31 ARALIK 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT
DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Anel Elektrik Proje Taahhüt ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu'na Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Rapor
1. Anel Elektrik Proje Taahhüt ve Ticaret Anonim Şirketi’nin (“Şirket”) ve bağlı ortaklığının (hep birlikte
"Grup" olarak anılacaktır) 31 Aralık 2016 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu, konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki konsolide finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Yönetiminin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu
2. Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartları’na (“TMS”) uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen konsolide finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu
3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak, bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları’na ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları’nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları’na uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.
Bağımsız denetim, konsolide finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" risklerinin değerlendirilmesi de dahil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin konsolide finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak konsolide finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir.
Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
4. Görüşümüze göre, konsolide finansal tablolar, Anel Elektrik Proje Taahhüt ve Ticaret Anonim Şirketi’nin ve bağlı ortaklığının 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, TMS'ye uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Diğer Husus
T.C. Başbakanlık Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Anel Elektrik'in ilişik finansal tablolarda tam konsolidasyona tabi tuttuğu Anel Yapı Gayrimenkul A.Ş. (“Anel Yapı”)’nın sermayesinde oy haklarının çoğunluğuna sahip olmakla birlikte, Çelikel ailesinin, yönetim kurulu üyelerinin çoğunu seçme haklarına sahip olmaları nedeniyle TFRS 10 “Konsolide Finansal Tablolar” ve Mülga Türkiye Muhasebe Standardı 27 “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” (TMS 27) hükümleri kapsamında Anel Elektrik' in kontrol gücünün bulunmadığı gerekçesi ile, Anel Elektrikten savunma talep etmiştir. Şirket bu konudaki savunmasını SPK’ya göndermiş bulunmakta olup, SPK’nın bu husustaki değerlendirme ve kararını beklemektedir.
Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor
5. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 398’inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 09 Mart 2017 tarihinde Şirket’in Yönetim Kurulu’na sunulmuştur.
6. TTK’nın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Şirket’in 1 Ocak – 31 Aralık 2016 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tablolarının, TTK ile Grup esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
7. TTK’nın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
BİLGİLİ BAĞIMSIZ DENETİM VE YMM A.Ş.
Rafet KALKAN, YMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 05 Haziran 2017
VARLIKLAR
Dönen Varlıklar 880.872.521 681.268.306
Nakit ve Nakit Benzerleri 6 31.689.004 49.065.154
Ticari Alacaklar 386.954.900 311.235.382
-İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 9,38 571.654 4.753.132
-İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 9 386.383.246 306.482.250
Diğer Alacaklar 40.733.988 63.573.359
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 10,38 23.684.411 55.199.254
-İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 10 17.049.577 8.374.105
Devam Eden İnşaat, Taahhüt veya Hizmet Sözleşmelerinden Alacaklar 14 139.497.859 100.697.342
Stoklar 12 226.923.519 119.555.286
Peşin Ödenmiş Giderler 13 46.752.322 25.980.710
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 36 2.731.792 278.861
Diğer Dönen Varlıklar 27 5.589.137 10.882.212
Duran Varlıklar 129.353.408 140.625.997
Finansal Yatırımlar 7 46.296 46.296
-Satılmaya Hazır Finansal Yatırımlar 46.296 46.296
Diğer Alacaklar 4.000 4.000
-İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 10,38 - -
-İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 10 4.000 4.000
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 15 58.623.812 70.263.292
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 16 2.280.000 2.184.000
Maddi Duran Varlıklar 17 36.825.306 25.182.848
Maddi Olmayan Duran Varlıklar 18 587.788 1.077.897
Peşin Ödenmiş Giderler 13 1.362.286 6.873.014
Ertelenmiş Vergi Varlığı 36 23.571.541 23.372.318
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Duran Varlıklar 36 6.052.379 11.622.332
TOPLAM VARLIKLAR 1.010.225.929 821.894.303
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
Dipnot Cari Dönem Geçmiş Dönem Referansları 31.12.2016 31.12.2015
KAYNAKLAR
Kısa Vadeli Yükümlülükler 650.356.184 490.115.863
Kısa Vadeli Borçlanmalar 8 142.911.731 143.293.989
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 8 2.320.186 1.912.545
Ticari Borçlar 234.162.535 157.133.912
-İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 9,38 2.834.377 4.235.196
-İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 9 231.328.158 152.898.716
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 26 14.356.145 3.980.835
Diğer Borçlar 9.719.704 12.330.607
-İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 10,38 5.769.462 7.078.261
-İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 10 3.950.242 5.252.346
Devam Eden İnşaat, Taahhüt veya Hizmet Sözleşmelerinden Borçlar 14 60.716.501 8.350.325
Ertelenmiş Gelirler 13 172.544.860 139.942.079
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 36 5.252.656 14.924.880
Kısa Vadeli Karşılıklar 8.371.866 8.246.691
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 26 7.162.004 4.655.701
-Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 24 1.209.862 3.590.990
Uzun Vadeli Yükümlülükler 37.614.054 31.124.353
Uzun Vadeli Borçlanmalar 8 21.099.667 19.620.932
Ticari Borçlar 2.737.114 68.966
-İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 9,38 - -
-İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 9 2.737.114 68.966
Diğer Borçlar 1.711.654 55.943
-İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 10,38 - -
-İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 10 1.711.654 55.943
Ertelenmiş Gelirler 13 17.011 -
Uzun Vadeli Karşılıklar 12.048.608 8.431.328
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 26 12.048.608 8.431.328
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 36 - 2.947.184
ÖZKAYNAKLAR 322.255.691 300.654.087
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 324.428.928 286.685.651
Ödenmiş Sermaye 28 110.000.000 110.000.000
Paylara İlişkin Primler (İskontolar) 28 1.384.433 1.384.433
Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren Birleşmelerin Etkisi 28 (9.137.569) (9.137.569)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) (1.205.970) (1.105.291)
Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) (1.205.970) (1.105.291)
-Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) 28 (348.487) (348.487)
-Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) 28 (857.483) (756.804)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) 78.827.166 66.389.102
-Yabancı Para Çevrim Farkları 28 78.827.166 66.389.102
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 10.389.397 10.370.201
-Yasal Yedekler 28 10.389.397 10.370.201
Diğer Özkaynak Payları 28 (39.176.581) -
Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları 28 113.509.051 94.369.397
Net Dönem Karı veya Zararı 37 59.839.001 14.415.378
Kontrol Gücü Olmayan Paylar 28 (2.173.237) 13.968.436
TOPLAM KAYNAKLAR 1.010.225.929 821.894.303
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
Dipnot Cari Dönem Önceki Dönem Referansları 01.01.-31.12.2016 01.01.-31.12.2015
KAR VEYA ZARAR KISMI
Hasılat 29 662.155.887 544.815.270
Satışların Maliyeti 29 (602.668.384) (531.872.135)
BRÜT KAR/(ZARAR) 59.487.503 12.943.135
Genel Yönetim Giderleri 30 (31.540.453) (27.443.898)
Pazarlama Giderleri 30 (714) (2.886)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 32 47.529.797 62.453.433
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler 32 (16.471.676) (68.742.658)
ESAS FAALİYET KARI/(ZARARI) 59.004.457 (20.792.874)
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 33 1.397.157 6.500.285
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler 33 (11.160.206) (934.485)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından (Zararlarından) Paylar 15 (581.581) 23.197.175
FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI / (ZARARI) 48.659.827 7.970.101
Finansman Gelirleri 34 297.400.391 360.100.371
Finansman Giderleri (-) 34 (272.337.701) (348.901.809)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) 73.722.517 19.168.663
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri) (2.373.854) (6.426.634)
-Dönem Vergi Gelir/(Gideri) 36 (4.588.071) (14.602.273)
-Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri) 36 2.214.217 8.175.639
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/(ZARARI) 71.348.663 12.742.029
DÖNEM KARI (ZARARI) 71.348.663 12.742.029
Dönem Karının (Zararının) Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar 28 11.509.662 (1.673.349)
Ana Ortaklık Payları 37 59.839.001 14.415.378
Pay Başına Kazanç
- Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 37 0,54 0,13
01.01.2016 - 31.12.2016 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU
DÖNEM KARI/(ZARARI) 71.348.663 12.742.029
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar 167.770 79.740
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) 16 82.475 -
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) 26 127.237 (102.960)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler (41.942) 182.700
Dönem Vergi (Gideri) Geliri -
Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri 36 (25.447) 182.700
Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları), Vergi Etkisi 36 (16.495) -
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar 11.314.100 4.347.004
Yabancı Para Çevrim Farklarından Kazançlar (Kayıplar) 11.314.100 4.347.004
DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) 11.481.870 4.426.744
TOPLAM KAPSAMLI GELİR 82.830.533 17.168.773
Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı
Kontrol Gücü Olmayan Paylar 10.386.334 (526.766)
Ana Ortaklık Payları 72.444.199 17.695.539
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
Bağımsız Denetim'den Geçmiş
ANEL ELEKTRİK PROJE TAAHHÜT VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
Yabancı Para Çevrim Farkları Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı Zararı Dipnot
Referansları Maddi Duran Varlık Yeniden
Değerleme Artışları/Azalışları
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları ÖNCEKİ DÖNEM
01 Ocak 2015 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem
Başı) 110.000.000 1.384.433 (8.063.535) (348.487) (26.004) 62.042.098 6.492.448 - 89.259.831 10.030.701 270.771.485 (1.803.802) 268.967.683
Transferler - - - - - - 3.870.493 - 6.160.208 (10.030.701) - - -
Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) 37 - - - - (730.918) 5.492.150 - - - 14.415.378 19.176.610 (526.766) 18.649.844
Ortak Kontrole Tabi Teşebbüs veya İşletmeleri İçeren
Birleşmelerin Etkisi - - (1.074.034) - 118 7.260 - 172.821 (893.835) 684.152 (209.683)
Kar Payları - - - - - - - - (1.319.634) (1.319.634) (1.319.634)
Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan
Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış - - - - (1.145.146) - - 96.171 (1.048.975) 15.614.852 14.565.877
31 Aralık 2015 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem
Sonu) 28 110.000.000 1.384.433 (9.137.569) (348.487) (756.804) 66.389.102 10.370.201 - 94.369.397 14.415.378 286.685.651 13.968.436 300.654.087
CARİ DÖNEM
01 Ocak 2016 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem
Başı) 28 110.000.000 1.384.433 (9.137.569) (348.487) (756.804) 66.389.102 10.370.201 - 94.369.397 14.415.378 286.685.651 13.968.436 300.654.087
Transferler - - - - - - 19.196 - 14.396.182 (14.415.378) - - -
Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) 37 - - - - (100.679) 12.438.064 - - - 59.839.001 72.176.386 10.386.334 82.562.720
Kar Payları - - - - - (1.488.216) - (1.488.216) - (1.488.216)
Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan
Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış - - - - - - - (39.176.581) 6.231.688 - (32.944.893) (26.528.007) (59.472.900)
31 Aralık 2016 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem
Sonu) 28 110.000.000 1.384.433 (9.137.569) (348.487) (857.483) 78.827.166 10.389.397 (39.176.581) 113.509.051 59.839.001 324.428.928 (2.173.237) 322.255.691
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 51.107.809 35.208.362
Dönem Karı (Zararı) 71.348.663 12.742.029
Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) 37 71.348.663 12.742.029
Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler 148.548.406 103.746.936
Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler 17,18 6.036.586 4.656.580
Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 2.394.429 14.479.660
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 26 6.022.904 10.753.764
-Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler 24 (2.381.128) 3.590.990
-Genel Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler (1.247.347) 134.906
Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler (96.000) (572.000)
-Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili
Düzeltmeler 16 (96.000) (572.000)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Dağıtılmamış Karları ile İlgili Düzeltmeler 11.639.480 (23.197.175)
-İştiraklerin Dağıtılmamış Karları İle İlgili Düzeltmeler 15 11.639.480 (23.197.175)
Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler 36 5.223.271 10.964.499
Devam Eden İnşaat, Taahhüt veya Hizmet Sözleşmelerine İlişkin Tamamlanma Derecesi
Yöntemi ile İlgili Düzeltmeler 14 120.292.922 79.969.785
Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler 3.057.718 17.445.587
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (153.864.380) (66.027.083)
Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler (74.472.171) 2.731.526
-İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 9,38 4.181.478 6.484.406
-İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) 9 (78.653.649) (3.752.880)
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler 22.839.371 27.387.119 -İlişkili Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) 10,38 31.514.843 21.086.296 -İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) 10 (8.675.472) 6.300.823
Devam Eden İnşaat, Taahhüt veya Hizmet Sözleşmelerinden Alacaklardaki Azalış (Artış) 14 (159.093.439) (50.362.571)
Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler 12 (107.368.233) (53.404.533)
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) 13 (15.260.884) (11.879.719)
Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 79.696.771 (27.256.015)
-İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) 9,38 (1.400.819) 1.908.885
-İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) 9 81.097.590 (29.164.900)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) 26 10.375.310 2.077.275
Devam Eden İnşaat, Taahhüt veya Hizmet Sözleşmelerine İlişkin Borçlardaki Artış (Azalış) 14 52.366.176 (9.519.934) Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler (955.192) 743.354 -İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) 10,38 (1.308.799) 4.320.421 -İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) 10 353.607 (3.577.067)
Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) 13 32.619.792 50.267.968
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 5.388.119 3.188.447
-Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) 27 5.388.119 5.638.373
-Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) 27 - (2.449.926)
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 66.032.689 50.461.882
Vergi İadeleri (Ödemeleri) 21 (14.924.880) (15.253.520)
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (80.937.925) (1.112.997)
Bağlı Ortaklıklarda İlave Pay Alımlarına ilişkin Nakit Çıkışları (63.748.990) -
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 994.009 328.264
-Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 17 994.009 323.123
-Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 18 - 5.141
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (18.182.944) (1.441.261)
-Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 17 (17.739.428) (1.387.495)
-Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 18 (443.516) (53.766)
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 15.902 (15.391.140)
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 1.504.118 (14.071.506)
-Kredilerden Nakit Girişleri 8 1.504.118 (14.071.506)
Ödenen Temettüler (1.488.216) (1.319.634)
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE
NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / AZALIŞ (A+B+C) (29.814.214) 18.704.225
D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
ÜZERİNDEKİ ETKİSİ 12.438.064 4.347.004
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (A+B+C+D) (17.376.150) 23.051.229
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 6 49.065.154 26.013.925
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 6 31.689.004 49.065.154
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
İÇİNDEKİLER
1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 1
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 2
3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ ... 27
4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR... 27
5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ... 27
6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ... 31
7. FİNANSAL YATIRIMLAR ... 31
8. FİNANSAL BORÇLANMALAR ... 32
9. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR ... 33
10. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR ... 35
11. TÜREV ARAÇLAR ... 35
12. STOKLAR ... 36
13. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER ... 36
14. İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ... 37
15. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR... 37
16. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ... 39
17. MADDİ DURAN VARLIKLAR ... 40
18. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ... 42
19. ŞEREFİYE ... 43
20. KİRALAMA İŞLEMLERİ ... 43
21. VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ ... 43
22. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ... 43
23. BORÇLANMA MALİYETLERİ ... 43
24. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR... 43
25. TAAHHÜTLER ... 46
26. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR ... 46
27. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ... 47
28. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ ... 48
29. HASILAT ... 50
30. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ ... 50
31. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ... 52
32. ESAS FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER ... 52
33. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER ... 52
34. FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLERİ) ... 53
35. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER ... 53
36. GELİR VERGİLERİ ... 53
37. PAY BAŞINA KAZANÇ ... 56
38. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI ... 56
39. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ... 62
40. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) ... 70
41. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ... 72
42. FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR ... 73
1
1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Anel Elektrik Proje Taahhüt ve Ticaret A.Ş. (“Şirket”) ilk olarak 1986 yılında “Anel Elektrik Proje Taahhüt ve Ticaret Ltd. Şti.” şeklinde kurulmuş olup, 26.12.2006 tarihinde nevi değişikliği yapılarak Anonim Şirket’e dönüşmüştür. Türkiye’de kayıtlı olan Şirket’in yönetim merkezi Saray Mahallesi Site Yolu Sokak No:5/4 34768 Anel İş Merkezi, Ümraniye/İstanbul adresinde bulunmaktadır.
Şube Adresleri:
Doha Şubesi: P.O. Box: 21346 Doha– Katar
Azerbaycan Şubesi: C. Cabbarlı 44, Caspian Plaza Kat:2 D:4 Bakü - Azerbaycan
Şirket ve bağlı ortaklıkları (“Grup”) proje taahhüt, gemi elektrik elektronik ve enerji olmak üzere dört bölümde faaliyet göstermektedir. Aşağıda ayrıntıları verilen faaliyet alanları aynı zamanda Grup’un faaliyet alanlarına göre raporlamasının temelini oluşturmaktadır.
Proje Taahhüt - Sözleşmeye dayalı projelerin elektrik ve mekanik işlerinin yapılması Gemi Elektrik Elektronik - Gemi elektrik elektronik sistemleri tasarımı
Enerji – Elektrik enerjisi üretilmesi
Grup’un devam eden faaliyetleri ile ilgili faaliyet alanları ve coğrafi bölümlere göre raporlamanın ayrıntılarına 5. notta yer verilmektedir.
Şirket payları 2010 yılından beri Borsa İstanbul A.Ş. (BİST)’de işlem görmektedir. Merkezi Kayıt Kuruluşu A.Ş. kayıtlarına göre; 31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla Şirket sermayesinin %36,84’üne (31 Aralık 2015: %48,70) karşılık gelen payların dolaşımda olduğu kabul edilmektedir (Not 18).
Grup bünyesinde, yurtiçi ve yurtdışında 3.988 kişi çalışmaktadır. (31.12.2015: 2.592 kişi) Grup’un ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraf, Çelikel ailesidir.
Şirket’in bağlı ortaklıklarına ilişkin bilgilere aşağıda verilmektedir:
Ekli konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklar;
Şirketin İsmi Faaliyet Alanı Faaliyet Türü
Anel Enerji Elek. Üretim San. ve Tic. A.Ş. Güneş Enerjisi Projeleri Hizmet Anelmarin Gemi Elektrik Elektronik. Sist.
Ticaret ve Sanayi A.Ş. Gemi Elektrik, Elektronik Sistemleri Hizmet Anel Dar Libya Constructing & Services LLC Proje Taahhüt Hizmet Anel Engineering-Technological Company
Ltd.Rusya Proje Taahhüt Hizmet
Dag-08 Ood Güneş Enerjisi Projeleri Hizmet
Golden Sun Ood Güneş Enerjisi Projeleri Hizmet
Anel Emirates General Contracting LLC (*) Proje Taahhüt Hizmet
Anel BG Ltd. Enerji Hizmet
Anelmep Maintenance and Operations
LLC Proje Taahhüt Hizmet
Anelmep Mekanik Ltd. Şti. Proje Taahhüt Hizmet
Şirket’in herhangi bir borsada işlem gören bağlı ortaklığı bulunmamaktadır.
2
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar
Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin temel esaslar
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyası Kurulu”nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete”de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları’na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır.
TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygularlar.
Grup, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye’de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası olarak tutmaktadır.
Konsolide finansal tablolar Grup’un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na göre Grup’un durumunu gerektiği gibi sunabilmek için bazı düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tabloların TFRS’ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle sona eren konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde değişiklik olmamıştır.
Grup’un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır.
Konsolide finansal tablolar, finansal araçların, yatırım amaçlı gayrimenkullerin ve binaların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” Standardı (“TMS 29”) uygulanmamıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
3
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Konsolide finansal tablolar, Grup’un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Netleştirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler.
Kullanılan Para Birimi
Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 21 “Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkileri”ne göre konsolidasyonda Grup’un yabancı ülkelerdeki şube ve iştiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Türk Lirası’na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleşen ortalama kur ile Türk Lirası’na çevrilir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir.
Konsolidasyon kapsamındaki yurtdışı faaliyetlerinin çevriminde kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
31Aralık 2016 31 Aralık 2015
Firma Ünvanı Döviz Cinsi
Dönem Sonu
Dönem Ortalaması
Dönem Sonu
Dönem Ortalaması
Katar Şube Katar Riyali 0,9668 0,8300 0,7988 0,7473
Azerbaycan Şube Yeni Manat 1,9875 1,8915 1,8646 2,6446
Anel Engineering-Technological
Company Ltd.Rusya Rus Rublesi 0,0576 0,0495 0,0398 0,0373
Dag-08 Ood, Golden Sun Ood,
Anel BG Ltd. Bulgaristan Levası 1,8860 1,6980 1,6155 1,5346
Anel Emirates
Birleşik Arap
Emirlikleri Dirhemi 0,9583 0,8227 0,7917 0,7406 Anel Mep Katar Riyali 0,9668 0,8300 0,7988 0,7473
Konsolidasyon Esasları
Konsolide finansal tablolar ana ortalık olan Şirket’in ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklıkların hesaplarını içermektedir. Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla mali ve operasyonel politikaları üzerinde gücünün olması ile sağlanır.
4
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Konsolidasyon Esasları (devamı) Bağlı Ortaklıklar
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle konsolidasyona tabi tutulan ortaklıkların doğrudan ve dolaylı iştirak oranları aşağıdaki gibidir.
Sermayedeki Etkin Pay Oranı (%) Bağlı Ortaklıklar
Kuruluş ve
Faaliyet Yeri Ana Faaliyeti
Fonksiyonel
Para Birimi 31.12.2016 31.12.2015 Anel Enerji Elek. Üretim San. Ve Tic.
A.Ş. Türkiye Enerji Türk Lirası 71,73 71,73
Anel Marin Gemi Elektrik Elektronik.
Sist. Ticaret ve Sanayi A.Ş. Türkiye
Gemi Elektirk-
Elektronik Türk Lirası 93,00 93,00
Anel Dar Libya Constructing &
Services LLC Libya Proje Taahhüt ABD Doları 65,00 65,00
Anel Engineering-Technological
Company Ltd.Rusya Rusya Proje Taahhüt ABD Doları 100,00 100,00
Dag-08 Ood Bulgaristan Enerji Bulgar Levası 100,00 100,00
Golden Sun Ood Bulgaristan Enerji Bulgar Levası 100,00 100,00
Anel BG Ltd Bulgaristan Enerji Bulgar Levası 100,00 100,00
Anel Emirates General Contracting LLC
Birleşik Arap
Emirlikleri Proje Taahhüt ABD Doları 100,00 100,00
Anelmep Maintenance and
Operations LLC (Not 4) Katar Proje Taahhüt Katar Riyali 100,00 30,00 Anelmep Mekanik Ltd. Şti. Türkiye Proje Taahhüt Türk Lirası 100,00 -
Kontrol, Şirket’in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır:
- Yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması;
- Yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması;
ve getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi.
Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir.
Şirket’in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur.
5
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) - Şirket’in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması;
- Şirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları;
- Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar ve
- Şirket’in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar.
Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket’in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır.
Gerekli olması halinde, Grup’un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır.
Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir.
Konsolidasyonda eliminasyon işlemleri
Konsolide finansal tabloların hazırlanması aşamasında grup içi yapılan işlemler, grup içi bakiyeler ve grup içi işlemlerden dolayı oluşan gerçekleşmemiş gelirler ve giderler karşılıklı olarak silinmektedir. İştirakle ana ortaklık ve ana ortaklığın konsolidasyona tabi bağlı ortaklıkları ve müştereken kontrol edilen ortaklıklar arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan karlar ve zararlar, ana ortaklığın iştirakteki payı oranında netleştirilmiştir. Gerçekleşmemiş zararlar değer düşüklüğüne dair kanıt olmadığı sürece gerçekleşmemiş kazançlarla aynı şekilde silinirler.
Konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosu düzenleme esasları Tam Konsolidasyon Yöntemi:
Şirket’in ve bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve bilanço kalemleri toplanmıştır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir.
- Konsolide bilançonun ödenmiş sermayesi Şirket’in ödenmiş sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi yer almamaktadır.
- Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançonun özkaynak hesap grubundan sonra “Kontrol Gücü Olmayan Paylar” hesap grubu adıyla gösterilmiştir.
6
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosu düzenleme esasları
Tam Konsolidasyon Yöntemi:
- Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar ilke olarak, bu varlıkların konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklara olan elde etme maliyeti üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle satış işlemi öncesinde bulunan tutarları üzerinden konsolide bilançoda yer almıştır.
- Şirket’in ve bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanıp, yapılan toplama işleminde konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, toplam satış tutarlarından ve satılan mal maliyetinden indirilmiştir. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların stoklarına ilişkin bu ortaklıklar arasındaki mal alım-satımından doğan kar, konsolide finansal tablolarda stoklardan düşülerek satılan malın maliyetine eklenmiş, zarar ise stoklara eklenerek satılan malın maliyetinden düşürülmüştür. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarda karşılıklı mahsup edilmiştir.
- Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kar veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım, net konsolide dönem karından sonra “Kontrol Gücü Olmayan Paylar” hesap grubu adıyla gösterilmiştir.
- Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklıkların finansal tablolarını diğer grup içi şirketlerinin uyguladığı muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılmıştır.
İş Ortaklıkları
İş Ortaklıkları, Şirket ve Bağlı Ortaklıkları ile bir veya daha fazla müteşebbis ortak tarafından müştereken yönetilmek üzere, bir ekonomik faaliyetin üstlenilmesi için bir sözleşme dâhilinde oluşturulan şirketleri ifade etmektedir. Grup, bu müşterek kontrolü, kendisinin doğrudan ya da dolaylı olarak sahip olduğu paylardan yararlanarak sağlamaktadır.
Grup 1 Ocak 2012'den itibaren bütün müşterek anlaşmalarına TFRS 11'i uygulamıştır. TFRS 11 doğrultusunda, müşterek anlaşmalardaki yatırımlar yatırımcıların sözleşmedeki hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek faaliyet veya iş ortaklığı olarak sınıflandırılırlar. Şirket, müşterek anlaşmalarının türünü değerlendirmiş ve iş ortaklığı olduğuna karar vermiştir. İş ortaklıkları özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilir.
İştirakler
İştiraklerdeki yatırımlar özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmektedir. Bunlar, Grup’un genel olarak oy hakkının %20 ile %50’sine sahip olduğu veya Grup’un, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır.
Grup ile iştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar Grup’un iştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da; işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise düzeltilmiştir. Grup, iştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece iştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup’un önemli etkisinin sona ermesi durumunda özkaynak yöntemine devam edilmez. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebildiğinde gerçeğe uygun değerinden aksi takdirde maliyet bedeli üzerinden gösterilir.
7
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
31 Aralık 2016 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TMS/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
TMS 16 ve TMS 38 – Kabul Edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler)
TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)
TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik)
KGK, işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları:
• maliyet değeriyle
• TFRS 9’a göre veya
• TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.
İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları (Değişiklikler)
TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik yapılmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Değişiklikler Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.
8
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnasının Uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik)
TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de değişiklikler yapılmıştır. Değişiklikler Grup için geçerli değildir ve grubun finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik)
TMS 1’de değişiklik yapılmıştır. Bu değişiklikler; önemlilik, ayrıştırma ve alt toplamlar, dipnot yapısı, muhasebe politikaları açıklamaları, özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Değişikliklerin Grup’un konsolide finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Yıllık İyileştirmeler - 2012 – 2014 Dönemi
KGK “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi”ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:
• TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir.
• TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir.
• TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir.
• TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarında ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir.
Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya koyulmayan standartlar
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
KGK, Ocak 2016’da TFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 finansal araçlar muhasebeleştirme projesinin üç yönü olan sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9, finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının uygun zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir “beklenen kredi kaybı”
modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur.
9
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı)
Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı)
Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya koyulmayan standartlar (devamı)
TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama (devamı)
Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” konusunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve standardın tüm gerekliliklerinin erken uygulamasına izin verilmektedir. Alternatif olarak, işletmeler, standarttaki diğer şartları uygulamadan, sadece
“gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan” olarak belirlenmiş finansal yükümlülüklerin kazanç veya kayıplarının sunulmasına ilişkin hükümleri erken uygulamayı tercih edebilirler. Grup, standardın finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.
TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat
KGK Eylül 2016’da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır.
Yayınlanan bu standart, UMSK’nın Nisan 2016’da UFRS 15’e açıklık getirmek için yaptığı değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15’in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur: tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama.
Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Grup’un / Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar
Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS’lerdeki değişiklikler, UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup, konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 10 ve UMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklik
UMSK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2015’te TFRS 10 ve TMS 28’de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
Karar gerekçelerinde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.
