
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Not.11-37 604.584 658.379
Ertelenmiş Gelirler Not.15 1.026.025 1.786.293
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Not.35 96.708 2.826
Kısa Vadeli Karşılıklar Not.22 1.491.847 1.305.087
Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Not.22 1.355.508 1.153.226
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Not.22-24 136.339 151.861
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Not.26 - 1.689
Toplam 20.235.664 19.530.506
Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yük. Not.34 - -
-
Uzun Vadeli Yükümlülükler 6.211.212 5.741.649
Uzun Vadeli Borçlanmalar Not.8 1.391.381 852.767
Diğer Finansal Yükümlülükler Not.9 - -
Ticari Borçlar Not.10 - -
İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Not.10 - -
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Not.10-37 - -
Diğer Borçlar Not.11 - -
İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Not.11 - -
İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Not.11-37 - -
Ertelenmiş Gelirler Not.15 24.792 42.292
UzunVadeli Karşılıklar Not.22 1.114.211 1.145.602
Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Not.22 - -
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Not.22-24 1.114.211 1.145.602
Cari Dönem Vergisi ile İlgili Borçlar Not.25 - -
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Not.35 3.680.828 3.700.988
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler Not.26 - -
-
ÖZKAYNAKLAR 10.167.260 10.170.311
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Not.27 10.167.260 10.170.311
Ödenmiş Sermaye Not.27 13.315.500 13.315.500
Sermaye Düzeltmesi Farkları Not.27 55.483.896 55.483.896
Geri Alınmış Paylar (-) Not.27 (3.022.619) (3.022.619)
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) Not.27 (266.310) (266.310)
Paylara İlişkin Primler/İskontolar Not.27 479 479
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birkmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Not.27
(123.863) (111.960)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birkmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler
Not.27
- -
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Not.27 23.020.230 23.020.230
Ortak Kontrol Altındaki İşletmeler Konsolidasyon Etkisi Not.27 (12.636.495) (12.636.495)
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Not.27 (65.612.410) (60.418.942)
Net Dönem Karı / Zararı Not.27 8.852 (5.193.468)
Kontrol Gücü Olmayan Paylar - -
TOPLAM KAYNAKLAR 36.614.136 35.442.466
İlişikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
- 3 -
01.01.2016 -31.03.2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU
(Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) İncelemeden İncelemeden
Geçmemiş Geçmemiş Cari Dönem Önceki Dönem Notlar
01.01.2016 31.03.2016
01.01.2015 31.03.2015
Hasılat Not.28 9.757.143 8.424.787
Satışların Maliyeti (-) Not.28 (7.675.586) (7.175.644)
Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / (Zarar) 2.081.557 1.249.143
-
Finans Sektörü Faaliyetleri Hasılatı - -
Finans Sektörü Faaliyetleri Maliyeti (-) - -
Finans Sektörü Faaliyetlerinden Brüt Kar / (Zarar) - -
-
BRÜT KAR / (ZARAR) 2.081.557 1.249.143
-
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Not.29 (915.285) (857.680)
Genel Yönetim Giderleri (-) Not.29 (407.401) (348.238)
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Not.29 - -
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Not.31 134.139 412.326
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) Not.31 (241.215) (370.851)
-
ESAS FAALİYET KAR / (ZARARI) 651.795 84.700
-
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar Not.16 - -
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Not.32 - -
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) Not.32 - -
-
FİNANSMAN GELİR GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KAR/ZARARI 651.795 84.700
-
Finansman Gelirler Not.33 287.901 204.124
Finansman Giderler (-) Not.33 (550.370) -
-
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) 389.326 288.824
-
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) Not.35 (79.523) (44.237)
- Dönem Vergi Gelir / (Gideri) (96.708) -
- Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) 17.185 (44.237)
-
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) 309.803 244.587
- DURDURULAN FAALİYETLER
-
- Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı / (Zararı) (300.951) (2.690.420)
-
DÖNEM KARI / (ZARARI) 8.852 (2.445.833)
Dönem Kar / Zararının Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar - -
Ana Ortaklık Payları 8.852 (2.445.833)
Pay Başına Kazanç
Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç Not.36 0,0233 0,0184
Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç Not.36 (0,0226) (0,2021)
İlişikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
- 4 -
ESEM SPOR GİYİM SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ
01.01.2016 -31.03.2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir)
İncelemeden İncelemeden
Geçmemiş Geçmemiş
Cari Dönem Önceki Dönem Notlar
01.01.2016 31.03.2016
01.01.2015 31.03.2015
DÖNEM KAR / ZARARI Not.36 8.852 (2.445.833)
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
Kar veya Zararda Yeniden Snıflandırılmayacaklar (11.903) 8.102
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
Maddi Olmayan Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları (14.879) 10.127
Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar
Diğer
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı
Gelire İlişkin Vergiler 2.976 (2.025)
- Dönem Vergi Geliri/Gideri
- Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri 2.976 (2.025)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar
Yabancı Para Çevrim Farkları
Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları
Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları
Emeklilik planlarından aktüeryal kazanç ve kayıplar
Özkaynak Yöntemi ile değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar/zararda sınıflandırılacak paylar
Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi gelir/gideri Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler
- Dönem Vergi Geliri/Gideri - Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri
DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) (11.903) 8.102
TOPLAM KAPSAMLI GELİR (3.051) (2.437.731)
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: (3.051) (2.437.731)
Kontrol Gücü Olmayan Paylar - -
Ana ortaklık payları (3.051) (2.437.731)
İlişikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
- 5 -
ESEM SPOR GİYİM SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 01.01.2016 -31.03.2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
İncelemeden İncelemeden Geçmemiş Geçmemiş Cari Dönem Önceki Dönem Notlar
01.01.2016 31.03.2016
01.01.2015 31.03.2015 A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) 389.326 288.824
Durdurulan faaliyetler Vergi Öncesi karı / (zararı) (210.316) (2.558.798)
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Kar/Zararı ile ilgili Düzeltmeler 911.828 2.619.130
Dönem Amortismanı Not:17,18,19 837.373 1.053.241
Kıdem Tazminatı Karşılığındaki Değişim Not:24 (46.270) 548.420
Alacaklar Reeskont Tutarındaki Değişim Not:10 25.924 (45.111)
Cari Dönem Şüpheli Alacak Karşılığındaki Değişim Not:10-11 56.618 1.245.821
Stok Değer Düşüş Karşılığındaki Değişim Not:13 (15.608) (164.800)
Borç Senetleri Prekontundaki Değişim Not:10 437 165.883
Diğer Karşılıklardaki Değişim Not:22 202.284 151.965
Faiz Geliri Not 33 (276.744) (275.192)
Faiz Gideri Not 33 143.336 146.561
Duran Varlık Satış Kar Zararı - (218.580)
İzin Karşılığındaki Değişim Not.22 (15.522) 10.922
Dava Karşılığındaki Değişim Not.22 -
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (3.503.162) (512.384)
Ticari Alacaklar ve Diğer Alacaklardaki Değişim Not:10-11 (2.972.450) (2.226.941)
Stoklardaki Değişim Not:13 (920.753) 4.134.567
Ticari Borçlar ve Diğer Borçlardaki Değişim Not:10-11-20 (522.921) (756.356)
Peşin Ödenmiş Giderlerlerdi Değişim Not.15 1.667.882 852.806
Diğer Dönen Varlıklardaki Değişim Not:26 24.537 (33.597)
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülüklerdeki Değişim Not:26 (1.689) (4.135)
Ertelenmiş Gelirlerdeki Değişim Not:15 (777.768) (2.478.728)
İşletme Sermayesinde Diğer Değişim -
Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit (2.412.324) (163.228)
Vergi Ödemeleri/İadeleri (2.826)
Ödenen Faiz (Net) 133.408 128.631
Kıdem Tazminatı Ödemeleri (-) Not:22-24 - (5.679)
İşletme Faaliyetlerinden elde edilen nakit (2.281.742) (40.276)
B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI
Maddi ve Maddi Olmayan duran varlık alımlarından Nakit Çıkışları Not:18,19 (4.403) (21.066)
Maddi duran varlık çıkışlarından elde edilen nakit (+) Not:18,19 7.841 218.577
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit 3.438 197.511
C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNALANAN NAKİT AKIŞLARI
Mali Borçlardaki Değişim Not:8 2.247.571 (199.301)
Alınan Ödenen Faiz (Net) -
Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit 2.247.571 (199.301)
Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit
Benzerlerindeki Net Artış Azalış (30.733) (42.066)
D) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ
Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış (30.733) (42.066)
E) DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Not:6 538.687 374.865
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Not:6 507.954 332.799
İlişikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
- 6 -
01.01.2016 -31.03.2016 DÖNEMİNE AİT
KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir.)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak
Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve
Giderler Birikmiş Karlar
Önceki Dönem Notlar
Ödenmiş Sermaye
Sermaye Düzeltme Farkları
Geri Alınmış
Paylar
Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi
Pay İhraç Primleri /İskonto ları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden
Ölçüm Kazançları/Kayıpları
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış
Yedekler
Geçmiş Yıllar
Kar/Zararları Net Dönem Kar/Zararı
Ana Ortaklığa
Ait Özkaynaklar
Kontrol Gücü Olmayan
Paylar Özkaynaklar
01.01.2015 27 13.315.500 55.483.896 (3.022.619) (266.310) 479 (87.022) 23.020.230 (67.210.100) (6.006.512) 15.227.542 - 15.227.542
Transferler 27 - - - - - - (161.175) (5.845.337) 6.006.512 - - -
Toplam Kapsamlı Gelir 27 - - - - - 8.102 - - (2.445.833) (2.437.731) - (2.437.731)
- Net Dönem Kar Zararı 27 - - - - - - - - (2.445.833) (2.445.833) - (2.445.833)
- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
Kazançları/Kayıpları 27 - - - - - 8.102 - - - 8.102 - 8.102
31.03.2015 27 13.315.500 55.483.896 (3.022.619) (266.310) 479 (78.920) 22.859.055 (73.055.437) (2.445.833) 12.789.811 - 12.789.811
Cari Dönem
01.01.2016 27 13.315.500 55.483.896 (3.022.619) (266.310) 479 (111.960) 23.020.230 (73.055.437) (5.193.468) 10.170.311 - 10.170.311
Transferler 27 - - - - - - - (5.193.468) 5.193.468 - - -
Sermaye Arttırımı 27 - -
Sermayeye İlave Edilecek Gayrımenkul Satış Kazancı 27 - - - - - - - - - - - -
Diğer 27 - -
Toplam Kapsamlı Gelir 27 - - - - - (11.903) - - 8.852 (3.051) - (3.051)
- Net Dönem Kar Zararı 27 - - - - - - - - 8.852 8.852 - 8.852
- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm
Kazançları/Kayıpları 27 - - - - - (11.903) - - - (11.903) - (11.903)
31.03.2016 27 13.315.500 55.483.896 (3.022.619) (266.310) 479 (123.863) 23.020.230 (78.248.905) 8.852 10.167.260 - 10.167.260
İlişikteki açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.
- 7 - 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Esem Spor Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Esem Spor A.Ş. veya Şirket) 1977 yılında İstanbul’da kurulmuş olup, ana faaliyet konusu spor giyim ürünlerinin üretimini yaparak ve/veya ithal ederek, toptan ve/veya perakende pazarlamaktır.
Şirket, merkezi İstanbul’da bulunan Cankurtaran Holding A.Ş.’nin bağlı ortaklığıdır. Şirket’in pay senetleri, Borsa İstanbul’a (BIST) kote edilmiştir.
Şirket’in ticaret siciline daha önce tescil edilmiş olan Bomonti Birahane Sokak No: 5 Şişli – İstanbul adresindeki Şirket merkezinin, 16.12.2013 tarihli 2013 / 17 No’lu Yönetim Kurulu Kararı ile, Beykoz Kavacık. Akel İş Merk. No:11 A Blok–
İstanbul adresine nakledilmesine karar verilmiştir. İlgili Yönetim Kurulu Kararı 18.12.2013 tarihli 10540 sayılı ticaret sicil gazetesinde tescil edilmiştir.
Şirket’in 31.03.2016 tarihi itibariyle bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 17 kişidir. (2015 yılı :16 kişi) Şirket’in dönem sonları itibariyle ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
31.03.2016 31.12.2015
Pay Sahibi Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı
Cankurtaran Holding A.Ş. 1.823.119 13,69% 1.823.119 13,69%
Halka Arz 9.870.553 74,13% 9.870.553 74,13%
Esemspor Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*) 1.331.550 10,00% 1.331.550 10,00%
Elektropak El. San. A.Ş. 266,31 2,00% 266,31 2,00%
Diğer Gerçek ve Tüzel Kişiler 23,968 0,18% 23,968 0,18%
TOPLAM 13.315.500 100,00% 13.315.500 100,00%
Bundan böyle konsolide finansal tablolarda ve dipnotlarında Şirket ve bağlı ortaklıkları “Grup” olarak adlandırılacaktır.
(*) Grup’un Satın Aldığı Kendi Pay Senetleri ; Şirket’in 24.05.2013 tarihli yönetim kurulu toplantısında Cankurtaran Holding A.Ş.’nin Şirket’e olan borcunun tahsili için Cankurtaran Holding A.Ş. nezdinde bulunan varlıklarının devralınması ve bu şekilde alacağın tahsil edilme yoluna gidilmesi karar altına alınmıştır. Bu kapsamda Şirket TTK madde 381 ve 382 hükümleri dikkate alınarak, Cankurtaran Holding A.Ş.’nin sahip olduğu ‘‘Borsada işlem görmeyen nitelikteki’’ Esemspor Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş. paylarından Şirket sermayesinin %10’una karşılık gelen nominal bedeli 1 TL olan 1.331.550 adet payı Şirket alacaklarına mahsuben kendi paylarını geri satın almıştır.
Finansal Tabloların Onaylanması
01.01.2016 – 31.03.2016 hesap dönemine ait konsolide Finansal tablolar yayımlanmak üzere Yönetim Kurulu’nun 6 Mayıs 2016 tarihli toplantısında almış olduğu 8 (Sekiz) sayılı kararı ile onaylanmış ve Yönetim Kurulu tarafından imzalanmıştır. Genel Kurulun Finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Bağlı Otaklıklar / İştirakler
Grup’un dönem sonları itibariyle konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkları, iştirak oranları, faaliyette bulundugu ülkeler ve temel faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:
Ortaklık Adı Bağlı Ortaklık Adı Coğrafi
Bölüm Kuruluş Tarihi
İştirak
Oranı 2016 İştirak Oranı 2015
Esemspor A.Ş. Elektropak Elektrik Sanayi A.Ş. (1) Türkiye 1973 - -
Elektropak A.Ş. Elektromet End. Ürün. San. ve Tic. A.Ş. (2) Türkiye 1982 - - Bağlı Ortaklıkların Organizasyonu ve faaliyet konuları aşağıdaki gibidir:
(1) Elektropak Elektrik Sanayi A.Ş. 1973 tarihinde İstanbul’da “ Elektropak Elektrik Sanayi Anonim Şirketi ” ticari ünvanı ile kurulmuş olup, Esas faaliyet konusu ev tipi elektrikli süpürge ve halı temizleme / yıkama makineleri ile kuru veya ıslak elektrikli süpürgeler, şarjlı veya pilli el süpürgelerinin imalatıdır. Ancak Şirket, şu an itibariyle üretim yapmamaktadır. Şirket, aktifinde yer alan makinalarını Elektromet Endüstriyel Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye kiralayıp kira geliri elde etmektedir. Elektropak Elektrik Sanayi A.Ş. 06.05.2013 tarihli yönetim kurulu kararı ile Elektromet Endüstriyel Ürünler Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin %100’ünü 1.147.497 TL maliyet bedeli ile satın almıştır.
- 8 -
(2) Elektromet Endüstriyel Ürünleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi 1982 tarihinde İstanbul’da “ Elektromet Metal Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi” ticari ünvanı ile kurulmuş olup, esas faaliyet konusu ev tipi elektrikli süpürge ve halı temizleme / yıkama makineleri ile kuru veya ıslak elektrikli süpürgeler, şarjlı veya pilli el süpürgelerinin imalatıdır.
2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
Grup’un Finansal tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe prensipleri aşağıdaki gibidir:
2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Ekli finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) yayımladığı Genel Kabul Görmüş Muhasebe Politikalarına uygun olarak Şirket’in yasal kayıtlarında yapılan düzeltmeleri ve sınıflandırmaları içermektedir.
İlişikteki Finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13.06.2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS”) esas alınmıştır.
Ayrıca Finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 07.06.2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Grup’un Finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Grup’un Finansal durumu ve faaliyet sonuçları Şirket’in geçerli para birimi olan ve Finansal tablolar için sunum birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir. (Grup’un Finansal tablolarındaki rakamların kuruş haneleri tamsayıya yuvarlanmıştır.)
2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Türk Vergi Otoritesi , 01.01.2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için Şirket bu tarihten itibaren Türkiye Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama”ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir.
2.03 Konsolidasyon Esasları
Bağlı Ortaklıklar, Ana Ortaklık’ın ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan paylar ve/veya kontrol ettiği diğer şirketler neticesinde şirketlerdeki paylarla ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; ya da (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte Finansal ve işletme politikaları üzerinde fiili kontrolünü kullanmak suretiyle finansal ve işletme politikalarını Ana Ortaklık’ın menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder.
Bağlı Ortaklıklara ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Ana Ortaklık’ın sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaktan mahsup edilmektedir. Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak elimine edilmektedir. Ana Ortaklık ve Bağlı Ortaklıklarının, Bağlı Ortaklıklarda sahip olduğu hisselerin finansman maliyeti ile bu hisselere ait temettüler, sırasıyla, özkaynaktan ve ilgili dönem gelirinden çıkarılmıştır.
Aşağıda dönem sonları itibariyle Şirket’in bağlı ortaklıklarındaki oy hakları, direkt ve dolaylı ortaklık oranları ve etkin ortaklık oranları gösterilmiştir:
Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Doğrudan Pay
%
Ana Ortaklık Tarafından Sahip Olunan Dolaylı Pay
%
Toplam Pay
%
Bağlı Ortaklıklar 31.03.2016 31.12.2015 31.03.2016 31.12.2015 31.03.2016 31.12.2015
Elektropak Elektrik Sanayi A.Ş. 100 100 - - 100 100
Elektromet End. Ürün. San. Tic. A.Ş. - - 100 100 100 100
Bağlı Ortaklıklar, kontrolün Grup’a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmakta olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadırlar.
Bağlı Ortaklıkların net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda Kontrol Gücü Olmayan Pay olarak gösterilmektedir.
- 9 -
2.04 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Grup 31.03.2016 tarihi itibariyle bilançosunu, 31.12.2015 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 01.01.2016-31.03.2016 hesap dönemine ait gelir, diğer kapsamlı gelir, nakit akım ve özkaynak değişim tablolarını ise, 01.01.2015-31.03.2015 hesap dönemi ile karşılıklı olarak düzenlemiştir.
Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.
2.05 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Grup’un cari dönemde muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik olmamıştır.
2.06 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları
Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile muhtemel yükümlülük ile taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:
a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü aktüeryal varsayımlar (iskonto oranları, gelecek maaş artışları ve çalışan ayrılma oranları) kullanılarak belirlenir. Cari dönemde kıdem tazminatı yükümlülüğü tutarı aktüeryal hesaplamalar neticesinde tespit edilmiştir.(Not: 24)
b) Grup, sabit kıymetlerini doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutmuştur. Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
(Not: 2.09.03-2.09.04)
c) Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden Finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle ilgili karşılıklara ait bilgiler Not 10-11’ de verilmiştir.
d) Grup yönetimi dipnot 22’de detaylı olarak anlatılan davalar ile ilgili olarak hukuk müşavirleri ve uzman görüşleri doğrultusunda en iyi tahminlerine dayanarak dava karşılığı ayırmaktadır.
e) Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stokların fiziksel özellikleri ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de ortalama satış fiyatlarına ilişkin veriler kullanılmaktadır.
2.07 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır.
Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır.
- 10 -
Grup Yönetimi, şüpheli hale gelen alacakların tespiti, Maddi Duran Varlıkların yararlı ömrünün tespiti, Grup aleyhine devam eden dava ve icra takipleri ile ilgili olarak Grup bünyesinden olası kaynak çıkışlarının tespiti, Maddi Duran Varlıkların rayiç değerinin tespiti ve ertelenmiş vergi varlığının muhasebeleştirilmesi gibi hususlarda muhasebe tahminlerine başvurmaktadır.
Cari dönemde muhasebe tahminlerinde bir değişiklik yapılmamıştır.
2.08 Netleştirme/Mahsup
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
2.09 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir:
2.09.01 Gelir Kaydedilmesi
Grup’un başlıca gelirleri ithal ve yerli spor ayakkabı ve tekstil ürünleri ile elektrikli ev aletleri üretimi ve satışlarından oluşmaktadır.
Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Grup’a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur.
Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:
Grup’un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
Grup’un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,
Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması,
İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen etkin faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir.
Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finasman unsuru içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılır.
2.09.02 Stok Değerlemesi
Stokların maliyetinin hesaplanmasında hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.Dönem sonları itibari ile Grup stoklarına yüklenmiş finansman maliyeti bulunmamaktadır.
2.9.03 Maddi Duran Varlıklar
Maddi duran varlıklardan makine tesis ve cihazlar gerçeğe uygun değerleriyle, bunların dışındaki maddi duran varlıklar ise, 01.01.2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31.12.2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 01.01.2005 tarihinden itibaren satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Sabit kıymetlerin faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır:
Amortisman Uygulanan Varlıklar Amortisman Oranları (%)
Tesis,Makine ve Cihazlar 2 – 20
Taşıtlar 20
Özel Maliyet 20 – 33
Döşeme ve Demirbaşlar 4 – 33
- 11 -
Bir maddi duran varlığın kayıtlı değeri, tahmini geri kazanılabilir tutarından fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle defter değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir.
Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir.
Beklenen faydalı ömür kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
2.09.04 Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi Olmayan DuranVarlıklar, 01.01.2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 01.01.2005’ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler.
Maddi olmayan varlıklar edinilmiş bilgi sistemleri, ve bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır. Faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak itfa edilirler. Maddi olmayan duran varlıklar %20 oranında amortismana tabi tutulurlar.
2.09.05 Varlıklarda Değer Düşüklüğü
İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
2.09.06 Kiralama İşlemleri i) Finansal Kiralama İşlemleri
Grup’un Finansal kiralama işlemi yoktur.
ii) Operasyonel Kiralama İşlemleri
Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır.
Grup operasyonel kiralama işlemlerine hem kiraya veren (kiralayan) hem de kiracı sıfatı ile taraf olmaktadır.
Kiracı Olarak Şirket:
Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca normal yönteme göre gider olarak kayıtlara alınmaktadır. Grup’un 31.03.2016 tarihinde sona eren hesap dönemine ilişkin operasyonel kiralama gideri tutarı 129.689 TL’dir. (31.03.2015: 104.845 TL)
Kiralayan Olarak Şirket:
Grup, operasyonel kiralamaya tabi sabit kıymetleri bilançoda sabit kıymetin içeriğine göre göstermektedir. Operasyonel kiralama işleminden kaynaklanan kiralama gelirleri, kiralama süresi boyunca normal yöntemle gelir olarak kayıtlara alınmaktadır. Bir operasyonel kiralamadan gelir elde etmek için yapılan ilk direkt maliyetler yapıldıkları dönemin gelir tablosunda gider olarak kayıtlara alınmaktadırlar. Grup’un kiralayan olarak taraf olduğu operasyonel kiralamalar yapılan kiralama sözleşmeleri kapsamında 31.03.2016 tarihi itibari ile toplam kiralama geliri 450 TL’dir. (31.03.2015:
Bulunmamaktadır.)
2.09.07 Borçlanma Maliyetleri
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Cari dönemde aktifleştirilen borçlanma maliyeti mevcut değildir.
2.09.08 Finansal Araçlar (i) Finansal varlıklar
Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar
- 12 -
düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında belirlenir.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan Finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan Finansal varlıklardır. Bir Finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
b) Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar
Grup’un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
c) Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir.
Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmemektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir.
İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.
d) Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Finansal varlıklarda değer düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur.
Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
- 13 -
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
(ii) Finansal yükümlülükler
Grup’un Finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup’un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer Finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan Finansal yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu Finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
b) Diğer Finansal yükümlülükler
Diğer Finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer Finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, Finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; Finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili Finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
(iii) Türev Finansal araçlar
Yoktur.
2.09.9 Kur Değişiminin Etkileri
Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir. Bu çevirimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları / zararları gelir tablosunda yer almaktadır.
Grup Finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ile sunulmuştur. Grup’un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup’un geçerli para birimi olan ‘TL’ cinsinden ifade edilmiştir.
2.09.10 Pay Başına Kar / Zarar
Pay başına kar/zarar, net karın ilgili dönem içinde mevcut payların ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, ortaklarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz pay” yolu ile arttırabilmektedirler. Pay başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kar/zarar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
- 14 - 2.09.11 Raporlama Dönemi Sonrası Olaylar
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Grup söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Grup; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, Finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
2.09.12 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar
Grup’un, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak Finansal tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin Finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Grup şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır.
Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
2.09.13 İlişkili Taraflar
Bu Finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
İlişkili taraflarla gerçekleştirilen işlemlere ilişkin detaylı açıklamalara Not 37’de yer verilmiştir.
2.09.14 . Devlet Teşvik ve Yardımları
Yoktur.
2.09.15 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler
Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur.
Cari vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup’un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin Finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de finansal kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz.
- 15 -
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde Finansal kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup’un bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup’un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem Cari ve Ertelenmiş Vergisi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Finansal tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Grup, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır.
Vergi Varlık ve Yükümlülüklerinde Netleştirme
Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir.
2.09.16 Emeklilik ve Kıdem Tazminatı Karşılığı
Türkiye’de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki Finansal tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan UMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Ekli Finansal tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak Finansal tablolara yansıtılmıştır. Emeklilik tazminat giderine dahil edilen faiz maliyeti faaliyet sonuçlarında kıdem tazminatı gideri olarak gösterilmektedir.
2.09.17 Nakit Akış Tablosu
Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akım tablosu için dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup’un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve Finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup’un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
